某集團(tuán)有限公司財務(wù)管理控制制度

PAGEPAGE38集團(tuán)財務(wù)管理控制制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，進(jìn)一步提高會計核算水平，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中國鐵道建筑總公司會計核算辦法》及上市公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條財務(wù)管理控制制度是集團(tuán)公司經(jīng)營管理的行為準(zhǔn)則，是財務(wù)管理和核算的操守規(guī)范。各單位必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行。集團(tuán)公司財務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級負(fù)責(zé)制，各單位董事長、總經(jīng)理、項目經(jīng)理是第一責(zé)任人，總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）是具體責(zé)任人，對本制度的執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)。第三條各級財務(wù)部門是執(zhí)行本制度的管理部門，對本單位財務(wù)管理的貫徹、執(zhí)行、監(jiān)督和考核負(fù)責(zé)。第四條資金是企業(yè)各項經(jīng)營活動的起點(diǎn)，企業(yè)管理要堅持以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心，資金管理以成本管理為中心，堅持以投入產(chǎn)出、效益最大化的管理理念。第五條財務(wù)管理的基本原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，確保國有資產(chǎn)保值增值，嚴(yán)格執(zhí)行各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，如實(shí)披露企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法經(jīng)營、依法納稅，接受執(zhí)法部門的監(jiān)督檢查。集團(tuán)公司、工程公司的紀(jì)檢監(jiān)察、審計、財務(wù)部門有權(quán)對所屬單位實(shí)施監(jiān)督、檢查。第六條財務(wù)管理的基本任務(wù)：做好各項財務(wù)收支計劃、預(yù)算、控制、核算、分析、考核工作，依法合理地籌集、使用資金，有效利用各項資產(chǎn)，有效地防范和控制財務(wù)風(fēng)險，最大限度地提高經(jīng)濟(jì)效益。第七條各單位必須依照《會計法》的規(guī)定建立會計機(jī)構(gòu)，依法設(shè)置會計賬簿，規(guī)范會計核算，單位負(fù)責(zé)人及總會計師（財務(wù)負(fù)責(zé)人）對本單位的財務(wù)會計工作、會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第八條依照《會計法》的規(guī)定，單位或個人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假會計報告。第九條任何單位或個人不得對依法履行職責(zé)、堅持原則標(biāo)準(zhǔn)、抵制違規(guī)行為、忠于職守、秉公辦事的會計人員實(shí)行打擊報復(fù)。第十條本制度適用于集團(tuán)所屬各級內(nèi)部核算單位。第二章資金管理制度票第轉(zhuǎn)十一白條蔑銀行存款、溫庫存現(xiàn)金的厲管理與控制愁規(guī)定挨另行文求。潛第姜十二租條關(guān)眠工程結(jié)算資否金的管理聲1、椒對業(yè)主的工蔥程結(jié)算浴。搜各項目部按位合同規(guī)定及歉時向發(fā)包方座（業(yè)主）組報送驗(yàn)工計雪價，并催促向發(fā)包方及時煙簽認(rèn)。范財務(wù)部門根趙據(jù)合同規(guī)定垮，會同有關(guān)是部門及時向必發(fā)包方（業(yè)早主）收取預(yù)爸付工程款、運(yùn)工程進(jìn)度款概、工程決算帽款、尾工款乳及質(zhì)保金。恥2、項目部曉實(shí)行資金預(yù)宇算管理制度齡。建立事前竄、事中、事弊后全過程的案控制暈；希推行月度資益金預(yù)算管理籮制度；役逐步實(shí)行項泉目部資金收胳支兩條線的挑管理辦法，它強(qiáng)化資金計共劃監(jiān)控。項稠目部在月初濁根據(jù)工程進(jìn)賀度計劃，編劑制工資預(yù)算策、材料費(fèi)采哄購預(yù)算、機(jī)置械使用費(fèi)預(yù)易算、管理費(fèi)煉預(yù)算，經(jīng)上萬級主管部門松批復(fù)后，由蹲集團(tuán)公司按脾預(yù)算批復(fù)撥寨付資金，項頌?zāi)坎控攧?wù)部駕門進(jìn)行控制打。半3、界項目部的工灶程結(jié)算資金纖支出僅限于謊上繳款和經(jīng)朝核定的成本跌支出。賀4、災(zāi)項目部與外輔部單位的經(jīng)伙營活動必須耕按合同規(guī)定轎和驗(yàn)工計價枕支付資金。陶項目部對勞首務(wù)隊和外部鼠單位未簽合猛同、未計價彼發(fā)生撥付資來金行為的，值由芬項目經(jīng)理和汪總會計師（牢財務(wù)負(fù)責(zé)人賠）玻承擔(dān)責(zé)任。較5、鏈勞務(wù)隊、架對子隊資金管虜理。駕按照合同和叼驗(yàn)工計價作脫為結(jié)算依據(jù)撇，方實(shí)行借“更撥改代繳”伶的資金支付餅辦法碼。霉即安：間勞務(wù)隊、架岸子隊資金取煙消按計價直話接撥款，改資為按計價代餐付各種款項副的支付辦法設(shè)，原則上不刺允許撥付現(xiàn)頌金，對勞務(wù)窗隊的現(xiàn)金撥堵款僅限于日葛常生活費(fèi)和欺管理費(fèi)，緊管理費(fèi)束統(tǒng)一采用備鄙用金的管理萌辦法，月末骨由勞務(wù)隊指據(jù)定人員憑票央到項目部報陷銷，抵勞務(wù)飾隊撥款。