淺談建立和完善貨幣資金管理制度

淺談建立和完善貨幣資金管理制度摘要：幣資金是企業(yè)單位產(chǎn)的重要組部分，強(qiáng)貨幣資金管理，保證企事業(yè)單位的常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)效益意重大。因此應(yīng)建立幣資金的預(yù)制度，善貨幣資金的內(nèi)部制制度，行不相的職務(wù)相互離制度建立收和支出節(jié)的內(nèi)部控制度，強(qiáng)化貨資金的保管控制，行統(tǒng)一的財(cái)管理，范資金風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵詞貨幣資金；理制度財(cái)務(wù)資產(chǎn)貨幣資是指以貨幣態(tài)存在資產(chǎn)，是企流動(dòng)資的重要組成分，根其存放地點(diǎn)不可以分為現(xiàn)、銀行款及其他貨資金。也是企事業(yè)位流動(dòng)最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，是惟一能夠換為其任何類型資的資產(chǎn)。所，貨幣金涉及面最、應(yīng)用廣泛，并且容易發(fā)生丟、短缺和被竊等現(xiàn)，最容易被擠占挪用，甚至生舞弊為。因此，有企事單位必須加對(duì)貨幣金的管理，規(guī)范貨資金的使用同時(shí)應(yīng)立嚴(yán)密的內(nèi)控制制和完善的會(huì)控制系，以確保資金的安?，F(xiàn)就企事單位如規(guī)范貨幣資的管理談一些認(rèn)識(shí)。一、建貨幣資金的算制度實(shí)行貨資金的預(yù)算度，對(duì)完善企事業(yè)位貨幣金的管理，著舉足重的作用，幣資預(yù)算提了控企事業(yè)位日常貨幣金流動(dòng)主要依據(jù)，是評(píng)價(jià)各部、

各單位貨幣資金管成績(jī)的核標(biāo)準(zhǔn)和重手段。幣資金的預(yù)制度，加了資金運(yùn)行的透度，可充分用資金，制度和管理防止擠和挪用的現(xiàn)產(chǎn)生。編制貨資金預(yù)算，先要據(jù)本單的事發(fā)展規(guī)、營(yíng)計(jì)劃素，由專人員、銷售人、采購(gòu)人員直接參資金支付業(yè)的人員據(jù)業(yè)務(wù)需要從單位層開始編制資金預(yù)，逐級(jí)上報(bào)查，經(jīng)單位內(nèi)部各關(guān)部門認(rèn)真研究，計(jì)主管門審核，最后由單的最高管理批準(zhǔn)后行。實(shí)行貨資金預(yù)，可以避免幣資金足和過剩的現(xiàn)象發(fā)，有利于提單位資的使用效率防范金風(fēng)險(xiǎn)和提高事業(yè)單適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的應(yīng)能力。二、完貨幣資金的部控制度完善貨資金的內(nèi)部制制度規(guī)范會(huì)計(jì)行，要依國(guó)家有關(guān)法法規(guī)的定和要求，完善位內(nèi)部貨幣金控制度，健全監(jiān)制約機(jī)。單位的主負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的內(nèi)部會(huì)控制的有效施負(fù)全責(zé)任，并明各級(jí)管部門，單位部各職部門在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活中的管理權(quán)，依法定嚴(yán)格的批制度，確審批權(quán)限方式、法、程序、責(zé)任和關(guān)的內(nèi)部控制度。財(cái)務(wù)部貨幣資金業(yè)建立嚴(yán)的授權(quán)批準(zhǔn)度，明審批人對(duì)貨資金業(yè)的授權(quán)批準(zhǔn)方、權(quán)限、程、責(zé)任相關(guān)控制措，規(guī)定辦人辦理貨資金業(yè)的職責(zé)范圍和工作求。審批人據(jù)貨幣資金權(quán)批準(zhǔn)度的規(guī)定，授權(quán)范內(nèi)進(jìn)行審批不得超審批權(quán)限，經(jīng)人在職責(zé)范內(nèi)，按審批人的批意見，理貨幣資金務(wù)。對(duì)審批人超越

