2021-2022年陜西省銅川市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)

2021-2022年陜西省銅川市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.

第

11

題

甲向乙背書轉讓面額為10萬元的匯票作為購買房屋的價金，乙接受匯票后背書轉讓給第三人，如果甲、乙之間的房屋買賣合同被合意解除，則甲可以行使下列（）項權利。

A.請求乙返還10萬元現(xiàn)金B(yǎng).請求乙返還匯票C.請求從乙處受讓匯票的第三人返還匯票D.請求付款人停止支付票據上的款項

2.甲公司為依公司法設立的有限責任公司，乙公司為依中外合資經營企業(yè)法設立的有限責任公司。下列有關甲乙兩公司區(qū)別的表述中。符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司的股東按照投資比例分配利潤和分擔虧損，而乙公司的股東按照合同約定的比例分配利潤和分擔虧損

B.甲公司的最高權力機構為股東會，而乙公司的最高權力機構為董事會

C.甲公司的最低注冊資本為人民幣3萬元，而乙公司的注冊資本可以低于人民幣3萬元

D.甲公司股東的出資必須在公司成立時一次繳足，而乙公司股東的出資可以分期繳付

3.某金店是增值稅的一般納稅人，2018年6月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為5000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務的銷項稅額為（）元

A.6800B.4800C.3400D.2600

4.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于有限合伙企業(yè)解散和清算的表述中，不正確的是()。

A.有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應當解散

B.經全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙解散事由出現(xiàn)后15日內指定一個或者數(shù)個合伙人，或者委托第三人擔任清算人

C.清算人自被確定之日起10日內將合伙訂合同企業(yè)解散事項通知債權人，并于30日內在報紙上公告

D.債權人應當自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，向清算人申報債權

5.家具企業(yè)甲公司經營紅木家具，擁有“古鏡”與“古境”兩項注冊商標。甲擬將“古鏡”商標轉讓給乙公司。根據商標法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是()。

A.乙公司自商標轉讓協(xié)議生效之日起，成為“古鏡"商標的商標權人

B.甲、乙雙方應共同向商標局提出商標轉讓申請

C.乙公司取得“古鏡”商標的專用權后，甲公司無權再使用該商標

D.甲公司應將“古境”商標一并轉讓給乙公司

6.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，在普通合伙企業(yè)存續(xù)期間，下列行為中，除合伙協(xié)議另有約定的以外，無須經全體合伙人一致同意的是()。

A.合伙人之間轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額

B.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額

C.執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人處分合伙企業(yè)的不動產

D.執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保

7.根據增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是（）。

A.進口固定資產設備的甲公司B.銷售商品房的乙企業(yè)C.零售雜貨的丙個體戶D.生產銷售家用電器的丁公司

8.

第

17

題

有限責任公司某股東欲轉讓出資，于2009年2月15日向其他股東發(fā)出書面轉讓通知。股東張某2009年3月1日收到該轉讓通知，張某需要在（）之前對該轉讓事項進行答復，否則視為同意轉讓。

9.下列選項中,（）是稅法中規(guī)定應當征稅的項目,是課稅對象的具體化。A.稅目B.稅率C.計稅環(huán)節(jié)D.計稅依據

10.下列有關一人有限責任公司的表述中，正確的是（）。

A.國有獨資公司不能設立一人有限責任公司

B.一人有限責任公司的股東應當對公司債務承擔連帶責任

C.一人有限責任公司的年度財務會計報告應當經會計師事務所審計

D.一個自然人最多只能投資設立兩個一人有限責任公司

11.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.甲會計師事務所提供的鑒證服務

B.乙企業(yè)提供的貨物運輸代理服務

C.丙廣告公司提供的廣告策劃服務

D.丁企業(yè)將閑置廠房出租

12.某居民企業(yè)2013年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經費35．50萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費2．50萬元，該企業(yè)在計算2013年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.OB.7．75C.9D.35.50

13.某生產企業(yè)在2013年發(fā)生財務費用300萬元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴大再生產向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。企業(yè)當年準予扣除的財務費用是（）萬元。

A.300B.180C.120D.90

14.財政違法行為的執(zhí)法主體是指依法擁有財政執(zhí)法權，能夠以自己的名義作出執(zhí)法決定并能夠獨立承擔相應責任，實施財政執(zhí)法行為的行政機關和被授權的組織。下列不屬于執(zhí)法主體的是（）。

A.鄉(xiāng)級以上人民政府財政部門及審計機關

B.縣級以上人民政府財政部門及審計機關

C.省級以上人民政府財政部門的派出機構及審計機關的派出機構

D.監(jiān)察機關及其派出機構

15.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.采取委托承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售或者取得索取銷售款憑據的當天

16.直接或間接持有上市公司已發(fā)行－定比例股份的自然人股東不得擔任獨立董事，該比例為（）。

A.5％以上B.2％以上C.3％以上D.1％以上

17.

第

1

題

某超市為增值稅一般納稅人，2009年6月零售食用植物油取得含稅收入50000元，銷售其他商品取得含稅收入248000元，本月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票30張，共計稅金33000元。則本期應繳納的增值稅稅額為（）元。

18.根據有關規(guī)定，下列各項中，匯票債務人可以對持票人行使抗辯權的事由是（）。

A.背書不連續(xù)

B.出票人存入匯票債務人的資金不足

C.匯票債務人與出票人之間存在合同糾紛

D.匯票債務人與出票人的前手存在抵銷關系

19.根據證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，可以不提出臨時報告的是()。

A.公司經理發(fā)生變動B.公司40％的監(jiān)事發(fā)生變動C.公司財務負責人發(fā)生變動D.人民法院依法撤銷董事會決議

20.甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務由甲、丙公司按3：7比例分擔，但甲、丙公司未與乙公司達成債務清償協(xié)議。債務到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于該筆債務清償?shù)谋硎鲋?，正確的是()。

A.乙公司只能向甲公司主張清償

B.乙公司只能向丙公司主張清償

C.應當由甲、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償

D.應當由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償

21.甲為其妻乙投保意外傷害保險，指定其獨子丙為唯一受益人。下列說法不符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲指定受益人須經乙同意

B.甲變更受益人須經乙同意

C.如果乙和丙在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，推定乙死亡在先

D.如果丙先于乙死亡，出現(xiàn)保險事故時，保險賠償金應作為乙的遺產由其法定繼承人繼承

22.下列有關一人有限責任公司的說法錯誤的是()。A.一人有限責任公司可以由一個自然人設立,也可以由一個法人設立

B.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為10萬元,可以分期繳付出資

C.一人有限責任公司不設立股東會

D.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司

23.下列各項中，屬于個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用的字樣是()。

A.廠B.工作室C.公司D.部

24.根據《票據法》的規(guī)定，下列各項中，屬于匯票債務人可以對持票人行使抗辯權的事由是()。

A.匯票債務人與出票人之間存在合同糾紛

B.匯票債務人與持票人前手之間存在抵銷關系

C.匯票背書不連續(xù)

D.出票人存入匯票債務人的資金不夠

25.丙、丁兩公司簽訂一份價值100萬元的購銷合同，雙方在合同中約定違約金為總價款的15％。后因丙公司違約，丁公司雖及時采取措施，但仍發(fā)生20萬元的實際損失。丁公司依法要求增加的違約金數(shù)額最多是（）萬元。

A.5B.15C.20D.0

26.下列各項中．屬于政府采購供應商應當必備條件的是（）。

A.曾經是政府采購的供應商B.依法繳納稅收和社會保障資金C.良好的政府公關能力D.參加政府采購前三年內連續(xù)盈利

27.

