2021年四川省攀枝花市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)

2021年四川省攀枝花市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.根據《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的某些變更事項應當報經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準，否則不發(fā)生法律效力。下列事項中無需報經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的是（）。

A.變更銀行注冊名稱、變更注冊資本

B.變更銀行總行或分支機構所在地

C.縮小銀行業(yè)務范圍并相應修改銀行章程

D.變更持有資本總額或者股份總額4%的股東

2.

3.下列各項中，不屬于操縱市場行為的是()。

A.單獨或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量

B.利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息

C.與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量

D.在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量

4.依據《專利法》的有關規(guī)定，下列情形可以授予專利權的是（）。

A.甲發(fā)明了印制偽鈔的設備

B.乙發(fā)明了對糖尿病特有的治療方法

C.丙發(fā)現(xiàn)了某植物新品種

D.丁發(fā)明了某植物新品種的生產方法

5.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的應納稅所得額的確定，說法不正確的是()。

A.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額

B.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得，以收入減去出租過程中發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額

6.根據《擔保法》的規(guī)定,下列財產中,可以用作抵押的是

A.土地所有權B.所有權有爭議的財產C.依法被扣押的財產D.抵押人所有的廠房

7.甲公司2016年度境內應納稅所得為300萬元，來源于境外分支機構的應稅所得為150萬元(人民幣，下同)，該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應補繳的稅款為()萬元。

A.45B.70C.42.5D.30

8.根據票據法律制度的規(guī)定，下列票據行為人中，其簽章不符合票據法規(guī)定可導致票據無效的是（）。A.出票人B.保證人C.背書人D.承兌人

9.

第

9

題

當債務人怠于行使其權利而危及債權人利益時，為保全債權，債權人在行使代位權時，下列說法符合規(guī)定的是（）。

10.債權人享有對債務人行為的撤銷權，自債務人的行為發(fā)生之日起－定期限沒有行使撤銷權的，其撤銷權消滅。該－定的期限為（）。

A.2年內B.1年內C.4年內D.5年內

11.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年7月向乙商場銷售服裝1500件，每件不含稅價格為90元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價7.5折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是（）元

A.13500B.16200C.22950D.13600

12.某美容院為了促銷美容儀，貼出告示：美容儀試用1個月，滿意再付款，張女士遂選定一款美容儀試用。試用期滿后張女士將美容儀退回，該美容院要求張女士支付500元的使用費。根據《民法典》的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.500元的使用費應當由張女士和美容院共同負擔

B.張女士確實使用了1個月，應當支付500元的使用費

C.雙方并未提前約定使用費，因此張女士不支付使用費

D.張女士可以不支付使用費，但應當購買該美容儀

13.

第

6

題

A公司與B銀行就借款事宣達成協(xié)議簽訂了一份書面借款合同，后又以A公司的一幢房屋作為抵押簽訂了抵押合同并依法辦理了登記。該抵押權的設立為（）。

14.

第

13

題

光華股份有限公司注冊資本為l0000萬元，2006年末的凈資產為36000萬元，法定盈余公積余額為5000萬元，2007年初，經股東大會決議通過，擬將法定盈余公積金轉增股本，本次轉增股本最多不得超過（）萬元。

A.5000B.4500C.2500D.2250

15.甲廠將自產的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元；按當月甲廠同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為45萬元；按市場同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為42萬元。已知成本利潤率為10%，根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計征增值稅的銷售額為（）。

A.20萬元B.22萬元C.42萬元D.45萬元

16.關于中外合資經營企業(yè)，下列表述中，錯誤的是（）。

A.合營各方可在章程中約定不按出資比例分配利潤

B.合營企業(yè)設立董事會并作為企業(yè)的最高權力機構

C.合營者如欲轉讓其在合營企業(yè)中的出資額，需經審批機構批準

D.合營企業(yè)的組織形式為有限責任公司

17.境內某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年銷售產品取得不含稅銷售額5000萬元，發(fā)生管理費用800萬元(業(yè)務招待費80萬元)，該企業(yè)2010年稅前可以扣除業(yè)務招待費用為()萬元。

A.80B.48C.25D.26

18.A上市公司的董事會成員為10人，其中張某和田某為A公司的股東甲公司派出的董事。公司經營一段時間后，甲股東擬向A公司銷售一批原材料，下列有關A公司董事會對此交易進行表決程序的情況中，可以通過該事項的是（）。

A.張某和田某未出席會議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事4人出席，4人全部通過

B.張某和田某未出席會議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事6人出席，3人通過

C.全體董事均出席了會議，除張某和田某外的其他董事均未通過

D.張某和田某未出席會議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事7人出席，5人通過

19.根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人依法選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內不得變更，該期限為()。

A.12個月B.36個月C.24個月D.18個月

20.根據《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，被代理人出具的授權委托書授權不明的，應當（）。

A.由被代理人對第三人承擔民事責任，代理人不負責任

B.由代理人對第三人承擔民事責任，被代理人不負責任

C.由被代理人對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任

D.先由代理人對第三人承擔民事責任，代理人無法承擔責任的，由被代理人承擔責任

21.下列關于訴訟時效的表述中，不正確的是（）。

A.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判

B.當事人在一審期間未提出訴訟時效抗辯，在二審期間提出的，人民法院不予支持；但其基于新的證據能夠證明對方當事人的請求權已過訴訟時效期間的情形除外

C.基于投資關系產生的繳付出資請求權，對方當事人提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持

D.訴訟時效期間屆滿，債權人的債權隨之消滅

22.

第

16

題

列采購活動中，適用《政府采購法》調整的是（）。

A.某事業(yè)單位使用財政性資金采購辦公用品

B.某軍事機關采購軍需品

C.某省政府因嚴重自然災害緊急采購救災物資

D.某省國家安全部門采購用于情報工作的物資

23.根據《票據法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項。下列各項中，屬于非法定記載事項的是（）。

A.出票人簽章B.出票地C.付款地D.簽發(fā)票據的用途

24.

25.

26.

第

24

題

甲酒店向該市出租車司機承諾，為酒店每介紹一位客人，酒店向其支付該客人房費的5%作為獎勵，與其相鄰的乙酒店向有關部門舉報了這一行為。有關部門調查發(fā)現(xiàn)甲酒店給付的獎勵在公司的賬面上皆有明確詳細的記錄。甲酒店的行為屬于（）。

27.

第

15

題

當投資者持有一個上市公司已發(fā)行股份的（）后，通過證券交易所的證券交易，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或減少5%時，應予以公告和進行書面報告。

28.根據《證券法》的規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過一定數額的，應當由承銷團承銷，該數額為()。

A.3000萬元B.5000萬元C.6000萬元D.1億元

29.下列不屬于“營改增”現(xiàn)代服務業(yè)中的研發(fā)和技術服務的是（）。

A.研發(fā)服務B.技術轉讓服務C.工程勘察勘探服務D.檢測產品是否符合相關技術規(guī)范服務

30.甲為其妻乙投保意外傷害保險，指定其獨子丙為唯一受益人。下列說法不符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲指定受益人須經乙同意

B.甲變更受益人須經乙同意

C.如果乙和丙在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，推定乙死亡在先

D.如果丙先于乙死亡，出現(xiàn)保險事故時，保險賠償金應作為乙的遺產由其法定繼承人繼承

二、多選題(20題)31.第

37

題

下列關于一人有限責任公司的說法正確的是（）。

A.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元

B.一人有限責任公司的股東可以分期繳納公司章程規(guī)定的出資額

C.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司

D.一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經會計師事務所審計

32.