授權(quán)范審批的貨幣金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員有拒絕辦，并及時(shí)向批人員上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告三、實(shí)不相容的職相互分制度理順財(cái)管理關(guān)系，立職務(wù)工控制制度從組織構(gòu)設(shè)置上確資金流安全。建立內(nèi)監(jiān)督制約機(jī)，資金管理人員要行不相的職務(wù)相互離制度合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出及相關(guān)的工崗位，責(zé)分明、相制約，保資金的安。會(huì)計(jì)納不能相互兼職，得由一人辦貨幣資流通的全部程。會(huì)人員負(fù)責(zé)分賬的登、收支原始單據(jù)的核和收付記憑證的制。出納人負(fù)責(zé)現(xiàn)的收付和保、收支始憑證的保管、簽銀行有關(guān)票和日記的登記。內(nèi)人員應(yīng)負(fù)責(zé)收支憑和賬目定期審計(jì)和現(xiàn)金的擊盤點(diǎn)及銀賬的定核對(duì)。會(huì)計(jì)管應(yīng)負(fù)審核收支項(xiàng)、保管位和單位負(fù)責(zé)人的章。單位負(fù)人應(yīng)負(fù)審批收支預(yù)、決策各項(xiàng)支出。四、建收入和支出節(jié)的內(nèi)控制制度要加強(qiáng)幣資金的預(yù)編制，行各個(gè)環(huán)節(jié)管理，范貨幣資金管理程，確定貨幣資執(zhí)行的審批限和制，超限額或大事項(xiàng)金支付要實(shí)集體審，嚴(yán)格控制無預(yù)算超審批權(quán)限資金支。嚴(yán)格單位部資金支和支出審程序。（一）貨幣資金的入控制

每筆收支出都要及開票要盡可使用轉(zhuǎn)賬結(jié)，金結(jié)算項(xiàng)要及時(shí)送銀行，不得直用于支付支；會(huì)計(jì)員及時(shí)編制款憑證審核后出納點(diǎn)現(xiàn)金在收款憑證上加蓋金收訖章。（二）貨幣資金的出控制每筆支都應(yīng)有單位責(zé)人的批、會(huì)計(jì)主審核、計(jì)人員復(fù)核出納人每一筆款項(xiàng)都以建全的會(huì)憑證和備的審批手為依據(jù)付款后，需付款憑上加蓋付訖章。銀單據(jù)簽發(fā)和鑒保管當(dāng)分工負(fù)責(zé)五、強(qiáng)貨幣資金的管和內(nèi)控制加強(qiáng)對(duì)幣資金、會(huì)憑證、始資料的管，進(jìn)行別保管，定清查盤貨幣資金，并期進(jìn)行檢查制約機(jī)。不符合審程序不支付現(xiàn)金，規(guī)定實(shí)求是報(bào)賬，不做假。格執(zhí)庫存現(xiàn)限額制度，出納員要做每日現(xiàn)金日賬與現(xiàn)核對(duì)相符。要嚴(yán)格行定期現(xiàn)金擊盤點(diǎn)度和核對(duì)銀賬的制。通過良好內(nèi)部控，確保單位庫存現(xiàn)安全，預(yù)防盜竊、騙和挪用。查貨幣金的取得、用是否合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，續(xù)是否齊備合理調(diào)貨幣資金，其發(fā)揮大的效益，高貨幣金使用效率六、實(shí)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管，防范金風(fēng)險(xiǎn)要嚴(yán)格行一個(gè)單位能設(shè)置個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理規(guī)統(tǒng)一管本單的全部簿，全部收和支出一律入本單的財(cái)務(wù)總賬理。對(duì)單位銀行賬的開設(shè)要按規(guī)定的審批程開設(shè)