2023稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫(kù)精編

2023稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫(kù)第一部分單選題（200題）1、 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅方法繳納消費(fèi)稅的是（ ）。黃酒啤酒其他酒卷煙【答案】：C2、 某企業(yè)于2017年3月1日進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為230萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬(wàn)元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，已提折舊88萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（ ）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）TOC\o"1-5"\h\z5.756.136.006.40【答案】：B3、 （2015年）稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（）。防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性【答案】：D4、 某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過(guò)7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元5594.021480.76747.575310.34【答案】：C5、 某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項(xiàng)稅額（ ）元。12364.2414717.2414345.9018027.59【答案】：A6、 某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購(gòu)買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬(wàn)元，2020年10月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬(wàn)元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。32.5045.0051.5020.00【答案】：CTOC\o"1-5"\h\z7、 稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（ ）內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。15個(gè)工作日30日30個(gè)工作日60日【答案】：C8、 增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司乙商場(chǎng)將化妝品銷售給消費(fèi)者丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司甲企業(yè)為張某個(gè)人提供餐飲服務(wù)【答案】：A9、 下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的有（）。貨物出口關(guān)稅貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)貨價(jià)中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)用貨價(jià)中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用【答案】：B10、 某回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購(gòu)買了一輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于8月10日辦理了車輛過(guò)戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車）元。）元。01221.2414400.0018000.00【答案】：C11、2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（ ）萬(wàn)元。52.4370.9285.7267.22【答案】：D12、關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（ ）。納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無(wú)法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額納稅人以受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，包括增值稅稅款納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅【答案】：B13、 下列企業(yè)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是（）。在中國(guó)境內(nèi)銷售蜂窩煤的銷售企業(yè)進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)開釆天然氣并直接銷售的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)開釆銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)【答案】：C14、 甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。TOC\o"1-5"\h\z2000250032503750【答案】：B15、 （2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%,退稅率10%。2021年3月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4,服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（ ）萬(wàn)元。011.0029.0072.80【答案】：B16、 下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（ ）O稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)從調(diào)整對(duì)象來(lái)看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對(duì)象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過(guò)程中，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行【答案】：D17、 委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（屬于允許抵扣范圍），其由受托方代收代繳的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（ ）。借：委托加工物資 貸：銀行存款借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】：C18、 下列選項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（消費(fèi)稅稅金給予客戶的銷售折扣銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時(shí)向購(gòu)買方收取的包裝物押金銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】：D19、 以下有關(guān)我國(guó)增值稅類型的說(shuō)法正確的有（ ）。1994年稅制改革實(shí)行生產(chǎn)型增值稅2009年實(shí)行部分收入型增值稅改革2013年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革2016年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革【答案】：A20、 下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，不正確的是（ ）。雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍“其他扣除項(xiàng)目”只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)【答案】：B21、 下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)稅數(shù)量規(guī)定的是（）。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托方實(shí)際加工應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量【答案】：A22、 有關(guān)納稅人停（復(fù)）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。納稅人的停業(yè)期不得超過(guò)一年辦理停業(yè)報(bào)告的納稅人，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)報(bào)告納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)【答案】：C23、 納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價(jià)為買入價(jià)，按照（ ）繳納增值稅。貸款服務(wù)直接收費(fèi)金融服務(wù)金融商品轉(zhuǎn)讓銷售無(wú)形資產(chǎn)【答案】：C24、 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自（ ）之日起（ ）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照10取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照15首次辦理涉稅事宜10首次辦理涉稅事宜15【答案】：D25、 關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說(shuō)法不正確的是（）°金銀首飾以舊換新的，按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)可以扣除珠寶玉石已納的消費(fèi)稅帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀苜飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅【答案】：B26、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的是（ ）。