2021年內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市【注冊會計】公司戰(zhàn)略與風險管理測試卷(含答案)

2021年內(nèi)蒙古自治區(qū)通遼市【注冊會計】公司戰(zhàn)略與風險管理測試卷(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.差異化戰(zhàn)略的主要優(yōu)勢在于（）。

A.能夠吸引品牌忠誠度高且對價格不敏感的顧客，從而獲得超過行業(yè)平均水平的收益

B.更易形成規(guī)模經(jīng)濟

C.集中于某一細分目標市場通過成本領先獲得競爭優(yōu)勢

D.集中于某一細分目標市場通過差異化獲得競爭優(yōu)勢

2.以下關于崗位分工與授權審批的說法不正確的是（）

A.系統(tǒng)開發(fā)和變更過程中不相容職責一般應包括：開發(fā)(或變更)立項、審批、編程、測試。

B.系統(tǒng)訪問過程中相容崗位一般包括：申請、審批、操作、監(jiān)控。

C.企業(yè)計算機信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃、重要信息系統(tǒng)政策等重大事項應當經(jīng)由董事會(或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構、以下簡稱董事會)審批通過后，方可實施。

D.財會部門負責信息系統(tǒng)中各項業(yè)務賬務處理的準確性和及時性、會計電算化制度的制定、財務系統(tǒng)操作規(guī)定等。

3.秦南公司是一家連鎖酒店，該公司管理人員在制定新的戰(zhàn)略時，羅列出秦南公司所擁有的以下資源，其中（）不屬于具有競爭優(yōu)勢的資源

A.訓練有素的客房服務人員B.座落在西安鼓樓旁的地理位置C.“家庭式快樂，節(jié)儉而投入”的企業(yè)文化D.購買的新技術

4.某果汁飲料在A市有著廣泛的認同度，其銷售網(wǎng)絡幾乎遍布整個市區(qū)及周邊縣城，其他企業(yè)很難在A市站穩(wěn)腳跟。該資料體現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)潛在進入者的進人威脅中的（）。

A.規(guī)模經(jīng)濟B.現(xiàn)有企業(yè)對關鍵資源的控制C.現(xiàn)有企業(yè)的市場優(yōu)勢D.限制進入定價

5.下列關于集權型和分權型組織結構的表述中，錯誤的是()。

A.集權型組織結構管理幅度比較窄

B.分權型組織結構一般包含更少的管理層次

C.集權型組織結構在危急的情況下能做出快速決策

D.分權型組織結構對上下溝通的形式進行了規(guī)范

6.下列說法中，不屬于防御型戰(zhàn)略組織特點的是（）。

A.技術效率是組織獲得成功的關鍵B.常常采取“機械式”結構機制C.適合于較為穩(wěn)定的行業(yè)D.組織缺乏效率性

7.甲企業(yè)為了在最短時間內(nèi)擴大企業(yè)規(guī)模，使企業(yè)邁上一個新臺階，決定采用并購的形式收購另外一家企業(yè)，但最終未能成功。下列選項中，不屬于并購失敗原因的是（）。

A.并購后不能很好地進行企業(yè)整合B.惡意并購C.決策不當?shù)牟①廌.支付過高的并購費用

8.某公司歷史上－直購買災害保險，但經(jīng)過數(shù)據(jù)分析，認為保險公司歷年的賠付不足以平衡相應的保險費用支出．而不再續(xù)保；同時，為了應付可能發(fā)生的災害性事件，公司與銀行簽訂了應急資本協(xié)議。規(guī)定在災害發(fā)生時，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營。根據(jù)以上信息可以判斷，該企業(yè)所采用的風險對策為（）。

A.風險補償B.風險規(guī)避C.風險轉(zhuǎn)移D.風險控制

9.甲公司相關財務數(shù)據(jù)列示如下：銷售增長率6％可持續(xù)增長率5％投資資本回報率4％資本成本3％甲公司所應選擇的財務戰(zhàn)略是（）。

A.回購股份B.重組C.兼并成熟企業(yè)D.出售

10.

第

1

題

審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關于可靠性的說法中，不正確的是（）。

A.以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以口頭方式的證據(jù)更為可靠

B.從原件獲取的證據(jù)比從復印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠

C.電子文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠

D.詢問內(nèi)部人員的證據(jù)比被審計單位網(wǎng)頁上下載的文件更可靠

二、多選題(10題)11.甲公司是一家餐飲連鎖企業(yè)，為了防范企業(yè)運營中可能存在的風險，公司正在逐：步建立風險管理體系。按照資源優(yōu)化配置的原則，甲公司需要確定風險管理的優(yōu)先順序。下列選項中，屬于甲公司在確定風險管理優(yōu)先順序時應考慮的因素有()。

A.風險管理的難度B.合規(guī)的需要C.有效性標準D.利益相關者的要求

12.甲公司從事家電產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，現(xiàn)在決定進軍北美市場，為此進行詳細的外部環(huán)境分析。下列選項中，屬于甲公司針對北美市場進行宏觀環(huán)境的分析有()。

A.北美相關國家針對來自我國的家電產(chǎn)品實行進口配額

B.北美相關國家整體經(jīng)濟增速下降

C.北美相關國家技術創(chuàng)新能力較強

D.北美相關國家市場中該產(chǎn)業(yè)競爭對手數(shù)量眾多

13.影響企業(yè)價值創(chuàng)造的因素主要有（）。

A.投資資本回報率

B.資本成本

C.相對市場份額

D.可持續(xù)增長率

14.現(xiàn)代社會任何一個公司的發(fā)展均離不開各種利益相關者的投入與參與，但讓所有利益相關者直接參與公司治理也存在弊端，所以應當對參與公司的利益相關者進行篩選，篩選的方法有（）