第

21

題

按照我國有關法律規(guī)定，有些外商投資企業(yè)的組織形式可以為有限責任公司，經批準也可以為其他形式。下列各項中，其組織形式只能為有限責任公司的外商投資企業(yè)是（）。

28.根據《預算法》的規(guī)定，各級預算經本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當在特定期限內內向本級各部門批復預算。該特定期限為（）A.10日B.15日C.20日D.30日

29.某商場在電視上做廣告，聲稱其新進一批法國巴黎時尚服裝，現(xiàn)正進行打折優(yōu)惠，消費者紛紛前往購買，后來消費者發(fā)現(xiàn)服裝并非產自法國，而是由國內廠家生產的，則該商場的行為是（）。

A.假冒他人注冊商標行為B.虛假陳述行為C.偽造產地的行為D.正當廣告宣傳行為

30.

第

17

題

下列金融資產中，應按公允價值進行初始計量，且交易費用計入當期損益的是（）。

A.交易性金融資產B.持有至到期投資C.應收款項D.可供出售金融資產

二、多選題(20題)31.根據現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有()。

A.從國外進口數(shù)碼相機B.葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒C.煙酒零售商店銷售煙酒D.木地板廠家銷售自產實木地板

32.下列支付的運費中，一般不允許計算扣除進項稅額的有()。

A.銷售原材料支付的運輸費用

B.外購機器設備支付的運輸費用

C.外購非增值稅應稅項目的運輸費用

D.銷售免稅貨物發(fā)生的運費

33.

34.

第25題

如果租賃合同規(guī)定有優(yōu)惠購買選擇權，則承租人在租賃期內應支付或可能被要求支付的各種款項包括（）。

A.自租賃開始日起至優(yōu)惠購買選擇權行使之日止即整個租賃期內承租人每期支付的租金

B.租賃屆滿時，由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值。

C.承租人行使優(yōu)惠購買選擇權而支付的任何款項

D.租賃期屆滿時，承租人未能續(xù)租或展期而造成的任何應由承租人支付的款項

E.承租人支付的履約成本

35.下列關于企業(yè)所得稅中手續(xù)費及傭金支出計算限額的表述，正確的有()。

A.財產保險企業(yè)按當年全部保費收人扣除退保金等后余額的l5％計算限額

B.財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10％計算限額

C.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15％計算限額

D.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10％計算限額

36.根據公司法律制度的規(guī)定，公司章程對下列人員有約束的有（）。

A.公司的經理B.公司的副經理C.公司的董事D.公司的財務負責人

37.第

41

題

依照有關法律的規(guī)定，下列關于無效民事行為與可撤銷民事行為的聯(lián)系和區(qū)別的表述中，正確的有（）。

A.無效民事行為與可撤銷民事行為都欠缺法律行為的有效要件

B.無效民事行為與可撤銷民事行為都從行為開始起就沒有法律約束力

C.可撤銷民事行為被依法撤銷后，其效力與無效民事行為一樣，自行為開始時無效

D.可撤銷民事行為被依法撤銷后，其法律后果與無效民事行為相同

38.

39.根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，下列關于國家出資企業(yè)管理者兼職限制的表述中，正確的有()。

A.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職

B.未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職

C.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得幕任經理

D.未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理

40.甲研究所與劉某簽訂了一份技術開發(fā)合同，約定由劉某為甲研究所開發(fā)一套軟件。3個月后，劉某按約定交付了技術成果，甲研究所未按約定支付報酬。由于沒有約定技術成果的歸屬，雙方發(fā)生爭執(zhí)。根據合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，正確的有（）。

A.申請專利的權利屬于劉某，但劉某無權獲得報酬

B.申請專利的權利屬于劉某，且劉某有權獲得約定的報酬

C.如果劉某轉讓專利申請權，甲研究所享有以同等條件優(yōu)先受讓的權利

D.如果劉某取得專利權，甲研究所可以免費實施該專利

41.

第

29

題

根據《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，應承擔的法律責任有（）。

42.張某向陳某借款50萬作為出資，與李某、王某成立一家普通合伙企業(yè)。2年后借款到期，張某無力還款。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有()。

A.經李某和王某同意，張某可將自己的財產份額作價轉讓給陳某，以抵銷部分債務

B.張某可不經李某和王某同意，將其在合伙企業(yè)中的財產份額出質，用獲得的貸款償還債務

C.陳某可直接要求法院強制執(zhí)行張某在合伙企業(yè)中的財產份額以實現(xiàn)自己的債權

D.陳某可要求李某和王某對張某的債務承擔連帶責任

43.

第

35

題

根據上市公司收購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不得收購上市公司的情形有（）。

44.下列情形中，允許當事人解除合同的有（）。

A.甲、乙雙方經協(xié)商同意，并且不因此損害國家利益和社會公共利益

B.甲遲延履行主要債務，經乙催告后在合理期限內仍未履行

C.由于不可抗力致使甲、乙雙方合同的全部義務不能履行

D.乙有違約行為致使甲、乙雙方不能實現(xiàn)合同目的

45.根據《政府采購法》的規(guī)定，下列各項中，屬于招標采購中出現(xiàn)的應予廢標的情形有（）。

A.對招標文件作實質響應的供應商不足2家

B.供應商曾向采購人行賄進行詢價

C.投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付

D.招標過程中，采購項目因國家產業(yè)政策調整而取消

46.

第

42

題

按照我國《中外合資經營企業(yè)法》及相關規(guī)定，下列關于合資企業(yè)董事長產生方式的表述中，不正確的有（）。

A.董事長既可由中方擔任，也可由外方擔任

B.董事長由一方擔任的，副董事長必須由他方擔任

C.董事長由一方擔任的，總經理必須由他方擔任

D.董事長和副董事長應當由出資最多的一方擔任

47.甲承租乙的住房，租期未滿，乙有意將該住房出售。根據合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.乙應在出售之前的合理期限內通知甲，甲在同等條件下享有優(yōu)先購買權

B.如果乙對甲隱瞞情況，將房屋出售給丙，甲可以主張乙、丙之間的房屋買賣合同無效

C.如果甲放棄優(yōu)先購買權，當丙購得該住房成為新所有權人后，即使租期未滿，也有權要求甲立即遷出該住房

D.如果乙的哥哥丁想要購買該住房，則甲不得主張優(yōu)先購買權

48.根據證券投資基金管理的規(guī)定，下列選項中，屬于申請上市的基金必須符合的條件有()。

A.基金最低募集數(shù)不少于人民幣1.5億元

B.基金合同期限不少于5年

C.基金持有人不少于1000人

D.基金的托管人為經國務院證券監(jiān)督管理機構批準設立的基金管理公司

49.根據《合同法》的規(guī)定，下列經濟合同中屬于無效合同的有()。

A.甲方以欺詐方式與乙方簽訂的合同，未損害國家利益

B.甲乙訂立的違反社會公共利益的合同

C.乙方未經丙方授權，代表丙方與丁方簽訂的合同

D.丙、乙雙方惡意串通簽訂的將乙公司國有資產無償轉讓給丙個人的合同

50.第

42

題

根據《行政復議法》的規(guī)定，行政復議機關應當決定撤銷、變更或確認具體行政行為違法的情形有（）。

A.主要事實不清B.適用依據錯誤C.違反法定程序D.超越或濫用職權

三、判斷題(10題)51.第

53

題

合營企業(yè)設總會計師，協(xié)助總經理負責企業(yè)的財務會計工作。（）

A.是B.否

52.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應當在仲裁庭作出裁決之前提出。（）

A.是B.否

53.對于出票人記載“不得轉讓"字樣的匯票，其后手以此票據進行貼現(xiàn)、質押的，通過貼現(xiàn)、質押取得票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持。()

A.是B.否

54.請求撤銷股東會或者股東大會、董事會決議的原告，應當在起訴時具有公司股東資格。()

A.是B.否

55.出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產權等財產出資，已經辦理權屬變更手續(xù)但未交付給公司使用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。()

A.是B.否

56.有限責任公司的股東之間相互轉讓其全部或者部分股權，應當經其他股東過半數(shù)同意。（）

A.是B.否

57.