交通噪聲工業(yè)粉塵煤砰石總汞【答案】：A27、（2019年）關(guān)于收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）O收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，由被收購(gòu)方自行補(bǔ)繳資源稅收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，按收購(gòu)方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資源稅收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山，由收購(gòu)方代扣代繳資源稅【答案】：ATOC\o"1-5"\h\z28、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元，當(dāng)月張欣的工資收入為8000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）7Co114035901380【答案】：【答案】：C3690【答案】：D29、 營(yíng)改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（ ）。9%6%10%13%【答案】：B30、 2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議,并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（）元。15434.4817363.7917824.7819293.10【答案】：B31、 下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。征稅范圍有限征收環(huán)節(jié)單一釆取價(jià)內(nèi)征收實(shí)行比例稅率32、 下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托，依法對(duì)被鑒證人涉稅事項(xiàng)的合法性、合理性進(jìn)行鑒定和證明承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)業(yè)務(wù)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書面專業(yè)意見(jiàn)【答案】：B33、 稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。甲企業(yè)已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列說(shuō)法中，正確的是（ ）。要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款應(yīng)對(duì)李某處以罰款【答案】：B34、 符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定,最高開票限額不得超過(guò)（ ）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z25105100【答案】：B35、 下列各項(xiàng)中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（ ）。年應(yīng)稅銷售額300萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全的甲公司年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人【答案】：【答案】：D【答案】：【答案】：B年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以上的丙船舶修理廠年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以上的丁個(gè)體戶【答案】：B36、 下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說(shuō)法中，不正確的是（ ）o稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章【答案】：D37、 （2015年真題）對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核時(shí)，對(duì)委托方無(wú)需審核的項(xiàng)目是（ ）。受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無(wú)少扣繳消費(fèi)稅委托方收回后對(duì)外銷售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅價(jià)格受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅【答案】：A38、 下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的是（）。將應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品用于職工福利的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的殘次品卷煙39、 申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議范圍中（ ）行為不服的，可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。確認(rèn)抵扣稅款不予代開發(fā)票加收滯納金確認(rèn)稅款征收方式【答案】：B40、 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）元。3045.142880.002413.981075.17【答案】：B41、 （2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（ ）2019年2月10H2019年3月1002019年5月5日2019年3月15日【答案】：【答案】：D【答案】：【答案】：C42、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售建材取得不含稅銷售款100萬(wàn)元，還提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷售款3萬(wàn)元。當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬(wàn)元，9月份應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z2.776.771816.89【答案】：B43、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售日設(shè)備一臺(tái)，取得處置價(jià)款70.2萬(wàn)元（含稅），該設(shè)備2015年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z00.091.368.08【答案】：D44、 下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（ ）。在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅45、 （2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取髙檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。102.75103.58104.25108.50【答案】：C46、 下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應(yīng)照章申報(bào)納稅享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅【答案】：A47、 某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（ ）元。TOC\o"1-5"\h\z1884021840205201380048、 下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（ ）。在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)"繳納增值稅在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)"繳納增值稅納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具船位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“物流輔助服務(wù)"繳納增值稅【答案】：D49、 欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行使（ ）、撤銷權(quán)。處理權(quán)留置權(quán)處分權(quán)代位權(quán)【答案】：D50、 某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過(guò)的包裝物,取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元。2718.453106.803125.834077.67【答案】：【答案】：D【答案】：【答案】：A【答案】：B51、 2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/支）TOC\o"1-5"\h\z2.052.175.355.72【答案】：B52、 根據(jù)稅法基本原則的規(guī)定，以下不屬于稅收法律主義原則的是（ ）O課稅要素法定原則法律優(yōu)位原則課稅要素明確原則依法稽征原則【答案】：B53、 下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（ ）。甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室54、稅務(wù)師接受委托對(duì)某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅審核，企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出中列支的捐贈(zèng)支出包括：通迂非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬(wàn)元。企業(yè)利潤(rùn)表中體現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為620萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬(wàn)元（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），掛在“其他應(yīng)付款”賬上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問(wèn)題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈(zèng)送給客戶，賬務(wù)處理為：28.59萬(wàn)元92.31萬(wàn)元93.51萬(wàn)元120萬(wàn)元【答案】：B免抵退計(jì)算的可退稅限額55、企業(yè)利用免抵退稅方法計(jì)算增值稅時(shí),計(jì)入的科目是（ ）。