第

37

題

根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關予稅收優(yōu)惠的說法中正確的有（）。

33.

34.根據《票據法》的規(guī)定，下列情形中，將導致支票無效的有()。

A.支票上未記載付款地B.支票上未記載付款日期C.支票金額中文大寫與數碼記載不一致D.支票的出票日期被更改

35.根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納契稅的有()。

A.房屋買賣B.房屋出租C.國有土地使用權出讓D.土地使用權抵押

36.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的有（）。

A.將外購的貨物用于非增值稅應稅項目B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利

37.根據《民法總則》的規(guī)定，下列情形中，法定代理終止的有()。

A.代理人喪失完全民事行為能力B.被代理人取得完全民事行為能力C.代理人死亡D.被代理人死亡

38.根據《公司法》的規(guī)定，甲有限責任公司下列人員中，可以提議召開股東會臨時會議的有（）。

A.監(jiān)事會主席B.董事長C.1／3以上的董事D.代表1／4表決權的股東

39.

第

38

題

根據《票據法》的規(guī)定，下列選項中，匯票不得進行背書轉讓的有（）。

A.匯票被拒絕承兌的B.匯票被拒絕付款的C.超過付款提示期限的l匯票D.記載“委托收敦”字樣的匯票

40.下列有關企業(yè)所得稅收入確認表述正確的有（）。

A.售后回購滿足收入確認條件的，應作銷售和購進核算

B.以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用

C.銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入

D.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費在最終勞務活動結束后確認收入

41.下列屬于《反壟斷法》所禁止的橫向壟斷協(xié)議的有（）。

A.固定或者變更商品價格的協(xié)議B.限制商品的生產數量的協(xié)議C.聯(lián)合抵制交易D.為改進技術、研究開發(fā)新產品的協(xié)議

42.根據票據法律制度的規(guī)定，下列情形中，導致匯票無效的有()。

A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票日期C.匯票上未記載收款人名稱D.匯票金額的中文大寫和數碼記載不一致；

43.合同當事人雙方對格式條款的理解發(fā)生爭議時，下列各項中，符合法律本意的處理方法有()。A.A.按照通常理解予以解釋

B.采用提供格式條款一方的解釋

C.格式條款有兩種以上解釋的，采用不利于提供格式條款一方的解釋

D.格式條款和非格式條款不一致的，采用非格式條款

44.根據公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司發(fā)生下列情形時，應當召開臨時股東大會的有()。

A．董事人數不足公司章程所定人數的2/3時

B．公司未彌補的虧損達到實收股本總額的1/3時

C．持有公司股份5%的股東請求時

D．監(jiān)事會提議召開時

45.下列各項糾紛中，不適用《仲裁法》的是()。

A.張某與李某因解除收養(yǎng)關系而發(fā)生糾紛

B.趙某與王某因財產繼承而發(fā)生糾紛

C.公司與B保險公司因保險標的理賠而發(fā)生糾紛

D.納稅人C不服稅務機關的凍結其銀行存款行為而發(fā)生的爭議

46.

47.馬某是甲有限責任公司的股東，但是并沒有全面履行出資義務。后來其做生意需要資金，將該股權轉讓給知情的羅某，并約定之后由羅某承擔出資義務，不得向馬某追償。下列說法正確的有()。

A.公司有權請求馬某履行出資義務

B.公司有權請求羅某對馬某的出資承擔連帶責任

C.羅某對出資承擔責任后，有權向馬某追償

D.馬某與羅某約定轉讓后馬某不再接受羅某追償的條款違法

48.下列情形中，當事人不能提起民事訴訟的有（）。

A.甲某日被人從背后打傷，尚未查到侵害人是誰

B.甲乙因為買賣合同發(fā)生糾紛，雙方未簽訂仲裁條款

C.甲當眾將乙打傷，丙路見不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠償

D.甲對工商局對其作出的處罰決定不服

49.根據個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

A.個人獨資企業(yè)不是獨立的民事主體，也不能獨立承擔民事責任

B.個人獨資企業(yè)分支機構的民事責任由個人獨資企業(yè)承擔

C.個人獨資企業(yè)的全部財產不足以清償到期債務時.應當首先以投資人的個人財產清償，個人財產仍不足時，以投資人的家庭共有財產清償

D.個人獨資企業(yè)不具有法人資格

50.

第

29

題

根據《證券法》法律規(guī)定，如果沒有相反的證據，投資者有下列情形之一的，為一致行動人（）。

A.投資者之間有股權控制關系

B.銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排

C.持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份

D.持有投資者30%以上股份的自然人，其親屬，與投資者持有同一上市公司股份

三、判斷題(10題)51.定金的罰則是給付定金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，適用、定金罰則。()

A.是B.否

52.

第

51

題

2月1日，甲乙兩企業(yè)簽訂一項貨物買賣合同，甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批汽車輪胎，約定款到付貨。2月10日乙企業(yè)將貨款一部交付給甲企業(yè)。甲企業(yè)應于2月1日向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。（）

A.是B.否

53.當事人提出證據證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在裁決書生效之日起3個月內，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。()

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同。合同約定：若發(fā)生合同糾紛，須交A市仲裁委員會仲裁。后因乙公司違約，甲公司依法解除合同，并要求乙公司賠償損失。雙方對賠償數額發(fā)生爭議，甲公司就該爭議向A市仲裁委員會申請仲裁。乙公司認為，因合同被解除，合同中的仲裁條款已失效，故甲公司不能向A市仲裁委員會申請仲裁。乙公司的觀點是正確的。（）

A.是B.否

56.因被保險人張某抗拒依法采取的刑事強制措施致其自身傷殘的，保險人應承擔給付保險金的責任。（）。

A.正確B.錯誤

57.

A.是B.否

58.在借款合同中，如果貸款人將利息預先在本金中扣除的，借款人應按實際借款數額償還借款．但不再計算利息。（）A.是B.否

59.

A.是B.否

60.