A.利益相關者對公司稀缺資源的貢獻程度

B.利益相關者因公司破產(chǎn)或關系終結而承擔的風險損失的大小

C.優(yōu)先利益相關者的利益訴求

D.利益相關者在組織中的權利大小

15.英國當代最知名的管理大師查爾斯·漢迪在1976年提出的關于企業(yè)文化的分類至今仍具有相當重要的參考價值。他將文化類型從理論上分為（）。

A.權力導向型B.角色導向型C.任務導向型D.人員導向型

16.宜家家居公司的愿景是“低價的完美設計和實用功能”，既講究款式又要求低價的年輕消費者構成了宜家公司的目標市場。針對這些顧客，宜家公司提供的家居產(chǎn)品綜合了如下特點：設計新穎、功能齊全、質(zhì)量可靠、價格低廉。宜家公司不是依賴第三方生產(chǎn)商，而是由其工程師自行設計、生產(chǎn)可由消費者自行安裝的模塊式家具；要求顧客自己運輸購買的物品而不提供運輸服務。同時，宜家公司向顧客提供了如下服務：獨特的家具設計、店內(nèi)的兒童游樂場、供顧客使用的輪椅，以及延長營業(yè)時間。由此可見，宜家家居公司采用的主要競爭戰(zhàn)略類型包括（）。

A.成本領先戰(zhàn)略B.差異化戰(zhàn)略C.集中成本領先戰(zhàn)略D.集中差異化戰(zhàn)略

17.企業(yè)資源計劃系統(tǒng)的發(fā)展有（）等方向。

A.面向供應商，滿足供應鏈的需要

B.面向客戶，具有客戶關系管理功能

C.面向政府，具有自動繳納稅款的功能

D.面向管理層，通過戰(zhàn)略性企業(yè)管理系統(tǒng)，來滿足管理層的信息需求和決策需要

18.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，是其他內(nèi)部控制要素的根基。以下屬于內(nèi)部環(huán)境的有（）。

A.組織結構B.發(fā)展戰(zhàn)略C.人力資源D.社會責任

19.可以考慮以下（）領域來取得最佳的采購組合。

A.質(zhì)量B.數(shù)量C.價格D.交貨

20.最常用的網(wǎng)絡控制有（）。

A.防火墻B.數(shù)據(jù)加密C.授權D.病毒防護

三、4.綜合題(10題)21.

試用SWOT分析法分析沃爾瑪在中國的經(jīng)營策略。

22.

全聚德投資建成了食品配送中心、投資興建了我國第一條鴨坯開生、晾坯、冷凍連續(xù)作業(yè)生產(chǎn)線、引進了薄餅生產(chǎn)線等機械設備，這是縱向一體化中的哪一類型。

23.說明每個因素對該行業(yè)競爭強度的影響。

24.資料一：

升華公司是一家從事生物工程的高科技企業(yè)，自2000年成立以來，該公司通過加強內(nèi)部管理，提高了該公司的綜合競爭實力和市場占有份額，增強了其抵御風險的能力。升華公司2004年年末總資產(chǎn)80007元，所有者權益為5000萬元，2004年實現(xiàn)銷售收入2億元，凈資產(chǎn)收益率為8%。結合公司目前所處的發(fā)展成長期，升華公司制定了未來戰(zhàn)略經(jīng)營目標，即爭取形成公司的品牌優(yōu)勢，進一步穩(wěn)定市場份額，提高綜合競爭力，并適當通過新產(chǎn)品的研制開拓市場，使公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，提高公司價值。

資料二：

2004年2月，華為收購SUNDAY公司5.01%的股權，之前的2003年12月，華為已和SUNDAY簽訂了價值9億港幣的3G合同；5月31日，華為用1000萬元收購宏智科技在湖北、青海的BOSS項目及湖北、青海、新疆的BI項目的已簽合同和全部知識產(chǎn)權。

華為有關人士稱，華為已建立投資控股、技術、移動通信、培訓、應用集成芯片和軟件等六個部門，最終將建立八個部門。

2004年11月12日，華為與匯豐等9家銀行簽署總值3.6億美元貸款協(xié)議，擬用這些資金加快開拓國際市場的步伐。

資料三：

四方公司20世紀90年代初是一個多元化模式經(jīng)營的公司，商貿(mào)、工業(yè)、房地產(chǎn)、文化傳播是該公司的四大經(jīng)營架構。在90年代初期，這樣的經(jīng)營架構對該公司的經(jīng)濟效益是有負面影響的。因此，該公司在90年代就開始著手由多元化向?qū)I(yè)化，也就是一元化的調(diào)整。該公司在2000年前后的3年中，凈資產(chǎn)收益率都在10%以上，2000年配股以后，其仍然實現(xiàn)了每股收益0.477元的較好業(yè)績，并且，該公司主營業(yè)務(房地產(chǎn)業(yè)務)達到了63.2%。此外，該公司在銷售大量增加的情況下，應收賬款的增長僅僅占到3.5%。同時，經(jīng)營活動的經(jīng)營現(xiàn)金流入是主營業(yè)務收入的1.15倍，達到43億元左右。

該公司2000年配股資金到位后，資金的主要投向仍然是房地產(chǎn)。不僅如此，按照該公司的計劃，在公司未來的經(jīng)營過程中還是要將資金用來置地，也就是說在土地的儲備方面做文章。

但是，該公司的權益資本融資受限，一方面，公司的大股東不可能對公司的財務提供更加雄厚的資金支持；另外，公司在1999年試圖通過增發(fā)B股來擴充公司的權益資本融資，但是由于受到小股東的反對，增發(fā)B股的計劃未能實現(xiàn)。而且，該公司的經(jīng)營風險在未來是不確定的，主要表現(xiàn)在房地產(chǎn)行業(yè)本身由于競爭的加劇，市場的變化很大。

該公司盡管一直在進行由多元化向一元化的調(diào)整，但是，該公司在2000年仍然還有一家與房地產(chǎn)行業(yè)無關的企業(yè)——從事商品零售業(yè)的佳麗公司。佳麗公司的盈利能力是它每年可以向A公司提供8.5%的凈利潤。同時，四方公司仍然屬于一個處于快速擴張的過程，每開一家新店大約需要追加3000萬-5000萬元的資金。但是從另外一個角度看，佳麗公司股票在未來上市的可能性還是很大的。

四方公司經(jīng)過充分的考慮，決定出售佳麗公司這個與房地產(chǎn)行業(yè)無關的商品零售企業(yè)，以最終完成公司由多元化向一元化的調(diào)整。

要求：分析判斷上述資料中分別體現(xiàn)的是何種類型的財務戰(zhàn)略?并請做簡要闡述。

25.

