計算機會計學(xué)AccountingInformationSystem

計算機會計學(xué)

AccountingInformationSystem第三章 賬務(wù)處理與總賬子系統(tǒng)*第一頁，共六十四頁。第一節(jié)賬務(wù)處理概述 第二節(jié)賬務(wù)處理的流程分析 第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)出納管理 第七節(jié) 期末處理與賬表輸出 第八節(jié)輔助管理－往來和項目核算和管理 第九節(jié)總賬系統(tǒng)的改進---動態(tài)會計平臺的構(gòu)建 主要內(nèi)容*第二頁，共六十四頁。賬務(wù)處理的基本概念

賬務(wù)處理是指從價值管理的視角出發(fā)，主要運用貨幣形式的信息計量，借助于專門的會計核算方法，對各單位（會計主體）的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算、控制，產(chǎn)生一系列財務(wù)信息和其他經(jīng)濟信息，為企業(yè)內(nèi)部和外部的信息使用者提供服務(wù)來創(chuàng)造價值。*第三頁，共六十四頁。從信息系統(tǒng)角度看，賬務(wù)處理工作是由會計信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)-總賬子系統(tǒng)來完成的，總賬子系統(tǒng)的基本功能是通過采集數(shù)據(jù)、加工和存儲數(shù)據(jù)、報告財務(wù)信息，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動進行核算和控制，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確和有效。*第四頁，共六十四頁。投資人債權(quán)人管理者政府會計數(shù)據(jù)（賬簿、憑證）經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工與存儲報告信息原始憑證*第五頁，共六十四頁。1．?dāng)?shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采集主要是從經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中采集數(shù)據(jù)，為數(shù)據(jù)加工服務(wù)。這些數(shù)據(jù)包括:獲取/支付流程的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換流程的數(shù)據(jù)銷售/收款流程的數(shù)據(jù)總賬子系統(tǒng)從業(yè)務(wù)流程采集數(shù)據(jù)*第六頁，共六十四頁。數(shù)據(jù)加工與存儲加工與存儲是將反映經(jīng)濟活動的原始憑證按照會計科目和“有借必有貸，借貸必相對”的原則編制記賬憑證、審核記賬憑證，然后對其進行分類、計算、求和，并將結(jié)果保存在各類賬簿中。*第七頁，共六十四頁。報告信息

報告信息是以賬簿、記賬憑證為依據(jù)，編制內(nèi)部報表和外部報表提交給投資人、債權(quán)人、管理者、政府部門等。*第八頁，共六十四頁。賬務(wù)處理的基本特征

規(guī)范性強綜合性強集成性要求高正確性要求高*第九頁，共六十四頁。第一節(jié)賬務(wù)處理概述 第二節(jié)賬務(wù)處理的流程分析 第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)出納管理 第七節(jié) 期末處理與賬表輸出 第八節(jié)輔助管理－往來和項目核算和管理 第九節(jié)總賬系統(tǒng)的改進---動態(tài)會計平臺的構(gòu)建 主要內(nèi)容*第十頁，共六十四頁。手工環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的缺陷數(shù)據(jù)大量重復(fù)信息提供不及時準(zhǔn)確性差工作強度大*第十一頁，共六十四頁。IT環(huán)境下賬務(wù)處理的流程分析