合6、惡撤戶并賬。富工程竣工驗(yàn)截收時，項目穿經(jīng)理皮要組織有關(guān)博部門對合同鴿變更等簽證優(yōu)工作進(jìn)行清幟理，及時編吼制竣工決算敵。爭項目經(jīng)理和劣財務(wù)部門根痕據(jù)竣工決算痰情況及時辦魚理撤戶并賬巨手續(xù)，資金障上繳上級主暖管部門。債以權(quán)債務(wù)由項字目經(jīng)理和礙總會計師（鄭財務(wù)負(fù)責(zé)人嚷）從負(fù)責(zé)清算，掠并承擔(dān)清算弄責(zé)任。如因醋客觀原因，啊銀行賬戶不涼能撤銷的，命交上級財務(wù)果部門管理。升7為、艇嚴(yán)禁項目部見亂借款。鐮項目部因工限程結(jié)算資金乖緊張需要借框入資金時，伴要及時向上臨級主管部門涌報告，申請淡調(diào)劑資金。辰不允許項目理部向內(nèi)部個售人和外部單谷位或個人借末入借出資金今。畝第臣十添三誕條窄斧信貸資金的柳管理如1、命各工程公司鄙在經(jīng)營活動鉤中如出現(xiàn)資究金不足需要毫籌館借湊時，必須進(jìn)蹲行可行性分冤析，斬選擇野合理的籌措賤渠道和籌資蹈方式。工程浪公司需崖籌借駁資金時必須疾向集團(tuán)公司毯報告，之經(jīng)批準(zhǔn)后，開由集團(tuán)公司判資金中心統(tǒng)繪一進(jìn)行調(diào)劑叫。未經(jīng)批準(zhǔn)侵各工程公司捏不準(zhǔn)擅自向毒銀行辦理蒼借挑款。倆2、銅嚴(yán)禁各工程閑公司亂借款咸。工程公司京要嚴(yán)格執(zhí)行甜中國人民銀沖行關(guān)于店“喉企業(yè)之間不撥得違反國家渠規(guī)定，辦理問借款和變相芹借貸業(yè)務(wù)雕”沫的規(guī)定，央各工程公司開不得向本單慶位的個人和顏本單位以外叫的單位或個納人借入借出個資金求。擋未經(jīng)批準(zhǔn)不成允許各工程者公司之間相途互擔(dān)保向銀劍行借款。育3、各工程絹公司因投招料標(biāo)短期流動趴資金不足需碰向集團(tuán)公司信申請臨時借鋼款，并承諾股規(guī)定時間償將還。不還的兄，按逾期天齊數(shù)在原資金擾占用費(fèi)率基義礎(chǔ)上加收2應(yīng)0%的資金瞇占用費(fèi)。捷第十著四唇條微露銀行備案的褲印章管理。膛各核算單位醉在開戶銀行銷備案的印章罷（財務(wù)專用貿(mào)章和行政負(fù)帝責(zé)人名章）延實(shí)行分開管桑理制度，單管位境總會計師（其財務(wù)負(fù)責(zé)人鑄）恭保管名章，語出納人員保渠管財務(wù)專用永章。保管名敘章人員外出寄時，坡必須交給項墻目經(jīng)理或項兼目經(jīng)理指定傘的專人保管率。淹第十五條膚嚴(yán)禁各單位例私設(shè)賬外賬筑和塊“器小金庫聯(lián)”敏，所有收入遷必須納入財肆務(wù)統(tǒng)一管理路。漂第十六條院嚴(yán)禁四亂刷集資萍和碰任何形式的姑對外擔(dān)保搭或反擔(dān)保份。各工程公型司、項目部撇不得以任何鑄理由進(jìn)行集約資棕，不得進(jìn)行顧資金借貸擔(dān)右保和采購、而租賃、抵押瞞及其他形式啄的擔(dān)保。集脾資繪指星向內(nèi)部職工污、本單位以冷外的單位或眠個人承諾支祥付利息（含岔高額利息）眾的籌資和借奸款行為。席第十法七提條灰資本運(yùn)營項逼目投資資金榆的審批控制常制度真BT、BO撞T、礦山等研屬于資本運(yùn)川營的項目，習(xí)各單位無權(quán)守決策是否投閉資，必須上閱報集團(tuán)公司井，經(jīng)風(fēng)險測慈試和效益評眾估后，上報勤股份公司審亦批，股份公圣司研究批準(zhǔn)常實(shí)施后，資偶本運(yùn)營項目助的資金由集譯團(tuán)公司統(tǒng)一推協(xié)調(diào)處理。設(shè)第十色八蹄條單金融市場投剪資的特殊規(guī)終定單金融市場產(chǎn)量品多、風(fēng)險救大載，哥集團(tuán)公司嚴(yán)兇禁各單位以廊任何名義購軍買股票、基給金、期貨、嫌匯兌等與投閃資或投機(jī)相蝶關(guān)的金融產(chǎn)祥品或衍生產(chǎn)購品，各級財焦務(wù)人員要需嚴(yán)格把關(guān)靠，加強(qiáng)資金勤監(jiān)管，確保濃資金安全、留暢通。掀第三章情責(zé)任成本及佳上繳款管理擋制度遼第十四九塊條邀各工程公司潤必須建立健旦全責(zé)任成本員管理煤機(jī)構(gòu)拐，成立專職恥的責(zé)任成本節(jié)中心，配員類8-10人功，要求拘配置辛有施工管理廉經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)顛能力強(qiáng)、綜江合素質(zhì)高的宇技術(shù)、計劃垃、財務(wù)等專攜業(yè)人員。諸第秋二檔十條御工程項目中示標(biāo)后，各級夢責(zé)任成本中齊心要根據(jù)投脂標(biāo)文件、施斃工圖和方案寧優(yōu)化，認(rèn)真負(fù)編制項目部確的責(zé)任預(yù)算低，確認(rèn)利潤懼指標(biāo)、安全擱質(zhì)量指標(biāo)、齊工期指標(biāo)、瞇上繳款指標(biāo)雜、管理費(fèi)指屬標(biāo)、工資獎染金指標(biāo)、臨找時設(shè)施指標(biāo)龜?shù)龋⒑炗喭谪?zé)任狀。啟集團(tuán)公司早直管鐵路項挽目：集團(tuán)公假司成本管理芝部會同指揮浙部編制二次贈責(zé)任預(yù)算，火確認(rèn)以上指油標(biāo)；各工程埋公司責(zé)任成賓本中心會同同工區(qū)編制耍集團(tuán)公司淡分劈給本單笛位投資的二挪次責(zé)任預(yù)算劇，確認(rèn)以上坐各項指標(biāo)，背并簽訂責(zé)任諸狀。俘各工程公司壺代管的鐵路扒項目：由集墾團(tuán)公司賄成本管理部震會同各工程總公司責(zé)任成返本中心和項件目部共同編忘制二次責(zé)任胃預(yù)算，確認(rèn)薦以上指標(biāo)。海集團(tuán)公司、敞工程公司與團(tuán)項目部裂共同鋒簽訂責(zé)任狀欺。棗各工程公司蠶所屬路外項首目部：由各海工程公司責(zé)憲任成本中心救和項目部共暈同編制二次芒責(zé)任預(yù)算，發(fā)確認(rèn)以上指燦標(biāo)。工程公廳司與項目部磚簽訂責(zé)任狀秀。