2022-2023年湖北省十堰市中級會計職稱財務(wù)管理模擬考試(含答案)

2022-2023年湖北省十堰市中級會計職稱財務(wù)管理模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.

第

6

題

資本支出預(yù)算屬于（）。

2.下列債務(wù)籌資的稅務(wù)管理，對于設(shè)有財務(wù)公司或財務(wù)中心（結(jié)算中心）的集團企業(yè)來說，稅收利益尤為明顯的是（）。

A.銀行借款的稅務(wù)管理B.發(fā)行債券的稅務(wù)管理C.企業(yè)間資金的稅務(wù)管理D.租賃的稅務(wù)管理

3.

第

11

題

可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價格越高，債券能轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)（）。

A.越少B.越多C.轉(zhuǎn)換價格對轉(zhuǎn)換股數(shù)影響不大D.不能確定

4.在財務(wù)績效評價體系中用于評價企業(yè)盈利能力的總資產(chǎn)報酬率指標(biāo)中的“報酬”是指()。

A.息稅前利潤B.營業(yè)利潤C.利潤總額D.凈利潤

5.永續(xù)債與普通債券的主要區(qū)別不包括（）。

A.不設(shè)定債券的到期日

B.票面利率較高

C.大多數(shù)永續(xù)債的附加條款中包括贖回條款以及利率調(diào)整條款

D.是一種債權(quán)性的融資工具

6.

第

6

題

狹義的投資是指（）。

A.僅指對內(nèi)投資B.僅指對外投資C.既指對內(nèi)投資，又包括對外投資D.僅指用現(xiàn)金投資

7.

第

20

題

DL公司上年度資金平均占用額為4000萬元，其中不合理的部分是100萬元，預(yù)計本年度銷售額增長率為-3%，資金周轉(zhuǎn)速度提高1%，則預(yù)測年度資金需要量為（）萬元。

8.第

14

題

某公司年末結(jié)賬前“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目中有借方余額50000元，貸方余額20000元；“預(yù)付賬款”科目所屬明細科目中有借方余額13000元，貸方余額5000元；“應(yīng)付賬款”科目所屬明細科目中有借方余額50000元，貸方余額120000元；“預(yù)收賬款”科目所屬明細科目中有借方余額3000元，貸方余額10000元；“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為1000元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目和“應(yīng)付賬款”項目的期末數(shù)分別為（）。

A.30000元和70000元

B.52000元和125000元

C.63000元和53000元

D.47000元和115000元

9.甲公司2019年的敏感性資產(chǎn)總額和敏感性負(fù)債總額分別為2600萬元和800萬元，實現(xiàn)銷售收入5000萬元。公司預(yù)計2020年的銷售收入將增長20%，銷售凈利率為8%，股利支付率為40%。則該公司采用銷售百分比法預(yù)測2020年外部融資需要量為（）萬元A.312B.93.33C.72D.160

10.

第

14

題

某公司本年的已獲利息倍數(shù)為2，利息支出等于財務(wù)費用，根據(jù)財務(wù)杠桿系數(shù)預(yù)測，如果下年息稅前利潤增長10%，則每股收益增長（）。

A.20%B.15%C.40%D.無法確定

11.吸收法人投資的特點不包括()。

A.出資方式靈活多樣B.以參與公司利潤分配或控制為目的C.發(fā)生在法人單位之間D.在國有公司中采用比較廣泛

12.某企業(yè)某年的財務(wù)杠桿系數(shù)為2.5，息稅前利潤(EBIT)的計劃增長率為10%，假定其他因素都不變，則該年普通股每股收益(EPS)的增長率為()。

A.4%B.20%C.25%D.16%

13.在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度的預(yù)算編制方法是（）。

A.滾動預(yù)算法B.滑動預(yù)算法C.定期預(yù)算法D.增量預(yù)算法

14.

第

5

題

除息日開始，（）。

A.股利權(quán)從屬于股票B.股利宣告發(fā)放C.股利權(quán)與股票相分離D.持有股票者享有領(lǐng)取股利的權(quán)利

15.假設(shè)甲投資項目的凈現(xiàn)值率為0.16，則下列說法錯誤的是()。A.A.甲項目的凈現(xiàn)值大于0

B.甲項目的獲利指數(shù)為1.16

C.甲項目的內(nèi)含報酬率大于設(shè)定的折現(xiàn)率

D.甲項目的投資利潤率大于要求的最低投資報酬率

16.

第

12

題

成本分析模式下的最佳現(xiàn)金持有量是使（）之和最小的現(xiàn)金持有量。

A.機會成本和轉(zhuǎn)換成本B.機會成本和短缺成本C.管理成本和轉(zhuǎn)換成本D.管理成本、短缺成本和轉(zhuǎn)換成本

17.第

9

題

當(dāng)必要投資收益率等于無風(fēng)險收益率時，貝他系數(shù)應(yīng)（）。

A.大于1B.等于1C.小于1D.等于O

18.

第

9

題

正保公司2008年實際投資資本平均總額為2500萬元，為擴大產(chǎn)品銷售規(guī)模，計劃年初追加500萬元營運資本，企業(yè)預(yù)期投資資本回報率為20%，則該公司2009年的目標(biāo)利潤為（）萬元。

19.

第

25

題

經(jīng)濟權(quán)利中的所有權(quán)具有四項權(quán)能，其中按照財產(chǎn)的性能與用途加以利用的權(quán)能是（）。

A.占有權(quán)B.使用權(quán)C.收益權(quán)D.處分權(quán)

20.

第

2

題

企業(yè)將其資金以購買債券、提供商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟關(guān)系，屬于（）。

A.企業(yè)與供應(yīng)商之間的財務(wù)關(guān)系

B.企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系

C.企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系

D.企業(yè)與受資者之間的財務(wù)關(guān)系

21.

第

11

題

預(yù)計利潤表的編制依據(jù)不包括（）。

22.下列不涉及現(xiàn)金收支的預(yù)算是（）。

A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.制造費用預(yù)算D.直接人工預(yù)算

23.

24.

第

20

題

已知A公司在預(yù)算期間，銷售當(dāng)季度收回貨款60%，次季度收回貨款35%，第三季度收回貨款5%，某預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為24000元，其中包括上年度第三季度銷售的應(yīng)收賬款4000元，則該預(yù)算年度第一季度可以收回（）元期初應(yīng)收賬款。

25.在下列選項中，可以直接用于項目壽命期不相同的多個互斥方案比較決策的方法是（）

A.凈現(xiàn)值法B.年金凈流量法C.內(nèi)含報酬率法D.現(xiàn)值指數(shù)法

二、多選題(20題)26.相對于其他企業(yè)而言，公司制企業(yè)的主要優(yōu)點有()。A.A.受政府管制少B.籌資方便C.承擔(dān)有限責(zé)任D.利潤分配不受限制

27.下列屬于年金形式的項目有（）。

A.零存整取儲蓄存款的整取額B.每月等額支付的移動通訊套餐費C.年資本回收額D.年償債基金額

28.計算下列各項指標(biāo)時，其分母需要采用平均數(shù)的有()。

A.基本每股收益B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)C.總資產(chǎn)報酬率D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

29.下列風(fēng)險對策中，屬于轉(zhuǎn)移風(fēng)險的有（）A.拒絕與不守信用的廠商業(yè)務(wù)往來

B.實行設(shè)備預(yù)防檢修制度以減少設(shè)備事故

C.向?qū)I(yè)性保險公司投保

D.采取合資、聯(lián)營、聯(lián)合開發(fā)等措施實現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)

30.與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是()。A.A.直接材料預(yù)算B.變動制造費用預(yù)算C.銷售及管理費用預(yù)算D.直接人工預(yù)算31.在保守的流動資產(chǎn)融資策略中，在營業(yè)高峰期，長期融資用來支持（）A.全部非流動資產(chǎn)B.全部永久性流動資產(chǎn)C.部分永久性流動資產(chǎn)D.部分波動性流動資產(chǎn)

32.在激進的流動資產(chǎn)融資策略中，短期融資方式用來支持（）。

A.部分永久性流動資產(chǎn)B.全部永久性流動資產(chǎn)C.全部臨時性流動資產(chǎn)D.部分臨時性流動資產(chǎn)

33.下列成本費用中，一般屬于存貨變動儲存成本的有()。A.存貨資金應(yīng)計利息B.存貨毀損和變質(zhì)損失C.倉庫折舊費D.庫存商品保險費

34.影響企業(yè)保本銷售量（盈虧平衡點的業(yè)務(wù)量）的因素包括（）

A.固定成本B.目標(biāo)利潤C.銷售價格D.單位變動成本

35.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（）

A.子公司由總公司匯總計算繳納所得稅

B.“三新”研究項目，未形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費用在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除

C.納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度所得彌補，并且逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年

D.個人從公開發(fā)行市場取得上市股票，持股期限在1個月以內(nèi)，股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額

36.下列各項中，不屬于速動資產(chǎn)的有（）。

A.存貨B.貨幣資金C.應(yīng)收賬款D.預(yù)付賬款

37.在一定時期內(nèi)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)多、周轉(zhuǎn)天數(shù)少表明()。A.收賬速度快B.信用管理政策寬松C.應(yīng)收賬款流動性強D.應(yīng)收賬款管理效率高

38.某企業(yè)本月支付當(dāng)月貨款的60%，支付上月貨款的30%，支付上上月貨款的10%,未支付的貨款通過“應(yīng)付賬款”核算。已知7月份貨款為20萬元,8月份貨款為25萬元,9月份貨款為30萬元，10月份貨款為50萬元，則下列說法正確的有（）。

A.9月份支付貨款27.5萬元

B.10月初的應(yīng)付賬款為14.5萬元

C.10月末的應(yīng)付賬款為23萬元

D.10月初的應(yīng)付賬款為11.5萬元

39.第

33

題

內(nèi)部控制的一般方法通常包括（）。

A.職責(zé)分工控制B.審核批準(zhǔn)控制C.經(jīng)濟活動分析控制D.會計系統(tǒng)控制

40.