第

54

題

設立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權、知識產權或者其他財產權利出資。（）

A.是B.否

58.企業(yè)取得的各項免稅收入對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

59.

第

53

題

履行出資人職責的機構應當對其任命的企業(yè)管理者進行年度和任期考核，并依據考核結果決定對企業(yè)管理者的獎懲。（）

A.是B.否

60.在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產損害的.出租人不承擔責任。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.

62.甲企業(yè)從乙企業(yè)購進一批設備，價款為80萬元。甲企業(yè)開出一張付款期限為6個月的已承兌的商業(yè)承兌匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項并簽章。乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉讓給了丁企業(yè)。匯票到期，丁企業(yè)委托銀行收款時，才得知甲企業(yè)的存款賬戶不足支付。銀行將付款人未付票款通知書和該商業(yè)承兌匯票一同交給丁企業(yè)。丁企業(yè)遂向乙企業(yè)要求付款。要求：根據上述情況和票據法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題。(1)丁企業(yè)在票據未獲付款的情況下是否有權向乙企業(yè)要求付款?并說明理由。(2)丁企業(yè)在乙企業(yè)拒絕付款的情況下是否可向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款?并說明理由。(3)如果丙企業(yè)代為履行票據付款義務，則丙企業(yè)可向誰行使追索權?并說明理由。

63.

要求：根據以上資料分析回答下列問題：

(1)計算本企業(yè)當年應該繳納的增值稅；

(2)計算本企業(yè)當年應該繳納的消費稅；

(3)計算本企業(yè)當年應該繳納的企業(yè)所得稅。

64.A公司(非金融類企業(yè))于2005年6月在上海證券交易所上市。2013年4月，A公司聘請B證券公司作為向不特定對象公開募集股份(以下簡稱“增發(fā)”)的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關要點如下：

(1)A公司最近3個會汁年度的凈資產收益率分別為5．46%、5．40%和6．15%。

(2)A公司于2010年6月將5000萬元委托C證券公司進行理財，直到2012年12月12日，C證券公司才將該委托理財資金全額返還A公司，A公司虧損財務費80萬元。

(3)本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價(低于公告招股意向書前一個交易日公司股票的均價)的90%確定。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)A公司的凈資產收益率是否符合增發(fā)的條件?并說明理由。

(2)A公司的委托理財事項是否構成本次增發(fā)的法定障礙?并說明理由。

(3)A公司本次增發(fā)發(fā)行份格的確定方式是否符合有關規(guī)定?并說明理由。

65.甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立一份買賣合同，雙方約定由甲企業(yè)向乙企業(yè)提供一批生產用原材料，總貨款為50萬元，貨到付款，甲企業(yè)最遲于6月底之前發(fā)貨。5月份，甲企業(yè)在報紙上得知乙企業(yè)為逃避債務，私自轉移財產，被法院依法查封并扣押財產，并通知了乙企業(yè)，為此，甲企業(yè)未向乙企業(yè)按時供貨，甲企業(yè)的行為屬于()。

A.行使后履行抗辯權，中止合同履行

B.行使不安抗辯權，中止合同履行

C.與乙企業(yè)解除合同關系

D.甲企業(yè)已構成違約，應承擔違約責任

五、綜合題(5題)66.外國甲公司和中國乙公司共同投資設立了－家合營企業(yè)，合營企業(yè)設立后，出現(xiàn)了以下問題：(1)外方合營者未經中方合營者同意，決定將自己持有合營企業(yè)的部分股份轉讓給丙公司。中方得知后，表示反對。(2)該公司共有7名董事，經外方A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事有4名。董事會上外方投資者提出將合營企業(yè)變更為中外合作經營企業(yè)的方案，方案要點是：變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產成本。并規(guī)定合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產歸中方所有，但中方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補償。要求：根據以上材料并結合法律規(guī)定，回答下列問題并說明理由。(1)外方合營者向丙公司轉讓股份的行為是否符合法律規(guī)定?(2)董事會的召開是否符合法律規(guī)定?(3)外方投資者提出的變更為中外合作經營企業(yè)的方案是否合法?

67.【案例1】2014年5月，A公司為擴大經營準備修建一棟商業(yè)樓，為此與8公司簽訂建設工程施工合同，約定由8公司承建該樓，A公司先付工程款的20％，余款待工程驗收合格后支付。為完成建設工作，8公司向C公司購買一臺推土機，價款100萬元，分5期支付，每期20萬元，價款付清前C公司保留推土機的所有權；8公司向D公司租賃一臺挖掘機。后因A公司未能按期提供工程圖紙，B公司只好停工，停工期間，8公司私自將D公司的挖掘機轉租給E公司；一個月后，D公司對轉租提出異議。由于資金困難，B公司在向C公司支付兩期價款之后，第三期價款遲遲未付，C公司多次催討無果。要求：根據上述資料，回答下列問題?！?1)B公司能否以A公司未按期提供工程圖紙為由，要求A公司賠償其相關損失?并說明理由。(2)D公司能否要求與B公司解除租賃合同，并要求E公司返還挖掘機?并說明理由。(3)C公司能否要求與B公司解除合同?并說明理由。

68.（3）編制母公司2008年10月1日購入債券及年末計提利息、將初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷的會計分錄，編制2008年度與內部債券相關的會計分錄。