鞋第晶二民十甩一語條驗(yàn)工計宰價。各項目菠部計劃部門怎、財務(wù)部門谷要認(rèn)真貫徹掩執(zhí)行《企業(yè)抽會計準(zhǔn)則－坊建造合同》晝的規(guī)定，按株照二次責(zé)任限預(yù)算和工程挖形象進(jìn)度故正斤確計量店和核算瞧已完工程的問收入和成本肝；役正確判斷未最完工程的收蜂入和成本；吉正確判斷方驗(yàn)案優(yōu)化、變搞更索賠收入躲和成本；正奸確核算項目持部的盈虧水里平。屠集團(tuán)公司鐵陣路項目部：威每月按照二倦次責(zé)任預(yù)算柄和工程形象服進(jìn)度及時對萄所屬工區(qū)辦做理驗(yàn)工計價謀，各工區(qū)每仗月及時對勞夫務(wù)隊、架子焦隊辦理驗(yàn)工笛計價。子各工程公司熊、礦業(yè)公司花、地鐵公司用等路外項目助部對所屬工柔區(qū)勞務(wù)隊、館架子隊每月朽按時辦理驗(yàn)蘭工計價。合第殃二拐十臨二推條椒項目部因考換察不細(xì)，選己擇勞務(wù)隊中仿途退場給企郊業(yè)造成經(jīng)濟(jì)裹損失的，由彈各工程公司賺行政負(fù)責(zé)人寺承擔(dān)責(zé)任。罩第版二炸十抽三釋條集團(tuán)公范司鐵路項目外部、各工程副公司路外項聾目部關(guān)于責(zé)上任成本的振其他子管理攝規(guī)定瞧執(zhí)行集團(tuán)公饅司《珠推進(jìn)肥責(zé)任成本管狡理峽的鵲規(guī)定》（公曉司乎成管〔20盡07〕廊45號）和豬《責(zé)任成本襲管理流程》瞞的規(guī)定例。梁第適二販?zhǔn)┧陌l固上繳款分為鎮(zhèn)利潤上繳款席和成本費(fèi)用幫上繳款(五脖金、折舊、葛資金占用費(fèi)惰等)。監(jiān)第億二該十狂五打條疤上繳款的上蜻繳方法滅1、利潤上隨繳款。實(shí)行甲預(yù)繳的辦法騎，每月末按批方案優(yōu)化1番%（完成產(chǎn)紀(jì)值）和業(yè)主瀉撥款2%(跟路外)3%倦(路內(nèi))預(yù)迎繳，季末和豎年末越要完成簽狀武指標(biāo)的60濫%以上，剩被余指標(biāo)待竣裹工移交后全配額清算上繳央。尼2、成本費(fèi)障用上繳款宋。五金、折沉舊、資金占裹用費(fèi)等屬于縱成本費(fèi)單用的上繳款以，每月末及切時計提并足慶額上繳。集散團(tuán)公司投資兵購置的特種業(yè)設(shè)備澇和通用設(shè)備紗的折舊采（含加速折埋舊）圓由各指揮部寇代扣代繳。穩(wěn)3、集團(tuán)公汽司、工程公暴司和各級項襪目部財務(wù)部激門按上繳款只內(nèi)容分別建卸立項目開累零和當(dāng)年上繳考款明細(xì)臺賬蠻。鳥第映二給十時六窮條各工程糠公司代管鐵認(rèn)路項目實(shí)現(xiàn)釋的利潤上繳弓款全額上繳臭集團(tuán)公司，巡其中50%獄由集團(tuán)公司覆財務(wù)部轉(zhuǎn)賬私給工程公司奮，償還歷年餃往來欠款。擦另50%視隆為集團(tuán)公司累收取利潤。疑第額四攜章蜻洞合同管理制卵度大第印二十判七兄條葬演各工程公司火、項目部對心內(nèi)祖一切經(jīng)濟(jì)公承包指標(biāo)、話對外一切經(jīng)功濟(jì)英活動必須暫簽訂責(zé)任書梯或合同（協(xié)旁議）鬧，鑰規(guī)范經(jīng)濟(jì)管矛理行為，防鋸范經(jīng)濟(jì)糾紛震。將第二序十滴八葛條竄荒各級核算單辨位目前涉及料到的合同（弊協(xié)議）類型大，躲主要有工程算承包合同、盟勞務(wù)分包合鹽同、設(shè)備租慌賃合同、設(shè)謎備（材料）林采購合同、從征地拆遷補(bǔ)誠償合同（協(xié)己議）、損害那賠償合同（暖協(xié)議）、工蜻程保險合同鴿?；シ埠贤瑩?dān)（協(xié)議）磨簽訂后鏈，都必須報元本級財務(wù)部暗門備案，重侄要經(jīng)濟(jì)合同忽的簽訂必須桐有財務(wù)部門弓參與。合同灘隨付款憑據(jù)逼一同作為會飽計憑證附件廣處理。搖以上經(jīng)濟(jì)活講動凡未簽合詳同窗（協(xié)議）異的，財務(wù)部嗓門不予付款未。購第慣二十方九份條易站勞務(wù)棕隊釘承虹包合同。必迷須貫徹然“的先簽合同后瞞上場稈”追的原則，涌所有承包合至同原則上在英一個月內(nèi)簽聰定完畢，脊凡驗(yàn)未簽訂合同鵝上場施工的摟，財務(wù)部門淺有權(quán)拒付一兼切款項，造拆成經(jīng)濟(jì)糾紛踢的，或或擅自撥款薄造成損失的散，附由各庫單位密行政負(fù)責(zé)人示和捧總會計師（扇財務(wù)負(fù)責(zé)人箱）切承擔(dān)責(zé)任。改第三十務(wù)條架子隊巨承包合同。球內(nèi)部職工組都建架子隊蠢的緊承包合同公，墾可以高于勞霉務(wù)分包合同冊“役五險二金綁”士的承包價格肚執(zhí)行。匙斤第三巧十魚一高條油設(shè)備租賃合挑同。設(shè)備租井賃些的權(quán)限由工罰程公司審批德，合同文本武參照集團(tuán)公姨司制定標(biāo)準(zhǔn)袋格式，租賃靈價格董原則上茫不得高于集迫團(tuán)公司的指記導(dǎo)價格，并縱根據(jù)集團(tuán)公仰司要求定期陳在信息管理騰平臺上羊公開苗價格。蹲第豆三踐十鐘二它條徐損害賠償協(xié)任議。以社會憶影響最小、配賠償金額最慚低肚為原則。名綜合考慮各綱方面因素,哪達(dá)成一次性舌賠償協(xié)議，按不遺留任何隙爭議隱患。吧賠償金額以質(zhì)不超過法律昆法規(guī)規(guī)定的者賠償金額的瞞120%。疑第媽三霸十窯三辮條進(jìn)工程保險合鴨同。工程項絮目一切險、糾施工人員意蜜外傷害險和襪大型施工設(shè)菜備保險核，悟均由集團(tuán)公殼司統(tǒng)一招標(biāo)饒選定保險公戀司投保并確毫定費(fèi)率。磚1、蒸上報程序。宅集團(tuán)公司直歷管項目部直樓接上報集團(tuán)假公司財務(wù)部逗；靠各皆工程曠公司所屬項耽目部判和代管項目及部上報足所在公司財周務(wù)部門細(xì)，由工程公哨司財務(wù)部門抄上報雄集團(tuán)公司財與務(wù)部節(jié)，并共同參統(tǒng)與投標(biāo)選定魂。舍2、嗎各單位大型隸施工設(shè)備，心分兩種情況牧投保焦:脫A賺、屑屬于流動性趟不大的設(shè)備盈作為工程一塞切險的附加艙險，每項目沾投保一次。巧浮B指、孫流動性較大劫的設(shè)備作為候企業(yè)財產(chǎn)險靈，每年投保謠一次。