免抵退計(jì)算的可退稅限額應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅【答案】：A56、根據(jù)稅法運(yùn)行的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，（ ）是稅收立法的核心問(wèn)題。制定稅法確定征稅主體確定納稅主體稅收立法權(quán)的劃分57、 子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。每個(gè)子女每月1000元定額扣除每個(gè)子女每月2000元定額扣除每個(gè)子女每月3000元定額扣除每個(gè)子女毎月5000元定額扣除【答案】：A58、 2019年3月，某原油開釆企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售原油取得不含稅銷售額3560萬(wàn)元，開釆過(guò)程中的加熱使用原油1噸，用10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車。原油不含稅銷售價(jià)格0.38萬(wàn)元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。182.56213.83213.85213.60【答案】：B59、 下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）。每污染當(dāng)量排放量每噸超標(biāo)分貝【答案】：B60、 甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中利息支出900萬(wàn)元無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z1100600700200【答案】：C61、 下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是（）。個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入企業(yè)在年會(huì)中向本單位以外的個(gè)人發(fā)送網(wǎng)絡(luò)紅包，個(gè)人獲得的紅包收入【答案】：B62、 下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。將與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅【答案】：B63、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（ ）。王某無(wú)償向其他單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失D.個(gè)人股東無(wú)償借款給單位【答案】：A64、 根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（ ）o網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客電子郵件、電子簽名評(píng)論性證言手機(jī)短信【答案】：C65、 某奶制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬(wàn)元，原乳單耗數(shù)量為1.1,原乳平均購(gòu)買單價(jià)為4000元/噸，該企業(yè)投入產(chǎn)出法下可以抵扣證項(xiàng)稅額（）萬(wàn)7Co29.06TOC\o"1-5"\h\z3236.8140.50【答案】：D66、 下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（ ）O某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】：A67、 某生產(chǎn)企業(yè)2020年9月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅為（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）TOC\o"1-5"\h\z8.770.778.870.62【答案】：D68、 下列關(guān)于增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目的表述，不正確的是（ ）。自2019年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定享受免稅的銷售額自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷售收入，免征增值稅【答案】：C69、 （2020年真題）金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是（ ）O貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額

【答案】：C）科目借方。應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅（減免稅款）簡(jiǎn)易計(jì)稅70、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅（減免稅款）簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)管理費(fèi)用【答案】：B71、2019年8月，某汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬(wàn)元的小汽車,以不含增值稅140萬(wàn)元的價(jià)格銷售給了劉女士，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為9%,超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為10%。該汽車生產(chǎn)廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z12.61415.3826.6【答案】：D72、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)岀進(jìn)項(xiàng)稅額（）7Co5422.606218.398822.609618.39【答案】：B73、 下列對(duì)個(gè)人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（ ）。應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】：A74、 某企業(yè)2020年2月從境外先后進(jìn)口兩臺(tái)A設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格為每臺(tái)10000美元，每次運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)均為600美元，采用復(fù)合計(jì)稅的方法征收關(guān)稅。已知1美元二6.2元人民幣，每臺(tái)A設(shè)備完稅價(jià)格高于5000美元的，從量稅為每臺(tái)1000元人民幣，從價(jià)稅5%。該企業(yè)2月進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（ ）元人民幣。TOC\o"1-5"\h\z2000457265728572【答案】：D75、 某貿(mào)易公司2020年8月以郵運(yùn)方式從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品,經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為31萬(wàn)元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬(wàn)元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費(fèi)稅稅率為15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。9萬(wàn)元12.86萬(wàn)元14.79萬(wàn)元D.6.29萬(wàn)元【答案】：D76、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳TOC\o"1-5"\h\z2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）借：以前年度損益調(diào)整12000 貸：銀行存款12000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款 12000借：以前年度損益調(diào)整 12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000 貸：銀行存款12000【答案】：D77、 （2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發(fā)票的是（ ）。2019年因未按期申報(bào)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過(guò)的納稅人納稅信用等級(jí)為M級(jí)的納稅人曾取得過(guò)異?？鄱悜{證的納稅人經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人【答案】：D78、 甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%,則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ）元。【答案】：【答案】：D【答案】：【答案】：D789600810000758400846000【答案】：C79、 下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（ ）。原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率【答案】：C80、 對(duì)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢""專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)''和“稅收策劃"三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按（ ）填報(bào)?！愣悇?wù)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)稅收策劃其他涉稅服務(wù)【答案】：A81、 下列關(guān)于稅基的說(shuō)法中，不正確的是（）。甲某取得的工資、薪金所得額為其計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對(duì)象車船稅的課稅對(duì)象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量毎噸82、 某企業(yè)（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%,該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（ ）萬(wàn)元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。