69.某企業(yè)2010年主營業(yè)務收入5000萬元，主營業(yè)務成本2500萬元，營業(yè)稅金及附加500萬元，銷售費用1200萬元，管理費用600萬元，投資收益90萬元，營業(yè)外支出100萬元，企業(yè)利潤合計為190萬元。稅務機關發(fā)現(xiàn)下列問題需要調整：（1）投資收益中，國債持有期間的利息收入20萬元，公司債券利息收入30萬元，投資于非上市公司，取得按權益法確認的投資收益40萬元；（2）銷售費用中，當年發(fā)生的廣告費為500萬元，發(fā)生的宣傳費為300萬元；（3）管理費用中60萬元為業(yè)務招待費支出；（4）計入成本費用的工資總額為600萬元，企業(yè)當年福利費實際支出為104萬元，當年列支補充養(yǎng)老保險40萬元；（5）營業(yè)外支出中，30萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金，40萬元為固定資產減值準備，10萬元為逾期兩年的應收賬款，10萬元為消防部門在防火檢查中的罰款，10萬元為補繳上年的所得稅款；（6）當年購買安全生產專用設備，投資額為100萬元。要求：計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅。70.甲公司與乙公司于2010年5月20日簽訂了設備買賣合同，甲為買方，乙為賣方。雙方約定：（1）由乙公司于10月30日前分二批向甲公司提供設備10套，價款總計為150萬元；（2）甲公司向乙公司給付定金25萬元；（3）如一方遲延履行，應向另一方支付違約金20萬元；（4）由丙公司作為乙公司的保證人，在乙公司不能履行債務時，丙公司承擔一般保證責任。合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司給付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套設備，甲公司支付了45萬元貨款。9月，該種設備價格大幅上漲，乙公司向甲公司提出變更合同，要求將剩余的7套設備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意，隨后乙公司通知甲公司解除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套設備，從而嚴重影響了其正常生產，并因此遭受了50萬元的經濟損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數(shù)額并繼續(xù)履行合同；同時要求丙公司履行一般保證責任。要求：根據上述事實及有關法律規(guī)定，回答下列問題：（1）合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法？說明理由。（2）乙公司通知甲公司解除合同是否合法？說明理由。（3）甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能否成立？說明理由。（4）甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能否成立？說明理由。（5）丙公司在什么條件下應當履行一般保證責任？六、問答題(1題)71.若b公司向前手行使追索權，誰可以拒絕承擔責任?說明理由。

參考答案

1.A票據是一種無因證券，持票人只要向付款人提示票據，付款人即應無條件向持票人或收款人支付票據金額。票據的無因性導致了票據的原因關系只存在于票據的直接當事人之間，一經轉讓，其原因關系對票據效力的影響力被切斷。所以，甲、乙之間的合同解除不影響票據的效力，甲只能請求乙返還10萬元現(xiàn)金。

2.B本題旨在考查依《公司法》設立的有限責任公司與依《中外合資經營企業(yè)法》設立的有限責任公司在利潤分配虧損分擔、出資和組織機構的區(qū)別。根據《公司法》規(guī)定，一般情況下，股東按照實繳的出資比例分取紅利，但是全體股東可以約定不按出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認繳出資。根據《中外合資經營企業(yè)法》的規(guī)定，中外合資經營企業(yè)的股東按照出資比例分配利潤和分擔虧損。故A項的說法錯誤；《公司法》規(guī)定，股東會是公司的權力機構。而《中外合資經營企業(yè)法》規(guī)定，合營企業(yè)的董事會是合營企業(yè)的最高權力機構，決定合營企業(yè)的一切重大問題。故8項說法正確；《公司法》規(guī)定有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣3萬元。而《中外合資經營企業(yè)法》規(guī)定，中外合資經營企業(yè)的注冊資本應符合《公司法》規(guī)定的有限責任公司的注冊資本的最低限額。故C項說法錯誤；《公司法》規(guī)定，有限責任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額。《中外合資經營企業(yè)法》規(guī)定，合營合同規(guī)定一次繳清出資的，合營各方應當自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內繳清；合營合同規(guī)定分期繳付出資的，合營各方第一期出資，不得低于各自認繳出資的15%，并且應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內繳清。故D項說法錯誤。本題正確選項為B項。

3.B金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅；銷項稅額＝（5000－2000）×10×16%＝4800（元）。

綜上，本題應選B。

（1）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應當按“新貨物”的同期銷售價格確定銷售額。

（2）金銀首飾以舊換新的，應按照銷售方“實際收取”的不含增值稅的全部價款和價外費用征收增值稅。

（3）自2018年5月1日起執(zhí)行調整后的增值稅稅率，注意掌握最新稅率。

4.C清算人自被確定之日起10日內將合伙企業(yè)解散事項通知債權人，并于60日內在報紙上公告。

5.A(1)選項ABC：轉讓注冊商標的，轉讓人和受讓人應當簽訂轉讓協(xié)議，并共同向商標局提出申請；轉讓注冊商標經核準后，予以公告，受讓人自“公告"之日起享有商標專用權；(2)選項D：轉讓注冊商標的，商標注冊人對其在同一種商品上注冊的近似的商標，或者在類似商品上注冊的相同或者近似的商標，應當一并轉讓。

6.A普通合伙人之間轉讓其在合伙企業(yè)的部分財產份額，只需“通知"其他合伙人。

7.B本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房應繳納營業(yè)稅。

8.C本題考核有限責任公司股東轉讓出資的相關規(guī)定。根據規(guī)定，股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓。本題股東張某收到通知的時間為3月1日，那么應該在3月31日之前作出答復，否則視為同意轉讓。

9.A解析：稅目是稅法中具體規(guī)定應當征稅的項目,是課稅對象的具體化。

10.C（1）選項A:國有獨資公司不能成為普通合伙人，但可以成為一人有限責任公司的股東；（2）選項B:—人有限責任公司的股東對公司債務承擔有限責任，但一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任；（3）選項D:—個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，且該一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司。

11.D“有形動產”的租賃服務（包括融資租賃和經營性租賃），已經納人營改增范I;但不動產的租賃暫尚未納人營改增范圍。

12.C本題考核三項經費稅前扣除限額的計算。福利費扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生30萬元，準予扣除21萬元；工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，可以據實扣除；職工教育經費扣除限額=150×2．5%=3．75(萬元)，實際發(fā)生2．50萬元，可以據實扣除；應調增應納稅所得額=35．5-(21+3+2．5)=9(萬元)。

13.D本題考核利息費用的扣除。在建工程應負擔的貸款利息180萬元，在計算應納稅所得額時不得扣除。擴大再生產的利息支出在不超過同期銀行貸款利率的限額內扣除，準予扣除的財務費用＝1500×6％＝90(萬元)。

14.A本題考核執(zhí)法主體的種類。執(zhí)法主體包括三類：一是縣級以上人民政府財政部門及審計機關；二是省級以上人民政府財政部門的派出機構及審計機關的派出機構；三是監(jiān)察機關及其派出機構。

15.A【答案】A

【解析】增值稅納稅義務的發(fā)生時間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的天。

16.D本題考核不得擔任獨立董事的情形。根據規(guī)定，直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬不得擔任獨立董事。

17.A本題考核應納增值稅的計算。應納增值稅=50000÷(1+13%)×13%+248000÷(1+17%)×17%-33000=8786.40(元)

18.A本題考核票據權利的抗辯。(1)根據《票據法》規(guī)定，背書應當連續(xù)，背書不連續(xù)的，票據債務人可以對任何持票人提出抗辯；(2)票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，也不得以自己與出票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。

19.C本題考核持續(xù)信息披露。根據規(guī)定，公司的董事、l／3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動，屬于重大事件。其中不包括財務負責人。

20.C公司分立前的債務由分立后的公司承擔連帶責任。但是，公司在分立前與“債權人”就債務清償達成的書面協(xié)議另有約定的除外。本題中，甲、丙公司未與債權人乙公司達成債務清償協(xié)議，故對該筆債務承擔連帶責任。

21.C選項C：受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定“受益人”死亡在先。

22.B一人有限公司的注冊資本限額無要求。

23.C解析：個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用的字樣是“公司”。

24.C解析：本題考核票據債務人行使抗辯權的事由。根據規(guī)定，背書不連續(xù)的情況下，屬于形式上的不連續(xù)，此時票據債務人是可以行使抗辯權的。選項ABD均屬于不得行使抗辯權的情形。

