遼寧省2017年上半年注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題

遼寧省2017年上半年注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，符合下列條件的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利的年度起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年和第三年減半征收企業(yè)所得稅__。A．外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在10年以上B．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在15年以上C．外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在15年以上D．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上2、下列單位具有征稅主體資格的是__。A．某市國稅局征管處B．某市地稅局C．某稅款代征單位D．某代扣代繳義務(wù)人3、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是__。A．對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)B．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額D．對于由委托方提供輔助材料的加工合同、無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)4、某服裝廠為一般納稅人，2003年5月購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額150000元，之后將其委托A服裝廠加工勞保用品，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為1360元，當(dāng)月收回后，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入185000元，15%的部分由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅__元。A．10140B．8619C．4794D．45905、某商貿(mào)企業(yè)2008年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元)，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬元(其中：廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為__萬元。A．850B．842C．844D．9026、某酒業(yè)有限有限公司為一般納稅人，2005年5月份銷售啤酒500噸，售價(jià)3500元/噸(不含增值稅)，收取啤酒押金6萬元，并單獨(dú)記賬；銷售藥酒10噸，增值稅專用發(fā)票上，注明每噸售價(jià)5000元，隨同藥酒作價(jià)銷售包裝桶10個(gè)，每個(gè)作價(jià)234元(含增值稅)，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為__元。A．125000B．5200C．130000D．1302007、2009年5月，某白酒企業(yè)(一般納稅人)從某小規(guī)模納稅人處購進(jìn)大米，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，委托某加工企業(yè)(一般納稅人)加工糧食白酒30噸，受托方開具的普通發(fā)票上注明，代墊輔助原料和加工費(fèi)共計(jì)23.4萬元，加工企業(yè)當(dāng)?shù)赝愂蹆r(jià)為150萬元，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為__萬元。A．26.2B．33C．27.5D．30.58、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在按照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減__征收企業(yè)所得稅。A．50%B．30%C．20%D．60%9、某企業(yè)2009年2月委托一施工單位新建廠房，9月對建成的廠房辦理驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接管基建工地價(jià)值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計(jì)1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。2009年企業(yè)該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__。A．2.1萬元B．2.31萬元C．2.8萬元D．3.08萬元10、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在__的征收機(jī)關(guān)繳納。A．土地、房屋所在地B．轉(zhuǎn)讓人所在地C．承受人所在地D．契稅征收機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)

11、國際稅法是調(diào)整國與國之間稅收權(quán)益分配的法律規(guī)范的總和，在國際稅法的主要內(nèi)容中，具有其根本性問題的內(nèi)容是指__。A．稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)B．國際重復(fù)征稅的緩解與消除C．國際避稅和反避稅D．國際稅收協(xié)定12、下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是__。A．演員化妝用的眉筆B．演員化妝用的發(fā)膠C．演員化妝用的油彩2、根據(jù)我國《企業(yè)績效評價(jià)操作細(xì)則(修訂)有關(guān)內(nèi)容》的規(guī)定，納入評價(jià)企業(yè)發(fā)展能力的修正指標(biāo)有__。A．資本積累率B．銷售增長率C．技術(shù)投入比率D．三年資本平均增長率E．不良資產(chǎn)比率3、下列有關(guān)追征稅款的說法不正確的是__。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金B(yǎng)．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款C．對偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在20年內(nèi)追征D．對騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金4、下列項(xiàng)目中，免征營業(yè)稅的有__。A．保險(xiǎn)公司開展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入B．科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入C．經(jīng)地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準(zhǔn)成立、國家承認(rèn)其學(xué)員學(xué)歷的各類學(xué)校所提供的教育服務(wù)D．從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)的下崗職工、個(gè)體工商戶取得的社區(qū)居民服務(wù)業(yè)收入5、按照印花稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納印花稅的有__。A．繼承房產(chǎn)所有權(quán)B．轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)C．轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)D．轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)6、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權(quán)日B．股權(quán)登記日C．股利宣告日D．股利支付日E．股利領(lǐng)取日7、下列關(guān)于“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目核算內(nèi)容及方法的表述中，正確的說法有__。A．借方反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報(bào)，所計(jì)算得出的應(yīng)退稅額B．貸方反映實(shí)際收到的出口貨物的應(yīng)退稅額C．按批準(zhǔn)數(shù)作免抵和應(yīng)退稅時(shí)，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)尚未辦理退庫的應(yīng)退稅額D．按退稅申報(bào)數(shù)時(shí)，期末借方余額反映企業(yè)累計(jì)已按申報(bào)數(shù)計(jì)算，但尚未收到的退稅E．科目不需設(shè)明細(xì)賬頁進(jìn)行明細(xì)核算8、下列有關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的做法，正確的有__。A．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢B．納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記C．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記D．納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件E．納稅人因住所變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向工商行政管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記后，向原稅務(wù)髓記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記9、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍，需要繳納土地增值稅的有__。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的B．在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的C．工廠轉(zhuǎn)讓地上生產(chǎn)車間的D．房地產(chǎn)評估增值E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自有住房10、華陽有限責(zé)任公司的股東甲，在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉(zhuǎn)讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅(jiān)決反對，召開股東會(huì)表決時(shí)，除丙、丁外，其他股東均同意轉(zhuǎn)讓。針對本案，下列關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。A．甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)前，應(yīng)事先書面通知其他股東以征求同意B．因股東會(huì)沒有一致同意，甲不能轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)C．因同意轉(zhuǎn)讓的股東超過全體股東的半數(shù)，甲可以向乙轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)D．丙、丁不同意轉(zhuǎn)讓，不影響甲向乙轉(zhuǎn)讓股權(quán)E．即使乙給出的購買價(jià)格高，丙、丁仍可以主張行使優(yōu)先購買權(quán)