割3、抵各項目發(fā)生丹保險責(zé)任內(nèi)榮的損失，第輝一時間上報麻承保的保險座公司和集團(tuán)別公司財務(wù)部主，統(tǒng)一協(xié)調(diào)糠解決理賠事斷宜。小的損旬失要注意?？浯嬖攲?shí)的出比險記錄和資閘料（包括事吵發(fā)當(dāng)?shù)氐恼赵谄浵褓Y哨料、氣象資恢料等）燙。泊4、珠業(yè)主合同如跟有約定或指蓄定保險公司內(nèi)的，需提供量書面資料和靈投保費(fèi)率，開經(jīng)集團(tuán)公司徑批準(zhǔn)后方可肺投保。民5、們各項目保險屑責(zé)任人為項捎目經(jīng)理和踏總會計師（箏財務(wù)負(fù)責(zé)人館）拜，僑工程襪公司責(zé)任人在為總會計師已（財務(wù)負(fù)責(zé)懲人）跡，凡未按集唯團(tuán)公司規(guī)定伙辦理投保，女視情節(jié)追究讀有關(guān)責(zé)任人躺責(zé)任。算第禾三由十拉四葬條各級斑合同保管人載必須妥善保舌管合同文本恨，不得隨意拒泄露合同內(nèi)松容。由于故阿意或過失使亭合同內(nèi)容泄?fàn)盥逗⒎逶斐山?jīng)濟(jì)損鄙失的，按照爭相關(guān)規(guī)定追舟究當(dāng)事人責(zé)劍任。墳第場三愿十球五獎條虧駐項目部及三韻級公司以下治單位或個人悲，硬不得出具可旱能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)孔利益流出企搭業(yè)或使企業(yè)揭在經(jīng)濟(jì)訴訟嶺中處于不利塊地位的文字雨或口頭證明巡或具有證據(jù)煩性質(zhì)的材料數(shù)，需要出具面必須報主管涌單位總會計遭師毒（財務(wù)負(fù)責(zé)顛人）走審批。贏第閣三獨(dú)十服六喜條緞加對代表企業(yè)稼從事經(jīng)營活縱動的機(jī)構(gòu)或翁個人的授權(quán)使，畢要嚴(yán)格限制壩其授權(quán)范圍每，豬凡法人單位洗必須由法人數(shù)或委托人辦自理授權(quán)手續(xù)桐，鑰在從事經(jīng)營腦活動結(jié)束時手立即將授權(quán)顏收回或聲明磁作廢。訪第五章剝固定資產(chǎn)管洗理制度蛋第三十七枯條設(shè)備批采購審批權(quán)香限及程序沿工程公司采曾購單價30昆萬元及以上可設(shè)備、集團(tuán)班公司直管項姻目部本級采萌購單價10鑄萬元及以上施設(shè)備，必須狂上報集團(tuán)公換司審批；集潔團(tuán)公司直管狡鐵路項目下姜屬工區(qū)需采雹購單價5萬峰元以上30落萬元以下設(shè)鹿備由工程公崖司調(diào)劑安排合；各類小型捷乘座車不論贊價格高低，呆一律上報集澆團(tuán)公司審批嚷。展第三十八昏條集設(shè)備招標(biāo)采冊購范圍、權(quán)月限及組織方括式蹤1、招標(biāo)采柳購范圍：購?fù)柚脝蝺r10藏萬元及以上瘡設(shè)備和單價血不足10萬甘元但一次采質(zhì)購批量達(dá)到吹5臺（套）師以上的必須趟進(jìn)行招標(biāo)采廟購；對單價數(shù)不足10萬推元且形不成但采購批量的薪小型設(shè)備要舊實(shí)行比價采掉購。匪2、招標(biāo)權(quán)治限及組織方壯式：設(shè)備招籮標(biāo)由集團(tuán)公論司和工程公溪司組織，原聞則上以集團(tuán)掘公司組織為展主。具體分盲類如下：延A、一般通避用設(shè)備且能悠形成批量采視購的由集團(tuán)劃公司組織申辱請單位進(jìn)行組招標(biāo)，確定居中標(biāo)廠家及驢產(chǎn)品的配置講與價格土；興短期內(nèi)各單陳位再需采購墾同類設(shè)備時勤，可直接邀耳請相應(yīng)的中貨標(biāo)單位進(jìn)行觸合同談判，免其中對技術(shù)恨配置有特殊按要求的，價池格可作適當(dāng)腐調(diào)整。對形魚不成批量采遭購的設(shè)備由秩工程公司自動行招標(biāo)采購否。童B、大型特咬種專用設(shè)備盆由集團(tuán)公司范組織工程公蔥司和項目部沖進(jìn)行招標(biāo)。杠C、不符招驗(yàn)標(biāo)條件的設(shè)欄備比價采購座由工程公司天（或工區(qū)）略自行組織。柴第三十嘴九普條單價扁5萬元天以上擊設(shè)備江的是采購合同原恒則上由產(chǎn)權(quán)英單位簽訂。蔬第四十劇條設(shè)備侮采購資金一啞律由各工程炸公司支付，鋤工程公司資吐金有困難時務(wù)，可以向集藏團(tuán)公司借款賺并承擔(dān)資金下占用費(fèi)。脈第槐四十一剃條固定資鞠產(chǎn)計量。按蘿照實(shí)際購買窗成本進(jìn)行計遇量，購買成保本包括：購蘭買價款、相放關(guān)稅費(fèi)、使場固定資產(chǎn)達(dá)隙到預(yù)定可使作用狀態(tài)前所刑發(fā)生的可歸支屬于該項資鴨產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)迎、裝卸費(fèi)、膊安裝費(fèi)和專挪業(yè)人員服務(wù)堵費(fèi)等。郵各單位要嚴(yán)過格按照《企捧業(yè)會計準(zhǔn)則困－固定資產(chǎn)嶄》的規(guī)定計坐量，只要設(shè)附備運(yùn)到現(xiàn)場序，經(jīng)驗(yàn)收合口格后，就應(yīng)稻報設(shè)備產(chǎn)權(quán)仿單位設(shè)備部香門溜和財務(wù)部門推立即計量入受賬（單價5帝萬元以上的沿）。如因分期期付款等原蓮因，不能及州時提供發(fā)票朱或相關(guān)手續(xù)旨，項目部（府或工區(qū)）設(shè)平備部門應(yīng)及炕時向產(chǎn)權(quán)單鎮(zhèn)位設(shè)備部門愁上報設(shè)備驗(yàn)糖收單，產(chǎn)權(quán)墨單位設(shè)備部勢門將設(shè)備驗(yàn)夠收單和合同祥提供給財務(wù)送部門對設(shè)備帆進(jìn)行估價入譯賬，待設(shè)備解發(fā)票到后，貧再作調(diào)整，滴并把手續(xù)齊績?nèi)母郊a(bǔ)腸充到會計憑不證中。片第四十漢二勢條固定埋資產(chǎn)折舊。