25.A本題考核承擔違約責任時違約金的規(guī)定。根據規(guī)定，約定的違約金低于造成的損失的，合同當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加。當事人就延遲履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應當履行債務。在本題中，由于當事人丙違約，給丁造成的實際損失為20萬元，高于雙方約定的違約金，因此丁可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加違約金數(shù)額。

26.B作為政府采購活動重要主體的供應商，應當具備下列法定條件：具有獨立承擔民事責任的能力：具有良好的商業(yè)信用和健全的財務會計制度；具有履行合同所必需的設備和專業(yè)技術能力；有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；參與政府采購活動前3年內，在經營活動中沒有重大違法記錄；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

27.A本題考核外商投資企業(yè)的組織形式。(1)中外合資經營企業(yè)的組織形式為有限責任公司；(2)中外合作經營企業(yè)的法人資格具有可選擇性。具有法人資格的合作企業(yè)，其組織形式為有限責任公司；不具有法人資格的合作企業(yè)，合作各方的關系是一種合伙關系；(3)外資企業(yè)為有限責任公司，經批準也可以為其他責任形式。因此，組織形式只能為有限責任公司的外商投資企業(yè)是中外合資經營企業(yè)。

28.C根據《預算法》的規(guī)定，各級預算經本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當在20日內向本級各部門批復預算。

綜上，本題應選C。

29.B本題考核虛假陳述的概念。虛假陳述，是指經營者對其產品或服務信息所做的不實介紹，虛假陳述的方式包括在包裝、裝潢或廣告中對商品的質量、制作成分、性能、用途、生產者、有效期限、產地等作引人誤解的虛假宣傳。

30.A持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產按公允價值進行初始計量，交易費用計入初始確認金額。交易性金融資產按公允價值進行初始計量，且交易費用計入當期損益。

31.BD解析：本題考核消費稅的征稅范圍。本題中的葡萄酒和木地板屬于應稅消費品，其他產品不屬于應稅消費品。

32.CD解析：本題考核不允許抵扣進項稅的規(guī)定。根據規(guī)定，外購非增值稅應稅項目和銷售免稅貨物不能抵扣進項稅額，所以其支付的運輸費用也不能抵扣。

33.ABC

34.AC自租賃開始日起至優(yōu)惠購買選擇權行使之日止即整個租賃期內承租人每期支付的租金和承租人行使優(yōu)惠購買選擇權而支付的任何款項。

35.AD本題考核手續(xù)費及傭金支出。企業(yè)發(fā)生與生產經營有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內的部分，準予扣除：財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的l5％計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10％計算限額。

36.ABCD此題暫無解析

37.ACD依照有關法律規(guī)定，可撤銷的民事行為可以因行為人自愿的撤銷行為而自始歸于無效。在該行為撤銷前，其效力已經發(fā)生，未經撤銷，其效力不消滅?？梢姡湫ЯΦ南麥缫猿蜂N為條件，而無效民事行為自始當然無效。故選項8不合題意，其他三項表述正確，故選A、C、D。此題考核的是可撤銷民事行為的特征。

38.BC

39.ACD選項B：未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經營“同類業(yè)務”的其他企業(yè)兼職。

40.BCD【答案】BCD

【解析】委托開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當事人另有約定的除外，申請專利的權利屬于研究開發(fā)人。研究開發(fā)人轉讓專利申請權的，委托人在同等條件下有優(yōu)先權。研究開發(fā)人取得專利權的，委托人可以免費實施該專利。

41.AB本題考核私存私放財政資金或者其他公款行為的法律責任。單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，應承擔的法律責任有：(1)責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得；(2)對單位處以3000元以上5萬元以下的罰款；(3)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分，情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。

42.AC(1)選項A：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意；(2)選項B：普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，必須經其他合伙人的一致同意；(3)選項C：合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，該合伙人可以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償，債權人也可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額用于清償；(4)選項D：普通合伙人對合伙企業(yè)的債務對外承擔連帶責任，但對某一合伙人的個人債務無需承擔連帶責任。

43.ACD本題考核不得收購上市公司的情形。根據規(guī)定，有下列情形之一的，不得收購上市公司：收購人負有數(shù)額較大債務，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)；收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為；收購人為自然人的，存在《公司法》第147條規(guī)定情形，即依法不得擔任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的五種情形。其中，限制民事行為能力人是不能擔任董事、監(jiān)事和高級管理人員的，同樣也不能作為收購人收購上市公司。

44.ABCD本題考核合同的解除。合同的解除，分為約定解除與法定解除兩種情況。本題中選項A屬于約定解除，選項BCD屬于法定解除。

45.ABCD解析：在招標采購中，出現(xiàn)下列情形之一的，應予廢標：符合專業(yè)條件的供應商或者對招標文件作實質響應的供應商不足3家的；出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為的；投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付的；因重大變故，采購任務取消的。故選ABCD。

46.CD根據《中外合資經營企業(yè)法》的有關規(guī)定，董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會選舉產生，一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。

47.AD（１）選項Ａ：出租人出賣租賃房屋的，應當在出賣之前的合理期限內通知承租人，承租人享有以同等條件優(yōu)先購買的權利；（２）選項Ｂ：出租人出賣租賃房屋未在合理期限內通知承租人或者存在其他侵害承租人優(yōu)先購買權的情形，承租人可以請求出租人承擔賠償責任，但不得主張出租人與第三人簽訂的房屋買賣合同無效；（３）選項Ｃ：租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動的，不影響租賃合同的效力；（４）選項Ｄ：出租人將房屋出賣給近親屬，承租人主張優(yōu)先購買權的，人民法院不予支持。

48.BC解析：根據《證券投資基金法》的規(guī)定，申請上市的基金必須符合下列條件：……基金募集金額不低于2億元人民幣；基金合同期限為5年以上；基金持有人不少于1000人；……本題中B、C項符合申請上市的基金的條件，因此，B、C兩項正確。

49.BD本題考核無效合同的范圍。一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益的屬于無效合同；未損害國家利益的則屬于“可撤銷合同"，因此選項A不正確；行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立的合同，屬于“效力待定合同”，因此選項C不正確。

50.ABCD

51.Y本題考核點是中外合營企業(yè)的財務會計管理。合營企業(yè)設總會計師，協(xié)助總經理負責企業(yè)的財務會計工作。必要時，可以設副總會計師。

52.N當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭“首次開庭前”提出。

53.Y

54.Y

55.Y

56.N根據規(guī)定，有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權，無需經其他股東同意（完全自由）。《公司法》對股東之間轉讓股權沒有任何限制。

因此，本題表述錯誤。

股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數(shù)同意。

57.Y設立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權、知識產權或者其他財產權利出資。

58.Y

59.Y本題考核國家出資企業(yè)管理者的考核。

60.Y

61.

62.(1)丁企業(yè)在票據未獲付款的情況下有權向乙企業(yè)要求付款。根據規(guī)定，持票人行使付款請求權遭到拒絕付款時，可以向其前手請求支付票據金額。(2)丁企業(yè)可向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款。根據規(guī)定，匯票的出票人、背書人、保證人和承兌人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。因此，丁企業(yè)在乙企業(yè)拒絕付款的情況下，可以向出票人(甲企業(yè))、保證人(丙企業(yè))行使追索權。(3)丙企業(yè)可向甲企業(yè)行使追索權。根據規(guī)定，保證人履行票據付款義務后，取得持票人的權利，可以向票據債務人(甲企業(yè))追索。

63.