TOC\o"1-5"\h\z1014.81420.72【答案】：A83、 下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（ ）。進(jìn)口貨物的收貨人進(jìn)口貨物的代理人出口貨物的發(fā)貨人進(jìn)出境物品的所有人【答案】：B84、 下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（ ）?！吨腥A人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》【答案】：【答案】：B85、 以委托人的名義向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的服務(wù)，屬于（ ）。增值稅申報(bào)準(zhǔn)備服務(wù)增值稅代理申報(bào)服務(wù)增值稅計(jì)算準(zhǔn)備服務(wù)增值稅申報(bào)準(zhǔn)備并代理申報(bào)服務(wù)【答案】：B86、 自2019年12月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請(qǐng)之日起（）內(nèi)作出行政許可決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)（）O5個(gè)工作日；5個(gè)工作日5個(gè)工作日；10個(gè)工作日10個(gè)工作日；5個(gè)工作日10個(gè)工作日；10個(gè)工作日【答案】：C87、 2012年12月，某加油站通過(guò)加油機(jī)銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫(kù)用油250升；當(dāng)月銷售加油卡20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅款51萬(wàn)元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。27.5327.5930.9940.9588、 某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）18720.0018900.0021600.0021780.00【答案】：D89、 （2019年真題）下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。王某無(wú)償向其他單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失個(gè)人股東無(wú)償借款給單位【答案】：A90、 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照（ ）設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的有效期。TOC\o"1-5"\h\z30天60天180天跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限【答案】：D91、 下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中，不正確的是（）。已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格【答案】：D92、 關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人【答案】：B93、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項(xiàng)目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】：B94、 甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為700萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z0200300400【答案】：C95、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月將自產(chǎn)的髙檔化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬(wàn)元（不含稅）高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批髙檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）TOC\o"1-5"\h\z01.501.8752.25【答案】：D96、 在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。取得土地使用權(quán)所支付的金額X10%以內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)成本X5%以內(nèi)（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)【答案】：C97、 下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為納稅人【答案】：B98、 小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5%征收率的是（ ）O提供勞務(wù)派遣服務(wù)提供人力資源外包服務(wù)提供建筑服務(wù)銷售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)【答案】：D99、 2021年6月，某旅游開發(fā)有限公司（一般納稅人）經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)TOC\o"1-5"\h\z所取得旅游景點(diǎn)門票含稅收入450萬(wàn)元；在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電瓶車取得含稅收入68萬(wàn)元，支付不含稅維修費(fèi)6萬(wàn)元并取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)兀。25.928.5430.7231.08【答案】：B100、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入稅前扣除的有（ ）。行政性罰款因違反借款合同約定支付的罰息使用不征稅收入構(gòu)建的固定資產(chǎn)在當(dāng)期計(jì)提的折舊購(gòu)買車輛支付的車輛購(gòu)置稅【答案】：B【答案】：【答案】：A101、 關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（ ）應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計(jì)稅依據(jù)【答案】：B102、 （2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（ ）o扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置納稅人逃避繳納稅款【答案】：D103、 關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說(shuō)法正確的是（），所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人【答案】：B104、 根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，由（ ）O各級(jí)銀行分別在所在地納稅銀行總行在總行所在地納稅各級(jí)銀行協(xié)同確定納稅地點(diǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)105、 某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）65170.0064680.0033250.0065292.50【答案】：D106、 某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產(chǎn)白酒5噸，取得不含稅收入20萬(wàn)元，另開具普通發(fā)票收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬(wàn)元，包裝物押金1.13萬(wàn)元；當(dāng)月沒(méi)收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬(wàn)元。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z4.65.15.186.1【答案】：B107、 下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說(shuō)法，不正確的是（ ）o在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定稅收行政法規(guī)是目前我國(guó)稅收立法的主要形式稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負(fù)責(zé)起草，政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿審查程序提出意見(jiàn)，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后以公告形式公布稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國(guó)家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來(lái)，從而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)【答案】：【答案】：A108、 下列（ ）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。改變納稅人名稱改變法定代表人改變注冊(cè)資金的因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】：D109、 某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購(gòu)買方收取手續(xù)費(fèi)10900元，運(yùn)雜費(fèi)21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%,該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為TOC\o"1-5"\h\z（ ）元。60000606006180061962【答案】：B110、 下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯(cuò)誤的是（ ）。