11、下列項(xiàng)目中，可以用于計(jì)算邊際貢獻(xiàn)總額的有__。A．銷售收入總額-固定成本總額B．銷售收入總額-變動(dòng)成本總額C．固定成本總額+利潤總額D．變動(dòng)成本總額+利潤總額E．固定成本總額÷盈虧臨界點(diǎn)銷售量×實(shí)際銷售量12、下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有__。A．和我國締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館其他外籍人員專用車B．城市交通電車C．農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī)D．企業(yè)的學(xué)校自用車輛E．和我國締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館大使專用車13、下列項(xiàng)目在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)可能形成一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債的有__。A．董事會(huì)決議分派現(xiàn)金股利B．融資租入設(shè)備發(fā)生的應(yīng)付融資租賃費(fèi)C．收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送來的《補(bǔ)繳增值稅稅務(wù)處理決定書》D．計(jì)提應(yīng)計(jì)入本期損益的長期借款利息E．計(jì)提應(yīng)計(jì)入本期損益的短期借款利息14、下列項(xiàng)目中，可在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有__。A．對外投資借款的利息支出B．逾期歸還銀行借款的罰息C．企業(yè)籌建期間借款的利息支出D．借款購置設(shè)備在投入使用前的借款利息支出E．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間流動(dòng)資金借款的利息支出15、下列契稅計(jì)稅依據(jù)的確定中正確的有__。A．對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅B．土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)按土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定C．土地使用權(quán)交換，計(jì)稅依據(jù)為交換雙方確定的價(jià)格D．已購公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)的，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金E．以競價(jià)方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)16、對第(4)筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的有__。A．進(jìn)口煙絲在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅B．由于從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的煙絲已經(jīng)負(fù)擔(dān)了消費(fèi)稅，所以可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅C．由于從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的煙絲未能取得增值稅專用發(fā)票，所以其負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅不得從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除D．從一般納稅人購進(jìn)的煙絲可以按照銷售數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除其已納消費(fèi)稅17、下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說法，正確的有__。A．用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款B．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請已納消費(fèi)稅的退稅C．商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費(fèi)稅的退稅D．以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅E．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個(gè)人之間銷售葡萄酒，不實(shí)行《葡萄酒購貨證明單》管理18、關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，下列表述正確的是__。A．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加B．對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加C．自2004年1月1日起，對當(dāng)年安置城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的新辦廣告企業(yè)，經(jīng)審核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加D．貨物運(yùn)輸業(yè)按代開票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，在代開發(fā)票時(shí)，按開票金額征收教育費(fèi)附加19、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入20、納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車B．小轎車C．古玩字畫D．豪華住宅E．金銀首飾21、下面有關(guān)印花稅申報(bào)的判斷，正確的有__。A．核查企業(yè)具有合同性質(zhì)的票據(jù)，單據(jù)B．對于加工承攬合同在計(jì)算印花稅時(shí)可作一定金額的扣除，但應(yīng)審查有無合法的憑證C．企業(yè)繳納印花稅時(shí)，會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目D．稅法規(guī)定，企業(yè)一次繳納印花稅額若超過100元，可用稅收繳款書繳納稅款E．按規(guī)定對應(yīng)稅憑證貼花的，納稅義務(wù)即告完成22、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說法正確的有__。A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，即可在申請的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣伏繳、代收代繳稅款報(bào)告表23、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)雜費(fèi)300元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列