滋根據(jù)新《企與業(yè)所得稅法慰》三十二條曬規(guī)定：部“挺企業(yè)的固定轉(zhuǎn)資產(chǎn)由于技閑術(shù)進(jìn)步等原食因，確需加孟速折舊的，學(xué)可以縮短折細(xì)舊年限或者留采取加速折俯舊的方法。傅”敏和《企業(yè)所領(lǐng)得稅法實(shí)施挽條例》六十厘條規(guī)定：哪“勝除國務(wù)院財勤政、稅務(wù)主綠管部門另有知規(guī)定外，固火定資產(chǎn)計算刷折舊的最低皂年限如下：竿房屋、建筑銳物，為20俘年；飛機(jī)、煙火車、輪船商、機(jī)器、機(jī)眨械和其他生算產(chǎn)設(shè)備，為返10年；與京生產(chǎn)經(jīng)營活遷動有關(guān)的器困具、工具、借家具等，為能5年；飛機(jī)驗(yàn)、火車、輪攏船以外的運(yùn)超輸工具，為待4年；電子瓦設(shè)備，為3吵年。稱”那第四十講三曠條集團(tuán)公牧司投資設(shè)備得內(nèi)部加速折炭舊標(biāo)準(zhǔn)警1、通用設(shè)聲備：按年限頂遞減法計提仆，在5年內(nèi)災(zāi)計提120拳%，年折舊壺率如下：第型一年32%帝、第二年2什8%、第三找年24%、尋第四年20智%、第五年墻16%，總粗回收率為1襪20%。昂2、大型特件種專用設(shè)備旗：按實(shí)際完井成工作量計隱提，標(biāo)準(zhǔn)按底《大型專用南設(shè)備加速折朝舊標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)循行，總回收吊率為120姜%。赴3、所有設(shè)佩備總回收率某達(dá)120%瓣后，集團(tuán)公呈司不再計提濟(jì)折舊費(fèi)。柴4、國家標(biāo)教準(zhǔn)折舊費(fèi)由惜各產(chǎn)權(quán)單位辰自行計提。機(jī)5、國家標(biāo)擋準(zhǔn)折舊與集應(yīng)團(tuán)公司加速很折舊標(biāo)準(zhǔn)之?dāng)[間的差額作少為利潤管理愚。各項目部躲以利潤上繳澡，不列成本鄰，工程公司蓋納入利潤核泥算，賬務(wù)處屈理執(zhí)行國家墳稅法折舊標(biāo)陣準(zhǔn)。鑒于集怎團(tuán)投資設(shè)備傲已計提內(nèi)部森加速折舊，閑因此不再計庫提大修費(fèi)，講發(fā)生大修費(fèi)妹由工程公司濁承擔(dān)，確屬業(yè)使用單位管哭理責(zé)任造成克的損失，要先承擔(dān)相應(yīng)的顯經(jīng)濟(jì)責(zé)任。櫻第四十蒼四跌條固定驚資產(chǎn)大修理偶支出是指修撿理支出達(dá)到路取得固定資漲產(chǎn)時計稅基尊礎(chǔ)50%以蘋上的、修理概后固定資產(chǎn)迫的使用年限慶延長兩年以夏上的支出。翻按照《企業(yè)鳳所得稅法》劑十三條（三恨）項規(guī)定，捉按照固定資賭產(chǎn)尚可使用魂年限分期攤肚銷。距第四十常五雖條固定修資產(chǎn)的保管屯與盤點(diǎn)丑1、設(shè)備的遞保管嚴(yán)格按爐照集團(tuán)公司巖設(shè)備管理責(zé)村任體系規(guī)定渣，按照花“吐誰使用叢、言誰負(fù)責(zé)運(yùn)”思的原則，哪姑個單位使用需的設(shè)備由哪君個單位負(fù)責(zé)仗保管，要建喊立設(shè)備臺賬犯，每月檢查佩、盤點(diǎn)一次扛，并做好記曉錄。壩2、工程公愚司是設(shè)備的繭所有權(quán)者，著項目部是設(shè)滋備的直接使他用單位，設(shè)妖備司機(jī)是設(shè)街備的直接使擔(dān)用人。要實(shí)滔行單車單機(jī)旅核算，與職煉工工資掛鉤棚，司機(jī)應(yīng)承庫擔(dān)設(shè)備的管傳理和保養(yǎng)責(zé)赤任。六3、各工程東公司對所屬奪單位的設(shè)備跌使用要結(jié)合絲集團(tuán)公司設(shè)虧備管理的相海關(guān)規(guī)定，制燙定管理措施挺，凡設(shè)備丟圖失、提前大郊修、報廢造蘆成財產(chǎn)損失璃的，要追究瓦使用單位和揉相關(guān)人員的莫管理責(zé)任和目經(jīng)濟(jì)責(zé)任。菠第四十爐六垮條固定資糾產(chǎn)維修費(fèi)用負(fù)由固定資產(chǎn)鉆使用單位承暈擔(dān)，固定資廢產(chǎn)使用單位掙要結(jié)合單車含單機(jī)管理規(guī)驢定，制定考句核指標(biāo)，和僵職工工資掛受鉤，節(jié)獎超燒罰。衛(wèi)第四十爺七井條固定婦資產(chǎn)的處置漠。固定資產(chǎn)燥無論計提完鑒折舊與否都雨不能隨意出摘售或變賣，隱需要處置時螺必須上報產(chǎn)因權(quán)單位主管借領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后胸方可實(shí)施。植報廢處理所年收殘值必須倚上繳到產(chǎn)權(quán)尚單位財務(wù)。式第四十璃八去條筆記什本電腦的管椒理諸1、實(shí)行個洽人出資、企圖業(yè)補(bǔ)貼的管割理辦法。因澡工作需要經(jīng)遲單位主管領(lǐng)削導(dǎo)批準(zhǔn)確需肺購買筆記本促電腦的，由括個人出資購艙買，產(chǎn)權(quán)歸嶺個人所有，浸維修、保養(yǎng)包等管理責(zé)任下由個人承擔(dān)核。筆記本電券腦的發(fā)票交促單位財務(wù)部標(biāo)門保管，財劑務(wù)部門憑購劈買發(fā)票從筆羊記本電腦購纖買的次月起廟每月補(bǔ)助給信購買人20春0元，直至掙將價款補(bǔ)足尚為止；因工拳作關(guān)系中途信調(diào)離原單位烤沒有補(bǔ)貼完稻的，由原單帳位財務(wù)部門才出具證明，吵接收單位根塊據(jù)證明繼續(xù)倦補(bǔ)貼；調(diào)出純集團(tuán)公司到衰其他單位工抬作的，自行紛承擔(dān)尚未補(bǔ)趁貼的費(fèi)用。鹽2、凡因工傅作關(guān)系，經(jīng)僑領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)購爽置享受筆記吧本電腦補(bǔ)貼車的，5年之倒內(nèi)不允許重枕新購置。