64.(1)A公司的凈資產收益率不符合增發(fā)的條件。根據規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時，最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％，扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據。在本題中，A公司最近3個會計年度的凈資產收益率平均為5．67％[(5．46％+5．40％+6．15％)÷3=5．67％]，低于6％的法定要求。

(2)A公司的委托理財事項不構成本次增發(fā)的障礙。根據規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時，除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。在本題中，由于C證券公司在2012年12月12日將委托理財資金詮額返還A公司，A公司最近一期期末不存在委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。

(3)A公司本次增發(fā)發(fā)行價格的確定方式不符合規(guī)定。根據規(guī)定，發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一

個交易日的均價。在本題中，A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的90％確定不符合規(guī)定。

65.BB【解析】當事人雙方互負債務，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據證明另一方喪失履行債務能力時，在對方沒有履行或者沒有提供擔保之前，可以行使不安抗辯權，中止合同履行。66.(1)外方合營者向丙公司轉讓股份的行為不符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，合營－方向第三方轉讓其全部或部分出資的，須經合營他方同意，經董事會通過，并報審批機構批準，向登記機關辦理變更登記手續(xù)。(2)董事會的召開不符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，合營企業(yè)召開臨時董事會必須有1／3以上的董事提議，且應有2／3以上的董事出席會議。(3)外方投資者提出方案中，有以下內容不合法：①外方擬定每年先行收回投資的支出部分計入合作企業(yè)成本錯誤。外方合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補后，方能收回投資。②合作期滿固定資產的處理方式錯誤。凡約定外方合作者在合作期內先行收回投資的，合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產應無償歸中方投資者所有。

67.【案例1答案】(1)B公司有權要求A公司賠償損失。根據規(guī)定，發(fā)包人未按照約定的時間和要求提供原材料、設備、場地、資金、技術資料的，承包人可以順延工程日期，并有權要求賠償停工、窩工等損失。(2)D公司有權解除與B公司之間的租賃合同，并要求E公司返還挖掘機。根據規(guī)定，承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同。(3)C公司有權與B公司解除合同。根據規(guī)定，分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的1／5的，出賣人可以要求買受人一并支付到期與未到期的全部價款或者解除合同。

68.（1）在2008年度編制合并會計報表時與存貨相關的抵銷分錄

抵銷期初存貨中未實現(xiàn)的內部銷售利潤：

借：未分配利潤——年初9（60×15%）

貸：營業(yè)成本9

將本期內部銷售收入抵銷：

本期內部銷售收入為300萬元（351÷117%）

借：營業(yè)收入300

貸：營業(yè)成本300

將期末存貨中包含的未實現(xiàn)內部銷售利潤低銷：

期末結存的存貨110萬元（60+300-250）均為本期購入的存貨。因此，期末內部存貨中未實現(xiàn)內部銷售利潤為22萬元（110×20%）。

借：營業(yè)成本22

貸：存貨22

（2）固定資產入賬價值=23.4+1=24.4（萬元）

編制2008年度合并會計報表時與固定資產相關的抵銷分錄

抵銷固定資產原價中未實現(xiàn)的內部銷售利潤

借：營業(yè)收入20

貸：營業(yè)成本16

固定資產——原價4

抵銷本期多提折舊：

借：固定資產——累計折舊0.6[（20-16）÷5÷12×9]

貸：管理費用0.6

（3）母公司2008年10月1日購入債券

借：持有至到期投資——成本100

持有至到期投資——應計利息10.5

持有至到期投資——利息調整3

貸：銀行存款113.5

年末計提利息、將初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷的會計分錄

借：持有至到期投資——應計利息1.5

貸：持有至到期投資——利息調整0.6

投資收益0.9

2008年度合并會計報表時與內部債券相關的會計分錄

借：應付債券112

投資收益2.4

貸：持有至到期投資114.4

借：投資收益0.9

貸：財務費用0.969.（1）實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費為＝500＋300＝800（萬元）。廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額＝5000×15%＝750（萬元），實際發(fā)生數(shù)大于限額，按限額750萬元扣除。（2）業(yè)務招待費扣除限額：當年銷售（營業(yè)）收入的5‰＝5000×5‰＝25（萬元），實際發(fā)生業(yè)務招待費的60%＝60×60%＝36（萬元），所以，業(yè)務招待費稅前扣除額為25萬元。（3）福利費扣除限額＝600×14%＝84（萬元），實際發(fā)生數(shù)104萬元大于限額，按限額84萬元扣除。補充養(yǎng)老保險扣除限額＝600×5%＝30（萬元），實際發(fā)生數(shù)40萬元大于限額，按限額30萬元扣除。（4）稅法規(guī)定，購銷活動中支付的違約金可以在稅前扣除；計提的固定資產減值準備不是實際損失不得在稅前扣除；逾期兩年的應收賬款不得扣除，消防部門檢查罰款屬于行政性罰款得不扣除，補繳的所得稅款不得在稅前扣除。企業(yè)2010年稅前可扣除的營業(yè)外支出為30萬元。（5）企業(yè)2010年應納稅所得額＝190－20－40＋（500＋300－750）＋（60－25）＋（104－84）＋（40－30）＋（100－30）＝315（萬元）企業(yè)2010年應納所得稅額＝315×25%－100×10%＝68.75（萬元）70.（1）合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金合法。因為，定金是由合同當事人約定，數(shù)額也由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%。因此，甲乙雙方可以約定定金擔保方式，約定的數(shù)額25萬元也未超過主合同標的額的20%。（2）乙公司通知甲公司解除合同不合法?！逗贤ā冯m然規(guī)定了合同可以解除，其中約定解除包括協(xié)商解除和約定解除權，而甲乙雙方并未在合同中約定解除權，并且也未協(xié)商一致。法定解除則有法定情形，當事人的情況也不符合。因此，乙公司通知甲公司解除合同不合法。（3）甲公司要求增加違約金數(shù)額依法成立?！逗贤ā芬?guī)定，約定的違約金低于造成損失的，當事人可以請求人民法院或仲裁機構予以增加。甲乙雙方約定的違約金為20萬元，而甲公司的損失達50萬元，因此，甲公司可以請求人民法院予以增加。（4）甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法成立?！逗贤ā芬?guī)定，當事人一方不履行非金錢債務或者履行非金錢債務不符合約定的，對方可以要求履行。（5）依據《擔保法》的規(guī)定，一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執(zhí)行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任；之后，則丙公司應當履行一般保證責任。

71.2021-2022年陜西省銅川市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.

