風(fēng)險(xiǎn)及控制培訓(xùn)課件

風(fēng)險(xiǎn)&控制江蘇省政府牛津大學(xué)2015年6月9日現(xiàn)在是1頁\一共有51頁\編輯于星期二2風(fēng)險(xiǎn)!現(xiàn)在是2頁\一共有51頁\編輯于星期二涵蓋…不同風(fēng)險(xiǎn)來源如何建立風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境識別和評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、監(jiān)督和控制風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和對策上下管理職責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理功能和內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)，內(nèi)審和風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)在是3頁\一共有51頁\編輯于星期二不同風(fēng)險(xiǎn)來源

現(xiàn)在是4頁\一共有51頁\編輯于星期二不同風(fēng)險(xiǎn)來源內(nèi)部外部風(fēng)險(xiǎn)分類:從CorGov手冊第1卷中添加(戰(zhàn)略,資金,職員，IT等等)現(xiàn)在是5頁\一共有51頁\編輯于星期二青蛙的生命周期蝌蚪在買賣中失敗是因?yàn)楦静皇墙】档钠髽I(yè)。淹死的青蛙之所以失敗是因?yàn)楣芾砩系倪^度野心。煮熟的青蛙是因?yàn)椴贿m應(yīng)變化。牛蛙失敗是因?yàn)橹鲗?dǎo)型經(jīng)理人以及欺騙或不道德行為的發(fā)生?，F(xiàn)在是6頁\一共有51頁\編輯于星期二總理答記者問,唐人街新聞發(fā)布會，2008年10月13日，

早晨9:40am

‘董事會成員更需要注意風(fēng)險(xiǎn)，很不尋常的是，董事會自己沒有充分地了解其銀行會接觸何種風(fēng)險(xiǎn)……,第一道防線，不僅是為了股東，也是為了其他人，確保董事會能夠工作。現(xiàn)在我認(rèn)為監(jiān)管系統(tǒng)需要問一些嚴(yán)肅的問題，確保人們適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施。北巖銀行不會如此，例如，不像外表看起來那么強(qiáng)壯?！?現(xiàn)在是7頁\一共有51頁\編輯于星期二200320042005200620072008200920102011201220132014董事會8879129122515191110墨西哥委員會9*16231311審計(jì)委員會91312121413131511**11**12**13*2010年4月20日

**包含一次聯(lián)合會議，每年年初回顧英國石油公司的上一年度的風(fēng)險(xiǎn)管理和

內(nèi)控系統(tǒng)，檢查下一年的審計(jì)工作計(jì)劃。總審計(jì)師（內(nèi)部審計(jì)主管）審查團(tuán)隊(duì)調(diào)查結(jié)果和管理行為彌補(bǔ)工作中的重大問題。報(bào)告包括信息審計(jì)工作成果，由集團(tuán)財(cái)務(wù)控制團(tuán)隊(duì)進(jìn)行安全性和操作風(fēng)險(xiǎn)審查。英國石油公司會議頻率現(xiàn)在是8頁\一共有51頁\編輯于星期二英國石油公司會議頻率200320042005200620072008200920102011201220132014董事會8879129122515191110墨西哥灣委員會916231311審計(jì)委員會91312121413131511111213標(biāo)準(zhǔn)樣品委員會6867565安全、道德、環(huán)境保險(xiǎn)委員會?799677提名61585446董事長4589865董事成員–主席1111111董事成員-非執(zhí)行董事991111111010董事會成員-執(zhí)行董事4534433董事會成員–合計(jì)14151516161414*審計(jì)委員會議程時(shí)間安排-財(cái)務(wù)報(bào)告34%31%?????-監(jiān)控商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)36%28%?????-內(nèi)控和審計(jì)26%36%?????-其他4%5%?????9*不包含實(shí)地考察。現(xiàn)在是9頁\一共有51頁\編輯于星期二如何建立風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境現(xiàn)在是10頁\一共有51頁\編輯于星期二如何建立風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境三道防線定期風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)定義風(fēng)險(xiǎn)偏好避免高風(fēng)險(xiǎn)“從不以整個農(nóng)場打賭!”高層基調(diào)恪守高道德標(biāo)準(zhǔn)文化和價(jià)值觀現(xiàn)在是11頁\一共有51頁\編輯于星期二三道防線模型內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會@2013版權(quán)現(xiàn)在是12頁\一共有51頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)鑒定和評價(jià)現(xiàn)在是13頁\一共有51頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、監(jiān)督和控制現(xiàn)在是14頁\一共有51頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)總風(fēng)險(xiǎn)董事會結(jié)構(gòu)控制說明控制的效力凈風(fēng)險(xiǎn)或剩余風(fēng)險(xiǎn)行動職責(zé)審查日期影響可能性影響可能性1.2.3.4.數(shù)值尺度1至5強(qiáng)壯,良好,差