第

26

題

按照隨機模型，確定現(xiàn)金最低控制線時，應(yīng)考慮的因素有（）。

41.財務(wù)分析的意義包括()。

A.可以判斷企業(yè)的財務(wù)實力

B.可以評價和考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，揭示財務(wù)活動存在的問題

C.可以挖掘企業(yè)潛力，尋求提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的途徑

D.可以評價企業(yè)的發(fā)展趨勢

42.

第

26

題

為確保企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)，下列各項中，可用于協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突的措施有（）。

43.下列關(guān)于合伙企業(yè)的表述中，錯誤的有（）

A.融資渠道較多B.不存在代理問題C.雙重課稅D.可以無限存續(xù)

44.下列關(guān)于β值和標(biāo)準(zhǔn)差的表述中，正確的有（）。

A.β值測度系統(tǒng)風(fēng)險，而標(biāo)準(zhǔn)差測度非系統(tǒng)風(fēng)險

B.β值測度系統(tǒng)風(fēng)險，而標(biāo)準(zhǔn)差測度整體風(fēng)險

C.β值測度財務(wù)風(fēng)險，而標(biāo)準(zhǔn)差測度經(jīng)營風(fēng)險

D.β值只反映市場風(fēng)險，而標(biāo)準(zhǔn)差還反映特有風(fēng)險

45.與股權(quán)籌資方式相比利用債務(wù)籌資的優(yōu)點包括（）。

A.籌資速度快B.籌資彈性大C.信息溝通等代理成本較低D.資本成本低

三、判斷題(10題)46.要想降低約束性固定成本，只有厲行節(jié)約、精打細算，編制出積極可行的費用預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，防止浪費和過度投資等。（）

A.是B.否

47.

第

39

題

企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差。（）

A.是B.否

48.假設(shè)其他條件相同，如果企業(yè)的增值率（不含稅增值額／不含稅銷售額）低于無差別點增值率（小規(guī)模納稅人的征收率／一般納稅人的增值稅稅率）。則選擇成為小規(guī)模納稅人有助于減輕增值稅稅負(fù)。（）

A.是B.否

49.發(fā)放股票股利會因普通股股數(shù)的增加而引起每股利潤的下降，進而引起每股市價下跌，但每位股東所持股票的市場價值總額不會因素減少。()

A.是B.否

50.信號傳遞理論認(rèn)為，在信息對稱的情況下，公司可以通過股利政策向市場傳遞有關(guān)公司未來盈利能力的信息，從而會影響公司的股價。（）

A.是B.否

51.研究存貨合理保險儲備量的目的，是為了尋求缺貨成本的最小化。()

A.是B.否

52.

第

41

題

為了提高營運資金周轉(zhuǎn)效率，企業(yè)應(yīng)該主要靠流動負(fù)債來支持其存貨和應(yīng)收賬款。（）

A.是B.否

53.

第

36

題

資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)長期負(fù)債和權(quán)益資本之間的構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)管理問題總的來說是債務(wù)資本的比例確定問題。

A.是B.否

54.全面預(yù)算的編制應(yīng)以銷售預(yù)算為起點，根據(jù)各種預(yù)算之間的勾稽關(guān)系，按順序從前往后進行，直至編制出財務(wù)報表預(yù)算。()

A.是B.否

55.因為公司債務(wù)必須付息，而普通股不一定支付股利，所以普通股資本成本小于債務(wù)資本成本。()

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.第

51

題

赤誠公司2001年至2005年各年營業(yè)收人分別為2000萬元、2400萬元、2600萬元、2800萬元和3000萬元；各年年末現(xiàn)金余額分別為110萬元、130萬元、140萬元、150萬元和160萬元。在年營業(yè)收入不高于5000萬元的前提下，存貨、應(yīng)收賬款、流動負(fù)債、固定資產(chǎn)等資金項目與營業(yè)收入的關(guān)系如下表所示：

資金項目年度不變資金（a）（萬元）每元銷售收入所需變動資金（b）現(xiàn)金流動資產(chǎn)應(yīng)收賬款凈額600.14存貨1000.22應(yīng)付賬款600.10流動負(fù)債其他應(yīng)付款200.0l固定資產(chǎn)凈額5100.00預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

2006年12月31日

單位：萬元

資產(chǎn)年末數(shù)年初數(shù)負(fù)債與所有者權(quán)益年末數(shù)年初數(shù)現(xiàn)金A160應(yīng)付賬款480360應(yīng)收賬款凈額648480其他應(yīng)付款6250存貨1024760應(yīng)付債券DO要求：

（1）計算2005年凈利潤及應(yīng)向投資者分配的利潤。

（2）采用高低點法計算每萬元銷售收入的變動資金和“現(xiàn)金”項目的不變資金。

（3）按y=a+bx的方程建立資金需求總量預(yù)測模型。

（4）預(yù)測該公司2006年資產(chǎn)總額、需新增資金量和外部融資需求量。

（5）計算債券發(fā)行凈額、債券發(fā)行總額和債券成本。

（6）計算填列該公司2006年預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表中用字母表示的項目（假設(shè)不考慮債券利息）。

57.E公司為一家上市公司，為了適應(yīng)外部環(huán)境變化，擬對當(dāng)前的財務(wù)政策進行評估和調(diào)整，董事會召開了專門會議，要求財務(wù)部對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，相關(guān)資料如下：資料一：公司有關(guān)的財務(wù)資料如表1、表2所示：表1財務(wù)狀況有關(guān)資料單位：萬元項目2010年12月31日2011年12月31日股本(每股面值l元)600011800資本公積60008200留存收益3800040000股東權(quán)益合計5000060000負(fù)債合計9000090000負(fù)債和股東權(quán)益合計140000150000表2經(jīng)營成果有關(guān)資料單位：萬元項目2009年2010年2011年營業(yè)收入12000094000112000息稅前利潤72009000利息費用36003600稅前利潤36005400所得稅9001350凈利潤600027004050現(xiàn)金股利120012001200說明：“*”表示省略的數(shù)據(jù)。資料二：該公司所在行業(yè)相關(guān)指標(biāo)平均值：資產(chǎn)負(fù)債率為40%，利息保障倍數(shù)(已獲利息倍數(shù))為3倍。資料三：2011年2月21日，公司根據(jù)2010年度股東大會決議，除分配現(xiàn)金股利外，還實施了股票股利分配方案，以2010年年末總股本為基礎(chǔ)，每10股送3股工商，注冊登記變更后公司總股本為7800萬股，公司2011年7月1日發(fā)行新股4000萬股。資料四：為增加公司流動性，董事陳某建議發(fā)行公司債券籌資10000萬元，董事王某建議，改變之前的現(xiàn)金股利政策，公司以后不再發(fā)放現(xiàn)金股利。要求：(1)計算E公司2011年的資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)、利息保障倍數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和基本每股收益。(2)計算E公司在2010年末息稅前利潤為7200萬元時的財務(wù)杠桿系數(shù)。(3)結(jié)合E公司目前償債能力狀況，分析董事陳某提出的建議是否合理并說明理由。(4)E公司2009、2010、2011年執(zhí)行的是哪一種現(xiàn)金股利政策?如果采納董事王某的建議停發(fā)現(xiàn)金股利，對公司股價可能會產(chǎn)生什么影響?(2012年)

58.

