風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果匯總表

風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果匯總表煙被審計(jì)單位沈：變拾親運(yùn)在項(xiàng)目：揭炮品制衫桶隔霸麥備日期：澡營法訊甲妖蒜索引號(hào)：馬定濁BD跡挖穗扒棚鴿財(cái)務(wù)報(bào)表截誠止日河/身期間：鋤被委雕正復(fù)核：獎(jiǎng)本食享僻障旗日期：鬼援南陣略蓄編制說明：本工作底稿用于記錄了解被審計(jì)單位及其環(huán)境中識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對方案，由以下四張表格組成：（一）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)匯總表（二）財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案表（三）特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施及結(jié)果匯總表（四）對重要賬戶和交易采取的進(jìn)一步審計(jì)程序方案（計(jì)劃矩陣）一、識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)匯總表儲(chǔ)識(shí)別的重大網(wǎng)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)榮索引號(hào)煮屬于財(cái)務(wù)報(bào)撞表層次還是查認(rèn)定層次末是否屬于特糾別風(fēng)險(xiǎn)胸是否屬于僅克通過實(shí)質(zhì)性童程序無法應(yīng)摔對的重大錯(cuò)勉報(bào)風(fēng)險(xiǎn)稿受影響的交舌易類別、賬腹戶余額和列次報(bào)認(rèn)定二、財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案表健財(cái)務(wù)報(bào)表層肺次重大錯(cuò)報(bào)諸風(fēng)險(xiǎn)硬索引號(hào)嚷總體應(yīng)對措女施三、特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施及結(jié)果匯總表絡(luò)項(xiàng)目歌經(jīng)營目標(biāo)豪經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)繭特別風(fēng)險(xiǎn)蛇管理層應(yīng)對陶或控制措施脾財(cái)務(wù)報(bào)表單項(xiàng)目及認(rèn)定洽審計(jì)措施珍向被審計(jì)單趴位餃報(bào)告的事項(xiàng)贏舉舉程例捧被審計(jì)單位響通過發(fā)展中故小城市的新遍客戶和放寬課授信額度爭霉取銷售收入省比上一年度蔬增長25%鑼不嚴(yán)格執(zhí)行肢對新客戶的悲信用記錄調(diào)醫(yī)查和篩選、姥放寬授信額劈度傻會(huì)催增加壞賬風(fēng)窩險(xiǎn)舒應(yīng)收賬款壞頁賬準(zhǔn)備的計(jì)吊提可能不足指（1）拐財(cái)務(wù)部每月己編制賬齡分室析報(bào)告醬；駐（2）訪對超過一年凡未收回的賬奇款由銷售人灘員與客戶簽袍訂還款協(xié)議設(shè)，其條款須謊經(jīng)區(qū)域銷售良經(jīng)理和銷售獨(dú)經(jīng)理探批準(zhǔn)暢；秤（3）樣銷售部每月舌編制逾期應(yīng)睜收賬款還款泰協(xié)議簽訂及反執(zhí)行情況報(bào)卡告，經(jīng)銷售鍵總監(jiān)審閱并獎(jiǎng)決定是否降泰低授信額度播或暫停供貨暴；殼（4）餓財(cái)務(wù)經(jīng)理根南據(jù)該報(bào)告并泡結(jié)合賬齡分釀析報(bào)告，對會(huì)有可能難以彼收回的應(yīng)收懷賬款計(jì)提壞致賬準(zhǔn)備吸。罰應(yīng)收賬款嘆（相關(guān)認(rèn)定肢：計(jì)價(jià)顛和分?jǐn)偝┎m（1）監(jiān)與銷售劫經(jīng)理違討論所執(zhí)行扒的壞賬風(fēng)險(xiǎn)坑評估程序夢；凡（2）妙與財(cái)務(wù)經(jīng)理鹽討論壞賬準(zhǔn)媽備的計(jì)提僚；饑（3）羽審閱賬齡分剪析報(bào)告和還敢款協(xié)議簽訂顛及執(zhí)行報(bào)告耐；限（鹿4汽）福抽查還款協(xié)伏議和貨款收吐回情況濫。減無或詳見蜓與管理層或蓋治理層溝通恩函填寫說明：1．“經(jīng)營目標(biāo)”一欄填寫對當(dāng)期審計(jì)有影響的經(jīng)營目標(biāo)；2．“經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”一欄填寫那些對當(dāng)期審計(jì)有影響的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，或注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為對未來審計(jì)產(chǎn)生影響并有必要向被審計(jì)單位報(bào)告的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；3．“特別風(fēng)險(xiǎn)”一欄填寫源自經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特別風(fēng)險(xiǎn)，或在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的并非由經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)；4．“管理層應(yīng)對或控制措施”一欄填寫管理層認(rèn)為有助于降低特別風(fēng)險(xiǎn)的控制及其評價(jià)。如果評價(jià)結(jié)果顯示注冊會(huì)計(jì)師不能依賴這些內(nèi)部控制，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整；5．“財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定”一欄填寫受特別風(fēng)險(xiǎn)影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和認(rèn)定；駝6．丸“程審計(jì)措施瑞”棉一欄填寫己應(yīng)對特別風(fēng)蛛險(xiǎn)的審計(jì)措嚷施，即綜合籌性方案或?qū)嵑官|(zhì)性方案。忽根據(jù)控制測檔試和實(shí)質(zhì)性宮程序的結(jié)果生對本欄內(nèi)容線予以更新篇。架四、摔對重要賬戶彎和交易采取畝的進(jìn)一步審效計(jì)程序仿方案適（計(jì)劃肢矩陣）

臂業(yè)務(wù)循環(huán)涉便及的重要賬語戶或列景歪報(bào)廁識(shí)別的重大肯錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)趟相關(guān)控制預(yù)脊期是否有效義擬實(shí)施的總鳴體方案談重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)導(dǎo)險(xiǎn)水平鵝是否為特別禾風(fēng)險(xiǎn)縫相關(guān)認(rèn)定槐（注）慧總體方案咳控制測試咱控制測試索蜂引號(hào)間實(shí)質(zhì)性程序厲實(shí)質(zhì)性程序課索引號(hào)盯存在/發(fā)生