，很差數(shù)值尺度1至5風(fēng)險(xiǎn)登記冊樣本布局15現(xiàn)在是15頁\一共有51頁\編輯于星期二可能性影響0現(xiàn)在是16頁\一共有51頁\編輯于星期二可能性影響0固有風(fēng)險(xiǎn)或總風(fēng)險(xiǎn)剩余風(fēng)險(xiǎn)或凈風(fēng)險(xiǎn)=風(fēng)險(xiǎn)偏好現(xiàn)在是17頁\一共有51頁\編輯于星期二可能性影響終止或應(yīng)急計(jì)劃監(jiān)視器高管理層和董事會持續(xù)關(guān)注關(guān)注控制(程序/活動)BACD0現(xiàn)在是18頁\一共有51頁\編輯于星期二19風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)關(guān)鍵因素?cái)嚲终?

持續(xù)關(guān)注主要風(fēng)險(xiǎn)，并定期關(guān)注，目的是盡量消除這種不必要的結(jié)果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樯婕帮L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。首要條件:

風(fēng)險(xiǎn)必須由高層關(guān)注，盡量減少發(fā)生的可能性及影響。現(xiàn)在是19頁\一共有51頁\編輯于星期二20風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)關(guān)鍵因素意外事故:

需要仔細(xì)預(yù)先設(shè)計(jì)和測試應(yīng)急計(jì)劃以防不測。家務(wù)管理:

通過有效的內(nèi)部控制最小化意外結(jié)果的可能性。現(xiàn)在是20頁\一共有51頁\編輯于星期二21風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對關(guān)鍵監(jiān)控和審查:

提供周期信息，確定該風(fēng)險(xiǎn)在可接受水平，加上分配責(zé)任，保持周期性信息審查。

現(xiàn)在是21頁\一共有51頁\編輯于星期二可能性影響低(>5年)中等(1至5年)高1年及以上英鎊0英鎊5千萬I324現(xiàn)在是22頁\一共有51頁\編輯于星期二現(xiàn)在是23頁\一共有51頁\編輯于星期二可能性影響010202840506070809010091827364554637281908162432404856647280714212835424956637061218243036424854605101520253035404550481216202428323640369121518212427

30246810121416182012345678910終止或應(yīng)急計(jì)劃高層或董事會持續(xù)關(guān)注監(jiān)視控制重點(diǎn)123424現(xiàn)在是24頁\一共有51頁\編輯于星期二記分牌25現(xiàn)在是25頁\一共有51頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)管理建議和對策現(xiàn)在是26頁\一共有51頁\編輯于星期二27風(fēng)險(xiǎn)類似于倫敦公交車“Whensorrowscome,theycomenotsinglespiesbutinbattalions’Hamlet現(xiàn)在是27頁\一共有51頁\編輯于星期二28上下風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在是28頁\一共有51頁\編輯于星期二優(yōu)秀業(yè)務(wù)流程標(biāo)志目的在于有清晰的目標(biāo)消除多余的步驟什么都不做對目標(biāo)取得不重要。績效可以考核糾正不符合要求的績效采用及時(shí)的方式完成活動流程有成本效益控制是預(yù)防而不僅僅是許可盡可能少的運(yùn)動/階段沒有重復(fù)和冗余的控制，但在必要時(shí)補(bǔ)償控制適當(dāng)?shù)氖跈?quán)在過程中盡快的確定控制位置文件記錄擁有審計(jì)跟蹤合適的人做合適的事適應(yīng)的空間可擴(kuò)展定義過程內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和匯報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)趨勢高風(fēng)險(xiǎn)交易專用程序可重復(fù)簡單少用紙張29現(xiàn)在是29頁\一共有51頁\編輯于星期二上下管理的職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理

功能和內(nèi)審現(xiàn)在是30頁\一共有51頁\編輯于星期二31風(fēng)險(xiǎn)管理之內(nèi)審現(xiàn)在是31頁\一共有51頁\編輯于星期二內(nèi)控系統(tǒng)、內(nèi)審和風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)在是32頁\一共有51頁\編輯于星期二33管理風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)控政府,風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控之間的關(guān)系現(xiàn)在是33頁\一共有51頁\編輯于星期二34目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)在是34頁\一共有51頁\編輯于星期二控制

內(nèi)控-集成框架[發(fā)起組織委員會，1992年9月]