59.要求：

(1)運用內(nèi)插法計算甲方案的內(nèi)部收益率，并判斷方案是否具有財務(wù)可行性；

(2)根據(jù)資料二，計算表中用字母“A～D”表示的指標(biāo)數(shù)值(要求列出計算過程)；

(3)根據(jù)資料一和資料三計算甲方案投資收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率；

(4)根據(jù)凈現(xiàn)值指標(biāo)評價乙、丙方案的財務(wù)可行性。

(5)北方公司從規(guī)避風(fēng)險的角度考慮，應(yīng)優(yōu)先選擇哪個投資項目?為提高生產(chǎn)效率，某企業(yè)擬對一套尚可使用5年的設(shè)備進行更新改造。新舊設(shè)備的替換將在當(dāng)年內(nèi)完成(即更新設(shè)備的建設(shè)期為0)，不涉及增加流動資金投資，采用直線法計提設(shè)備折舊。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

60.要求：

(1)計算因更新改造每年增加的不含稅銷售收入；

(2)計算因更新改造每年增加的應(yīng)交增值稅和應(yīng)交消費稅；

(3)計算因更新改造每年增加的城市維護建設(shè)稅及教育費附加；

(4)計算因更新改造每年增加的營業(yè)稅金及附加；

(5)計算因更新改造每年增加的折舊額；

(6)計算因更新改造每年增加的不含財務(wù)費用的總成本費用；

(7)計算因更新改造每年增加的息稅前利潤；

(8)計算使用新設(shè)備比繼續(xù)使用舊設(shè)備增加的投資額；

(9)計算舊設(shè)備提前報廢發(fā)生的凈損失；

(10)計算項目計算期內(nèi)各年的增量凈現(xiàn)金流量；

(11)計算該更新改造項目的差額內(nèi)含收益率；

(12)判斷是否應(yīng)該進行更新改造。

參考答案

1.A專門決策預(yù)算是指不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算，資本支出預(yù)算屬于專門決策預(yù)算的一種。

2.CC【解析】企業(yè)間資金在利息計算及資金回收方面與銀行貸款相比有較大彈性和回旋余地，此種方式對于設(shè)有財務(wù)公司或財務(wù)中心（結(jié)算中心）的集團企業(yè)來說，稅收利益尤為明顯。因為集團財務(wù)公司或財務(wù)中心（結(jié)算中心）能起到“內(nèi)部”銀行的作用，利用集團資源和信譽優(yōu)勢實覡整體對外籌資，再利用集團內(nèi)各企業(yè)在稅種、稅率及優(yōu)惠政策等方面的差異，調(diào)節(jié)集團資金結(jié)構(gòu)和債務(wù)比例，既能解決資金難題，又能實現(xiàn)集團整體稅收利益。

3.A一份債券可以轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)一債券面值/轉(zhuǎn)換價格

4.A總資產(chǎn)報酬率是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)，也是衡量企業(yè)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標(biāo)。分子是“利潤總額+利息”即息稅前利潤。

5.D永續(xù)債與普通債券的主要區(qū)別在于：不設(shè)定債券的到期目、票面利率較高、大多數(shù)永續(xù)債的附加條款中包括贖回條款以及利率調(diào)整條款。永續(xù)債實質(zhì)是一種介于債權(quán)和股權(quán)之間的融資工具。

6.B

7.A預(yù)測年度資金需要量=(4000-100)×(1-3%)×(1-1%)=3745(萬元)

8.B“應(yīng)收賬款”項目

＝應(yīng)收賬款明細帳借方余額+預(yù)收帳款明細帳借方余額－壞帳準(zhǔn)備貸方余額

＝50000+3000－1000＝52000（元）。

“應(yīng)付賬款”項目

＝應(yīng)付賬款明細帳貸方余額+預(yù)付帳款明細帳貸方余額

＝5000+120000＝125000（元）。

9.C外部融資需求量的計算公式如下：

即外部融資需要量＝5000×20%×（2600/5000－800/5000）－5000×（1＋20%）×8%×（1－40%）＝72（萬元）

綜上，本題應(yīng)選C。

利潤留存率+股利支付率=1

10.A根據(jù)已獲利息倍數(shù)為2可知，息稅前利潤=2×利息費用，即財務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤／(息稅前利潤一利息費用)=2，所以，每股收益增長率=2×10％=20％。

11.D【答案】D

【解析】吸收法人投資的特點包括發(fā)生在法人單位之間，以參與公司利潤分配或控制為目的，出資方式靈活多樣；吸收國家投資在國有公司中采用比較廣泛。

12.C根絕財務(wù)杠桿系數(shù)定義公式可知：財務(wù)杠桿系數(shù)=每股收益增長率/息稅前利潤增長率=每股收益增長率/10%=2.5，所以每股收益增長率=25%。

13.A滾動預(yù)算法是指企業(yè)根據(jù)上一期預(yù)算執(zhí)行情況和新的預(yù)測結(jié)果，按既定的預(yù)算編制周期和滾動頻率，對原有的預(yù)算方案進行調(diào)整和補充、逐期滾動、持續(xù)推進的預(yù)算編制方法。故A正確。

14.C解析：股利宣告發(fā)放為股利宣告日；除息日之前，股利權(quán)從屬于股票；持有股票者享有領(lǐng)取股利的權(quán)利為股權(quán)登記日。

15.D同一個投資項目的動態(tài)指標(biāo)和靜態(tài)指標(biāo)有可能得出不同的結(jié)論；利用動態(tài)指標(biāo)對同一個投資項目進行評價和決策，會得出完全相同的結(jié)論。

16.B運用成本分析模式確定現(xiàn)金最佳持有量，只考慮因持有一定量的現(xiàn)金而產(chǎn)生的機會成本和短缺成本，而不予考慮管理費用和轉(zhuǎn)換成本。因此，成本分析模式下的最佳現(xiàn)金持有量是使機會成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量。

17.D根據(jù)資本資產(chǎn)定價模型可知，當(dāng)必要投資收益率等于無風(fēng)險收益率時，貝他系數(shù)應(yīng)等于0?；蛘哒f，當(dāng)必要投資收益率等于無風(fēng)險收益率時，意味著該證券為無風(fēng)險證券，而無風(fēng)險證券沒有市場風(fēng)險，所以，其貝他系數(shù)為0。

18.A目標(biāo)利潤=預(yù)計投資資本平均總額×核定的投資資本回報率=(2500+500)×

20%=600(萬元)。

19.B本題考核點是經(jīng)濟法律關(guān)系的內(nèi)容。占有權(quán)是指對財產(chǎn)的實際控制權(quán)能；使用權(quán)是指按照財產(chǎn)的性能與用途加以利用的權(quán)能；收益權(quán)是指獲取財產(chǎn)所產(chǎn)生的利益的權(quán)能；處分權(quán)是指決定財產(chǎn)在事實上和法律上命運的權(quán)能。

20.B選項A主要是指企業(yè)購買商品或接受勞務(wù)形成的經(jīng)濟關(guān)系；選項C主要是指企業(yè)向債．權(quán)人借入資金并按合同規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟關(guān)系；選項D主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

21.C本題考核預(yù)計利潤表的編制。預(yù)計利潤表是用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預(yù)計經(jīng)營成果，是企業(yè)財務(wù)預(yù)算中最主要的預(yù)算表之一，編制預(yù)計利潤表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算表、決策預(yù)算表和現(xiàn)金預(yù)算表。

22.B解析：生產(chǎn)預(yù)算以實物量指標(biāo)反映預(yù)算期的生產(chǎn)量，不涉及現(xiàn)金收支。

23.A

24.C本題考核銷售預(yù)算的編制。根據(jù)題意可知，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款由兩部分組成，一是上年第四季度貨款的40%，二是上年第三季度貨款的5%（可以全部在預(yù)算年度第一季度收回）。由此可知上年第四季度的銷售額為（24000-4000）÷40%=50000（元），其中的35%

（50000×35%=17500元）在預(yù)算年度第一季度收回。所以，該預(yù)算年度第一季度收回的期初應(yīng)收賬款=17500+4000=21500（元）。

25.B選項A不可以，凈現(xiàn)值法適用于項目年限相同的互斥投資方案的決策；

選項B可以，年金凈流量法適用于項目年限不同的互斥投資方案的決策；

選項C不可以，內(nèi)含報酬率法適用于原始投資額現(xiàn)值不同的獨立投資方案的決策，不適用于原始投資額現(xiàn)值不同的互斥投資方案的決策；

選項D不可以，現(xiàn)值指數(shù)法適用于評價獨立投資方案，當(dāng)各方案原始投資額現(xiàn)值相同時，實質(zhì)上就是凈現(xiàn)值法。

綜上，本題應(yīng)選B。

26.BC解析：公司制企業(yè)相對于其他企業(yè)而言，優(yōu)點是：股東只承擔(dān)有限責(zé)任，并且比較容易籌集資金。但是利潤分配及其他相關(guān)活動，應(yīng)遵循《公司法》的有關(guān)規(guī)定，并要受到相關(guān)法規(guī)的限制。

27.BCD年金是間隔期相等的系列等額收付款項，每月等額支付的移動通信套餐費、年資本回收額、年償債基金額均屬于年金：零存整取儲蓄存款的整取額相當(dāng)于年金終值。