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.甲公司專營A地至8地的旅客運輸業(yè)務。2010年11月1日，由于正值客運淡季，甲公司將一使用空調車的班次取消，購買了該班次車票的旅客被合并至沒有空調的普通客車中。該批旅客認為甲公司的做法不合理，要求退還部分票款。但甲公司以近期多雨霧、路不好走，兩種票價金額相差不大為由，不同意退還相差部分的票款。當車行至某段山路時，司機因故采取了急剎車措施。乘客乙被甩到車內地板上摔傷。乘客乙經醫(yī)院診斷鑒定為腰椎壓縮性骨折，要求甲公司承擔醫(yī)藥費及其他相關損失。

要求：根據上述事實及《合同法》的規(guī)定?；卮鹣铝袉栴}：

(1)甲公司不退還部分旅客票款的行為是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

(2)甲公司應否對乘客乙受傷承擔損害賠償責任？簡要說明理由。

62.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)了一張金額為100萬元的銀行承兌匯票，A銀行在票據承兌欄中進行了簽章。乙公司為向兩公司支付租金，將該匯票交付丙公司，但未在票據上背書和簽章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲將該匯票轉讓給了公司。丁公司發(fā)現(xiàn)票據上無轉讓背書，逐提出異議。丙公司便私刻了乙公司的財務專用章和乙公司法定代表人劉某的人名章，加益于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人。丁公司不知有假，接受了票據。之后，丁公司為償付戊公司的貨款，將該匯票背書轉讓給不知情的戊公司。甲公司收到乙公司貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物存在嚴重質量問題，遂要求乙公司退還貨款并承擔違約責任。票據到期時，戊公司向A銀行提示付款，A銀行以甲公司銀行賬戶資金不足為由拒絕付款。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）A銀行拒絕向戊公司付款的理由是否成立？并說明理由。（2）A銀行拒絕付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索權？并分別說明理由。（3）A銀行拒絕付款后，當戊公司向甲公司行使追索權時，甲公司能否以其與乙公司之間的買賣合同糾紛尚未解決為由拒絕向戊公司承擔票據責任？并說明理由。63.甲公司將一幢自有二層樓房租賃給乙公司作為經營用房，雙方簽訂租賃合同，合同約定：租賃期限自2017年1月1日至2020年12月31日，租金為每月10000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未約定房屋維修責任的承擔以及是否可以轉租等問題。2018年3月，甲公司有意出售該租賃樓房，因乙公司無意購買，甲公司遂將租賃樓房出售給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，以自己不是租賃合同當事人為由，向乙公司表示要解除租賃合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企業(yè)表示同意。2018年8月，租賃樓房的部分門窗自然損壞，乙公司要求丙企業(yè)修理，丙企業(yè)一直未予理睬，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修，為此支付維修費用4000元。2018年10月，乙公司另購買了一辦公大樓。遂將其所租賃樓房轉租給丁企業(yè)。丙企業(yè)于2019年1月3日得知轉租事實后，以不得轉租為由向乙公司主張解除租賃合同并要求乙公司支付上月未交付租金11000元，乙公司表示，維修費用可以抵銷4000元租金，只愿意再支付7000元，但不同意解除租賃合同。要求：根據上述資料和合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(1)丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，可否以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同？簡要說明理由。(2)丙企業(yè)可否以不得轉租為由向乙公司主張解除租賃合同？簡要說明理南。(3)乙公司可否以維修費用抵銷4000元租金？簡要說明理由。

64.

65.

第

56

題

用波特模型解釋影響一個企業(yè)的產業(yè)競爭環(huán)境的五種基本力量？

五、綜合題(5題)66.甲電器制造企業(yè)于2021年1月3日與乙銀行簽訂了一年期2000萬元的借款合同，乙銀行要求甲企業(yè)提供擔保，甲企業(yè)將其一處樓房抵押給乙銀行，并于2021年1月15日辦理了登記，另外以其生產的一批空調抵押并于2021年1月16日向乙銀行簽訂了抵押合同，甲企業(yè)又請丙公司為其借款提供擔保，丙公司單獨向乙銀行出具了書面的擔保函，乙銀行未作表示，雙方未約定保證方式。借款到期后，甲企業(yè)無法歸還借款，乙銀行將甲企業(yè)、丙公司訴至法院。法院在扣押甲企業(yè)擔保財產時發(fā)現(xiàn)：用于抵押的樓房其中一層于2020年10月由甲企業(yè)出租給了丁公司，租期3年。用于抵押的空調其中有10臺已在其經營期間按市場價出售并交付了客戶，另有20臺空調保管在戊公司倉庫，由于甲企業(yè)欠戊公司借款到期未還，戊公司將該批空調留置。當事人未約定債務履行的順序。由于拍賣房屋時受到部分出租影響拍賣價格．于是乙銀行又追加了丁公司和戊公司為被告。丁公司抗辯稱：其租賃合同應繼續(xù)有效。保證人丙公司抗辯稱：(1)僅單方向乙銀行出具保函并未簽訂保證合同，因此保證無效。(2)享有先訴抗辯權。(3)乙銀行應先行使抵押權。戊公司抗辯稱：對20臺空調享有優(yōu)先受償權。乙銀行辯稱：由于戊公司留置的空調與其債權并非同一合同關系，留置權不成立。要求：根據上述資料和《民法典》的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)丁公司的抗辯理由是否成立?請說明理由。(2)乙銀行是否能向甲企業(yè)10臺空調的受讓人行使優(yōu)先受償權?請說明理由。(3)保證人丙公司的抗辯理由(1)、(2)是否成立?請說明理由。(4)保證人丙公司的抗辯理由(3)是否成立?請說明理由。(5)乙銀行認為戊公司的留置權不成立是否合法?請說明理由。(6)戊公司抗辯理由是否成立?請說明理由。

67.(一)2006年8月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張金額為10萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明出票后1個月內付款。C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

B公司取得匯票后背書轉讓給E公司，E公司又將該匯票背書轉讓給F公司，F(xiàn)公司于當年9月12日向C公司提示承兌，C公司以其所欠A公司債務只有8萬元為由拒絕承兌。

F公司擬行使追索權實現(xiàn)自己的票據權利。

要求：根據上述情況和票據法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：

56．F公司可行使追索權的追索對象有哪些？這些被追索人之間承擔何種責任？

68.甲為加入A合伙企業(yè)需要-筆資金，于2003年3月5日向乙借款5萬元，雙方以書面合同約定：借款期限為2年；借款年利率為6%，2年應付利息由乙預先在借款本金中-次扣除；借款期滿時甲-次償還全部借款。丙為甲的保證人，與乙簽訂保證合同，約定丙承擔-般保證責任，保證期間為自借款期滿之日起l年，但未就保證擔保的范圍作約定。乙依約向甲交付借款。不久，甲加入A合伙企業(yè)。

借款期滿后，乙因經濟業(yè)務欠A合伙企業(yè)4萬元，因此向A合伙企業(yè)主張，就甲欠乙的借款與乙欠A合伙企業(yè)的債務在對等數額內抵銷，但遭A合伙企業(yè)拒絕。隨后，乙請求甲償還借款，并要求丙承擔保證責任。甲以資金不足為由拒絕還款，丙也拒絕承擔保證責任。

要求：根據上述情況和《合同法》、《擔保法》、《合伙企業(yè)法》的有關規(guī)定，回答下列問題。

(1)指出甲、乙簽訂的借款合同中有哪些內容不符合法律規(guī)定?說明理由。

(2)丙承擔的保證責任范圍應是什么?