A通信公司與集團內(nèi)優(yōu)秀省公司之間通過綜合情況比較找出存在的問題和差距，這屬于()。

A．差距分析B．戰(zhàn)略分析

C．SWOT分析D．PEST分析

26.資料一：

某手機生產(chǎn)企業(yè)是國內(nèi)老牌的手機生產(chǎn)商，技術在國內(nèi)領先，生產(chǎn)規(guī)模大，管理水平高，在市場占有較高的份額，在行業(yè)中居領先地位。近年來，國內(nèi)傳統(tǒng)手機市場日益飽和，他們利用在同行業(yè)中成本低的優(yōu)勢，大幅度降低了產(chǎn)品價格，雖然保住了較大的市場份額，但越來越感到企業(yè)發(fā)展后勁不足。經(jīng)董事會研究，在聘請世界著名的某管理咨詢公司對該企業(yè)進行診斷和收集、研究國內(nèi)外同類型企業(yè)的數(shù)據(jù)資料并進行分析、演算、模擬后，作出了以下重要決策：一是開發(fā)生產(chǎn)高技術彩屏手機以獲得較高收益。由于生產(chǎn)彩屏手機技術要求高，投入大，風險也大，準備在購買國外技術的情況下根據(jù)國情進行開發(fā)。二是新建空調(diào)、冰箱生產(chǎn)線。雖然這些產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)多，市場競爭激烈，收益相對較低，但技術相對成熟，風險小，如充分發(fā)揮企業(yè)的管理和營銷優(yōu)勢，成功的把握較大。三是隨著彩屏手機、空調(diào)、冰箱等生產(chǎn)企業(yè)的逐步投產(chǎn)，企業(yè)組織機構也作出相應調(diào)整：在公司總部保留人事、財務、法律等職能部門；成立通訊產(chǎn)品；空調(diào)、冰箱三個部門，分別負責這三類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售；同時成立一個研究開發(fā)部門，統(tǒng)一負責公司的新產(chǎn)品開發(fā)和技術創(chuàng)新工作。

資料二：

A股份有限公司(以下簡稱A公司)系B大型國有企業(yè)集團公司(以下簡稱B公司)的境外控股公司，成立于1999年；注冊地和經(jīng)營地均在C國，并在C國證券交易所主板上市。2008年11月30日，A公司突然向C國證券交易所申請停牌，并于次日發(fā)布公告稱，A公司在某能源品種的期權交易中遭受重創(chuàng)，累計損失5億多美元。這一消息，震驚了國內(nèi)外市場。B公司迅速派出調(diào)查組，對A公司內(nèi)部控制與風險管理等進行全面調(diào)查。經(jīng)過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了以下情況：

(1)2006年8月，A公司在其總經(jīng)理甲的策劃和推動下，開始從事能源品種期權交易。由于A公司自成立以來一直從事能源采購業(yè)務，包括總經(jīng)理甲及期權交易員在內(nèi)的多數(shù)員工對期權交易業(yè)務缺乏基本常識。A公司董事會事后通過其他渠道得知本公司在從事期權交易，但從未采取任何有效措施予以制止。

(2)2006年10月，為加強對A公司的財務監(jiān)督，B公司嘗試向A公司委派財務部經(jīng)理，A公司董事長(由B公司總經(jīng)理兼任，由于一直在國內(nèi)工作，于是將A公司的經(jīng)營管理業(yè)務授權A公司總經(jīng)理甲全權負責)對此表示同意。但A公司總經(jīng)理甲堅持從當?shù)仄赣秘攧詹拷?jīng)理，并先后將B公司委派的兩任財務部經(jīng)理調(diào)任他職。此后，B公司放棄了委派財務部經(jīng)理韻努力。

(3)2007年7月，面對能源價格持續(xù)攀升的走勢，在未對能源市場作出全面、冷靜分析的情況下，總經(jīng)理甲仍主觀認定能源價格將發(fā)生逆轉(zhuǎn)，并授意交易員進行了看跌期權交易，導致A公司發(fā)生較大損失。在隨后的近一年中，能源價格繼續(xù)大幅上漲。為扭轉(zhuǎn)頹勢，總經(jīng)理甲仍抱著僥幸心理堅持進行看跌期權交易，并進一步加大了交易量。為了滿足不斷增加的交易量對交易保證金的需求，總經(jīng)理甲授意公司財務部將董事會明確規(guī)定有其他用途的3億多美元貸款用以支付交易保證金?？偨?jīng)理甲對上述期權交易行為和改變貸款用途的行為，未向董事會報告；同時，對期權交易發(fā)生的損失，也未在公司財務報表中予以反映和披露。

(4)2008年8月，盡管已在期權交易中遭受巨大損失，但總經(jīng)理甲仍在公開場合表示，A公司收入穩(wěn)定，經(jīng)營狀況和財務狀況良好。

(5)根據(jù)A公司《風險管理手冊》的規(guī)定，A公司的期權交易業(yè)務，實行“交易員一風險管理委員會一審計部一總經(jīng)理一董事會”層層上報、交叉控制制度。同時規(guī)定，損失20萬美元以上的每一筆交易要提交風險管理委員會評估，任何將導致50萬美元以上損失的交易將強制平倉(即了結期權交易行為)?！讹L險管理手冊》中還明確規(guī)定公司的止損限額是每年500萬美元。但是，交易員沒有遵守交易限額規(guī)定和平倉規(guī)定，風險管理委員會也沒有進行任何必要的風險評估，審計部因直接受命于總經(jīng)理而選擇了附和，總經(jīng)理甲為挽回損失一錯再錯，董事會對期權交易盈虧情況始終不知情。