28.ABC對于比率指標(biāo)，當(dāng)分子、分母一個是時期指標(biāo)，另一個是時點指標(biāo)時，為了計算El徑的一致性，應(yīng)把取自資產(chǎn)負(fù)債表的時點指標(biāo)取平均數(shù)。本題需要注意，題目說的是“其分母需要采用平均數(shù)”，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應(yīng)收賬款余額×365／營業(yè)收入，所以其分母不是平均數(shù)。

29.CD選項A不屬于，其表述并沒有將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到他處，而是直接拒絕了風(fēng)險，應(yīng)屬于規(guī)避風(fēng)險；

選項B不屬于，其表述屬于風(fēng)險減少，主要是在控制風(fēng)險因素，減少了風(fēng)險的發(fā)生；

選項CD屬于，轉(zhuǎn)移風(fēng)險指的是企業(yè)采取某種方式將風(fēng)險損失轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的一種風(fēng)險對策。選項C中對策將風(fēng)險轉(zhuǎn)移了一部分至保險公司，選項D中對策將風(fēng)險通過聯(lián)合等方式變成共擔(dān)，轉(zhuǎn)移了部分風(fēng)險。

綜上，本題應(yīng)選CD。

30.ABD本題的考核點是有關(guān)財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和變動制造費用預(yù)算是直接根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制的，而銷售及管理費用預(yù)算多為固定成本，或根據(jù)銷售預(yù)算編制的，與生產(chǎn)預(yù)算沒有直接聯(lián)系。

31.ABD在保守的流動資產(chǎn)融資策略中，在營業(yè)高峰期，短期來源小于波動性流動資產(chǎn)，長期融資（包括自發(fā)性流動負(fù)債、長期負(fù)債以及權(quán)益資本）支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。

綜上，本題應(yīng)選ABD。

記住下面這幅圖

32.AC在激進融資策略中，企業(yè)以長期負(fù)債和權(quán)益為所有的固定資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持剩下的永久性流動資產(chǎn)和所有的臨時性流動資產(chǎn)。

33.ABD存貨的成本。變動儲存成本與存貨的數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險費用等。倉庫折舊費屬于固定儲存成本。

34.ACD根據(jù)保本銷售量（盈虧平衡點的業(yè)務(wù)量）的計算公式，保本銷售量（盈虧平衡點的業(yè)務(wù)量）=固定成本總額/（單位產(chǎn)品銷售價格-單位變動成本），可以看出影響保本銷售量（盈虧平衡點的業(yè)務(wù)量）的因素包括固定成本、銷售價格和單位變動成本。

35.BCD選項A說法錯誤，分公司由總公司匯總計算繳納所得稅，而子公司獨立申報企業(yè)所得稅。

選項BCD說法正確。

綜上，本題應(yīng)選BCD。

科技型中小企業(yè)的實際研發(fā)費，未形成無形資產(chǎn)的，限期內(nèi)按費用實際發(fā)生額的175%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。

36.AD貨幣資金、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收款項，可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)，稱為速動資產(chǎn)。

37.ACD通常，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、周轉(zhuǎn)天數(shù)越少表明應(yīng)收賬款管理效率越高。在一定時期內(nèi)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)多、周轉(zhuǎn)天數(shù)少表明：（1）企業(yè)收賬迅速，信用銷售管理嚴(yán)格；（2）應(yīng)收賬款流動性強，從而增強企業(yè)短期償債能力；（3）可以減少收賬費用和壞賬損失，相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益；（4）通過比較應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)及企業(yè)信用期限，可評價客戶的信用程度，調(diào)整企業(yè)信用政策。因此本題答案為選項A、C、D。

38.ABC9月份支付貨款=20x10%+25x30%+30x60%=27.5(萬元)，10月初的應(yīng)付賬款=25x10%+30x(1-60%)=14.5(萬元)，10月末(即11月初)的應(yīng)付賬款=30x10%+50x(1-60%)=23(萬元)。

39.ABCD內(nèi)部控制的一般方法通常包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。

40.CD現(xiàn)金最低控制線取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的。

41.ABCD解析：財務(wù)分析的意義主要體現(xiàn)在如下方面：(1)可以判斷企業(yè)的財務(wù)實力；(2)可以評價和考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，揭示財務(wù)活動存在的問題；(3)可以挖掘企業(yè)潛力，尋求提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的途徑；(4)可以評價企業(yè)的發(fā)展趨勢。所以本題應(yīng)該選A、B、C、D。

42.ABCD本題考核所有者與經(jīng)營者利益沖突協(xié)調(diào)。經(jīng)營者和所有者的主要利益沖突是經(jīng)營者希望在創(chuàng)造財富的同時，能更多地獲取報酬和享受；而所有者則希望以較小的代價帶來更高的企業(yè)價值或股東財富?？捎糜趨f(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突的措施包括解聘、接收和激勵。激勵有兩種基本方式：（1）“股票期權(quán)”；（2）“績效股”。選項B的目的在于對經(jīng)營者予以監(jiān)督，為解聘提供依據(jù)。

43.ACD選項A表述錯誤，合伙企業(yè)的融資渠道比較單一，主要是合伙人投入；

選項B表述正確，合伙企業(yè)不存在代理問題，合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行人主要是合伙人。公司存在代理問題，因為公司的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，所有者成為委托人，經(jīng)營者為代理人，代理人很可能為了自身利益而傷害委托人利益；

選項C表述錯誤，合伙企業(yè)不存在雙重課稅問題，合伙人從合伙企業(yè)分得利潤繳納個人所得稅，而合伙企業(yè)本身不繳納企業(yè)所得稅；

選項D表述錯誤，公司制企業(yè)可以無限存續(xù)，一個公司在最初的所有者和經(jīng)營者退出后仍然可以繼續(xù)存在，而合伙企業(yè)一般隨著合伙人的死亡而自動消亡。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

44.BDβ值測度系統(tǒng)風(fēng)險(又稱為市場風(fēng)險)，而標(biāo)準(zhǔn)差測度整體風(fēng)險(包括系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險，非系統(tǒng)風(fēng)險也可以稱為特有風(fēng)險)。所以，BD選項正確。

45.ABCD利用債權(quán)籌資的優(yōu)點包括籌資速度較快、籌資彈性大、資本成本負(fù)擔(dān)較輕、可以利用財務(wù)杠桿、穩(wěn)定公司的控制權(quán)、信息溝通等代理成本較低。

46.N要降低酌量性固定成本，只有厲行節(jié)約、精打細算，編制出積極可行的費用預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，防止浪費和過度投資等。降低約束性固定成本的基本途徑，只能是合理利用企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)能力，提高生產(chǎn)效率，以取得更大的經(jīng)濟效益。本題將降低兩種成本的途徑弄混淆了。

47.N企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上與銀行賬戶上所示存款余額之差。

48.Y假設(shè)其他條件相同，如果企業(yè)的增值率(不合稅增值額／不含稅銷售額)低于無差別點增值率(小規(guī)模納稅人的征收率／一般納稅人的增值稅稅率)，則選擇成為一般納稅人稅負(fù)較輕；反之，選擇小規(guī)模納稅人較為有利。

49.Y

50.N信號傳遞理論認(rèn)為，在信息不對稱的情況下，公司可以通過股利政策向市場傳遞有關(guān)公司未來盈利能力的信息，從而會影響公司的股價。

51.N保險儲備的存在雖然可以減少缺貨成本，但增加了儲存成本，最佳的保險儲備應(yīng)該是使缺貨損失和保險儲備的持有成本之和達到最低。

52.N為提高營運資金周轉(zhuǎn)效率，企業(yè)的營運資金應(yīng)維持在既沒有過度資本化又沒有過量交易的水平上。過度資本化是指一個企業(yè)的營運資金遠遠超過其經(jīng)營規(guī)模實際需要的營運資金水平。過量交易是指一個企業(yè)主要靠流動負(fù)債來支持其存貨和應(yīng)收賬款，而出現(xiàn)投放在營運資金上的長期資金不足的情況。

53.Y本題考核資本結(jié)構(gòu)的含義。資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)長期負(fù)債和權(quán)益資本之間的構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)管理問題總的來說是債務(wù)資本的比例確定問題。

54.Y銷售預(yù)算是預(yù)算編制的起點，是其他預(yù)算編制的基礎(chǔ)。

55.N由于債務(wù)利息可以抵稅，而股利不能抵稅，此外股票投資的風(fēng)險較大，收益具有不確定性，投資者要求的報酬率較高，所以普通股資本成本大于債務(wù)資本成本。

56.(1)計算2005年凈利潤及應(yīng)向投資者分配的利潤凈利潤=3000×10%=300(萬元)

向投資者分配利潤=1000×0.2=200(萬元)

(2)采用高低點法計算“現(xiàn)金”項目的不變資

金和每萬元營業(yè)收入的變動資金

每萬元銷售收入的變動資金=(160－110)/(3000－2000)＝0.05(萬元)

不變資金=160－0.05×3000=10(萬元)