(3)A合伙企業(yè)是否有權拒絕乙的債務抵銷請求?說明理由。

(4)丙拒絕承擔保證責任是否符合法律規(guī)定?說明理由。

69.第

58

題

甲公司因經營管理不善，不能清償到期債務，某年8月18日人民法院作出受理債權人的破產申請的裁定，并于同年8月25日予以公告。人民法院確定的債權申報期為60日，自公告之日起計算。乙公司為甲公司債權人，享有15萬元的債權，因為未收到人民法院裁定受理甲公司破產申請的通知，同時也未看到人民法院的公告，因此在60日債權申報期內未申報債權。在破產財產進行了一次分配后，才提出債權申報，乙公司的債權申報是否有效？管理人應否接受其債權申報？

70.甲生物技術有限責任公司(簡稱甲公司)，是主要從事醫(yī)藥制造和銷售的大型國有企業(yè)，屬于符合條件的技術先進型服務企業(yè)。2017年主營業(yè)務收入5500萬元，其他業(yè)務收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務成本2800萬元，其他業(yè)務成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務費用180萬元，投資收益120萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：

(1)提供技術咨詢服務取得技術咨詢指導費120萬元(不含增值稅)。

(2)實際發(fā)生合理工資薪金支出1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經費25萬元并取得專用收據，發(fā)生職工教育經費支出20萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費未扣除額為50萬元。

(3)發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出60萬元。

(4)發(fā)生新技術研究開發(fā)費用100萬元，未形成無形資產計入當期損益。

(5)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某殘障兒童學校捐贈20萬元。

(6)購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的污水處理設備一臺并投入使用，設備購置價為300萬元(含增值稅且已作進項稅額抵扣)。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題。

(1)計算業(yè)務(1)中甲公司應當繳納的增值稅;

(2)計算業(yè)務(2)中應調整的應納稅所得額;

(3)計算業(yè)務(3)中應調整的應納稅所得額;

(4)計算業(yè)務(4)中應調整的應納稅所得額;

(5)計算業(yè)務(5)中應調整的應納稅所得額;

(6)計算甲公司2017年應納企業(yè)所得稅稅額。六、問答題(1題)71.銀行拒絕付款的是否符合法律規(guī)定?說明理由。

參考答案

1.D本題考核商業(yè)銀行的變更。根據規(guī)定，商業(yè)銀行有下列變更事項之一的，應當經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準：(1)變更名稱；(2)變更注冊資本；(3)變更總行或者分支行所在地；(4)調整業(yè)務范圍；(5)變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東；(6)修改章程；(7)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他變更事項。更換董事、高級管理人員時，應當報經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查其任職資格。選項D不需要報批，達到5%以上才需要。

2.D

3.B解析：選項B屬于欺詐客戶行為。

4.DA選項的發(fā)明違反法律規(guī)定，B選項屬于疾病治療方法，C選項屬于動植物品種，三者均屬于不得授予專利權的情形。D選項植物新品種的生產方法，可以被授予專利權。（P474）

【該題針對“（2015年）專利法律制度，專利法律制度（二）”知識點進行考核】

5.D本題考核非居民企業(yè)應納稅所得額的確定。股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。

6.D解析本題主要考查“財產抵押”知識點?！吨腥A人民共和國擔保法》第三十七條規(guī)定，下列財產不得抵押：（1）土地所有權；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但本法第三十四條第（五）項、第三十六條第三款規(guī)定的除外；（3）學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施；（4）所有權、使用權不明或者有爭議的財產；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產；（6）依法不得抵押的其他財產。本題中，ABC選項屬于（1）、（4）、（5）中情形，不得抵押。故正確答案為D。

7.A本題考核“企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免“知識點。境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬元)，小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬元，不需要在我國補稅。甲公司應補繳的稅款=300×25%-30=45(萬元)。

8.A（１）選項ＢＤ：承兌人、保證人在票據上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；（２）選項Ｃ：背書人在票據上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

9.B本題考核代位權的行使。債權人在行使代位權時，應向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人權利，但該債權專屬于債務人自身的權利除外。

10.D本題考核對撤銷權行使的時效規(guī)定。撤銷權自債權人知道或者應當知道撤銷事由之日起1年內行使。自債務人的行為發(fā)生之日起5年內沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅?？忌⒁馀c可撤銷合同中的撤銷權相區(qū)分，可撤銷合同中的撤銷權只有1年的期限，沒有5年的期限規(guī)定。

11.B根據規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上“金額”欄分別注明的，按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票的“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。本題中，甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額=1500×90×0.75×16%=16200（元）。

綜上，本題應選B。

自2018年5月1日起執(zhí)行調整后的增值稅稅率，注意掌握最新稅率。

12.C試用買賣的當事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人無權主張買受人支付使用費。選項C正確。

13.D本題考核抵押權的設立。當事人以法律規(guī)定的特定財產抵押，應當辦理抵押物登記，抵押權自登記之日起設立。房屋屬于該法定財產，故該抵押權于登記之日起設立。

14.C本題考核法定盈余公積轉增資本的規(guī)定。根據《公司法》規(guī)定，法定公積金轉增資本時，法律規(guī)定的公司留存部分的公積金不得少于轉增前注冊資本的25％。假設本次轉增的金額最多為X，那么(5000－X)/10000＝25%，所以X＝2500(萬元)。

15.D視同銷售貨物行為，無銷售額時，應當按下列順序核定銷售額：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(45萬元)確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(42萬元)確定；(3)按組成計稅價格(20×1．1=22萬元)確定。

16.A(1)選項A：合營企業(yè)屬于股權式企業(yè)，合營各方必須按照出資比例分配和潤；(2)選項B：合營企業(yè)不設股東會，董事會為合營企業(yè)的最高權力機構，(3)選項C：合營各方出資額的轉讓必須經董事會會議通過后，報原審批機關批準；(4)選項D：合營企業(yè)的組織形式只能為有限責任公司。

17.C解析：本題考核業(yè)務招待費的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額=5000×5‰=25(萬元)<80×60％=48(萬元)，可以扣除25萬元。

18.D本題考核關聯(lián)關系董事表決權的排除制度。根據規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事代為行使表決權。該董事會會議由過半數的無關聯(lián)關系董事出席方可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯(lián)關系董事過半數通過。本題無關聯(lián)關系董事為8人，因此需要有5人以上出席會議才可召開，該項表決，需要經過全體無關聯(lián)關系董事(8人)過半數(5人以上)通過。

19.B一般納稅人依法選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，“36個月”內不得變更。

20.C本題考核授權委托書授權不明的處理。授權委托書授權不明的，被代理人應當對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任。

21.D訴訟時效期間屆滿并不消滅實體權利（債權人的債權并不消滅）。

22.A根據規(guī)定，因嚴重自然災害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全和秘密的采購，不適用《政府采購法》。

23.D解析：本題考核匯票的記載事項。根據《票據法》的規(guī)定，票據的出票人簽章屬于絕對應記載事項，出票地和付款地屬于相對應記載事項，而簽發(fā)票據的用途屬于非法定記載事項。