調(diào)查工作結束后，調(diào)查組向B公司董事會提交了一份調(diào)查報告。報告對A公司內(nèi)部控制中存在的缺陷進行了深入分析，并就B公司如何加強對包括A公司在內(nèi)的境外控股公司的控制提出了改進建議。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：

(1)結合資料一，試分析該企業(yè)原來的經(jīng)營戰(zhàn)略和新的企業(yè)戰(zhàn)略。

(2)結合資料一，試分析該企業(yè)為實施新戰(zhàn)略所采用的組織結構類型。

(3)結合資料二，從內(nèi)部控制的角度，簡要分析A公司在控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等方面存在的缺陷。

(4)結合資料二，就B公司如何加強對境外控股公司的控制提出你的建議。

27.

運用五力模型對歡歌公司有線電視、寬帶業(yè)務的行業(yè)內(nèi)競爭、潛在進入者競爭進行分析。

28.

根據(jù)案例材料，畫出SWOT分析表。

29.A公司是中國移動通信集團公司(簡稱“中國移動”)在B地區(qū)的下屬子公司。作為中C．全球化成長D．世界成長

30.

簡述A公司采取該戰(zhàn)略可能面臨風險應如何控制。

四、4.計算分析題(2題)31.企業(yè)預計實現(xiàn)的銷售凈利率為多少?

32.計算凈現(xiàn)值為零時的銷售量水平(計算結果保留整數(shù))。

五、單選題(0題)33.下列各項中，屬于無形資源的是（）。

A.應收賬款B.控制系統(tǒng)C.企業(yè)制度D.企業(yè)文化

六、單選題(0題)34.酒店和機票的價格因季節(jié)而異，這種定價策略屬于（）。

A.細分市場差別定價B.地點差別定價C.產(chǎn)品版本差別定價D.時間差別定價

參考答案

1.A【答案】A

【解析】選項B屬于成本領先戰(zhàn)略的優(yōu)勢；選項c屬于集中成本領先戰(zhàn)略的優(yōu)勢；選項D屬于集中差異戰(zhàn)略的優(yōu)勢。

2.B系統(tǒng)訪問過程中不相容崗位(或職責)一般包括：申請、審批、操作、監(jiān)控。

3.D在分析一個企業(yè)擁有的資源時，必須知道哪些資源是有價值的，可以使企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢。

選項A表述正確，但不符合題意，訓練有素的客房服務人員屬于資源的不可模仿性中的具有路徑依賴性的資源。路徑依賴性的資源是指那些必須經(jīng)過長期的累計才能獲得的資源；

選項B表述正確，但不符合題意，西安鼓樓旁的地理位置屬于物理上獨特的稀缺性資源。物理上獨特的資源是本身的特征決定；

選項C表述正確，但不符合題意，“家庭式快樂，節(jié)儉而投入”的企業(yè)文化屬于具有因果含糊性的資源。因果含糊性的資源是指企業(yè)對有些資源的形成原因并不能給出清晰的解釋；

選項D符合題意，購買的新技術不屬于企業(yè)自主研發(fā)獨有的技術，別的企業(yè)也可以通過購買獲取，無法形成企業(yè)獨特的競爭優(yōu)勢資源；

綜上，本題應選D。

4.B【解析】本題考核潛在進入者的進入威脅?，F(xiàn)有企業(yè)對資源的控制－般表現(xiàn)為對資金、專利或?qū)Ｓ屑夹g、原材料供應、分銷渠道、學習曲線等資源及資源使用方法的積累與控制。本題中某果汁飲料的銷售網(wǎng)絡遍布整個市區(qū)及周邊縣城，其他企業(yè)很難在A市站穩(wěn)腳跟，屬于對分銷渠道的控制。

5.D選項D屬于集權型決策的優(yōu)點。集權型決策的優(yōu)點：一是易于協(xié)調(diào)各職能間的決策；二是對上下溝通的形式進行了規(guī)范(比如利用管理賬戶)；三是能與企業(yè)的目標達成一致；四是危急情況下能夠做出快速決策；五是有助于實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟；六是這種結構比較適用于由外部機構(比如專業(yè)的非營利性企業(yè))實施密切監(jiān)控的企業(yè)，因為所有的決策都能得以協(xié)調(diào)。

6.D【答案】D

【解析】一般來說，技術效率是防御型戰(zhàn)略組織獲得成功的關鍵。通過縱向整合，可以提高防御型組織的技術效率，也就是將從原材料供應到最終產(chǎn)品銷售的整個過程合并到一個組織系統(tǒng)里來。在行政管理上，防御型組織常常采取“機械式”結構機制，這樣，有利于產(chǎn)生并保持高效率，最終形成明顯的穩(wěn)定性。防御型組織適合于較為穩(wěn)定的行業(yè)。組織缺乏效率性是開拓型組織的特點。

7.BB【解析】并購失敗的原因主要有：決策不當?shù)牟①彙⒉①徍蟛荒芎芎玫剡M行企業(yè)整合、支付過高的并購費用、跨國并購面臨政治風險。

8.A【解析】本題考核風險管理策略。風險補償是指企業(yè)對風險可能造成的損失采取適當?shù)拇胧┻M行補償。風險補償表現(xiàn)在企業(yè)主動承擔風險，并采取措施以補償可能的損失。風險補償?shù)男问接胸攧昭a償、人力補償、物資補償?shù)取?/p>