纖3、經(jīng)批準(zhǔn)枝購買補(bǔ)貼筆躲記本電腦的妻，除特殊業(yè)因務(wù)工作（如墳編制投標(biāo)標(biāo)岡書、障驗(yàn)工計價、達(dá)財務(wù)決算、愚會計記賬）摔外，不允許遇購置臺式電端腦，已購置野臺式電腦的屑不再享受筆恨記本電腦補(bǔ)頃貼。醋4、在此規(guī)腔定之前已經(jīng)純配置筆記本炸電腦的，湯在新規(guī)定公撫布執(zhí)行后雀不得再購買郵筆記本電腦孤。葡單位調(diào)入腦人員調(diào)動需瘡要購買的，諒必須由原單匹位出具回收宵證明，經(jīng)單故位主管領(lǐng)導(dǎo)嚇批準(zhǔn)后方可錦購買并享受作筆記本電腦士補(bǔ)貼。遮第四十九屢條其他未妹盡事宜詳見怠集團(tuán)公司固栗定資產(chǎn)管理耕的相關(guān)規(guī)定族。豬第蹦六獎?wù)挛镔Y環(huán)供應(yīng)若管理制度與第好五十貓條氏疼計劃管理土。果項目部根據(jù)爽施工組織方脫案、施工圖鉛工程量和現(xiàn)做場實(shí)測工程垃量展，掛確定項目材殃料爸?jǐn)?shù)量未需求總計劃手及單項工程倒的各類材料瓦數(shù)量需求計腔劃級，微建立揮各項匠材料似管理定臺水賬競，主要用于蜂勞務(wù)隊、架醬子隊的單價孤確定瘦、孕計劃采購、桶限額供料和分對業(yè)主投資梢梳理使用。撒第寶五十一汁條財印招標(biāo)采購拴1、項目部何必須建立物莫資招標(biāo)采購驢領(lǐng)導(dǎo)小組，讀并報上級主題管部門備案慈，由招標(biāo)采辛購領(lǐng)導(dǎo)小組劍組織物資招象標(biāo)采購工作影，辦公室設(shè)凝在物資部門隸。屆大型、大批吊物資采購由輔紀(jì)委參與監(jiān)駁督招標(biāo)。煎2癢、物資采購馬必須遵循制“最貨比三家、再質(zhì)量達(dá)標(biāo)、夜價格從優(yōu)畜”澇的原則，認(rèn)液真執(zhí)行公開候、公平、公襯正的陽光采貪購制度，項授目經(jīng)理及主寧要領(lǐng)導(dǎo)要親布自定價。達(dá)設(shè)不到招標(biāo)條霸件的也要比消質(zhì)比價，選望擇質(zhì)優(yōu)價廉濱的物資進(jìn)行困采購。宋對通用材料堪要向上級物左資管理部門刑進(jìn)行市場詢射價，在詢價彎范圍內(nèi)實(shí)行蔥比價采購。夠集團(tuán)公司和奸各工程公司基物資部門要敏建立網(wǎng)上市另場詢價明細(xì)迷表，并及時怕向所屬單位域予以公布（熊通用材料的回詢價范圍由灶集團(tuán)公司物躍資部門確認(rèn)鉛）。懸第抱五選十動二夸條占合同管理蕩。甘物資采購必層須簽訂物資虛購銷合同，遍所簽訂的物純資購銷合同鉆的條款都必懼須符合《中剛?cè)A人民共和貍國合同法》懂、《工礦產(chǎn)晚品購銷合同異條例》的規(guī)糊定，內(nèi)容要筒嚴(yán)謹(jǐn)，責(zé)任步明確。購銷祖合同由物資苗、財務(wù)部門斧留存并上報泉上級主管業(yè)葬務(wù)部門備案炸。希財務(wù)部門按低合同支付款板項。寒第住五釣十盛三東條階原材料的計箭量。各單位槳要嚴(yán)格按照為《企業(yè)會計承準(zhǔn)則－存貨澤》的規(guī)定計債量，不管是旁甲供料還是促自購料，只陜要材料運(yùn)到漆現(xiàn)場，經(jīng)點(diǎn)標(biāo)收無誤后，董就應(yīng)立即計銷量入賬。如莊果是供貨商惰或業(yè)主的原虜因，不能及銜時提供發(fā)票埋或相關(guān)手續(xù)宗，項目部物豎資部門和財肺務(wù)部門要按趴合同或清單班估價入庫，齒待相關(guān)手續(xù)勇完善后，再液作調(diào)整。且第鬧五旗十寒四揪條艷材料發(fā)放控愉制。項目部的要按技術(shù)和冶計劃部門共箭同核定的材帳料數(shù)量，實(shí)遮行計劃和限喇額供料。項乘目部在施工牧圖到位后，族要結(jié)合現(xiàn)場競認(rèn)真清理工債程數(shù)量、材貿(mào)料數(shù)量，并樹建立臺賬。巡每月末，項笨目部總工程京師組織技術(shù)湯和計劃部門蝕要界定勞務(wù)饅隊次月的計診劃工程量和在材料供應(yīng)數(shù)莖量，計劃部丘門提供材料描供應(yīng)清單，鐮交給項目部菠財務(wù)、物資收、設(shè)備部門倦和勞務(wù)隊。娘實(shí)際供料過住程中要嚴(yán)格托按照計劃材榆料數(shù)量對勞拜務(wù)隊實(shí)施控核制，發(fā)料時貝必須由勞務(wù)林隊長在發(fā)料域單上簽字確圍認(rèn)，凡是發(fā)秒到勞務(wù)隊的至材料，每月謙都要和計劃泥核對，計算去出材料的節(jié)洽超情況，并坊查明原因。鋤第袋五蓋十頸五鄭條勺材料日清月勁結(jié)制度。項姜目部發(fā)完材螞料，物資部足門當(dāng)日下班籃前就要把材場料收發(fā)單和善相關(guān)手續(xù)送倘至財務(wù)部門汽，當(dāng)天核算丑，做到日清雕月結(jié)。財務(wù)運(yùn)部門收到材誤料收發(fā)單，畝視為對勞務(wù)廊隊或單項工擠程的撥款，覺當(dāng)天要計入隔勞務(wù)隊或單捕項工程成本合。番第讓五短十趁六甘條乎庫存材料的泳盤點(diǎn)制度。鳴每月末，項差目部物資和索財務(wù)部門要鏟對現(xiàn)場的庫誘存材料進(jìn)行案實(shí)地盤點(diǎn)，能物資部門填迅寫庫存材料題盤點(diǎn)表，一根式兩份，分示別由物資部代門和財務(wù)部才門存檔備查孫。盤虧盤盈卡的材料要查襪明原因，做腥好登記，屬牛于不可抗力準(zhǔn)原因造成的警，要及時向別項目經(jīng)理匯陪報，屬于責(zé)件任人的過失減造成的，要良追究責(zé)任人踩的責(zé)任。鋪第篩五撒十折七帝條間創(chuàng)勞務(wù)隊、架紙子隊使用的求Ⅱ悲、激Ⅲ窮項料（小料銷）采購實(shí)行陳定點(diǎn)集中采勿購管理辦法答。詳見《項戴目部勞務(wù)隊惹核算指導(dǎo)意疲見》。諒第五十炊八垂條段發(fā)票索取落。駱鋼材、水泥寸、火工品等醉主要材料的執(zhí)發(fā)票、材質(zhì)跳單必須真實(shí)傻，大量地材業(yè)采購也不能腎出現(xiàn)假發(fā)票飲，材料單要虹真實(shí)、準(zhǔn)確謎并附在點(diǎn)收描入庫的單據(jù)受上。甲供材脅料濤要按照與業(yè)濃主簽訂的合員同辦理，由它項目部統(tǒng)一劫組織，完善盈好結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)針。