24.C

25.B

26.A本題考核回扣與傭金、折扣的區(qū)別。經營者可以以明示方式給予中間入傭金，但必須如實入賬。甲酒店對給付的獎勵有明確詳細的記錄，屬于正當的競爭行為。

27.A本題考核持股比例達到一定程度后的法定的報告義務。根據《證券法》規(guī)定，當投資者持有一個上市公司已發(fā)行的股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少5%時，應當依照法律規(guī)定進行書面報告和公告。

28.B

29.D本題考核現(xiàn)代服務業(yè)的范圍。選項D屬于鑒證咨詢服務中的認證服務。

30.C選項C：受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定“受益人”死亡在先。

31.ACD一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元；股東應當一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額；一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司；一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經會計師事務所審計。

32.AB

33.ACD

34.CD根據規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應當自“出票日起1個月”內向付款人提示承兌，因此選項A的說法錯誤；匯票上未記載付款日期的，視為見票即付，無需提示承兌，因此選項B的說法正確；如果付款人在3日內不作承兌與否表示的，應視為拒絕承兌，因此選項C的說法錯誤；付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌，因此選項D的說法正確。

35.AC解析：根據契稅法律制度的規(guī)定，承受土地房屋權屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發(fā)生房屋和土地權屬的轉移，因此不用繳納契稅。

36.BC【答案】BC

【解析】將外購的貨物用于非增值稅應稅項目和集體福利、個人消費的，不視同銷售。

37.ABCD有下列情形之一的，法定代理終止：(1)被代理人取得或者恢復完全民事行為能力；(2)被代理人或者代理人死亡；(3)代理人喪失民事行為能力(4).法律規(guī)定的其他情形。

38.CD根據《公司法》的規(guī)定，代表1／10以上表決權的股東(選項D)，1／3以上的董事(選項C)，監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開股東會臨時會議的，應當召開臨時會議。選項A，公司設立監(jiān)事會的，單個監(jiān)事不可以提議召開臨時股東會。選項B，單個董事不可以提議召開臨時股東會。綜上，本題應選CD。

39.ABCD。(1)匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過提示付款期限的，屬于法定禁止背書。

如果背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任；(2)在委托收款背書中，被背書人并未取得票據權利，因此不得再以背書轉讓匯票權利，否則原背書人對后手的被背書人不承擔票據責任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據責任。

40.AB本題考核收入的確認。選項C，銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入；選項D，長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費在相關勞務活動發(fā)生時確認收入。

41.ABC本題考核反壟斷法所禁止的橫向壟斷協(xié)議?！斗磯艛喾ā匪沟臋M向壟斷協(xié)議有：

(1)固定或者變更商品價格；

(2)限制商品的生產數量或者銷售數量；

(3)分割銷售市場或者原材料采購市場；

(4)限制購買新技術、新設備或者限制開發(fā)新技術、新產品；

(5)聯(lián)合抵制交易；

(6)國務院反壟斷執(zhí)法機構認定的其他壟斷協(xié)議。

為改進技術、研究開發(fā)新產品的協(xié)議屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議類型。

42.BCD(1)選項A：屬于相對應記載事項，未記載的，匯票有效；(2)選項BC：屬于絕對應記載事項，未記載的，匯票無效；(3)選項D：票據金額以中文大寫和數碼同時記載，兩者必須一致，不一致時，票據無效。

43.ACD

44.ABD

45.ABD解析：本題考核《仲裁法》的適用范圍。適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括：(1)與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛；(2)行政爭議；(3)勞動爭議和農業(yè)集體經濟組織內部的農業(yè)承包合同糾紛。

46.AD

47.AB本題考核未全面履行出資的問題。根據《公司法司法解釋（三）》的規(guī)定，有限責任公司的股東（馬某）未履行或者未全面履行出資義務即轉讓股權，受讓人（羅某）對此知道或者應當知道，公司請求該股東履行出資義務、受讓人（羅某）對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持；公司債權人依法向該股東提起訴訟，同時請求前述受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。受讓人根據規(guī)定承擔責任后，向該未履行或者未全面履行出資義務的股東追償的，人民法院應予支持。但是，當事人另有約定的除外，本題已經明確“約定羅某不得向馬某追償”，屬于另外約定的情形，因此，選項C的說法不正確，同時，司法解釋允許雙方做這樣的約定，因此選項D的說法錯誤，選項AB的說法正確。

48.ACD本題考核當事人提起訴訟的條件。選項A中“沒有明確的被告”，不能起訴；選項C中原告不是與本案有直接利害關系的公民、法人和其他組織，不能起訴；選項D“不屬于法院受理民事訴訟的范圍”，D中情形可以提起行政訴訟，不能提起民事訴訟。

49.BD(1)選項A：個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動;(2)選項C：以個人財產出資設立的個人獨資企業(yè)，僅以個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任。

50.ABCD根據《證券法》規(guī)定，如果沒有相反的證據，投資者有下列情形之一的，為一致行動人：投資者之間有股權控制關系；投資者受同一主體控制；投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；投資者參股另一投資者?？梢詫⒐晒镜闹卮鬀Q策產生重大影響；銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排；投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經濟利益關系；持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；持有投資者30％以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其前項所述親屬同時持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時持有本公司股份；上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；投資者之間具有其他關聯(lián)關系。

51.N

52.N本題考核點為增值稅專用發(fā)票的開具時間。采用交款提貨結算方式的，增值稅專用發(fā)票的開具時間為收到貨款的當天。本題中，甲企業(yè)應于2月10日向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。

53.N當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可在“收到”裁決書之日起“6個月內”，向仲裁委員會所在地的“中級人民法院”申請撤銷裁決。

54.Y

55.N仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

56.N因被保險人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔給付保險金的責任：投保人已交足2年以上保險費的，保險人應當按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

57.Y協(xié)調相關者的利益沖突，要把握的原則是：盡可能使企業(yè)相關者的利益分配在數量上和時間上達到動態(tài)的協(xié)調平衡。

58.N本題考核借款合同的規(guī)定。根據規(guī)定，借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，借款人應按實際借款數額償還借款并計算利息。

59.N

60.N本題考核證券承銷。采用包銷方式的不存在發(fā)行失敗。

61.(1)甲公司不退還票款的行為不符合法律規(guī)定。根據《合同法》規(guī)定，承運人應當按照客票載明的時間和班次運輸旅客。承運人擅自變更運輸工具而降低服務標準的，應當根據旅客的要求退票或減收票款。(2)甲公司應對旅客受傷承擔賠償責任。根據《合同法》規(guī)定，承運人在運輸過程中，應當盡力救助患有急癥、分娩、遇險的旅客。承運人應當對運輸過程中旅客的傷亡承擔損害賠償責任，但傷亡是旅客自身健康原因造成的或者承運人證明傷亡是旅客故意、重大過失造成的除外。