9.C【正確答案】：C

【答案解析】：要先進行判斷：

銷售增長率－可持續(xù)增長率＝6%－5%＝1%＞0→現(xiàn)金短缺

投資資本回報率－資本成本＝4%－3%＝1%→創(chuàng)造價值

應該采用增值型現(xiàn)金短缺戰(zhàn)略。有關的財務戰(zhàn)略選擇如下：

首先，應判明這種高速增長是暫時性還是長期性的。如果高速增長是暫時的，企業(yè)應通過借款來籌集所需資金，等到銷售增長率下降后企業(yè)會有多余現(xiàn)金歸還借款；如果預計這種情況會持續(xù)較長時間，則必須采取提高可持續(xù)增長率和增加權益資本來解決資金短缺問題。提高可持續(xù)增長率的方法包括提高經(jīng)營效率和改變財務政策兩種。增加權益資本包括增發(fā)股份和兼并成熟企業(yè)兩種。（參見教材160～161頁）

【該題針對“價值創(chuàng)造和增長率矩陣”知識點進行考核】

10.D以文件記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)可靠。

11.ABD根據(jù)風險與收益平衡原則，確定風險管理的優(yōu)先順序可以考慮以下幾個因素：(1)風險事件發(fā)生的可能性和影響；(2)風險管理的難度；(3)風險的價值或管理可能帶來的收益；(4)合規(guī)的需要；(5)對企業(yè)技術準備、人力、資金的需求；(6)利益相關者的要求。

12.ABC宏觀環(huán)境分析中的關鍵要素包括：政治和法律因素(選項A)、經(jīng)濟因素(選項B)、社會和文化因素、技術因素(選項C)。選項D屬于產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析的因素。

【名師點題】解答本題的關鍵是掌握PEST分析與產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析的區(qū)別。

13.ABDABD

【答案解析】：影響價值創(chuàng)造的因素主要有：（1）投資資本回報率；（2）資本成本；（3）增長率；（4）可持續(xù)增長率。

14.ABCD選項A符合題意，通常在一個公司中，對稀缺資源的貢獻程度越大，其與公司的利益相關程度就越高、話語權就越大，因此可以選擇對稀缺資源貢獻程度大的治理者來治理；

選項B符合題意，如果治理者因公司破產(chǎn)或關系終結而承擔的風險損失越大，其其與公司的利益相關程度就越高，因此選擇其來治理公司更合適；

選項C、D符合題意，利益相關者的訴求越緊急，在組織里的權力越大，其與公司的利益相關程度就越高，因此選擇其來治理公司更合適。

綜上，本題應選ABCD。

15.ABCD【答案】ABCD

【解析】英國當代最知名的管理大師查爾斯·漢迪在1976年提出的關于企業(yè)文化的分類至今仍具有相當重要的參考價值。他將文化類型從理論上分為四類，即：權力(Power)導向型、角色(Role)導向型、任務(Task)導向型和人員(People)導向型。

16.CD宜家公司的目標市場定位于既講究款式又要求低價的年輕消費者，表明該公司采用的是集中化戰(zhàn)略。宜家公司通過以下兩項措施實現(xiàn)低成本：不是依賴第三方生產(chǎn)商，而是由其工程師自行設計、生產(chǎn)可由消費者自行安裝的模塊式家具；要求顧客自己運輸購買的物品而不提供運輸服務。同時，通過向顧客提供了如下服務實現(xiàn)差異化：獨特的家具設計、店內(nèi)的兒童游樂場、供顧客使用的輪椅，以及延長營業(yè)時間。由此可見，宜家家居公司采用的主要競爭戰(zhàn)略類型包括集中成本領先戰(zhàn)略和集中差異化戰(zhàn)略。

17.ABD

18.ABCD內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，是內(nèi)部控制其他要素的根基。一般包括組織結構、權責分配、戰(zhàn)略的發(fā)展、人力資源政策、企業(yè)文化及社會責任等。

19.ABCD【答案】ABCD

【解析】可通過考慮以下四個領域來取得最佳的采購組合：質(zhì)量、數(shù)量、價格和交貨。

20.ABCD【答案】ABCD

【解析】最常用的網(wǎng)絡控制有防火墻、數(shù)據(jù)加密、授權和病毒防護。

21.S：沃爾瑪是著名的零售業(yè)品牌它以物美價廉、貨物繁多和一站式購物而聞名。在中國它仍然可以享受其既有的規(guī)模優(yōu)勢和品牌優(yōu)勢。對好又多的收購及新任主帥曾有過與臺資企業(yè)并購整合的經(jīng)驗這將有助于沃爾瑪完成對好又多的整合更快適應中國本土。W：沃爾瑪在中國的配送系統(tǒng)的成本過高信息系統(tǒng)使用受限以及企業(yè)文化在中國難以有效貫徹。O：近年來中國不斷開放的市場和日益壯大的中產(chǎn)階級隊伍為沃爾瑪在中國的擴張?zhí)峁┝私^佳的機會。T：沃爾瑪面臨著所有競爭對手的趕超目標例如中國本土的超市及其他國際化大超市(如家樂福等)的競爭。S：沃爾瑪是著名的零售業(yè)品牌，它以物美價廉、貨物繁多和一站式購物而聞名。在中國，它仍然可以享受其既有的規(guī)模優(yōu)勢和品牌優(yōu)勢。對好又多的收購及新任主帥曾有過與臺資企業(yè)并購整合的經(jīng)驗，這將有助于沃爾瑪完成對好又多的整合，更快適應中國本土。W：沃爾瑪在中國的配送系統(tǒng)的成本過高，信息系統(tǒng)使用受限，以及企業(yè)文化在中國難以有效貫徹。O：近年來中國不斷開放的市場和日益壯大的中產(chǎn)階級隊伍，為沃爾瑪在中國的擴張?zhí)峁┝私^佳的機會。T：沃爾瑪面臨著所有競爭對手的趕超目標，例如中國本土的超市，及其他國際化大超市(如家樂福等)的競爭。