現(xiàn)金需求量預(yù)測值=lO+0.05x

(3)按y=8+bx的方程建立資金需求總量預(yù)測模型

a＝10+60+100+510=680(萬元)

b＝0.05+0.14+0.22=0.41(萬元)

y=680+0.41x

(4)預(yù)測該公司2006年資產(chǎn)總量、需新增資金量和外部融資需求量

資產(chǎn)總量=680+0.41×3000×(1+40%)＝2402(萬元)

需新增資金＝2006年末資產(chǎn)總額－2006年初資

產(chǎn)總額=2402－1910=492(萬元)

外部融資需求量=492－△負(fù)債－△留存收益＝492一(0.10+0.01)×3000×40%－[3000×(1+40%)×10%－1000×0.2]=492－132－220=140(萬元)

(5)計算債券發(fā)行總額和債券成本

債券發(fā)行凈額=140(萬元)

債券發(fā)行總額=140/(1-2%)=142.86(萬元)

債券成本=142.86×10%×(1－33%)/142.86×(1－2%)×100%=142.86×10%×(1－33%)/140×100%=6.84%

(6)計算填列該公司2006年預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表中

用字母表示的項目：

A=10+0.05×3000×(1+40%)=220(萬元)

B=2402(萬元)

C=2402－480－62－140－1000=720(萬元)

D=140(萬元)

57.(1)2011年資產(chǎn)負(fù)債率=90000／150000=60%2011年權(quán)益乘數(shù)=150000／60000=2.52011年利息保障倍數(shù)=9000／3600=2.52011年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=112000／[(140000+150000)／2]=0.772011年基本每股收益=4050／(6000+6000×3／10+4000×6／12)=0.41(元／股)(2)財務(wù)杠桿系數(shù)=7200／(7200-3600)=2(3)不合理。資料二顯示，行業(yè)平均資產(chǎn)負(fù)債率為40%，而E公司已達到60%，行業(yè)平均利息保障倍數(shù)為3倍，而E公司只有2.5倍，這反映了E公司的償債能力較差，如果再發(fā)行公司債券，會進一步提高資產(chǎn)負(fù)債率，這會加大E公司的財務(wù)風(fēng)險。(4)公司2009、2010、2011年執(zhí)行的是固定股利政策。停發(fā)現(xiàn)金股利可能導(dǎo)致股價下跌(或：可能對股價不利，或：公司價值下降)。

58.

59.

60.(1)因更新改造每年增加的不含稅銷售收入；增加的含稅銷售收入/(1+增值稅稅率)＝117000/(1+17%)＝100000(元)

(2)因更新改造每年增加的應(yīng)交增值稅一增加的增值稅銷項稅額－增加的增值稅進項稅額＝增加的不合稅銷售收入×增值稅稅率－增加的增值稅進項稅額＝100000×17%－7000＝10000(元)

因更新改造每年增加的應(yīng)交消費稅＝增加的不含稅銷售收入×消費稅稅率＝100000×5%＝5000(元)．

(3)因更新改造每年增加的城市維護建設(shè)稅＝(增加的應(yīng)交增值稅+增加的應(yīng)交消費稅)×7%＝(10000+5000)×7%＝1050(元)

因更新改造每年增加的教育費附加＝(增加的應(yīng)交增值稅+增加的應(yīng)交消費稅)×3%＝(10000+5000)×3%＝450(元)

(4)因更新改造每年增加的營業(yè)稅金及附加＝5000+1050+450＝6500(元)

(5)如果繼續(xù)使用舊設(shè)備則年折舊額＝(100000－30000)/5＝14000(元)

如果使用新設(shè)備則年折舊額＝(200000－50000)/5＝30000(元)

因更新改造而增加的年折舊額＝30000－14000＝16000(元)

(6)因更新改造每年增加的不含財務(wù)費用的總成本費用＝增加的經(jīng)營成本+增加的折舊＝40000+16000＝56000(元)

2022-2023年湖北省十堰市中級會計職稱財務(wù)管理模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.

第

6

題

資本支出預(yù)算屬于（）。

2.下列債務(wù)籌資的稅務(wù)管理，對于設(shè)有財務(wù)公司或財務(wù)中心（結(jié)算中心）的集團企業(yè)來說，稅收利益尤為明顯的是（）。

A.銀行借款的稅務(wù)管理B.發(fā)行債券的稅務(wù)管理C.企業(yè)間資金的稅務(wù)管理D.租賃的稅務(wù)管理

3.

第

11

題

可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價格越高，債券能轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)（）。

A.越少B.越多C.轉(zhuǎn)換價格對轉(zhuǎn)換股數(shù)影響不大D.不能確定

4.在財務(wù)績效評價體系中用于評價企業(yè)盈利能力的總資產(chǎn)報酬率指標(biāo)中的“報酬”是指()。

A.息稅前利潤B.營業(yè)利潤C.利潤總額D.凈利潤

5.永續(xù)債與普通債券的主要區(qū)別不包括（）。

A.不設(shè)定債券的到期日

B.票面利率較高

C.大多數(shù)永續(xù)債的附加條款中包括贖回條款以及利率調(diào)整條款

D.是一種債權(quán)性的融資工具

6.

第

6

題

狹義的投資是指（）。

A.僅指對內(nèi)投資B.僅指對外投資C.既指對內(nèi)投資，又包括對外投資D.僅指用現(xiàn)金投資

7.

第

20

題

DL公司上年度資金平均占用額為4000萬元，其中不合理的部分是100萬元，預(yù)計本年度銷售額增長率為-3%，資金周轉(zhuǎn)速度提高1%，則預(yù)測年度資金需要量為（）萬元。

8.第

14

題

某公司年末結(jié)賬前“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目中有借方余額50000元，貸方余額20000元；“預(yù)付賬款”科目所屬明細科目中有借方余額13000元，貸方余額5000元；“應(yīng)付賬款”科目所屬明細科目中有借方余額50000元，貸方余額120000元；“預(yù)收賬款”科目所屬明細科目中有借方余額3000元，貸方余額10000元；“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為1000元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目和“應(yīng)付賬款”項目的期末數(shù)分別為（）。

A.30000元和70000元

B.52000元和125000元

C.63000元和53000元

D.47000元和115000元

9.甲公司2019年的敏感性資產(chǎn)總額和敏感性負(fù)債總額分別為2600萬元和800萬元，實現(xiàn)銷售收入5000萬元。公司預(yù)計2020年的銷售收入將增長20%，銷售凈利率為8%，股利支付率為40%。則該公司采用銷售百分比法預(yù)測2020年外部融資需要量為（）萬元A.312B.93.33C.72D.160

10.

第

14

題

某公司本年的已獲利息倍數(shù)為2，利息支出等于財務(wù)費用，根據(jù)財務(wù)杠桿系數(shù)預(yù)測，如果下年息稅前利潤增長10%，則每股收益增長（）。

A.20%B.15%C.40%D.無法確定

11.吸收法人投資的特點不包括()。

A.出資方式靈活多樣B.以參與公司利潤分配或控制為目的C.發(fā)生在法人單位之間D.在國有公司中采用比較廣泛

12.某企業(yè)某年的財務(wù)杠桿系數(shù)為2.5，息稅前利潤(EBIT)的計劃增長率為10%，假定其他因素都不變，則該年普通股每股收益(EPS)的增長率為()。

A.4%B.20%C.25%D.16%

13.在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度的預(yù)算編制方法是（）。

A.滾動預(yù)算法B.滑動預(yù)算法C.定期預(yù)算法D.增量預(yù)算法

14.

第

5

題

除息日開始，（）。

A.股利權(quán)從屬于股票B.股利宣告發(fā)放C.股利權(quán)與股票相分離D.持有股票者享有領(lǐng)取股利的權(quán)利

15.假設(shè)甲投資項目的凈現(xiàn)值率為0.16，則下列說法錯誤的是()。A.A.甲項目的凈現(xiàn)值大于0

B.甲項目的獲利指數(shù)為1.16

C.甲項目的內(nèi)含報酬率大于設(shè)定的折現(xiàn)率

D.甲項目的投資利潤率大于要求的最低投資報酬率

16.

第

12

題

成本分析模式下的最佳現(xiàn)金持有量是使（）之和最小的現(xiàn)金持有量。

A.機會成本和轉(zhuǎn)換成本B.機會成本和短缺成本C.管理成本和轉(zhuǎn)換成本D.管理成本、短缺成本和轉(zhuǎn)換成本

17.第

9

題

當(dāng)必要投資收益率等于無風(fēng)險收益率時，貝他系數(shù)應(yīng)（）。

A.大于1B.等于1C.小于1D.等于O

18.

第

9

題

正保公司2008年實際投資資本平均總額為2500萬元，為擴大產(chǎn)品銷售規(guī)模，計劃年初追加500萬元營運資本，企業(yè)預(yù)期投資資本回報率為20%，則該公司2009年的目標(biāo)利潤為（）萬元。

19.