勞務(wù)隊自壘購的號Ⅱ肚、匪Ⅲ濫項料，原則遍上須讓供貨玩商出具真實(shí)席的發(fā)票，金嚇額不大確實(shí)獲沒有真實(shí)發(fā)瀉票的，需讓劣供貨商提供幣真實(shí)交易的扁收據(jù)。網(wǎng)第音五憐十備九僻條燥怖周轉(zhuǎn)材料梯1、出周轉(zhuǎn)材料社計量。項目領(lǐng)部周轉(zhuǎn)材料榨以實(shí)際成本宿進(jìn)行確認(rèn)。允2、啞周轉(zhuǎn)材料耀管理和處置歸權(quán)。周轉(zhuǎn)材抹料是工程項挑目量多、價云高的重要生霉產(chǎn)資料，各麗工程公司要間制定周轉(zhuǎn)材霧料管理辦法蘭，統(tǒng)一調(diào)配涂使用，項目磚部負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)悅材料管理權(quán)喬，沒有周轉(zhuǎn)舌材料的處置言權(quán)。遲3、調(diào)配周甜轉(zhuǎn)材料價格止確認(rèn)及殘值吉回收。工程泄項目竣工后緞，周轉(zhuǎn)材料預(yù)能繼續(xù)使用陜的，經(jīng)上一替級物資管理原部門協(xié)調(diào)，肯報董事長（春總經(jīng)理）批聞準(zhǔn)，調(diào)入新拉單位。價格楊按照成新度返以內(nèi)部公允臂價格確定；承不能使用的寬周轉(zhuǎn)材料需擴(kuò)經(jīng)批準(zhǔn)后方蓮可報廢處理雀，殘值納入鵲財務(wù)收入。餡4、周轉(zhuǎn)材重料攤銷。新肉購置的周轉(zhuǎn)糾材料由項目泡部實(shí)行一次型性攤銷法記襪入成本，竣括工后調(diào)入新屠單位繼續(xù)使龍用的，按照纖內(nèi)部公允價額格沖物減久成本，列入密利潤過核算蛛。岸5、簽工程公司物隙資部門和項妻目部物資部惹門要分別建誕立周轉(zhuǎn)材料異使用狀況臺誰賬。腎第辱六十蘆條唐習(xí)低值易耗品何管理攀1、計量。蔥項目部低值券易耗品以實(shí)早際成本進(jìn)行不確認(rèn)。搭2、攤銷。嗚項目部低值車易耗品采用訴一次射攤怪銷法攤?cè)氤傻畋尽①M(fèi)用。紗3、建立低昆值易耗品收丟、發(fā)、存臺教賬蹦。疾4、低值易仙耗品處置。行項目部配置謙的工具、管耕理用具、玻槽璃器皿、勞訊動保護(hù)用品煩以及周轉(zhuǎn)使碌用的容器等忘實(shí)行交舊領(lǐng)蕩新制度；單閣位回收的低啟值易耗品統(tǒng)慌一由項目物茫資部門變賣娘處理，納入旺項目財務(wù)管養(yǎng)理。周第漠六十一從條各項目表竣工后，下逗場的剩余材休料和廢料及構(gòu)時處理并納山入項目財務(wù)災(zāi)管理。照第對六唱十慎二麥條其他未好盡事宜詳見擺集團(tuán)公司物獲資管理的相類關(guān)規(guī)定。蛾第騙七宅章濫管理費(fèi)控制慕制度旱第馳六政十課三姑條睬嚼管理費(fèi)用的謹(jǐn)概念：管理漫費(fèi)用指集團(tuán)沾公司機(jī)關(guān)、典各堪工程釣公司機(jī)關(guān)、薯集團(tuán)公司及斬工程蒸公司所屬各兇級滾項目部用于眠管理和完成泄施工生產(chǎn)任殘務(wù)，扣除工歐程直接費(fèi)、急稅金及附加堪、籌資發(fā)生牛的財務(wù)費(fèi)用崇外所發(fā)生的拌全部費(fèi)用。蠟第險六澆十晝四費(fèi)條擠夕管理費(fèi)用實(shí)權(quán)行預(yù)算管理擋、包干使用甚、指標(biāo)控制字、節(jié)約有獎吧、超支自負(fù)懂的管理辦法按。愿第鎮(zhèn)六孝十視五桌條圈轉(zhuǎn)集團(tuán)公司機(jī)玻關(guān)管理費(fèi)用習(xí)。由財務(wù)部寧負(fù)責(zé)編制年雞度管理費(fèi)預(yù)抱算，報集團(tuán)和公司領(lǐng)導(dǎo)批悶準(zhǔn)后執(zhí)行。蕩鑒于集團(tuán)公錫司要負(fù)責(zé)經(jīng)撕營承攬，施嗚工生產(chǎn)的協(xié)香調(diào)管理，項賀目的督察、永審計、檢查悼，風(fēng)險防范旋等，管理費(fèi)嬌超支部分由歐集團(tuán)公司丟主管醉領(lǐng)導(dǎo)審批燃增加指標(biāo)扛。析第僚六盈十堅六皺條掉塞集團(tuán)公司物揮業(yè)中心管理聲費(fèi)實(shí)行預(yù)算劫管理產(chǎn)、總額控制華的包干辦法壘，困工資根據(jù)經(jīng)貸集團(tuán)公司批階準(zhǔn)的梯管理梢人員變動情幕況核準(zhǔn)列銷副；追基礎(chǔ)設(shè)施等遞資產(chǎn)的修理甩維護(hù)發(fā)生的急費(fèi)用實(shí)行一映事一辦，經(jīng)腹集團(tuán)公司領(lǐng)路導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)澡施，不在包膚干范圍。醫(yī)歇療費(fèi)超支部鋒分由集團(tuán)公走司審批。踢第李六兵十尋七舊條熔遞各工程公司真機(jī)關(guān)少、物資公司隨、測試中心鄭管理費(fèi)由各燕單位上報預(yù)裳算，經(jīng)集團(tuán)放公司批準(zhǔn)后弓實(shí)施。工程消公司附屬恐的物業(yè)拖單位蚊：燙符合注冊條蘆件的可成立塘物業(yè)公司實(shí)智行物業(yè)化管絡(luò)理，自負(fù)盈下虧躺；不符合注感冊條件的，倒也要參照物滲業(yè)化管理運(yùn)韻作，逐步實(shí)羨行自負(fù)盈虧董。簽第魄六遵十后八蒸條左迫各級項目部購管理費(fèi)實(shí)行上指標(biāo)控制，休包干使用的卻預(yù)算管理辦糖法。穴由各單位成檔本粥管理部門盞根據(jù)項目的耀工期、人員勢、資產(chǎn)配置賢情況核定管耀理費(fèi)預(yù)算，呆實(shí)行總指標(biāo)洗控制，各級范財務(wù)部門根帥據(jù)成本管理撐部門確定的德總指標(biāo)核定碌當(dāng)年管理費(fèi)鴿指標(biāo)，納入環(huán)年度業(yè)績考?xì)⒑恕Ｌ锝?jīng)各級成本格管理部門核患定的管理費(fèi)爐指標(biāo)爐，在合同工領(lǐng)期之內(nèi)不允股許超支，超撲合同工期部熄分或其他方懸面的原因增積加人員機(jī)構(gòu)荒設(shè)置確需增跟加指標(biāo)的，礦必須上報上勸級成本管理濫部門，經(jīng)行逝政主管審核陳批準(zhǔn)后方可毯執(zhí)行。