釆取查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)1年納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】：A111、 某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅15萬(wàn)元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元TOC\o"1-5"\h\z2.452.591.752.31【答案】：A112、 某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%,該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（ ）萬(wàn)元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。TOC\o"1-5"\h\z1014.81420.72【答案】：A113、 下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（ ）。納稅人釆取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅114、 某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車20輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率20%；進(jìn)口沙灘車10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%,則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z3.5671.2164.859.34【答案】：B115、 甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注"欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（ ）7Co24990273003689047600【答案】：B116、 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅概念、特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅城市維護(hù)建設(shè)稅?？顚Ｓ?，用來(lái)保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)與建設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅屬于附加稅限制對(duì)企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)之一【答案】：D117、 關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（）。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車輛市場(chǎng)上的最高銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款納稅人以受贈(zèng)方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款購(gòu)買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅【答案】：B118、 根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ）O取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】：A119、 王某2021年5月購(gòu)買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價(jià)款99800元。另支付車輛裝飾費(fèi)1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。9185.848947.229230.098831.86【答案】：D120、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，錯(cuò)誤的處理是（ ）o建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費(fèi)用建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費(fèi)用【答案】：D121、 某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅是（ ）萬(wàn)元。45.8050.8054.0049.00【答案】：A122、 某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬(wàn)元（含設(shè)備銷售額160萬(wàn)元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為35萬(wàn)元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（ ）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z13.614.414.818【答案】：C123、某企業(yè)2020年6月進(jìn)口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格分別為30萬(wàn)元、50萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率均為20%、小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z9.69.9610.558【答案】：B124、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)--一應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸:銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-—未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整 98000貸：銀行存款98000D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-—未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】：A125、下列選項(xiàng)中不屬于資源稅征收范圍的是（汽油海鹽大理石煤炭【答案】：A126、 以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實(shí)體法或稅收程序法，違反憲法的規(guī)定都是無(wú)效的稅法和刑法是從不同角度來(lái)規(guī)范人們的社會(huì)行為，二者是根本不同的，沒(méi)有任何聯(lián)系民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)【答案】：B127、 下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（ ）。行政罰款支出生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本稅款的滯納金被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失【答案】：B128、 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅期限的規(guī)定，說(shuō)法不正確的是（ ）。納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款【答案】：B129、 根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈(zèng)送給協(xié)作單位酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒地板廠將自產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某汽車?yán)悺敬鸢浮浚築130、 以下不符合增值稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。存款利息，以利息收入全額為銷售額貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額【答案】：A131、 下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】：B132、 甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加二費(fèi)5000元；另外,還委托乙企業(yè)加工B類髙檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為TOC\o"1-5"\h\z40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，乙企業(yè)無(wú)B類高檔化妝品同類售價(jià)。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價(jià)款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)8823.533176.4702517.34【答案】：B133、 依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是( )O簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向有關(guān)部門辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)【答案】：B134、 下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是( )，開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅資源稅屬于特定行為稅2011年11月1日前已依法訂立中外合作開釆陸上、海上石油資源合同，合同期滿后中外合作開釆陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅目前我國(guó)開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象【答案】：D135、 甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，2020年4月對(duì)上季度納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費(fèi)10萬(wàn)元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）。借：銷售費(fèi)用10貸：銀行存款10借：本年利潤(rùn)10貸：銀行存款10借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)10貸：銀行存款10【答案】：B136、 （2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別是：期初庫(kù)存的已納消費(fèi)稅30萬(wàn)元，當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬(wàn)元、期末庫(kù)存的已納消費(fèi)稅20萬(wàn)元。