第

11

題

甲向乙背書轉讓面額為10萬元的匯票作為購買房屋的價金，乙接受匯票后背書轉讓給第三人，如果甲、乙之間的房屋買賣合同被合意解除，則甲可以行使下列（）項權利。

A.請求乙返還10萬元現(xiàn)金B(yǎng).請求乙返還匯票C.請求從乙處受讓匯票的第三人返還匯票D.請求付款人停止支付票據上的款項

2.甲公司為依公司法設立的有限責任公司，乙公司為依中外合資經營企業(yè)法設立的有限責任公司。下列有關甲乙兩公司區(qū)別的表述中。符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司的股東按照投資比例分配利潤和分擔虧損，而乙公司的股東按照合同約定的比例分配利潤和分擔虧損

B.甲公司的最高權力機構為股東會，而乙公司的最高權力機構為董事會

C.甲公司的最低注冊資本為人民幣3萬元，而乙公司的注冊資本可以低于人民幣3萬元

D.甲公司股東的出資必須在公司成立時一次繳足，而乙公司股東的出資可以分期繳付

3.某金店是增值稅的一般納稅人，2018年6月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為5000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務的銷項稅額為（）元

A.6800B.4800C.3400D.2600

4.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于有限合伙企業(yè)解散和清算的表述中，不正確的是()。

A.有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應當解散

B.經全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙解散事由出現(xiàn)后15日內指定一個或者數(shù)個合伙人，或者委托第三人擔任清算人

C.清算人自被確定之日起10日內將合伙訂合同企業(yè)解散事項通知債權人，并于30日內在報紙上公告

D.債權人應當自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，向清算人申報債權

5.家具企業(yè)甲公司經營紅木家具，擁有“古鏡”與“古境”兩項注冊商標。甲擬將“古鏡”商標轉讓給乙公司。根據商標法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是()。

A.乙公司自商標轉讓協(xié)議生效之日起，成為“古鏡"商標的商標權人

B.甲、乙雙方應共同向商標局提出商標轉讓申請

C.乙公司取得“古鏡”商標的專用權后，甲公司無權再使用該商標

D.甲公司應將“古境”商標一并轉讓給乙公司

6.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，在普通合伙企業(yè)存續(xù)期間，下列行為中，除合伙協(xié)議另有約定的以外，無須經全體合伙人一致同意的是()。

A.合伙人之間轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額

B.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額

C.執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人處分合伙企業(yè)的不動產

D.執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保

7.根據增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是（）。

A.進口固定資產設備的甲公司B.銷售商品房的乙企業(yè)C.零售雜貨的丙個體戶D.生產銷售家用電器的丁公司

8.

第

17

題

有限責任公司某股東欲轉讓出資，于2009年2月15日向其他股東發(fā)出書面轉讓通知。股東張某2009年3月1日收到該轉讓通知，張某需要在（）之前對該轉讓事項進行答復，否則視為同意轉讓。

9.下列選項中,（）是稅法中規(guī)定應當征稅的項目,是課稅對象的具體化。A.稅目B.稅率C.計稅環(huán)節(jié)D.計稅依據

10.下列有關一人有限責任公司的表述中，正確的是（）。

A.國有獨資公司不能設立一人有限責任公司

B.一人有限責任公司的股東應當對公司債務承擔連帶責任

C.一人有限責任公司的年度財務會計報告應當經會計師事務所審計

D.一個自然人最多只能投資設立兩個一人有限責任公司

11.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.甲會計師事務所提供的鑒證服務

B.乙企業(yè)提供的貨物運輸代理服務

C.丙廣告公司提供的廣告策劃服務

D.丁企業(yè)將閑置廠房出租

12.某居民企業(yè)2013年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經費35．50萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費2．50萬元，該企業(yè)在計算2013年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.OB.7．75C.9D.35.50

13.某生產企業(yè)在2013年發(fā)生財務費用300萬元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴大再生產向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。企業(yè)當年準予扣除的財務費用是（）萬元。

A.300B.180C.120D.90

14.財政違法行為的執(zhí)法主體是指依法擁有財政執(zhí)法權，能夠以自己的名義作出執(zhí)法決定并能夠獨立承擔相應責任，實施財政執(zhí)法行為的行政機關和被授權的組織。下列不屬于執(zhí)法主體的是（）。

A.鄉(xiāng)級以上人民政府財政部門及審計機關

B.縣級以上人民政府財政部門及審計機關

C.省級以上人民政府財政部門的派出機構及審計機關的派出機構

D.監(jiān)察機關及其派出機構

15.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.采取委托承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售或者取得索取銷售款憑據的當天

16.直接或間接持有上市公司已發(fā)行－定比例股份的自然人股東不得擔任獨立董事，該比例為（）。

A.5％以上B.2％以上C.3％以上D.1％以上

17.

第

1

題

某超市為增值稅一般納稅人，2009年6月零售食用植物油取得含稅收入50000元，銷售其他商品取得含稅收入248000元，本月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票30張，共計稅金33000元。則本期應繳納的增值稅稅額為（）元。

18.根據有關規(guī)定，下列各項中，匯票債務人可以對持票人行使抗辯權的事由是（）。

A.背書不連續(xù)

B.出票人存入匯票債務人的資金不足

C.匯票債務人與出票人之間存在合同糾紛

D.匯票債務人與出票人的前手存在抵銷關系

19.根據證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，可以不提出臨時報告的是()。

A.公司經理發(fā)生變動B.公司40％的監(jiān)事發(fā)生變動C.公司財務負責人發(fā)生變動D.人民法院依法撤銷董事會決議

20.甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務由甲、丙公司按3：7比例分擔，但甲、丙公司未與乙公司達成債務清償協(xié)議。債務到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于該筆債務清償?shù)谋硎鲋?，正確的是()。

A.乙公司只能向甲公司主張清償

B.乙公司只能向丙公司主張清償

C.應當由甲、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償

D.應當由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償

21.甲為其妻乙投保意外傷害保險，指定其獨子丙為唯一受益人。下列說法不符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲指定受益人須經乙同意

B.甲變更受益人須經乙同意

C.如果乙和丙在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，推定乙死亡在先

D.如果丙先于乙死亡，出現(xiàn)保險事故時，保險賠償金應作為乙的遺產由其法定繼承人繼承

22.下列有關一人有限責任公司的說法錯誤的是()。A.一人有限責任公司可以由一個自然人設立,也可以由一個法人設立

B.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為10萬元,可以分期繳付出資

C.一人有限責任公司不設立股東會

D.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司

23.下列各項中，屬于個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用的字樣是()。

A.廠B.工作室C.公司D.部

24.根據《票據法》的規(guī)定，下列各項中，屬于匯票債務人可以對持票人行使抗辯權的事由是()。

A.匯票債務人與出票人之間存在合同糾紛

B.匯票債務人與持票人前手之間存在抵銷關系

C.匯票背書不連續(xù)

D.出票人存入匯票債務人的資金不夠

25.丙、丁兩公司簽訂一份價值100萬元的購銷合同，雙方在合同中約定違約金為總價款的15％。后因丙公司違約，丁公司雖及時采取措施，但仍發(fā)生20萬元的實際損失。丁公司依法要求增加的違約金數(shù)額最多是（）萬元。

A.5B.15C.20D.0

26.下列各項中．屬于政府采購供應商應當必備條件的是（）。

A.曾經是政府采購的供應商B.依法繳納稅收和社會保障資金C.良好的政府公關能力D.參加政府采購前三年內連續(xù)盈利

27.

第

21

題

按照我國有關法律規(guī)定，有些外商投資企業(yè)的組織形式可以為有限責任公司，經批準也可以為其他形式。下列各項中，其組織形式只能為有限責任公司的外商投資企業(yè)是（）。

28.根據《預算法》的規(guī)定，各級預算經本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當在特定期限內內向本級各部門批復預算。該特定期限為（）A.10日B.15日C.20日D.30日

29.某商場在電視上做廣告，聲稱其新進一批法國巴黎時尚服裝，現(xiàn)正進行打折優(yōu)惠，消費者紛紛前往購買，后來消費者發(fā)現(xiàn)服裝并非產自法國，而是由國內廠家生產的，則該商場的行為是（）。

A.假冒他人注冊商標行為B.虛假陳述行為C.偽造產地的行為D.正當廣告宣傳行為

30.