第

25

題

經(jīng)濟權(quán)利中的所有權(quán)具有四項權(quán)能，其中按照財產(chǎn)的性能與用途加以利用的權(quán)能是（）。

A.占有權(quán)B.使用權(quán)C.收益權(quán)D.處分權(quán)

20.

第

2

題

企業(yè)將其資金以購買債券、提供商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟關(guān)系，屬于（）。

A.企業(yè)與供應(yīng)商之間的財務(wù)關(guān)系

B.企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系

C.企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系

D.企業(yè)與受資者之間的財務(wù)關(guān)系

21.

第

11

題

預(yù)計利潤表的編制依據(jù)不包括（）。

22.下列不涉及現(xiàn)金收支的預(yù)算是（）。

A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.制造費用預(yù)算D.直接人工預(yù)算

23.

24.

第

20

題

已知A公司在預(yù)算期間，銷售當(dāng)季度收回貨款60%，次季度收回貨款35%，第三季度收回貨款5%，某預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為24000元，其中包括上年度第三季度銷售的應(yīng)收賬款4000元，則該預(yù)算年度第一季度可以收回（）元期初應(yīng)收賬款。

25.在下列選項中，可以直接用于項目壽命期不相同的多個互斥方案比較決策的方法是（）

A.凈現(xiàn)值法B.年金凈流量法C.內(nèi)含報酬率法D.現(xiàn)值指數(shù)法

二、多選題(20題)26.相對于其他企業(yè)而言，公司制企業(yè)的主要優(yōu)點有()。A.A.受政府管制少B.籌資方便C.承擔(dān)有限責(zé)任D.利潤分配不受限制

27.下列屬于年金形式的項目有（）。

A.零存整取儲蓄存款的整取額B.每月等額支付的移動通訊套餐費C.年資本回收額D.年償債基金額

28.計算下列各項指標(biāo)時，其分母需要采用平均數(shù)的有()。

A.基本每股收益B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)C.總資產(chǎn)報酬率D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

29.下列風(fēng)險對策中，屬于轉(zhuǎn)移風(fēng)險的有（）A.拒絕與不守信用的廠商業(yè)務(wù)往來

B.實行設(shè)備預(yù)防檢修制度以減少設(shè)備事故

C.向?qū)I(yè)性保險公司投保

D.采取合資、聯(lián)營、聯(lián)合開發(fā)等措施實現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)

30.與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是()。A.A.直接材料預(yù)算B.變動制造費用預(yù)算C.銷售及管理費用預(yù)算D.直接人工預(yù)算31.在保守的流動資產(chǎn)融資策略中，在營業(yè)高峰期，長期融資用來支持（）A.全部非流動資產(chǎn)B.全部永久性流動資產(chǎn)C.部分永久性流動資產(chǎn)D.部分波動性流動資產(chǎn)

32.在激進的流動資產(chǎn)融資策略中，短期融資方式用來支持（）。

A.部分永久性流動資產(chǎn)B.全部永久性流動資產(chǎn)C.全部臨時性流動資產(chǎn)D.部分臨時性流動資產(chǎn)

33.下列成本費用中，一般屬于存貨變動儲存成本的有()。A.存貨資金應(yīng)計利息B.存貨毀損和變質(zhì)損失C.倉庫折舊費D.庫存商品保險費

34.影響企業(yè)保本銷售量（盈虧平衡點的業(yè)務(wù)量）的因素包括（）

A.固定成本B.目標(biāo)利潤C.銷售價格D.單位變動成本

35.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（）

A.子公司由總公司匯總計算繳納所得稅

B.“三新”研究項目，未形成無形資產(chǎn)的研究開發(fā)費用在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除

C.納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度所得彌補，并且逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年

D.個人從公開發(fā)行市場取得上市股票，持股期限在1個月以內(nèi)，股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額

36.下列各項中，不屬于速動資產(chǎn)的有（）。

A.存貨B.貨幣資金C.應(yīng)收賬款D.預(yù)付賬款

37.在一定時期內(nèi)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)多、周轉(zhuǎn)天數(shù)少表明()。A.收賬速度快B.信用管理政策寬松C.應(yīng)收賬款流動性強D.應(yīng)收賬款管理效率高

38.某企業(yè)本月支付當(dāng)月貨款的60%，支付上月貨款的30%，支付上上月貨款的10%,未支付的貨款通過“應(yīng)付賬款”核算。已知7月份貨款為20萬元,8月份貨款為25萬元,9月份貨款為30萬元，10月份貨款為50萬元，則下列說法正確的有（）。

A.9月份支付貨款27.5萬元

B.10月初的應(yīng)付賬款為14.5萬元

C.10月末的應(yīng)付賬款為23萬元

D.10月初的應(yīng)付賬款為11.5萬元

39.第

33

題

內(nèi)部控制的一般方法通常包括（）。

A.職責(zé)分工控制B.審核批準(zhǔn)控制C.經(jīng)濟活動分析控制D.會計系統(tǒng)控制

40.

第

26

題

按照隨機模型，確定現(xiàn)金最低控制線時，應(yīng)考慮的因素有（）。

41.財務(wù)分析的意義包括()。

A.可以判斷企業(yè)的財務(wù)實力

B.可以評價和考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，揭示財務(wù)活動存在的問題

C.可以挖掘企業(yè)潛力，尋求提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的途徑

D.可以評價企業(yè)的發(fā)展趨勢

42.

第

26

題

為確保企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)，下列各項中，可用于協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突的措施有（）。

43.下列關(guān)于合伙企業(yè)的表述中，錯誤的有（）

A.融資渠道較多B.不存在代理問題C.雙重課稅D.可以無限存續(xù)

44.下列關(guān)于β值和標(biāo)準(zhǔn)差的表述中，正確的有（）。

A.β值測度系統(tǒng)風(fēng)險，而標(biāo)準(zhǔn)差測度非系統(tǒng)風(fēng)險

B.β值測度系統(tǒng)風(fēng)險，而標(biāo)準(zhǔn)差測度整體風(fēng)險

C.β值測度財務(wù)風(fēng)險，而標(biāo)準(zhǔn)差測度經(jīng)營風(fēng)險

D.β值只反映市場風(fēng)險，而標(biāo)準(zhǔn)差還反映特有風(fēng)險

45.與股權(quán)籌資方式相比利用債務(wù)籌資的優(yōu)點包括（）。

A.籌資速度快B.籌資彈性大C.信息溝通等代理成本較低D.資本成本低

三、判斷題(10題)46.要想降低約束性固定成本，只有厲行節(jié)約、精打細算，編制出積極可行的費用預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，防止浪費和過度投資等。（）

A.是B.否

47.

第

39

題

企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差。（）

A.是B.否

48.假設(shè)其他條件相同，如果企業(yè)的增值率（不含稅增值額／不含稅銷售額）低于無差別點增值率（小規(guī)模納稅人的征收率／一般納稅人的增值稅稅率）。則選擇成為小規(guī)模納稅人有助于減輕增值稅稅負(fù)。（）

A.是B.否

49.發(fā)放股票股利會因普通股股數(shù)的增加而引起每股利潤的下降，進而引起每股市價下跌，但每位股東所持股票的市場價值總額不會因素減少。()

A.是B.否

50.信號傳遞理論認(rèn)為，在信息對稱的情況下，公司可以通過股利政策向市場傳遞有關(guān)公司未來盈利能力的信息，從而會影響公司的股價。（）

A.是B.否

51.研究存貨合理保險儲備量的目的，是為了尋求缺貨成本的最小化。()

A.是B.否

52.

第

41

題

為了提高營運資金周轉(zhuǎn)效率，企業(yè)應(yīng)該主要靠流動負(fù)債來支持其存貨和應(yīng)收賬款。（）

A.是B.否

53.