當(dāng)月銷售髙檔化妝品取得不含稅收入280萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。（高檔化妝品消費(fèi)稅率15%）TOC\o"1-5"\h\z12394222【答案】：D137、 印花稅法規(guī)定，為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的（ ）計(jì)稅。價(jià)款金額報(bào)酬金額使用費(fèi)金額研究開發(fā)費(fèi)金額【答案】：B138、 關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額【答案】：C139、 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開發(fā)的商品房作價(jià)500萬(wàn)元對(duì)外投資（開發(fā)成本為300萬(wàn)元）。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（ ）。不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅不需要繳納增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅【答案】：B140、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外岀租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。不需要繳納增值稅按照1.5%征收率繳納增值稅按照5%征收率繳納增值稅需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】：C141、 某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2021年11月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元。上期留抵稅額10萬(wàn)元。則當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減額（）萬(wàn)7Co14.0015.0022.5030.00【答案】：C142、 （2019年）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說(shuō)法正確的是（ ）°銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無(wú)償移交政府的，其成本費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除【答案】：D143、 下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（ ）O耕地占用稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款【答案】：A144、 根據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品（本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（）。原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)獨(dú)立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)礦產(chǎn)品購(gòu)買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)【答案】：B145、 某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（ ）。借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入借：銀行存款貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)借：銀行存款貸：其他收益借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整【答案】：C146、 下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)須繳納滯納金先完稅后爭(zhēng)訴在新法實(shí)施后進(jìn)入到稅款征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】：C147、 下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（ ）。委托方支付的加工費(fèi)用受托方提供加工材料的實(shí)際成本受托方代墊輔助材料的價(jià)格委托方提供加工材料的實(shí)際成本【答案】：B148、 下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（ ）。工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)房產(chǎn)所有人通過(guò)希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】：A149、 下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人【答案】：D150、 對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時(shí)，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采用的信用積分方式是（ ）o直接得分方式累加計(jì)分方式直接扣分方式累計(jì)扣分方式【答案】：B151、 關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.僅對(duì)銷售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶對(duì)自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅【答案】：D152、 納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（ ）。以預(yù)收款方式銷售貨物，款項(xiàng)已收到、貨物尚未發(fā)出委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項(xiàng)直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項(xiàng)尚未收取分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購(gòu)買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】：D153、 （2013年）某科技公司2014年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，2016年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬(wàn)元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元。2016年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（ ）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為3年）5.3316.534.0026.00【答案】：A154、 某卷煙廠2020年6月收購(gòu)晾曬煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元;收購(gòu)熟煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款20萬(wàn)元。該卷煙廠應(yīng)納煙葉稅（）【答案】：【答案】：C萬(wàn)兀。TOC\o"1-5"\h\z1415.41819.8【答案】：B155、 某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，出口貨物享受免抵退稅政策o2020年6月該企業(yè)的應(yīng)納稅額為-100萬(wàn)元，免抵退稅額為120萬(wàn)元。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為（）。借：應(yīng)收出口退稅款100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）120借：應(yīng)收出口退稅款100貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）100借：應(yīng)收出口退稅款120貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20借：應(yīng)收出口退稅款20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）20【答案】：A156、 委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。借：委托加工物資 貸：銀行存款借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅157、 下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位的是（）。每污染當(dāng)量每噸超標(biāo)分貝每立方米【答案】：D158、 下列項(xiàng)目中，征收增值稅的是（ ）。婚姻介紹服務(wù)個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)【答案】：C159、 某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（ ）元。800000500000824000850000【答案】：A160、 納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，辦理相關(guān)手續(xù)的時(shí)間是申報(bào)期結(jié)束后（ ）日內(nèi)。TOC\o"1-5"\h\z101530【答案】：【答案】：B40【答案】：B161、 （2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得的，沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收【答案】：D162、 下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（）。耕地占用稅為取得土地使用權(quán)繳納的契稅按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款【答案】：A163、 根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。