賬務(wù)處理流程中的主要角色業(yè)務(wù)人員：經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行的主體（采購人員、銷售人員、后勤人員等）憑證編制人員：將經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成會計信息－記賬憑證的人員憑證審核人員：對憑證的正確性、合法性、合規(guī)性進行審核的財會人員，他與憑證編制人員互斥記賬與結(jié)賬人員：負責(zé)將憑證信息轉(zhuǎn)換成賬簿信息以及月末進行結(jié)賬的財會人員；查詢與分析人員：對于企業(yè)的財務(wù)信息有權(quán)查詢的人員以及對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有權(quán)查詢的人員（包括財會人員、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等）*第十二頁，共六十四頁。IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程的異同數(shù)據(jù)處理的起點與終點不同數(shù)據(jù)處理方式不同數(shù)據(jù)存儲方式不同對賬的方式不同會計資料的查詢統(tǒng)計方式不同*第十三頁，共六十四頁。第一節(jié)賬務(wù)處理概述 第二節(jié)賬務(wù)處理的流程分析 第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)出納管理 第七節(jié) 期末處理與賬表輸出 第八節(jié)輔助管理－往來和項目核算和管理 第九節(jié)總賬系統(tǒng)的改進---動態(tài)會計平臺的構(gòu)建 主要內(nèi)容*第十四頁，共六十四頁?？傎~子系統(tǒng)初始設(shè)置憑證管理期末處理會計報表輔助管理其他出納管理系統(tǒng)服務(wù)賬簿輸出*第十五頁，共六十四頁。第一節(jié)賬務(wù)處理概述 第二節(jié)賬務(wù)處理的流程分析 第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)出納管理 第七節(jié) 期末處理與賬表輸出 第八節(jié)輔助管理－往來和項目核算和管理 第九節(jié)總賬系統(tǒng)的改進---動態(tài)會計平臺的構(gòu)建 主要內(nèi)容*第十六頁，共六十四頁。為什么需要進行會計科目的編碼？會計科目是對會計業(yè)務(wù)具體核算內(nèi)容進行分類的名稱。會計科目編碼設(shè)計是根據(jù)會計制度的規(guī)定及會計科目的設(shè)置，按照一個系統(tǒng)的方案確定出各級科目唯一數(shù)字編碼的方法。會計科目編碼在手工操作下一般不使用，但是采用計算機處理會計數(shù)據(jù)時，則需要采用會計科目編碼。*第十七頁，共六十四頁。1.采用會計科目編碼便于反映會計科目間的邏輯關(guān)系2.保證會計科目的唯一性3.便于計算機處理和分類4.節(jié)省存儲空間5.提高處理速度*第十八頁，共六十四頁?？颇烤幋a方法與編碼原則

方法：.順序編碼位數(shù)編碼分組編碼原則：.規(guī)定性原則層次性原則1501 固定資產(chǎn)150101 固定資產(chǎn)——甲車間150101001 固定資產(chǎn)——甲車間——A型機床150101002 固定資產(chǎn)——甲車間——B型機床一致性原則簡短性原則擴展性原則*第十九頁，共六十四頁?？颇矿w系結(jié)構(gòu)科目體系結(jié)構(gòu)：4－2－2三級科目最多設(shè)計99個二級科目最多設(shè)計99個一級科目最多設(shè)計9999個定長定位方法*第二十頁，共六十四頁?？颇矿w系結(jié)構(gòu)立體科目方法是指將科目中大量重復(fù)的科目從科目體系中分離出來，按照項目進行存儲，并將項目和科目建立動態(tài)鏈接，在滿足優(yōu)化會計科目體系的同時，達到精細核算的目的。*第二十一頁，共六十四頁。總賬子系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計計算機會計信息系統(tǒng)中，所有的賬、證、表都必須存放在計算機存儲器中，在存儲器上，各種數(shù)據(jù)均以文件(或數(shù)據(jù)文件)的形式存放。那么IT環(huán)境下總賬子系統(tǒng)中的賬、證、表以哪些文件、用何種結(jié)構(gòu)在計算機中存儲呢？實際上，總賬子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的設(shè)計與系統(tǒng)設(shè)計時產(chǎn)生的賬務(wù)處理流程有關(guān)、與設(shè)計人員的思路有關(guān)，還與數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)等多種因素有關(guān)。*第二十二頁，共六十四頁。三個關(guān)鍵文件科目文件匯總文件憑證文件*第二十三頁，共六十四頁。第一節(jié)賬務(wù)處理概述 第二節(jié)賬務(wù)處理的流程分析 第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)出納管理 第七節(jié) 期末處理與賬表輸出 第八節(jié)輔助管理－往來和項目核算和管理 第九節(jié)總賬系統(tǒng)的改進---動態(tài)會計平臺的構(gòu)建 主要內(nèi)容*第二十四頁，共六十四頁。什么是初始設(shè)置？總賬子系統(tǒng)是一個通用性較強的系統(tǒng)，為了使其能夠在各行各業(yè)應(yīng)用，設(shè)計時重點考慮各單位會計核算和財務(wù)管理的一般特性。在進行賬務(wù)處理之前，首先要根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)屬性進行具體設(shè)置，即將企業(yè)個性化特征的信息保存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件中，這種設(shè)置工作稱之為初始設(shè)置工作。參加流程*第二十五頁，共六十四頁。初始設(shè)置－－設(shè)置賬套