第

36

題

資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)長期負(fù)債和權(quán)益資本之間的構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)管理問題總的來說是債務(wù)資本的比例確定問題。

A.是B.否

54.全面預(yù)算的編制應(yīng)以銷售預(yù)算為起點，根據(jù)各種預(yù)算之間的勾稽關(guān)系，按順序從前往后進行，直至編制出財務(wù)報表預(yù)算。()

A.是B.否

55.因為公司債務(wù)必須付息，而普通股不一定支付股利，所以普通股資本成本小于債務(wù)資本成本。()

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.第

51

題

赤誠公司2001年至2005年各年營業(yè)收人分別為2000萬元、2400萬元、2600萬元、2800萬元和3000萬元；各年年末現(xiàn)金余額分別為110萬元、130萬元、140萬元、150萬元和160萬元。在年營業(yè)收入不高于5000萬元的前提下，存貨、應(yīng)收賬款、流動負(fù)債、固定資產(chǎn)等資金項目與營業(yè)收入的關(guān)系如下表所示：

資金項目年度不變資金（a）（萬元）每元銷售收入所需變動資金（b）現(xiàn)金流動資產(chǎn)應(yīng)收賬款凈額600.14存貨1000.22應(yīng)付賬款600.10流動負(fù)債其他應(yīng)付款200.0l固定資產(chǎn)凈額5100.00預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

2006年12月31日

單位：萬元

資產(chǎn)年末數(shù)年初數(shù)負(fù)債與所有者權(quán)益年末數(shù)年初數(shù)現(xiàn)金A160應(yīng)付賬款480360應(yīng)收賬款凈額648480其他應(yīng)付款6250存貨1024760應(yīng)付債券DO要求：

（1）計算2005年凈利潤及應(yīng)向投資者分配的利潤。

（2）采用高低點法計算每萬元銷售收入的變動資金和“現(xiàn)金”項目的不變資金。

（3）按y=a+bx的方程建立資金需求總量預(yù)測模型。

（4）預(yù)測該公司2006年資產(chǎn)總額、需新增資金量和外部融資需求量。

（5）計算債券發(fā)行凈額、債券發(fā)行總額和債券成本。

（6）計算填列該公司2006年預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表中用字母表示的項目（假設(shè)不考慮債券利息）。

57.E公司為一家上市公司，為了適應(yīng)外部環(huán)境變化，擬對當(dāng)前的財務(wù)政策進行評估和調(diào)整，董事會召開了專門會議，要求財務(wù)部對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，相關(guān)資料如下：資料一：公司有關(guān)的財務(wù)資料如表1、表2所示：表1財務(wù)狀況有關(guān)資料單位：萬元項目2010年12月31日2011年12月31日股本(每股面值l元)600011800資本公積60008200留存收益3800040000股東權(quán)益合計5000060000負(fù)債合計9000090000負(fù)債和股東權(quán)益合計140000150000表2經(jīng)營成果有關(guān)資料單位：萬元項目2009年2010年2011年營業(yè)收入12000094000112000息稅前利潤72009000利息費用36003600稅前利潤36005400所得稅9001350凈利潤600027004050現(xiàn)金股利120012001200說明：“*”表示省略的數(shù)據(jù)。資料二：該公司所在行業(yè)相關(guān)指標(biāo)平均值：資產(chǎn)負(fù)債率為40%，利息保障倍數(shù)(已獲利息倍數(shù))為3倍。資料三：2011年2月21日，公司根據(jù)2010年度股東大會決議，除分配現(xiàn)金股利外，還實施了股票股利分配方案，以2010年年末總股本為基礎(chǔ)，每10股送3股工商，注冊登記變更后公司總股本為7800萬股，公司2011年7月1日發(fā)行新股4000萬股。資料四：為增加公司流動性，董事陳某建議發(fā)行公司債券籌資10000萬元，董事王某建議，改變之前的現(xiàn)金股利政策，公司以后不再發(fā)放現(xiàn)金股利。要求：(1)計算E公司2011年的資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)、利息保障倍數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和基本每股收益。(2)計算E公司在2010年末息稅前利潤為7200萬元時的財務(wù)杠桿系數(shù)。(3)結(jié)合E公司目前償債能力狀況，分析董事陳某提出的建議是否合理并說明理由。(4)E公司2009、2010、2011年執(zhí)行的是哪一種現(xiàn)金股利政策?如果采納董事王某的建議停發(fā)現(xiàn)金股利，對公司股價可能會產(chǎn)生什么影響?(2012年)

58.

59.要求：

(1)運用內(nèi)插法計算甲方案的內(nèi)部收益率，并判斷方案是否具有財務(wù)可行性；

(2)根據(jù)資料二，計算表中用字母“A～D”表示的指標(biāo)數(shù)值(要求列出計算過程)；

(3)根據(jù)資料一和資料三計算甲方案投資收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率；

(4)根據(jù)凈現(xiàn)值指標(biāo)評價乙、丙方案的財務(wù)可行性。

(5)北方公司從規(guī)避風(fēng)險的角度考慮，應(yīng)優(yōu)先選擇哪個投資項目?為提高生產(chǎn)效率，某企業(yè)擬對一套尚可使用5年的設(shè)備進行更新改造。新舊設(shè)備的替換將在當(dāng)年內(nèi)完成(即更新設(shè)備的建設(shè)期為0)，不涉及增加流動資金投資，采用直線法計提設(shè)備折舊。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

60.要求：

(1)計算因更新改造每年增加的不含稅銷售收入；

(2)計算因更新改造每年增加的應(yīng)交增值稅和應(yīng)交消費稅；

(3)計算因更新改造每年增加的城市維護建設(shè)稅及教育費附加；

(4)計算因更新改造每年增加的營業(yè)稅金及附加；

(5)計算因更新改造每年增加的折舊額；

(6)計算因更新改造每年增加的不含財務(wù)費用的總成本費用；

(7)計算因更新改造每年增加的息稅前利潤；

(8)計算使用新設(shè)備比繼續(xù)使用舊設(shè)備增加的投資額；

(9)計算舊設(shè)備提前報廢發(fā)生的凈損失；

(10)計算項目計算期內(nèi)各年的增量凈現(xiàn)金流量；

(11)計算該更新改造項目的差額內(nèi)含收益率；

(12)判斷是否應(yīng)該進行更新改造。

參考答案

1.A專門決策預(yù)算是指不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算，資本支出預(yù)算屬于專門決策預(yù)算的一種。

2.CC【解析】企業(yè)間資金在利息計算及資金回收方面與銀行貸款相比有較大彈性和回旋余地，此種方式對于設(shè)有財務(wù)公司或財務(wù)中心（結(jié)算中心）的集團企業(yè)來說，稅收利益尤為明顯。因為集團財務(wù)公司或財務(wù)中心（結(jié)算中心）能起到“內(nèi)部”銀行的作用，利用集團資源和信譽優(yōu)勢實覡整體對外籌資，再利用集團內(nèi)各企業(yè)在稅種、稅率及優(yōu)惠政策等方面的差異，調(diào)節(jié)集團資金結(jié)構(gòu)和債務(wù)比例，既能解決資金難題，又能實現(xiàn)集團整體稅收利益。

3.A一份債券可以轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)一債券面值/轉(zhuǎn)換價格

4.A總資產(chǎn)報酬率是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)，也是衡量企業(yè)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標(biāo)。分子是“利潤總額+利息”即息稅前利潤。

5.D永續(xù)債與普通債券的主要區(qū)別在于：不設(shè)定債券的到期目、票面利率較高、大多數(shù)永續(xù)債的附加條款中包括贖回條款以及利率調(diào)整條款。永續(xù)債實質(zhì)是一種介于債權(quán)和股權(quán)之間的融資工具。

6.B

7.A預(yù)測年度資金需要量=(4000-100)×(1-3%)×(1-1%)=3745(萬元)

8.B“應(yīng)收賬款”項目

＝應(yīng)收賬款明細帳借方余額+預(yù)收帳款明細帳借方余額－壞帳準(zhǔn)備貸方余額

＝50000+3000－1000＝52000（元）。

“應(yīng)付賬款”項目

＝應(yīng)付賬款明細帳貸方余額+預(yù)付帳款明細帳貸方余額

＝5000+120000＝125000（元）。

9.C外部融資需求量的計算公式如下：

即外部融資需要量＝5000×20%×（2600/5000－800/5000）－5000×（1＋20%）×8%×（1－40%）＝72（萬元）

綜上，本題應(yīng)選C。

利潤留存率+股利支付率=1

10.A根據(jù)已獲利息倍數(shù)為2可知，息稅前利潤=2×利息費用，即財務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤／(息稅前利潤一利息費用)=2，所以，每股收益增長率=2×10％=20％。

11.D【答案】D

【解析】吸收法人投資的特點包括發(fā)生在法人單位之間，以參與公司利潤分配或控制為目的，出資方式靈活多樣；吸收國家投資在國有公司中采用比較廣泛。

12.C根絕財務(wù)杠桿系數(shù)定義公式可知：財務(wù)杠桿系數(shù)=每股收益增長率/息稅前利潤增長率=每股收益增長率/10%=2.5，所以每股收益增長率=25%。

13.A滾動預(yù)算法是指企業(yè)根據(jù)上一期預(yù)算執(zhí)行情況和新的預(yù)測結(jié)果，按既定的預(yù)算編制周期和滾動頻率，對原有的預(yù)算方案進行調(diào)整和補充、逐期滾動、持續(xù)推進的預(yù)算編制方法。故A正確。

14.C解析：股利宣告發(fā)放為股利宣告日；除息日之前，股利權(quán)從屬于股票；持有股票者享有領(lǐng)取股利的權(quán)利為股權(quán)登記日。

15.D同一個投資項目的動態(tài)指標(biāo)和靜態(tài)指標(biāo)有可能得出不同的結(jié)論；利用動態(tài)指標(biāo)對同一個投資項目進行評價和決策，會得出完全相同的結(jié)論。