煙葉稅實(shí)行定額稅率煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地?zé)熑~稅的納稅人是銷售煙葉的單位沒(méi)收違法收購(gòu)的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅164、 已實(shí)行“兩證整合"登記模式的個(gè)體工商戶，清稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)辦結(jié)。7個(gè)工作日10個(gè)工作020個(gè)工作日30個(gè)工作日【答案】：C165、 稅務(wù)行政訴訟實(shí)行（ ）o—審終審制二審終審制三審終審制再審終審制【答案】：B166、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（ ）元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）1695000205500207000104250【答案】：D167、 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（ ）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。36個(gè)月12個(gè)月48個(gè)月6個(gè)月【答案】：A168、 下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（ ）。向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)委托加工白酒的委托方將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位進(jìn)口金銀首飾的單位【答案】：D169、 某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元。該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z916.425.125.4【答案】：A170、 稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（ ）為基礎(chǔ)和標(biāo)志。國(guó)家頒布新稅法出現(xiàn)新的納稅主體引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為【答案】：C171、 自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按（ ）征收增值稅。1%征收率1.5%征收率2%征收率2.5%征收率【答案】：A172、 某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬(wàn)元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，下列各項(xiàng)表述中，正確的是（ ）O學(xué)校應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅服裝廠應(yīng)以50萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅服裝廠應(yīng)以10萬(wàn)元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅服裝廠和學(xué)校均以60萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅【答案】：C173、 關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍，下列說(shuō)法正確的是（）°對(duì)飲食業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，不征收消費(fèi)稅寶石坯屬于珠寶玉石半成品，所以不征收消費(fèi)稅以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油也屬于成品油征收范圍廚房使用的料酒按照“其他酒"的稅率征收消費(fèi)稅【答案】：C174、 乙公司為我國(guó)境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2019年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬(wàn)元，視同銷售收入500萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1700萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。98.5077.5046.5055.50【答案】：C175、 （2020年真題）下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是（ ）。子女教育大病醫(yī)療贍養(yǎng)老人住房貸款利息【答案】：B176、 （2017年）關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說(shuō)法正確的是（）。所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人【答案】：B177、 某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（ ）萬(wàn)元。703.15691692.11794.56【答案】：A178、 下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購(gòu)發(fā)票的，可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購(gòu)發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【答案】：D179、 某油田2020年1月銷售開釆的原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷售與原油同時(shí)開釆的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（ ）萬(wàn)元。20001838.752206.931926.25【答案】：C180、 關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（ ）。從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨(dú)作為會(huì)計(jì)報(bào)銷憑證入賬歸檔除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】：D181、 2021年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）弁取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。314.56943.691048.540【答案】：D182、 某從事二手車經(jīng)營(yíng)的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年一季度經(jīng)營(yíng)二手車取得含稅收入50萬(wàn)元，提供停車場(chǎng)停車服務(wù)，取得含稅收入9.45萬(wàn)元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\z0.530.701.421.73【答案】：B183、 （2018年真題）“五證合一''登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（ ）。取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】：D184、 某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月從國(guó)外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率5%,其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅TOC\o"1-5"\h\z（ ）元。16695.65160001920016421.05【答案】：D185、 下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是（ ）o某公司應(yīng)納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以20萬(wàn)元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加李某下崗失業(yè)后開小吃店，月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元，免征教育費(fèi)附加某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加某公司出口冰箱已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還【答案】：C186、 企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)通過(guò)（）科目進(jìn)行核算。其他收益

其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入遞延收益【答案】：A187、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的是（可以根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)制定必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項(xiàng)是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項(xiàng)可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容【答案】：B188、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本,經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡?進(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄是（ ）O貸：庫(kù)存商品6522

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)借：在建工程58000貸：庫(kù)存商品6522

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 43478項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000貸：原材料12870 庫(kù)存商品31200借：在建工程58000貸：原材料12870 庫(kù)存商品312001250 生產(chǎn)成本應(yīng)交4680 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)交應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）