22.屬于縱向一體化中的后向一體化。屬于縱向一體化中的后向一體化。

23.①對于該行業(yè)存在新進入者這會對現(xiàn)有企業(yè)帶來競爭壓力。新進入者來自國內(nèi)和國外兩個方面由于本行業(yè)是資本和技術密集型的行業(yè)因此具有一定的進入壁壘在一定程度上限制了新進入者的威脅同時由于國家有一定的限制以對本行業(yè)進行必要的保護所以來自于國外的新進入者的威脅不大。②對于供應商的議價能力由于產(chǎn)品的主要原材料供應商十分集中主要原材料暫無替代品因此供應商的議價能力較強。③對于購買商的議價能力由于不同企業(yè)產(chǎn)品的差異性越來越小顧客的選擇機會較多轉(zhuǎn)換成本相對較低所以購買商的議價能力較強。④對于替代品的威脅市場上已經(jīng)出現(xiàn)了性能更高的同類產(chǎn)品存在替代品威脅但由于替代品目前的價格還略高于傳統(tǒng)產(chǎn)品因此短期內(nèi)威脅不明顯。①對于該行業(yè)存在新進入者，這會對現(xiàn)有企業(yè)帶來競爭壓力。新進入者來自國內(nèi)和國外兩個方面，由于本行業(yè)是資本和技術密集型的行業(yè)，因此具有一定的進入壁壘，在一定程度上限制了新進入者的威脅，同時由于國家有一定的限制以對本行業(yè)進行必要的保護，所以來自于國外的新進入者的威脅不大。②對于供應商的議價能力，由于產(chǎn)品的主要原材料供應商十分集中，主要原材料暫無替代品，因此供應商的議價能力較強。③對于購買商的議價能力，由于不同企業(yè)產(chǎn)品的差異性越來越小，顧客的選擇機會較多，轉(zhuǎn)換成本相對較低，所以購買商的議價能力較強。④對于替代品的威脅，市場上已經(jīng)出現(xiàn)了性能更高的同類產(chǎn)品，存在替代品威脅，但由于替代品目前的價格還略高于傳統(tǒng)產(chǎn)品，因此短期內(nèi)威脅不明顯。

24.資料一中升華公司體現(xiàn)的是穩(wěn)健型財務戰(zhàn)略。當企業(yè)采取穩(wěn)健發(fā)展型戰(zhàn)略時是以實現(xiàn)企業(yè)財務績效和資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)增長為目的為了防止過重的利息負擔這類企業(yè)對利用負債實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模擴張往往持十分謹慎的態(tài)度通常將利潤積累作為實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模擴張的基本資金來源。因此應采取“低負債、高收益、中分配”的策略。資料二中華為公司體現(xiàn)的是擴張型財務戰(zhàn)略。當企業(yè)采取快速擴張型戰(zhàn)略時財務戰(zhàn)略通常需要將絕大部分乃至全部利潤留存的同時大量地進行外部籌資更多地利用負債以使企業(yè)享受財務杠桿效應和防止凈資產(chǎn)收益率和每股收益的稀釋。因此在這一階段收益的增長相對于資產(chǎn)增長具有一定的滯后性出現(xiàn)“高增長、低收益、少分配”的特征。資料三中四方公司體現(xiàn)的是收縮型的財務戰(zhàn)略。當企業(yè)采取防御收縮型戰(zhàn)略時為了預防出現(xiàn)財務危機和求得生存及新的發(fā)展一般將盡可能減少現(xiàn)金的流出和盡可能增加現(xiàn)金流入采取削減分部和精簡機構盤活存量資產(chǎn)以增強企業(yè)主導業(yè)務的市場競爭力這類企業(yè)多在以往的發(fā)展中曾實施過快速擴張戰(zhàn)略并遭遇挫折因此歷史上所形成的負債包袱和當前經(jīng)營上所面臨的困難迫使其采取防御收縮戰(zhàn)略。因此“高負債(歷史遺留)、低收益、少分配”是實施這種戰(zhàn)略的主要特征。資料一中，升華公司體現(xiàn)的是穩(wěn)健型財務戰(zhàn)略。當企業(yè)采取穩(wěn)健發(fā)展型戰(zhàn)略時，是以實現(xiàn)企業(yè)財務績效和資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)增長為目的，為了防止過重的利息負擔，這類企業(yè)對利用負債實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模擴張往往持十分謹慎的態(tài)度，通常將利潤積累作為實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模擴張的基本資金來源。因此應采取“低負債、高收益、中分配”的策略。資料二中，華為公司體現(xiàn)的是擴張型財務戰(zhàn)略。當企業(yè)采取快速擴張型戰(zhàn)略時，財務戰(zhàn)略通常需要將絕大部分乃至全部利潤留存的同時，大量地進行外部籌資，更多地利用負債以使企業(yè)享受財務杠桿效應和防止凈資產(chǎn)收益率和每股收益的稀釋。因此在這一階段，收益的增長相對于資產(chǎn)增長具有一定的滯后性，出現(xiàn)“高增長、低收益、少分配”的特征。資料三中，四方公司體現(xiàn)的是收縮型的財務戰(zhàn)略。當企業(yè)采取防御收縮型戰(zhàn)略時，為了預防出現(xiàn)財務危機和求得生存及新的發(fā)展，一般將盡可能減少現(xiàn)金的流出和盡可能增加現(xiàn)金流入，采取削減分部和精簡機構，盤活存量資產(chǎn)以增強企業(yè)主導業(yè)務的市場競爭力，這類企業(yè)多在以往的發(fā)展中曾實施過快速擴張戰(zhàn)略并遭遇挫折，因此歷史上所形成的負債包袱和當前經(jīng)營上所面臨的困難迫使其采取防御收縮戰(zhàn)略。因此，“高負債(歷史遺留)、低收益、少分配”是實施這種戰(zhàn)略的主要特征。