‘內(nèi)部控制廣泛定義為一個過程，有影響的實(shí)體董事會、管理層和其他人員，設(shè)計(jì)并提供相關(guān)目標(biāo)取得以下保證：工作效力和效率.財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性.符合相關(guān)法規(guī).35現(xiàn)在是35頁\一共有51頁\編輯于星期二內(nèi)控魔方(1992年)控制環(huán)境36現(xiàn)在是36頁\一共有51頁\編輯于星期二框架-目標(biāo)是內(nèi)部的先決條件目標(biāo)分類不同，但有重復(fù)符合規(guī)章制度:涉及遵守實(shí)體的規(guī)章制度。財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性:設(shè)計(jì)編制可靠公開報(bào)表，包括過渡和簡明財(cái)務(wù)報(bào)表，從報(bào)表中選擇財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，例如業(yè)績發(fā)布、公開報(bào)道。運(yùn)營效力和效率:涉及實(shí)體基本業(yè)務(wù)目標(biāo)，包含績效和利潤目標(biāo)以及保障資源。37現(xiàn)在是37頁\一共有51頁\編輯于星期二新魔方38現(xiàn)在是38頁\一共有51頁\編輯于星期二風(fēng)險(xiǎn)對策可分為四種不同類型的控制:

預(yù)防控制校正控制指令控制檢測控制調(diào)查控制

績效控制39現(xiàn)在是39頁\一共有51頁\編輯于星期二預(yù)防控制

‘設(shè)計(jì)這些控制的目的是限制未知的發(fā)生，更重要的是，不應(yīng)該出現(xiàn)不好的結(jié)果，是實(shí)施適當(dāng)?shù)念A(yù)防控制。在組織中實(shí)施的控制往往屬于這一類，預(yù)防控制的例子包括職責(zé)分離，即沒有一個人有權(quán)不同意另一個控制（如人的授權(quán)控制）。40現(xiàn)在是40頁\一共有51頁\編輯于星期二校正控制

‘這些控制旨在糾正產(chǎn)生的不良后果。提供線索實(shí)現(xiàn)丟失或損壞的回正。合同條款的設(shè)計(jì)允許超額付款。保險(xiǎn)也可看作是一種糾正行控制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知。應(yīng)急計(jì)劃是糾正控制中重要的元素，因?yàn)樵谑录o法控制之后，組織業(yè)務(wù)持續(xù)或回正的計(jì)劃。41現(xiàn)在是41頁\一共有51頁\編輯于星期二指令控制

‘設(shè)計(jì)這些控制是保證能夠取得特定的結(jié)果。他們特別重要，關(guān)鍵是可避免未知的事件，通常與健康安全有關(guān)。這種控制類型包括在危險(xiǎn)的工作中穿防護(hù)服，在監(jiān)督之前，職員被訓(xùn)練

相關(guān)技能。42現(xiàn)在是42頁\一共有51頁\編輯于星期二偵測控制

‘設(shè)計(jì)這些控制是為了識別產(chǎn)生不良后果的時(shí)機(jī)，他們的效果是，根據(jù)定義，在“事件”后，只是適當(dāng)?shù)慕邮馨l(fā)生的損失或損害。偵測控制的例子包括股票或資產(chǎn)檢查，對賬，職位履行審查，可從未來工作應(yīng)用中學(xué)到，監(jiān)測活動可檢測到響應(yīng)的變化。43現(xiàn)在是43頁\一共有51頁\編輯于星期二調(diào)查控制

‘調(diào)查控制是檢查遺漏，改正錯誤。44現(xiàn)在是44頁\一共有51頁\編輯于星期二績效控制

‘控制是想要定位和激發(fā)團(tuán)體內(nèi)人員全力于取得目標(biāo)，適合于實(shí)體目標(biāo)，例如：收到指令，分派所有指令，24小時(shí)內(nèi)。秒回所有郵件或郵政信件。低于2%的產(chǎn)品屬于質(zhì)量控制失敗。45現(xiàn)在是45頁\一共有51頁\編輯于星期二控制類型控制類型:預(yù)防性的指令性的偵測性的校正性的調(diào)查性的績效性的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo):原因原因效果效果原因和效果原因46現(xiàn)在是46頁\一共有51頁\編輯于星期二分離和監(jiān)督分離可能不會有任何費(fèi)用可能有不良影響監(jiān)督可能是昂貴的是許可而不是預(yù)防47現(xiàn)在是47頁\一共有51頁\編輯于星期二脆弱點(diǎn)分離和監(jiān)督控制的效力可被打破：系統(tǒng)變化例如倉庫的新終端重組合謀下級合作伙伴之間在雇員和監(jiān)督人之間48現(xiàn)在是48頁\一共有51頁\編輯于星期二分離知識職責(zé)操作工作人員數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)錄入記