財務運營分析報告的內容與格式

為了規(guī)范各分公司（中心）財務運營分析的內容、格式和方法，更好地發(fā)揮財務運營分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本行制度。一、

財務運營分析是以各報告單位的責任會計核算報告為依據(jù)，對企業(yè)的生產經營成果以及財務運營狀況進行綜合評價和剖析，為公司的財務管理和經營決策供應剛好、精確的財務信息，并對公司存在的問題提出改進對策。詳細包括以下內容：1、

生產經營業(yè)績說明，主要包括預算完成狀況及增減因素簡要分析；2、

邊際效益分析；3、

應收賬款分析；4、

財務閘口指標的分析；5、

財務預警分析；6、

存在的問題及建議。各公司月度分析按以上項目進行分析說明，計財管理中心每月按第1、2、3、5、6項進行分析，形成公司總的財務運營分析報告。二、

生產經營業(yè)績分析格式單位：萬元項

目本月數(shù)預算數(shù)增減%上月實際數(shù)增減%本月止累計完成年預算%上年同期累計增長率產值

責任考核含稅銷售收入

責任考核銷售收入

責任考核銷售成本

主營業(yè)務利潤

減：營業(yè)費用

其中：廣告費

運輸費

管理費用

財務費用

營業(yè)利潤

減：所得稅（季度分析時填）

凈利潤（季度分析時填）

百元含稅銷售收入廣告費

百元含稅銷售收入運輸費

分析說明格式：本月完成銷售收入（含稅）

萬元，上月實際完成

萬元，增減

%；本月預算銷售收入

萬元，完成預算

%，本月止累計完成

萬元，完成年度預算的

%。本月實現(xiàn)營業(yè)利潤

萬元，上月實際完成

萬元，增減

%；本月預算營業(yè)利潤

萬元，完成預算

%，本月止累計完成

萬元，完成年度預算的

%。銷售與利潤未完成預算緣由的簡要分析。三、

邊際效益分析格式

通過企業(yè)的邊際效益分析，可以反映企業(yè)的經營平安程度，揭示利潤增長的潛力，為企業(yè)的經營決策指明方向。項目本月實際本月預算增（減）%說明銷售收入

變動成本變動生產成本

變動期間費用

其中：運輸費

媒體廣告費

銷售稅金及附加

小計

邊際貢獻

總產量

單位邊際貢獻

保本銷售量

保本銷售額

平安邊際額

平安邊際率

材料產值比

生產實力利用率（和林）

綜合分析說明：本期綜合單位邊際

元，說明當達到保本銷售量時，每增加1噸產品銷售量，可為公司貢獻

元的稅前利潤，提高產銷量具有

%獲利空間。本期平安邊際率為

%，企業(yè)處于平安（較平安或預警）狀態(tài)，要使企業(yè)平安經營，提高平安系數(shù)，應實行如下措施：分析計算并說明企業(yè)產品降價

%時，實現(xiàn)目標（預算）利潤所需的銷量。邊際效益分析附表：附表1、主要產品售價變動因素分析格式產品名稱上市初價格本季售價增（減）%競爭品牌售價高（低）%說明

簡要說明一下理由或市場策略。按銷售前五位或公司重點考核的產品填列。價格按呼市市場價格為計算分析標準。

附表2、主要產品單位成本升降變動因素簡要分析格式產品名稱成

本

項

目說明干脆材料水、電、汽冰水干脆人工制造費用合計甲產品目標

實際

差異

乙產品目標

實際

差異

按銷售排列前5位的產品，進行對比分析，同時有多個生產基地的，應選擇最好的和最差的分別進行分析。附表3、營業(yè)費用分析格式項目本期數(shù)占總額%占含稅收入%上期數(shù)占總額%占含稅收入%占含稅收入比差除運輸費、媒體廣告費兩項外，其余按排列前五位的項目填寫。

本期營業(yè)費用為

萬元，比上期增加（削減）

萬元，增長（下降）

%，本期銷售收入增長了

%，營業(yè)費用的增長高于（或低于）銷售收入的增長幅度。由于×××項費用上升（或下降）

%，導致本月費用增加了（或降低了）

個百分點。導致本月營業(yè)費用率下降的主要緣由有以下幾個方面：應找出重點限制的1—2項主要影響因素進行分析。附表4、管理費用分析格式項目本期數(shù)占總額%占含稅收入%上期占總額%占含稅收入%占含稅收入比差按管理費用中排列前五位的項目填寫，其余列其它項目。

本期管理費用為

萬元，比上期增加（削減）

萬元，增長（降低）

%，本期銷售收入增長（削減）了

%，管理費用的增長高于（或低于）銷售收入的增長幅度。由于×××項費用上升（或下降）

%，導致本月費用增加了（或降低了）

個百分點。導致本月營業(yè)費用率下降的主要緣由有以下幾個方面：必需找出兩項影響因素最大的項目進行分析說明，有利因素或不利的因素均可，并提出下一步要實行的措施。四、應收賬款分析格式欠款單位期初余額期末余額說

明依據(jù)企業(yè)狀況歸類或按管理的要求填列。

說明理由。

小計

三個月以上欠款

合計

應收賬款未超過預警限制標準，可不做文字說明。五、財務閘口評價指標分析

通過企業(yè)財務閘口評價指標的分析，可以全面評價企業(yè)生產力、市場的競爭力和經營風險程度水平，為企業(yè)經營管理者供應決策依據(jù)。

檔

次項

目權重①指標實際值②標準得分③實際得分④=①×③全員勞動生產率8

萬元工資產值率10

銷售增長率16

銷售利潤率10

管理費用率10

營業(yè)費用率8

新產品銷售比率9

總資產與經營現(xiàn)金凈流量比率12

存貨周轉率9

總資產周轉率8

合

計100

分析說明要求：本月財務閘口評價指標實際得分為

分，在公司限制考核的范圍內。假如超過公司考核限制的范圍，要列舉最差的三個指標，對存在的問題或產生的緣由進行分析，并提出下一步要實行的措施。六、財務閘口預警指標分析格式公司財務閘口預警指標分析，關鍵在于風險防范，做好企業(yè)財務預警限制，使企業(yè)能夠平安持續(xù)健康發(fā)展。1、公司總部財務閘口預警指標分析格式指

標指標代號指標系數(shù)①指標值②③=①×②總資產營運資金率A1.1091

總資產留存收益比率B0.1074

負債與現(xiàn)金凈流量比率C1.9271

負債與凈資產比率D0.0302

總資產與息前現(xiàn)金凈流量比率E0.4961

預料企業(yè)財務危機值

分析說明要求：本月財務閘口預警值為

，高于危機臨界點

%，企業(yè)處于平安狀態(tài)（或警戒狀態(tài)）。假如計算的預警值在警戒狀態(tài)或低于危機臨界點，要分析造成的緣由主要有哪些，企業(yè)應實行哪些措施，并提出有關企業(yè)經營及財務管理方面的建議。2、各公司財務閘口預警指標分析格式指

標權重①指標實際值②標準得分③實際得分④=①×③1、月產品銷售率

2、銷售回款率

3、平安邊際率

4、營業(yè)費用平安率

5、管理費用平安率

6、營銷人員人均月銷售額（萬元）

7、工資增長與凈利潤增長比率

本期平安指標

個，較平安指標

個，低于預警線的指標