設(shè)置賬套模塊的功能是建立核算單位，即在系統(tǒng)中為本企業(yè)建立一套核算賬套。總賬子系統(tǒng)中的核算賬套實際上是相互關(guān)聯(lián)的賬務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)成的數(shù)據(jù)文件。一般單位只有一套賬。具體設(shè)置賬套時，根據(jù)系統(tǒng)的提示對賬套進行參數(shù)的定義。賬套參數(shù)定義的內(nèi)容賬套參數(shù)定義的內(nèi)容主要包括：賬套（賬套號、賬套名稱、單位名稱、企業(yè)性質(zhì)等）、會計科目編碼方案（即各級科目的編碼位長、位數(shù)）、啟用日期、記賬本位幣、會計主管姓名等。*第二十六頁，共六十四頁。案例單位名稱：北京燕豐酒業(yè)股份有限公司（簡稱：燕豐酒廠）啟用日期：2001年4月1日會計期間：1月25日——12月25日記賬本位幣：人民幣（RMB）企業(yè)類型：商業(yè)行業(yè)性質(zhì)：股份制會計科目編碼結(jié)構(gòu)：4－2－2－2－2

客戶分類編碼級次：2－2－3

供應(yīng)商分類編碼級次：2－2－3

部門編碼級次：1－2－2

結(jié)算方式編碼級次：1－2*第二十七頁，共六十四頁。初始設(shè)置

科目設(shè)置錄入余額人員權(quán)限設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置案例*第二十八頁，共六十四頁。第一節(jié)賬務(wù)處理概述 第二節(jié)賬務(wù)處理的流程分析 第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)出納管理 第七節(jié) 期末處理與賬表輸出 第八節(jié)輔助管理－往來和項目核算和管理 第九節(jié)總賬系統(tǒng)的改進---動態(tài)會計平臺的構(gòu)建 主要內(nèi)容*第二十九頁，共六十四頁。憑證管理模塊的功能主要是完成對憑證的日常處理工作，它又可劃分為憑證輸入、憑證審核、憑證查詢打印、憑證匯總、記賬等功能模塊。*第三十頁，共六十四頁。憑證錄入與控制機制

憑證類型和憑證號。憑證號是記賬憑證的標(biāo)識，按會計制度要求，不同類型憑證每月分別從1開始連續(xù)編號，不能有重號、漏號。因此，當(dāng)用戶輸入憑證類型后，其控制機制為：系統(tǒng)檢查出該類最后一張憑證號，自動加一后生成當(dāng)前憑證號。憑證日期。憑證日期用于標(biāo)識經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，憑證日期必須為公立日期，憑證日期應(yīng)該隨憑證號遞增而遞增等。因此，其控制機制為：憑證日期為公歷日期，輸入日期不能為結(jié)賬月份的日期附單據(jù)數(shù)。即本憑證的附件張數(shù)。摘要。輸入本筆分錄的業(yè)務(wù)說明，摘要要求簡潔明了。*第三十一頁，共六十四頁。憑證錄入與控制機制－科目

科目是經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類的主要依據(jù)，憑證錄入模塊提供對科目編碼設(shè)置一系列的控制機制：

存在性檢查：即檢查憑證中科目編碼是否存在。財會人員在輸入記賬憑證時，輸入一科目編碼，如果財會人員在進行初始設(shè)置科目設(shè)置時設(shè)置了該科目編碼，即“科目文件”有該科目編碼存在，那么檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。

*第三十二頁，共六十四頁。是否是明細記賬科目的檢查：檢查憑證中科目編碼是否為最底級科目編碼或記賬明細科目。在計算機條件下，科目是分級的。輸入記賬憑證時，只能輸入記賬明細科目或最底級科目，不能輸入控制性科目或父科目。如果輸入記賬明細科目，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。

憑證錄入與控制機制－科目

*第三十三頁，共六十四頁。與憑證類型是否相符的檢查：即檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符的檢查。特定的憑證類型有時要求憑證中必須出現(xiàn)某些科目。如付款憑證中貸方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；收款憑證中，借方科目必須出現(xiàn)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。若滿足上述條件，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。憑證錄入與控制機制－科目