62.（1）A銀行拒絕付款的理由不成立。根據規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付票據金額。（2）①戊公司不能向乙公司行使追索權。根據規(guī)定，持票人即使是善意取得，對被偽造人（乙公司）也不能行使票據權利；②戊公司不能向丙公司行使追索權。根據規(guī)定，由于偽造人（丙公司）沒有以自己的名義在票據上簽章，因此不承擔票據責任。（3）甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔票據責任。根據規(guī)定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。（1）A銀行拒絕付款的理由不成立。根據規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付票據金額。（2）①戊公司不能向乙公司行使追索權。根據規(guī)定，持票人即使是善意取得，對被偽造人（乙公司）也不能行使票據權利；②戊公司不能向丙公司行使追索權。根據規(guī)定，由于偽造人（丙公司）沒有以自己的名義在票據上簽章，因此不承擔票據責任。（3）甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔票據責任。根據規(guī)定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。

63.(1)丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后不可以以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同；根據規(guī)定，租賃物在承租人按照租賃合同占有期限內發(fā)生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。在本題中，甲公司將租賃樓房出售給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，不能以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同，原租賃合同繼續(xù)有效。(2)丙企業(yè)可以主張解除租賃合同。根據規(guī)定，承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同。在本題中，乙公司未經出租人丙企業(yè)同意，將其所租賃樓房轉租給丁企業(yè)，因此丙企業(yè)可以解除合同。(3)乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。根據規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修．出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。在本題中，租賃樓房的部分門窗自然損壞，丙企業(yè)一直未履行維修義務，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修的費用4000元應當由出租人丙企業(yè)負擔，乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。(1)丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后不可以以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同；根據規(guī)定，租賃物在承租人按照租賃合同占有期限內發(fā)生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。在本題中，甲公司將租賃樓房出售給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，不能以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同，原租賃合同繼續(xù)有效。(2)丙企業(yè)可以主張解除租賃合同。根據規(guī)定，承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同。在本題中，乙公司未經出租人丙企業(yè)同意，將其所租賃樓房轉租給丁企業(yè)，因此丙企業(yè)可以解除合同。(3)乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。根據規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修．出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。在本題中，租賃樓房的部分門窗自然損壞，丙企業(yè)一直未履行維修義務，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修的費用4000元應當由出租人丙企業(yè)負擔，乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。

64.

65.按照波特觀點基礎上提出的產業(yè)競爭分析模型，主要包括五種基本的競爭力量：潛在的行業(yè)新進入者，替代品的威脅，購買商的討價還價能力，供應商的討價還價能力，現(xiàn)有競爭者之間的競爭。這五種基本力量的狀況及其綜合程度，決定著行業(yè)的競爭程度，從而決定著行業(yè)中獲利的最終潛力。

1、潛在的行業(yè)新進入者會帶來生產能力的擴大，帶來對市場占有率的要求，導致激烈競爭和行業(yè)成本的升高，從而降低獲利能力。2、替代品的威脅指那些與本行業(yè)的產品有同樣功能的其它產品，如果替代產品的價格很低，會使本行業(yè)產品的價格上限只能維持很低水平，限制了行業(yè)收益。3、購買商的討價還價的能力使行業(yè)的競爭者互相競爭殘殺，導致行業(yè)利潤下降。4、供應商的討價還價能力可以通過提高供應價格或者降低供應產品和服務的質量從而使下游行業(yè)的利潤下降。5、現(xiàn)有競爭者可以通過價格戰(zhàn)、廣告戰(zhàn)、引進產品以及增加對消費者的服務和保修等等進行競爭。

66.(1)丁公司的抗辯理由成立。根據規(guī)定，抵押權設立前，抵押財產已經出租并轉移占有的，原租賃關系不受該抵押權的影響。(2)乙銀行不能向甲企業(yè)10臺空調的受讓人行使優(yōu)先受償權。根據規(guī)定，以動產抵押的，不得對抗正常經營活動中已經支付合理價款并取得抵押財產的買受人。(3)保證人丙公司的抗辯理由(1)不成立。根據規(guī)定，第三人單方以書面形式向債權人作出保證，債權人接收且未提出異議的，保證合同成立。保證人丙公司的抗辯理由(2)成立。根據規(guī)定．當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照一般責任保證承擔保證責任。一般保證的保證人享有先訴抗辯權。(4)保證人丙公司的抗辯理由(3)成立。根據規(guī)定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權。題目中是債務人自己提供的抵押，因此應當先就抵押物優(yōu)先受償，不足清償的，再找保證人承擔責任。(5)乙銀行認為戊公司的留置權不成立不合法。根據規(guī)定，債權人留置的動產，應當與債權屬于同一法律關系，但企業(yè)之間留置的除外。(6)戊公司抗辯理由成立。根據規(guī)定，同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優(yōu)先受償。(1)丁公司的抗辯理由成立。根據規(guī)定，抵押權設立前，抵押財產已經出租并轉移占有的，原租賃關系不受該抵押權的影響。(2)乙銀行不能向甲企業(yè)10臺空調的受讓人行使優(yōu)先受償權。根據規(guī)定，以動產抵押的，不得對抗正常經營活動中已經支付合理價款并取得抵押財產的買受人。(3)保證人丙公司的抗辯理由(1)不成立。根據規(guī)定，第三人單方以書面形式向債權人作出保證，債權人接收且未提出異議的，保證合同成立。保證人丙公司的抗辯理由(2)成立。根據規(guī)定．當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照一般責任保證承擔保證責任。一般保證的保證人享有先訴抗辯權。(4)保證人丙公司的抗辯理由(3)成立。根據規(guī)定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權。題目中是債務人自己提供的抵押，因此應當先就抵押物優(yōu)先受償，不足清償的，再找保證人承擔責任。(5)乙銀行認為戊公司的留置權不成立不合法。根據規(guī)定，債權人留置的動產，應當與債權屬于同一法律關系，但企業(yè)之間留置的除外。(6)戊公司抗辯理由成立。根據規(guī)定，同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優(yōu)先受償。

67.56．F公司可行使追索權的追索對象包括：E公司、B公司、D公司和A公司。這些被追索人之間承擔連帶責任。

68.(1)首先，甲、乙簽訂的借款合同2年應付利息由乙預先在借款本金中一次扣除不符合法律規(guī)定。依照合同法的規(guī)定，借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息。其次，甲、乙簽訂的借款合同中約定不明確。按照合同法的規(guī)定，借款合同的內容包括借款種類、幣種、用途、數額、利率、期限和還款方式等條款。而甲乙雙方只約定了借款數額、期限和利率條款。(2)依照《擔保法》的規(guī)定，保證人在約定的保證范圍內承擔保證責任。當事人對保證擔保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應當對全部債務承擔責任。因此，丙承擔的保證責任范圍應是主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權的費用。(3)A合伙企業(yè)有權拒絕乙的債務抵銷請求。因為《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)中某一合伙人的債權人，不得以該債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務。因此，乙只能向甲主張權利而不能向合伙企業(yè)主張該項債權。(4)丙拒絕承擔保證責任符合法律規(guī)定。丙作為甲的保證人與乙簽訂保證合同約定丙承擔的是一般保證責任。一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執(zhí)行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。