25.AA解析：差距分析是比較一個企業(yè)的最終目標與預期業(yè)績之間的差距，并確定可以填補差距的方法。與戰(zhàn)略分析一樣，首先在業(yè)務層面進行差距分析，然后再做企業(yè)層面的差距分析。

26.(1)資料一當中該企業(yè)在同行業(yè)中具有低成本的優(yōu)勢通過降低產(chǎn)品價格保住了較大的市場份額由此可見該企業(yè)原來采用的是成本領先的競爭戰(zhàn)略。該企業(yè)經(jīng)過研究決定新建空調(diào)、冰箱生產(chǎn)線其采取了多元化的總體戰(zhàn)略。(2)資料一當中隨著彩屏手機、空調(diào)、冰箱等生產(chǎn)企業(yè)的逐步投產(chǎn)企業(yè)成立通訊產(chǎn)品、空調(diào)、冰箱三個部門；分別負責這三類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售：同時成立一個研究開發(fā)部門統(tǒng)一負責公司的新產(chǎn)品開發(fā)和技術創(chuàng)新工作。所以該企業(yè)為實施新戰(zhàn)略采用了事業(yè)部型的組織結構類型。(3)A公司內(nèi)部控制中存在的缺陷主要有：——從控制環(huán)境看①董事會軟弱無力沒有履行好對經(jīng)理層的監(jiān)管職責沒能及時掌握經(jīng)營管理中的重大信息。②總經(jīng)理甲經(jīng)營風格過于冒進風險意識十分淡薄在并不熟悉期權業(yè)務的情況下貿(mào)然從事這一高風險業(yè)務。③總經(jīng)理甲在誠信和道德價值觀方面存在嚴重問題為回避B公司進行的財務監(jiān)督而隨意調(diào)換B公司委派的財務部經(jīng)理并向社會發(fā)布失實信息欺騙投資者。④執(zhí)行期權業(yè)務的交易員不具備應有的專業(yè)勝任能力不掌握期權交易的基本常識。⑤公司風險管理、財務、審計等部門的員工在職業(yè)道德、業(yè)務能力等方面均存在不足在本職工作中未能勤勉盡責。⑥公司組織結構設計存在薄弱環(huán)節(jié)董事長長期在國內(nèi)工作隔斷了重大經(jīng)營管理信息的順暢流動導致對公司重大決策的失察?！獜娘L險評估看①公司管理層未對從事期權業(yè)務的風險進行正確的評估在能源市場價格持續(xù)攀升的情況下未對能源市場發(fā)展態(tài)勢進行科學、全面的分析且沒有認識到主觀堅持看跌行情并進行看跌交易的巨大風險和嚴重后果②公司風險管理部門和人員對期權交易既未履行風險評估職責也未履行風險提示、預警和報告職責。③風險應對措施乏力在期權業(yè)務開始出現(xiàn)較大損失的情況下沒有采取平倉等果斷有力的措施將損失控制在可承受范圍內(nèi)而是通過錯誤的交易進一步加大了風險和損失。④公司財務部門未能及時評估、預警和報告填補期權交易保證金窟窿可能引發(fā)的巨大財務風險導致公司財務狀況不斷惡化。一從控制活動看①授權批準嚴重不當遠在國；內(nèi)的董事長授權總經(jīng)理全權負責經(jīng)營管理事務導致對總經(jīng)理監(jiān)管的失控。②對期權交易員交易行為的復核、評估和審計缺位導致交易員超越授權范圍連續(xù)進行錯誤交易。③對重大貨幣資金支付的控制薄弱；導致董事會明確規(guī)定有其他用途的貸款被挪作期權交易保證金。④會計系統(tǒng)控制失效期權交易損失未被真實、完整地確認、計量、報告和披露。⑤內(nèi)部審計控制失效沒有及時揭露期權交易中的錯誤行為和重大損失。⑥人員素質(zhì)控制失敗交易員、風險管理人員、內(nèi)部審計人員道德素養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)存在缺陷。——從信息與溝通看①公司內(nèi)部沒有建立、形成一個暢通的信息收集、報告和反饋機制。②董事會與風險管理委員會、經(jīng)理層和審計部之間沒有良好的溝通。③董事會、董事長獲取信息能力較弱長期受經(jīng)理層蒙蔽沒能及時掌握經(jīng)營管理中的重大信息?！獜谋O(jiān)控看公司缺乏對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的個別評價和持續(xù)監(jiān)控導致內(nèi)部控制制度在實踐中沒有得到有效執(zhí)行。(4)B公司可以采取以下措施加強對境外控股公司的控制：①健全境外控股公司組織結構明確高層管理人員職責權限建立董事會與經(jīng)理層、董事長與總經(jīng)理之間的權力制衡機制充分發(fā)揮董事會下屬專業(yè)委員會的作用。②建立對境外控股公司高層管理人員的科學的選拔任用機制和嚴格的監(jiān)督檢查機制、定期述職機制與業(yè)績考核機制嚴明紀律嚴格獎懲。③加強對境外控股公司的審計監(jiān)督建立母公司對控股于公司定期或不定期的直接審計制度。④加強對境外控股公司所有員工的法制教育、職業(yè)道德建設和專業(yè)勝任能力建設不斷提高法制意識、道德水平和執(zhí)業(yè)技能。⑤建立與境外控股公司快捷、通暢的聯(lián)系機制和信息溝通渠道通過調(diào)動控股公司各層級人員的積極性及時掌握控股公司經(jīng)營管理中的重大信息和異常情況。(1)資料一當中，該企業(yè)在同行業(yè)中具有低成本的優(yōu)勢，通過降低產(chǎn)品價格，保住了，較大的市場份額，由此可見該企業(yè)原來采用的是成本領先的競爭戰(zhàn)略。該企業(yè)經(jīng)過研究，決定新建空調(diào)、冰箱生產(chǎn)線，其采取了多元化的總體戰(zhàn)略。