*第三十四頁，共六十四頁。憑證錄入與控制機制－金額任何一張憑證都滿足“有借必有貸，借貸必相等”的原則。因此，對每一張憑證存入憑證文件之前，其控制機制為：

自動進行借貸平衡檢查。如果平衡，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。

只有當(dāng)所有檢查結(jié)果都為“正確”或“真”，該張憑證被計算機接收，否則計算機拒絕接收。*第三十五頁，共六十四頁。審核與記賬

*第三十六頁，共六十四頁。臨時憑證文件科目編碼借貸金額，，，科目文件科目編碼科目性質(zhì)父科目，，，歷史憑證文件科目編碼借貸金額，，，匯總文件科目編碼余額發(fā)生額，，，，，企業(yè)銀行賬文件科目編碼借貸金額，，，*第三十七頁，共六十四頁。第一節(jié)賬務(wù)處理概述 第二節(jié)賬務(wù)處理的流程分析 第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)出納管理 第七節(jié) 期末處理與賬表輸出 第八節(jié)輔助管理－往來和項目核算和管理 第九節(jié)總賬系統(tǒng)的改進---動態(tài)會計平臺的構(gòu)建 主要內(nèi)容*第三十八頁，共六十四頁。期末轉(zhuǎn)賬借：本年利潤貸：產(chǎn)品銷售成本管理費用財務(wù)費用產(chǎn)品銷售費用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出*第三十九頁，共六十四頁。期末自動轉(zhuǎn)賬的基本原理科目文件自動轉(zhuǎn)賬分錄模板文件臨時憑證文件1定義自動轉(zhuǎn)賬分錄部門編碼文件2．生成轉(zhuǎn)賬憑證匯總文件*第四十頁，共六十四頁。帳表輸出歷史憑證文件匯總文件打印輸出賬簿和會計報告查詢輸出磁盤輸出*第四十一頁，共六十四頁。綜合查詢綜合查詢?nèi)掌冢耗暝氯盏侥暝氯?/p>

科目：

憑證號：

摘要：

金額：

到

客戶：

供應(yīng)商：

部門：

個人：

項目：

票號：

結(jié)算方式：

制單人：

審核人：

*第四十二頁，共六十四頁。第一節(jié)賬務(wù)處理概述 第二節(jié)賬務(wù)處理的流程分析 第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)出納管理 第七節(jié) 期末處理與賬表輸出 第八節(jié)輔助管理－往來和項目核算和管理 第九節(jié)總賬系統(tǒng)的改進---動態(tài)會計平臺的構(gòu)建 主要內(nèi)容*第四十三頁，共六十四頁。輔助管理－往來和項目核算和管理

〖案例〗

北京光華木材廠是全國最大的木材綜合加工企業(yè)之一，生產(chǎn)產(chǎn)品包括幾十個大類，產(chǎn)品行銷全國各地，全部往來客戶多達幾千戶。采用傳統(tǒng)的會計科目體系往來賬科目如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”、“其他預(yù)付款”、“預(yù)收賬款”等科目，按不同的往來單位或個人設(shè)置明細科目：1131 應(yīng)收賬款113102 應(yīng)收銷售款11310101 應(yīng)收中密度款1131010101 北戴河環(huán)境保護中心1131010102 大連理工學(xué)院1131010103 大同設(shè)備廠…….11310202 應(yīng)收目制品款1131020201 ……1131020202 ……問題？*第四十四頁，共六十四頁。〖案例〗光華木材廠改進后的往來科目體系為：科目編碼 科目名稱 輔助核算1131 應(yīng)收賬款113102 應(yīng)收銷售款 11310201 應(yīng)收中密度款往來核算11310202 應(yīng)收木制品款往來核算11310203 。。。。。。往來核算好處？*第四十五頁，共六十四頁。第一節(jié)賬務(wù)處理概述 第二節(jié)賬務(wù)處理的流程分析 第三節(jié)總賬子系統(tǒng)的總體設(shè)計 第四節(jié) 總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置 第五節(jié)憑證管理 第六節(jié)出納管理 第七節(jié) 期末處理與賬表輸出 第八節(jié)輔助管理－往來和項目核算和管理 第九節(jié)總賬系統(tǒng)的改進---動態(tài)會計平臺的構(gòu)建 主要內(nèi)容*第四十六頁，共六十四頁。傳統(tǒng)會計流程的缺陷分析

會計流程是基于落后的勞動力分工論思想，導(dǎo)致會計系統(tǒng)以信息“孤島”存在。會計流程遠離業(yè)務(wù)流程和管理流程，導(dǎo)致會計信息的實時性、相關(guān)性、有用性受到極大的影響，無法滿足管理的需要。傳統(tǒng)會計流程限制了財會人員的工作視野，制約了會計實時控制職能的發(fā)揮*第四十七頁，共六十四頁。

解決業(yè)務(wù)問題需要了解企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)過程、組織結(jié)構(gòu)、計量標(biāo)準(zhǔn)和IT環(huán)境的使用情況，當(dāng)財會人員無法得到所需信息時就將視野局限于“會計問題”，而不是“業(yè)務(wù)問題”。這種隔閡可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)過程管理與財會工作之間不必要的緊張，而且無法有效地起到會計控制作用。例如，當(dāng)財會人員遠離業(yè)務(wù)過程時，他們不知道物料的作用、質(zhì)量、以及物料的真正實際價格。當(dāng)一張價格嚴(yán)重失真的采購發(fā)票擺在他們面前時，只能根據(jù)發(fā)票付款起到一個記錄員而非控制員的作用。