69.乙公司的債權申報有效，管理人應接受其債權申報，但是乙公司只能參與未分配的剩余破產財產的分配。根據《企業(yè)破產法》規(guī)定，債權申報期限包括法定申報期限和延展申報期限。法定期限最短不得少于30日，最長不得超過3個月。在法定期限內債權人未申報債權的，可以在破產財產最后分配前補充申報。在甲公司的破產案件中，人民法院確定申報期限為60日，在該60日的申報期內乙公司未申報債權，而是在破產財產進行了一次分配后提出，管理人根據《企業(yè)破產法》延展申報規(guī)定，接受其債權申報，符合規(guī)定。但是已分配的破產財產對乙公司不再補充分配，乙公司只能就未分配的剩余破產財產依法按比例進行分配。

70.(1)甲公司就業(yè)務(1)應當繳納的增值稅=120×6%=7.2(萬元)。

【解析】納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和“與之相關的”技術咨詢、技術服務免征增值稅，但單獨提供的技術咨詢服務應當依法繳納增值稅。

(2)

①殘疾人員工資可以加計扣除100%，因此，納稅調減額為40萬元;

②職工福利費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×14%=168(萬元)，實際發(fā)生額180萬元超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，納稅調增額=180-168=12(萬元);

③工會經費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×2%=24(萬元)，實際發(fā)生額25萬元超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，納稅調增額=25-24=1(萬元);

④職工教育經費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×8%=96(萬元)，本年度實際發(fā)生額和以前年度累計結轉至本年的職工教育經費未扣除額共計70萬元(20萬元+50萬元)，未超過稅法規(guī)定的扣除限額，可以全部在計算本年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。由于以前年度累計結轉至本年的職工教育經費未扣除額50萬元，在計算本年度會計利潤總額時并未扣除，納稅調減額為50萬元。

【解析】符合條件的技術先進型服務企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。

綜上，業(yè)務(2)合計納稅調減額為77萬元(40萬元+50萬元-12萬元-1萬元)。

(3)

①銷售(營業(yè))收入=5500+400=5900(萬元);

②廣告費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=5900×30%=1770(萬元)，本年度實際發(fā)生額800萬元，未超過稅法規(guī)定的扣除限額，可以據實在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，納稅調整額為0;

【解析】對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收人30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

③非廣告性質的贊助支出不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，納稅調增額為50萬元;

④業(yè)務招待費支出：限額1=5900×5%0=29.5(萬元)，限額2=60×60%=36(萬元)，按照稅法規(guī)定確定的扣除限額為29.5萬元，因此，納稅調增額=60-29.5=30.5(萬元)。

綜上，業(yè)務(3)合計納稅調增額=50+30.5=80.5(萬元)。

(4)

甲公司不屬于科技型中小企業(yè)，其發(fā)生的新技術研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，可以加計扣除50%，因此，業(yè)務(4)應調減應納稅所得額50萬元(100萬元×50%)。

(5)

①會計利潤=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(萬元);

②公益性捐贈支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=960×12%=115.2(萬元)，實際發(fā)生的公益性捐贈支出120萬元，超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，應調增的應納稅所得額=120-115.2=4.8(萬元);

③直接捐贈支出不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，應調增應納稅所得額20萬元。

綜上，業(yè)務(5)應調增的應納稅所得額=4.8+20=24.8(萬元)。

(6)

甲公司2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額=960-77+80.5-50+24.8=938.3(萬元);

甲公司2017年企業(yè)所得稅應納稅額=938.3×15%-300÷1.17×10%=115.10(萬元)。

【解析1】符合條件的技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【解析2】企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額。

71.2021年四川省攀枝花市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.根據《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的某些變更事項應當報經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準，否則不發(fā)生法律效力。下列事項中無需報經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的是（）。

A.變更銀行注冊名稱、變更注冊資本

B.變更銀行總行或分支機構所在地

C.縮小銀行業(yè)務范圍并相應修改銀行章程

D.變更持有資本總額或者股份總額4%的股東

2.

3.下列各項中，不屬于操縱市場行為的是()。

A.單獨或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價格或者證券交易量

B.利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息

C.與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量

D.在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量

4.依據《專利法》的有關規(guī)定，下列情形可以授予專利權的是（）。

A.甲發(fā)明了印制偽鈔的設備

B.乙發(fā)明了對糖尿病特有的治療方法

C.丙發(fā)現(xiàn)了某植物新品種

D.丁發(fā)明了某植物新品種的生產方法

5.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的應納稅所得額的確定，說法不正確的是()。

A.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額

B.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得，以收入減去出租過程中發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額

6.根據《擔保法》的規(guī)定,下列財產中,可以用作抵押的是

A.土地所有權B.所有權有爭議的財產C.依法被扣押的財產D.抵押人所有的廠房

7.甲公司2016年度境內應納稅所得為300萬元，來源于境外分支機構的應稅所得為150萬元(人民幣，下同)，該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應補繳的稅款為()萬元。

A.45B.70C.42.5D.30

8.根據票據法律制度的規(guī)定，下列票據行為人中，其簽章不符合票據法規(guī)定可導致票據無效的是（）。A.出票人B.保證人C.背書人D.承兌人

9.

第

9

題

當債務人怠于行使其權利而危及債權人利益時，為保全債權，債權人在行使代位權時，下列說法符合規(guī)定的是（）。

10.債權人享有對債務人行為的撤銷權，自債務人的行為發(fā)生之日起－定期限沒有行使撤銷權的，其撤銷權消滅。該－定的期限為（）。

A.2年內B.1年內C.4年內D.5年內

11.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年7月向乙商場銷售服裝1500件，每件不含稅價格為90元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價7.5折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是（）元

A.13500B.16200C.22950D.13600

12.某美容院為了促銷美容儀，貼出告示：美容儀試用1個月，滿意再付款，張女士遂選定一款美容儀試用。試用期滿后張女士將美容儀退回，該美容院要求張女士支付500元的使用費。根據《民法典》的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.500元的使用費應當由張女士和美容院共同負擔

B.張女士確實使用了1個月，應當支付500元的使用費

C.雙方并未提前約定使用費，因此張女士不支付使用費

D.張女士可以不支付使用費，但應當購買該美容儀

13.

第

6

題

A公司與B銀行就借款事宣達成協(xié)議簽訂了一份書面借款合同，后又以A公司的一幢房屋作為抵押簽訂了抵押合同并依法辦理了登記。該抵押權的設立為（）。

14.