第

17

題

下列金融資產中，應按公允價值進行初始計量，且交易費用計入當期損益的是（）。

A.交易性金融資產B.持有至到期投資C.應收款項D.可供出售金融資產

二、多選題(20題)31.根據現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有()。

A.從國外進口數(shù)碼相機B.葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒C.煙酒零售商店銷售煙酒D.木地板廠家銷售自產實木地板

32.下列支付的運費中，一般不允許計算扣除進項稅額的有()。

A.銷售原材料支付的運輸費用

B.外購機器設備支付的運輸費用

C.外購非增值稅應稅項目的運輸費用

D.銷售免稅貨物發(fā)生的運費

33.

34.

第25題

如果租賃合同規(guī)定有優(yōu)惠購買選擇權，則承租人在租賃期內應支付或可能被要求支付的各種款項包括（）。

A.自租賃開始日起至優(yōu)惠購買選擇權行使之日止即整個租賃期內承租人每期支付的租金

B.租賃屆滿時，由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值。

C.承租人行使優(yōu)惠購買選擇權而支付的任何款項

D.租賃期屆滿時，承租人未能續(xù)租或展期而造成的任何應由承租人支付的款項

E.承租人支付的履約成本

35.下列關于企業(yè)所得稅中手續(xù)費及傭金支出計算限額的表述，正確的有()。

A.財產保險企業(yè)按當年全部保費收人扣除退保金等后余額的l5％計算限額

B.財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10％計算限額

C.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15％計算限額

D.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10％計算限額

36.根據公司法律制度的規(guī)定，公司章程對下列人員有約束的有（）。

A.公司的經理B.公司的副經理C.公司的董事D.公司的財務負責人

37.第

41

題

依照有關法律的規(guī)定，下列關于無效民事行為與可撤銷民事行為的聯(lián)系和區(qū)別的表述中，正確的有（）。

A.無效民事行為與可撤銷民事行為都欠缺法律行為的有效要件

B.無效民事行為與可撤銷民事行為都從行為開始起就沒有法律約束力

C.可撤銷民事行為被依法撤銷后，其效力與無效民事行為一樣，自行為開始時無效

D.可撤銷民事行為被依法撤銷后，其法律后果與無效民事行為相同

38.

39.根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，下列關于國家出資企業(yè)管理者兼職限制的表述中，正確的有()。

A.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職

B.未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職

C.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得幕任經理

D.未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理

40.甲研究所與劉某簽訂了一份技術開發(fā)合同，約定由劉某為甲研究所開發(fā)一套軟件。3個月后，劉某按約定交付了技術成果，甲研究所未按約定支付報酬。由于沒有約定技術成果的歸屬，雙方發(fā)生爭執(zhí)。根據合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，正確的有（）。

A.申請專利的權利屬于劉某，但劉某無權獲得報酬

B.申請專利的權利屬于劉某，且劉某有權獲得約定的報酬

C.如果劉某轉讓專利申請權，甲研究所享有以同等條件優(yōu)先受讓的權利

D.如果劉某取得專利權，甲研究所可以免費實施該專利

41.

第

29

題

根據《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，應承擔的法律責任有（）。

42.張某向陳某借款50萬作為出資，與李某、王某成立一家普通合伙企業(yè)。2年后借款到期，張某無力還款。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有()。

A.經李某和王某同意，張某可將自己的財產份額作價轉讓給陳某，以抵銷部分債務

B.張某可不經李某和王某同意，將其在合伙企業(yè)中的財產份額出質，用獲得的貸款償還債務

C.陳某可直接要求法院強制執(zhí)行張某在合伙企業(yè)中的財產份額以實現(xiàn)自己的債權

D.陳某可要求李某和王某對張某的債務承擔連帶責任

43.

第

35

題

根據上市公司收購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不得收購上市公司的情形有（）。

44.下列情形中，允許當事人解除合同的有（）。

A.甲、乙雙方經協(xié)商同意，并且不因此損害國家利益和社會公共利益

B.甲遲延履行主要債務，經乙催告后在合理期限內仍未履行

C.由于不可抗力致使甲、乙雙方合同的全部義務不能履行

D.乙有違約行為致使甲、乙雙方不能實現(xiàn)合同目的

45.根據《政府采購法》的規(guī)定，下列各項中，屬于招標采購中出現(xiàn)的應予廢標的情形有（）。

A.對招標文件作實質響應的供應商不足2家

B.供應商曾向采購人行賄進行詢價

C.投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付

D.招標過程中，采購項目因國家產業(yè)政策調整而取消

46.

第

42

題

按照我國《中外合資經營企業(yè)法》及相關規(guī)定，下列關于合資企業(yè)董事長產生方式的表述中，不正確的有（）。

A.董事長既可由中方擔任，也可由外方擔任

B.董事長由一方擔任的，副董事長必須由他方擔任

C.董事長由一方擔任的，總經理必須由他方擔任

D.董事長和副董事長應當由出資最多的一方擔任

47.甲承租乙的住房，租期未滿，乙有意將該住房出售。根據合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.乙應在出售之前的合理期限內通知甲，甲在同等條件下享有優(yōu)先購買權

B.如果乙對甲隱瞞情況，將房屋出售給丙，甲可以主張乙、丙之間的房屋買賣合同無效

C.如果甲放棄優(yōu)先購買權，當丙購得該住房成為新所有權人后，即使租期未滿，也有權要求甲立即遷出該住房

D.如果乙的哥哥丁想要購買該住房，則甲不得主張優(yōu)先購買權

48.根據證券投資基金管理的規(guī)定，下列選項中，屬于申請上市的基金必須符合的條件有()。

A.基金最低募集數(shù)不少于人民幣1.5億元

B.基金合同期限不少于5年

C.基金持有人不少于1000人

D.基金的托管人為經國務院證券監(jiān)督管理機構批準設立的基金管理公司

49.根據《合同法》的規(guī)定，下列經濟合同中屬于無效合同的有()。

A.甲方以欺詐方式與乙方簽訂的合同，未損害國家利益

B.甲乙訂立的違反社會公共利益的合同

C.乙方未經丙方授權，代表丙方與丁方簽訂的合同

D.丙、乙雙方惡意串通簽訂的將乙公司國有資產無償轉讓給丙個人的合同

50.第

42

題

根據《行政復議法》的規(guī)定，行政復議機關應當決定撤銷、變更或確認具體行政行為違法的情形有（）。

A.主要事實不清B.適用依據錯誤C.違反法定程序D.超越或濫用職權

三、判斷題(10題)51.第

53

題

合營企業(yè)設總會計師，協(xié)助總經理負責企業(yè)的財務會計工作。（）

A.是B.否

52.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應當在仲裁庭作出裁決之前提出。（）

A.是B.否

53.對于出票人記載“不得轉讓"字樣的匯票，其后手以此票據進行貼現(xiàn)、質押的，通過貼現(xiàn)、質押取得票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持。()

A.是B.否

54.請求撤銷股東會或者股東大會、董事會決議的原告，應當在起訴時具有公司股東資格。()

A.是B.否

55.出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產權等財產出資，已經辦理權屬變更手續(xù)但未交付給公司使用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。()

A.是B.否

56.有限責任公司的股東之間相互轉讓其全部或者部分股權，應當經其他股東過半數(shù)同意。（）

A.是B.否

57.

第

54

題

設立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權、知識產權或者其他財產權利出資。（）

A.是B.否

58.企業(yè)取得的各項免稅收入對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

59.

第

5