*第四十八頁，共六十四頁。應(yīng)用流程再造思想重構(gòu)會計流程的設(shè)想建立IT環(huán)境打破傳統(tǒng)財務(wù)會計流程建立起財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程將實時信息處理嵌入業(yè)務(wù)處理過程中從會計信息處理到幫助管理者制定業(yè)務(wù)處理規(guī)則*第四十九頁，共六十四頁。動態(tài)會計平臺IT模型的設(shè)計采購入庫付款門診出庫住院部資產(chǎn)管理其它供應(yīng)商業(yè)務(wù)與財會人員銀行客戶業(yè)務(wù)與財會人員銀行事件接受器憑證模板生成器總賬系統(tǒng)實時憑證*第五十頁，共六十四頁。2004年在北京國家會計學(xué)院向參加第十三期國有重要骨干企業(yè)總會計師崗位培訓(xùn)班的學(xué)員發(fā)放了此問卷。選擇國有重要骨干企業(yè)作為調(diào)查對象，是基于以下兩個原因。第一，大中型企業(yè)管理工作規(guī)范，工作流程清晰、合理，而且建設(shè)信息系統(tǒng)時有充足資金保障；第二，大中型企業(yè)管理難度大，領(lǐng)導(dǎo)層面重視信息的及時獲取，企業(yè)本身需要實施財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算。調(diào)查對象在企業(yè)財務(wù)部一般都擔(dān)任中高層領(lǐng)導(dǎo)，他們對企業(yè)實施財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式有全面、細致的了解，因此，調(diào)查的結(jié)果具有合理性。*第五十一頁，共六十四頁。本次調(diào)查對象來自：制造、運輸、建筑、商業(yè)、采掘、對外貿(mào)易、科技服務(wù)、等行業(yè)，在行業(yè)類別上具有一定的廣泛性。本次研究共發(fā)放問卷223份，收回有效問卷152份，占發(fā)放問卷的68％；其中有效問卷中有119家企業(yè)未實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算，占有效問卷的78％，33家企業(yè)實現(xiàn)了財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算，占有效問卷的22％。

*第五十二頁，共六十四頁。研究結(jié)果*第五十三頁，共六十四頁。表1：財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式下會計信息相關(guān)性統(tǒng)計表綜合上述分析可知，四個指標(biāo)的平均值在3.4和4.5之間，意味著在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式確實能夠顯著提高會計信息相關(guān)性；*第五十四頁，共六十四頁。表2：財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式下會計信息可靠性統(tǒng)計表綜合上述分析可知，四個指標(biāo)的平均值大于3，其中有三個指標(biāo)都大于3.5，意味著在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式是能夠提高會計信息的可靠性。*第五十五頁，共六十四頁。作業(yè)簡述IT環(huán)境下與手工環(huán)境下帳務(wù)處理的異同。在憑證錄入模塊中為什么要有正確性檢查措施-控制機制？簡述憑證錄入模塊應(yīng)該包含哪些正確性檢查措施。*第五十六頁，共六十四頁。已知輸出明細帳的數(shù)據(jù)流圖如下：試用文字簡要描述“輸出明細帳”模塊的處理過程。*第五十七頁，共六十四頁。4中盛公司根據(jù)本公司的特點給出總帳子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理過程：

(1)由錄入員通過鍵盤輸入憑證，或通過自動轉(zhuǎn)帳生成機制憑證，輸入的憑證經(jīng)檢查無誤后，寫入記帳憑證文件；

(2)對記帳憑證中未審核的憑證進行審核；

(3)隨時用記帳憑證文件更新科目余額文件，以便隨機查詢?nèi)我鈺嬁颇康漠?dāng)前借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及期末余額；

(4)根據(jù)科目余額文件和記帳憑證文件編輯輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳以及其他各種明細分類帳；

(5)根據(jù)記帳憑證文件和對帳單文件對銀行業(yè)務(wù)進行對帳，只能對對帳單文件中的已達帳刪除；

(6)根據(jù)科目余額文件編輯輸出總帳；

(7)根據(jù)科目余額文件和記帳憑證文件生成會計報表。 要求：根據(jù)中盛公司帳務(wù)處理的要求，繪制相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理流程圖。*第五十八頁，共六十四頁。

5眾生公司科目文件結(jié)構(gòu)如下： 序號 字段名

1 科目代碼

2 科目名稱

3 科目類別

4 輔助核算5