(2)資料一當中，隨著彩屏手機、空調(diào)、冰箱等生產(chǎn)企業(yè)的逐步投產(chǎn)，企業(yè)成立通訊產(chǎn)品、空調(diào)、冰箱三個部門；分別負責這三類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售：同時成立一個研究開發(fā)部門，統(tǒng)一負責公司的新產(chǎn)品開發(fā)和技術創(chuàng)新工作。所以該企業(yè)為實施新戰(zhàn)略采用了事業(yè)部型的組織結構類型。(3)A公司內(nèi)部控制中存在的缺陷主要有：——從控制環(huán)境看①董事會軟弱無力，沒有履行好對經(jīng)理層的監(jiān)管職責，沒能及時掌握經(jīng)營管理中的重大信息。②總經(jīng)理甲經(jīng)營風格過于冒進，風險意識十分淡薄，在并不熟悉期權業(yè)務的情況下，貿(mào)然從事這一高風險業(yè)務。③總經(jīng)理甲在誠信和道德價值觀方面存在嚴重問題，為回避B公司進行的財務監(jiān)督而隨意調(diào)換B公司委派的財務部經(jīng)理，并向社會發(fā)布失實信息，欺騙投資者。④執(zhí)行期權業(yè)務的交易員不具備應有的專業(yè)勝任能力，不掌握期權交易的基本常識。⑤公司風險管理、財務、審計等部門的員工在職業(yè)道德、業(yè)務能力等方面均存在不足，在本職工作中未能勤勉盡責。⑥公司組織結構設計存在薄弱環(huán)節(jié)，董事長長期在國內(nèi)工作隔斷了重大經(jīng)營管理信息的順暢流動，導致對公司重大決策的失察。——從風險評估看①公司管理層未對從事期權業(yè)務的風險進行正確的評估，在能源市場價格持續(xù)攀升的情況下，未對能源市場發(fā)展態(tài)勢進行科學、全面的分析，且沒有認識到主觀堅持看跌行情并進行看跌交易的巨大風險和嚴重后果②公司風險管理部門和人員對期權交易既未履行風險評估職責，也未履行風險提示、預警和報告職責。③風險應對措施乏力，在期權業(yè)務開始出現(xiàn)較大損失的情況下，沒有采取平倉等果斷有力的措施將損失控制在可承受范圍內(nèi)，而是通過錯誤的交易進一步加大了風險和損失。④公司財務部門未能及時評估、預警和報告填補期權交易保證金窟窿可能引發(fā)的巨大財務風險，導致公司財務狀況不斷惡化。一從控制活動看①授權批準嚴重不當，遠在國；內(nèi)的董事長授權總經(jīng)理全權負責經(jīng)營管理事務導致對總經(jīng)理監(jiān)管的失控。②對期權交易員交易行為的復核、評估和審計缺位，導致交易員超越授權范圍連續(xù)進行錯誤交易。③對重大貨幣資金支付的控制薄弱；導致董事會明確規(guī)定有其他用途的貸款被挪作期權交易保證金。④會計系統(tǒng)控制失效，期權交易損失未被真實、完整地確認、計量、報告和披露。⑤內(nèi)部審計控制失效，沒有及時揭露期權交易中的錯誤行為和重大損失。⑥人員素質(zhì)控制失敗，交易員、風險管理人員、內(nèi)部審計人員道德素養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)存在缺陷?！獜男畔⑴c溝通看①公司內(nèi)部沒有建立、形成一個暢通的信息收集、報告和反饋機制。②董事會與風險管理委員會、經(jīng)理層和審計部之間沒有良好的溝通。③董事會、董事長獲取信息能力較弱，長期受經(jīng)理層蒙蔽，沒能及時掌握經(jīng)營管理中的重大信息?！獜谋O(jiān)控看公司缺乏對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的個別評價和持續(xù)監(jiān)控，導致內(nèi)部控制制度在實踐中沒有得到有效執(zhí)行。(4)B公司可以采取以下措施加強對境外控股公司的控制：①健全境外控股公司組織結構，明確高層管理人員職責權限，建立董事會與經(jīng)理層、董事長與總經(jīng)理之間的權力制衡機制，充分發(fā)揮董事會下屬專業(yè)委員會的作用。②建立對境外控股公司高層管理人員的科學的選拔任用機制和嚴格的監(jiān)督檢查機制、定期述職機制與業(yè)績考核機制，嚴明紀律，嚴格獎懲。③加強對境外控股公司的審計監(jiān)督，建立母公司對控股于公司定期或不定期的直接審計制度。④加強對境外控股公司所有員工的法制教育、職業(yè)道德建設和專業(yè)勝任能力建設，不斷提高法制意識、道德水平和執(zhí)業(yè)技能。⑤建立與境外控股公司快捷、通暢的聯(lián)系機制和信息溝通渠道，通過調(diào)動控股公司各層級人員的積極性，及時掌握控股公司經(jīng)營管理中的重大信息和異常情況。

27.邁克爾.波特提出了最具影響力的戰(zhàn)略分析模型所謂“五力”分別是：行業(yè)新進入者的威脅；替代品的威脅：購買商的議價能力；供應商的議價能力；同業(yè)競爭者的競爭強度。波特認為這五種競爭驅(qū)動力決定了企業(yè)的最終盈利能力。①有線電視業(yè)務在未來1～2年內(nèi)沒有強大的競爭對手和競爭因素廣電有線網(wǎng)絡運營商應該充分認識到在這段時間內(nèi)需要對自身的網(wǎng)絡質(zhì)量、運營管理水平、市場營銷、客戶服務等各方面進行改進；率先在本地區(qū)的數(shù)字電視領域建立起強勢品牌在未來的競爭中占據(jù)有利位置。②寬帶行業(yè)的競爭主要是行業(yè)內(nèi)的競爭但競爭程度相對較低。廣電有線網(wǎng)絡運營商擁有占絕