第

13

題

光華股份有限公司注冊資本為l0000萬元，2006年末的凈資產為36000萬元，法定盈余公積余額為5000萬元，2007年初，經股東大會決議通過，擬將法定盈余公積金轉增股本，本次轉增股本最多不得超過（）萬元。

A.5000B.4500C.2500D.2250

15.甲廠將自產的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元；按當月甲廠同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為45萬元；按市場同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為42萬元。已知成本利潤率為10%，根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計征增值稅的銷售額為（）。

A.20萬元B.22萬元C.42萬元D.45萬元

16.關于中外合資經營企業(yè)，下列表述中，錯誤的是（）。

A.合營各方可在章程中約定不按出資比例分配利潤

B.合營企業(yè)設立董事會并作為企業(yè)的最高權力機構

C.合營者如欲轉讓其在合營企業(yè)中的出資額，需經審批機構批準

D.合營企業(yè)的組織形式為有限責任公司

17.境內某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年銷售產品取得不含稅銷售額5000萬元，發(fā)生管理費用800萬元(業(yè)務招待費80萬元)，該企業(yè)2010年稅前可以扣除業(yè)務招待費用為()萬元。

A.80B.48C.25D.26

18.A上市公司的董事會成員為10人，其中張某和田某為A公司的股東甲公司派出的董事。公司經營一段時間后，甲股東擬向A公司銷售一批原材料，下列有關A公司董事會對此交易進行表決程序的情況中，可以通過該事項的是（）。

A.張某和田某未出席會議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事4人出席，4人全部通過

B.張某和田某未出席會議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事6人出席，3人通過

C.全體董事均出席了會議，除張某和田某外的其他董事均未通過

D.張某和田某未出席會議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事7人出席，5人通過

19.根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人依法選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內不得變更，該期限為()。

A.12個月B.36個月C.24個月D.18個月

20.根據《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，被代理人出具的授權委托書授權不明的，應當（）。

A.由被代理人對第三人承擔民事責任，代理人不負責任

B.由代理人對第三人承擔民事責任，被代理人不負責任

C.由被代理人對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任

D.先由代理人對第三人承擔民事責任，代理人無法承擔責任的，由被代理人承擔責任

21.下列關于訴訟時效的表述中，不正確的是（）。

A.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判

B.當事人在一審期間未提出訴訟時效抗辯，在二審期間提出的，人民法院不予支持；但其基于新的證據能夠證明對方當事人的請求權已過訴訟時效期間的情形除外

C.基于投資關系產生的繳付出資請求權，對方當事人提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持

D.訴訟時效期間屆滿，債權人的債權隨之消滅

22.

第

16

題

列采購活動中，適用《政府采購法》調整的是（）。

A.某事業(yè)單位使用財政性資金采購辦公用品

B.某軍事機關采購軍需品

C.某省政府因嚴重自然災害緊急采購救災物資

D.某省國家安全部門采購用于情報工作的物資

23.根據《票據法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項。下列各項中，屬于非法定記載事項的是（）。

A.出票人簽章B.出票地C.付款地D.簽發(fā)票據的用途

24.

25.

26.

第

24

題

甲酒店向該市出租車司機承諾，為酒店每介紹一位客人，酒店向其支付該客人房費的5%作為獎勵，與其相鄰的乙酒店向有關部門舉報了這一行為。有關部門調查發(fā)現(xiàn)甲酒店給付的獎勵在公司的賬面上皆有明確詳細的記錄。甲酒店的行為屬于（）。

27.

第

15

題

當投資者持有一個上市公司已發(fā)行股份的（）后，通過證券交易所的證券交易，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或減少5%時，應予以公告和進行書面報告。

28.根據《證券法》的規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過一定數額的，應當由承銷團承銷，該數額為()。

A.3000萬元B.5000萬元C.6000萬元D.1億元

29.下列不屬于“營改增”現(xiàn)代服務業(yè)中的研發(fā)和技術服務的是（）。

A.研發(fā)服務B.技術轉讓服務C.工程勘察勘探服務D.檢測產品是否符合相關技術規(guī)范服務

30.甲為其妻乙投保意外傷害保險，指定其獨子丙為唯一受益人。下列說法不符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲指定受益人須經乙同意

B.甲變更受益人須經乙同意

C.如果乙和丙在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，推定乙死亡在先

D.如果丙先于乙死亡，出現(xiàn)保險事故時，保險賠償金應作為乙的遺產由其法定繼承人繼承

二、多選題(20題)31.第

37

題

下列關于一人有限責任公司的說法正確的是（）。

A.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元

B.一人有限責任公司的股東可以分期繳納公司章程規(guī)定的出資額

C.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司

D.一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經會計師事務所審計

32.

第

37

題

根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關予稅收優(yōu)惠的說法中正確的有（）。

33.

34.根據《票據法》的規(guī)定，下列情形中，將導致支票無效的有()。

A.支票上未記載付款地B.支票上未記載付款日期C.支票金額中文大寫與數碼記載不一致D.支票的出票日期被更改

35.根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納契稅的有()。

A.房屋買賣B.房屋出租C.國有土地使用權出讓D.土地使用權抵押

36.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的有（）。

A.將外購的貨物用于非增值稅應稅項目B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利

37.根據《民法總則》的規(guī)定，下列情形中，法定代理終止的有()。

A.代理人喪失完全民事行為能力B.被代理人取得完全民事行為能力C.代理人死亡D.被代理人死亡

38.根據《公司法》的規(guī)定，甲有限責任公司下列人員中，可以提議召開股東會臨時會議的有（）。

A.監(jiān)事會主席B.董事長C.1／3以上的董事D.代表1／4表決權的股東

39.

第

38

題

根據《票據法》的規(guī)定，下列選項中，匯票不得進行背書轉讓的有（）。

A.匯票被拒絕承兌的B.匯票被拒絕付款的C.超過付款提示期限的l匯票D.記載“委托收敦”字樣的匯票

40.下列有關企業(yè)所得稅收入確認表述正確的有（）。

A.售后回購滿足收入確認條件的，應作銷售和購進核算

B.以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用

C.銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入

D.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費在最終勞務活動結束后確認收入

41.下列屬于《反壟斷法》所禁止的橫向壟斷協(xié)議的有（）。

A.固定或者變更商品價格的協(xié)議B.限制商品的生產數量的協(xié)議C.聯(lián)合抵制交易D.為改進技術、研究開發(fā)新產品的協(xié)議

42.根據票據法律制度的規(guī)定，下列情形中，導致匯票無效的有()。

A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票日期C.匯票上未記載收款人名稱D.匯票金額的中文大寫和數碼記載不一致；

43.合同當事人雙方對格式條款的理解發(fā)生爭議時，下列各項中，符合法律本意的處理方法有()。A.A.按照通常理解予以解釋

B.采用提供格式條款一方的解釋

C.格式條款有兩種以上解釋的，采用不利于提供格式條款一方的解釋

D.格式條款和非格式條款不一致的，采用非格式條款

44.根據公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司發(fā)生下列情形時，應當召開臨時股東大會的有()。

A．董事人數不足公司章程所定人數的2/3時

B．公司未彌補的虧損達到實收股本總額的1/3時

C．持有公司股份5%的股東請求時

D．監(jiān)事會提議召開時

45.下列各項糾紛中，不適用《仲裁法》的是()。

A.張某與李某因解除收養(yǎng)關系而發(fā)生糾紛

B.趙某與王某因財產繼承而發(fā)生糾紛