16.B運用成本分析模式確定現(xiàn)金最佳持有量，只考慮因持有一定量的現(xiàn)金而產(chǎn)生的機會成本和短缺成本，而不予考慮管理費用和轉(zhuǎn)換成本。因此，成本分析模式下的最佳現(xiàn)金持有量是使機會成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量。

17.D根據(jù)資本資產(chǎn)定價模型可知，當(dāng)必要投資收益率等于無風(fēng)險收益率時，貝他系數(shù)應(yīng)等于0?；蛘哒f，當(dāng)必要投資收益率等于無風(fēng)險收益率時，意味著該證券為無風(fēng)險證券，而無風(fēng)險證券沒有市場風(fēng)險，所以，其貝他系數(shù)為0。

18.A目標(biāo)利潤=預(yù)計投資資本平均總額×核定的投資資本回報率=(2500+500)×

20%=600(萬元)。

19.B本題考核點是經(jīng)濟法律關(guān)系的內(nèi)容。占有權(quán)是指對財產(chǎn)的實際控制權(quán)能；使用權(quán)是指按照財產(chǎn)的性能與用途加以利用的權(quán)能；收益權(quán)是指獲取財產(chǎn)所產(chǎn)生的利益的權(quán)能；處分權(quán)是指決定財產(chǎn)在事實上和法律上命運的權(quán)能。

20.B選項A主要是指企業(yè)購買商品或接受勞務(wù)形成的經(jīng)濟關(guān)系；選項C主要是指企業(yè)向債．權(quán)人借入資金并按合同規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟關(guān)系；選項D主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟關(guān)系。

21.C本題考核預(yù)計利潤表的編制。預(yù)計利潤表是用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預(yù)計經(jīng)營成果，是企業(yè)財務(wù)預(yù)算中最主要的預(yù)算表之一，編制預(yù)計利潤表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算表、決策預(yù)算表和現(xiàn)金預(yù)算表。

22.B解析：生產(chǎn)預(yù)算以實物量指標(biāo)反映預(yù)算期的生產(chǎn)量，不涉及現(xiàn)金收支。

23.A

24.C本題考核銷售預(yù)算的編制。根據(jù)題意可知，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款由兩部分組成，一是上年第四季度貨款的40%，二是上年第三季度貨款的5%（可以全部在預(yù)算年度第一季度收回）。由此可知上年第四季度的銷售額為（24000-4000）÷40%=50000（元），其中的35%

（50000×35%=17500元）在預(yù)算年度第一季度收回。所以，該預(yù)算年度第一季度收回的期初應(yīng)收賬款=17500+4000=21500（元）。

25.B選項A不可以，凈現(xiàn)值法適用于項目年限相同的互斥投資方案的決策；

選項B可以，年金凈流量法適用于項目年限不同的互斥投資方案的決策；

選項C不可以，內(nèi)含報酬率法適用于原始投資額現(xiàn)值不同的獨立投資方案的決策，不適用于原始投資額現(xiàn)值不同的互斥投資方案的決策；

選項D不可以，現(xiàn)值指數(shù)法適用于評價獨立投資方案，當(dāng)各方案原始投資額現(xiàn)值相同時，實質(zhì)上就是凈現(xiàn)值法。

綜上，本題應(yīng)選B。

26.BC解析：公司制企業(yè)相對于其他企業(yè)而言，優(yōu)點是：股東只承擔(dān)有限責(zé)任，并且比較容易籌集資金。但是利潤分配及其他相關(guān)活動，應(yīng)遵循《公司法》的有關(guān)規(guī)定，并要受到相關(guān)法規(guī)的限制。

27.BCD年金是間隔期相等的系列等額收付款項，每月等額支付的移動通信套餐費、年資本回收額、年償債基金額均屬于年金：零存整取儲蓄存款的整取額相當(dāng)于年金終值。

28.ABC對于比率指標(biāo)，當(dāng)分子、分母一個是時期指標(biāo)，另一個是時點指標(biāo)時，為了計算El徑的一致性，應(yīng)把取自資產(chǎn)負(fù)債表的時點指標(biāo)取平均數(shù)。本題需要注意，題目說的是“其分母需要采用平均數(shù)”，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應(yīng)收賬款余額×365／營業(yè)收入，所以其分母不是平均數(shù)。

29.CD選項A不屬于，其表述并沒有將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到他處，而是直接拒絕了風(fēng)險，應(yīng)屬于規(guī)避風(fēng)險；

選項B不屬于，其表述屬于風(fēng)險減少，主要是在控制風(fēng)險因素，減少了風(fēng)險的發(fā)生；

選項CD屬于，轉(zhuǎn)移風(fēng)險指的是企業(yè)采取某種方式將風(fēng)險損失轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的一種風(fēng)險對策。選項C中對策將風(fēng)險轉(zhuǎn)移了一部分至保險公司，選項D中對策將風(fēng)險通過聯(lián)合等方式變成共擔(dān)，轉(zhuǎn)移了部分風(fēng)險。

綜上，本題應(yīng)選CD。

30.ABD本題的考核點是有關(guān)財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和變動制造費用預(yù)算是直接根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制的，而銷售及管理費用預(yù)算多為固定成本，或根據(jù)銷售預(yù)算編制的，與生產(chǎn)預(yù)算沒有直接聯(lián)系。

31.ABD在保守的流動資產(chǎn)融資策略中，在營業(yè)高峰期，短期來源小于波動性流動資產(chǎn)，長期融資（包括自發(fā)性流動負(fù)債、長期負(fù)債以及權(quán)益資本）支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。

綜上，本題應(yīng)選ABD。

記住下面這幅圖

32.AC在激進融資策略中，企業(yè)以長期負(fù)債和權(quán)益為所有的固定資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持剩下的永久性流動資產(chǎn)和所有的臨時性流動資產(chǎn)。

33.ABD存貨的成本。變動儲存成本與存貨的數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險費用等。倉庫折舊費屬于固定儲存成本。

34.ACD根據(jù)保本銷售量（盈虧平衡點的業(yè)務(wù)量）的計算公式，保本銷售量（盈虧平衡點的業(yè)務(wù)量）=固定成本總額/（單位產(chǎn)品銷售價格-單位變動成本），可以看出影響保本銷售量（盈虧平衡點的業(yè)務(wù)量）的因素包括固定成本、銷售價格和單位變動成本。

35.BCD選項A說法錯誤，分公司由總公司匯總計算繳納所得稅，而子公司獨立申報企業(yè)所得稅。

選項BCD說法正確。

綜上，本題應(yīng)選BCD。

科技型中小企業(yè)的實際研發(fā)費，未形成無形資產(chǎn)的，限期內(nèi)按費用實際發(fā)生額的175%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。

36.AD貨幣資金、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收款項，可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)，稱為速動資產(chǎn)。

37.ACD通常，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、周轉(zhuǎn)天數(shù)越少表明應(yīng)收賬款管理效率越高。在一定時期內(nèi)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)多、周轉(zhuǎn)天數(shù)少表明：（1）企業(yè)收賬迅速，信用銷售管理嚴(yán)格；（2）應(yīng)收賬款流動性強，從而增強企業(yè)短期償債能力；（3）可以減少收賬費用和壞賬損失，相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益；（4）通過比較應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)及企業(yè)信用期限，可評價客戶的信用程度，調(diào)整企業(yè)信用政策。因此本題答案為選項A、C、D。

38.ABC9月份支付貨款=20x10%+25x30%+30x60%=27.5(萬元)，10月初的應(yīng)付賬款=25x10%+30x(1-60%)=14.5(萬元)，10月末(即11月初)的應(yīng)付賬款=30x10%+50x(1-60%)=23(萬元)。

39.ABCD內(nèi)部控制的一般方法通常包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。

40.CD現(xiàn)金最低控制線取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的。

41.ABCD解析：財務(wù)分析的意義主要體現(xiàn)在如下方面：(1)可以判斷企業(yè)的財務(wù)實力；(2)可以評價和考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，揭示財務(wù)活動存在的問題；(3)可以挖掘企業(yè)潛力，尋求提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的途徑；(4)可以評價企業(yè)的發(fā)展趨勢。所以本題應(yīng)該選A、B、C、D。

42.ABCD本題考核所有者與經(jīng)營者利益沖突協(xié)調(diào)。經(jīng)營者和所有者的主要利益沖突是經(jīng)營者希望在創(chuàng)造財富的同時，能更多地獲取報酬和享受；而所有者則希望以較小的代價帶來更高的企業(yè)價值或股東財富?？捎糜趨f(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突的措施包括解聘、接收和激勵。激勵有兩種基本方式：（1）“股票期權(quán)”；（2）“績效股”。選項B的目的在于對經(jīng)營者予以監(jiān)督，為解聘提供依據(jù)。

43.ACD選項A表述錯誤，合伙企業(yè)的融資渠道比較單一，主要是合伙人投入；

選項B表述正確，合伙企業(yè)不存在代理問題，合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行人主要是合伙人。公司存在代理問題，因為公司的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，所有者成為委托人，經(jīng)營者為代理人，代理人