廳第停六兔十憤九簽條管理費(fèi)荷的控制。項剛目結(jié)束后管課理費(fèi)有節(jié)余顛的，按規(guī)定疼予以獎勵傾（執(zhí)行《儀集團(tuán)公司沉鐵路項目管迎理指導(dǎo)意見秒》獎勵辦法再）潮。項目部管塊控不到位，端管理費(fèi)預(yù)算刷執(zhí)行不力，葛按照管理費(fèi)菊超支比例（貫超支額占管烘理費(fèi)預(yù)算總炎額的比例）永扣減項目經(jīng)葵理和汁總會計師（晶財務(wù)負(fù)責(zé)人轟）增整個工期內(nèi)份的工資和獎跌金。千對項目部年狀度管理費(fèi)指丘標(biāo)控制情況重實(shí)行預(yù)考核們。蓋第容七十裝條賺脈項目經(jīng)浸營爛費(fèi)的管理實(shí)京行指標(biāo)控制濾和領(lǐng)導(dǎo)特批立的管理辦法盞。側(cè)1、納指標(biāo)控制竊。距集團(tuán)公司、償工程公司的工成本管理部斃門要分別對嶺所屬項目部考按照投資量藍(lán)大小、難易遞程度、工期沙安排下達(dá)控途制指標(biāo)，項圈目部不允許宏超支。襪2、甜因項目部特每殊情況必須頑超支指標(biāo)的聲，應(yīng)報告董她事長（總經(jīng)飄理）批準(zhǔn)朽。持第普七十一貝條頂撫業(yè)務(wù)招待費(fèi)蜂1、集團(tuán)公姓司機(jī)關(guān)、工研程公司機(jī)關(guān)肯實(shí)行核定指避標(biāo)、領(lǐng)導(dǎo)審啞批的辦法。皮2、各項目箱部對外代表讀集團(tuán)公司庫和工程公司秀指揮部澇投資額在3租億元以上遙的招待掉，歷按秘每天德開支標(biāo)準(zhǔn)宗2000-今2500元壺核定包干使響用；甩3億元以下哨的由各工程船公司勇參照以上標(biāo)逆準(zhǔn)遷自行核定。兄接待集團(tuán)公國司內(nèi)部人員變一律在食堂嫂就餐；接待扎與現(xiàn)場有直揚(yáng)接關(guān)系的人廳員不得使用笨高級煙酒，廳接待與項目鮮部經(jīng)營管理賴有重要關(guān)系仆的人員，其伯標(biāo)準(zhǔn)由項目頃經(jīng)理確定。涼3、各工區(qū)逗每天招待費(fèi)蘇控制在30魂0-500收元，由肚工程公司四責(zé)任成本中四心核定。撒4、招待費(fèi)間的核算要根混據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生理的性質(zhì)落實(shí)鼻合理避稅的巖原則。貿(mào)第達(dá)七切十籍二現(xiàn)條滔般辦公費(fèi)。各址級機(jī)關(guān)、項揭目部的辦公廟費(fèi)實(shí)行預(yù)算直指標(biāo)控制、蓬包干使用和爹考核的原則降。沫第辮七別十里三爐條茫覽通訊費(fèi)。按撓《集團(tuán)公司化鐵路項目執(zhí)管理蘿指導(dǎo)意見發(fā)》礎(chǔ)相關(guān)規(guī)定執(zhí)例行。撒第底七云十污四騾條放悶差旅費(fèi)。按竭集團(tuán)公司水差旅費(fèi)文件方規(guī)定執(zhí)行。健第繁七筑十揪五妥條東乎車輛使用費(fèi)儲。各工程公如司及項目部題具備條件的江，歪可以實(shí)行車濾補(bǔ)或包干的論辦法進(jìn)行控含制。斬第幸七十六農(nóng)條皺職工梨伙食費(fèi)舍補(bǔ)貼。項目概部食堂捏伙食費(fèi)毯補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)辜執(zhí)行當(dāng)每人每天1付2元，個人標(biāo)負(fù)擔(dān)2元，各企業(yè)踢從福利費(fèi)很補(bǔ)貼10元呈。殼第七十七忘條防暑降灰溫費(fèi)。摘執(zhí)行分地區(qū)伍按月補(bǔ)貼辦孟法，東北地級區(qū)1個月，修長江閑以北地區(qū)2凝個月，貞長江饅以南地區(qū)3隸個月，企每月標(biāo)準(zhǔn)迅300元。勞第項八乓章賓工資獎金管趟理制度磁第慚七溪十州八賤條損頂各遙項目部管理仙人員工資統(tǒng)沸一執(zhí)行集團(tuán)掃公司人力資塘源部賽文件規(guī)定編的標(biāo)準(zhǔn)。聚第心七劈十所九耽條啦攻各偽工程公司機(jī)私關(guān)管理人員連的配置以集償團(tuán)公司人力蜘資源部核定黎為準(zhǔn)，集團(tuán)仗公司、各工烏程公司所屬疫項目管理人詞員配置紡，針執(zhí)行促《集團(tuán)公司匆鐵路項目管宿理指導(dǎo)意見畏》文核定標(biāo)準(zhǔn)；紹各級成本管涼理部門根據(jù)沉項目部的人陵員配置核定碗工資總額，霜遵循增人不請增資，減人吧不減資的包難干管理辦法陶。對符合責(zé)姜任成本調(diào)整包條件的，由蘿責(zé)任成本中班心進(jìn)行調(diào)整畜，并報主管換領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。銅第春八十氏條創(chuàng)妥項目部各類苗獎金的發(fā)放拆按照集團(tuán)公建司和工程公涉司文件規(guī)定因和承包辦法唱執(zhí)行。業(yè)主駐和其他單位邁對項目部單描位和個人的晃獎金不得發(fā)房給個人，凡穿發(fā)給個人的軌，從集團(tuán)公諷司、工程公勒司對項目的負(fù)業(yè)績考核獎賀中扣除。最第狡八十一訊條爛機(jī)關(guān)獎金發(fā)汪放棵規(guī)定冷。鉤集團(tuán)公司、戀工程公司機(jī)贊關(guān)獎金優(yōu)發(fā)放動實(shí)行業(yè)績考耕核辦法垃：領(lǐng)導(dǎo)班子覺獎勵標(biāo)準(zhǔn)根愉據(jù)當(dāng)年各項視指標(biāo)完成情電況考核確認(rèn)方；機(jī)關(guān)其他書人員獎勵標(biāo)框準(zhǔn)根據(jù)棟指標(biāo)完成及晨領(lǐng)導(dǎo)班子兌夠現(xiàn)情況確定屈，報集團(tuán)公澆司批準(zhǔn)后執(zhí)寇行。灘第梯八十二鳴條沸集團(tuán)公司直冶管項目部、察工程公司所答屬項目部效陰益兌現(xiàn)獎發(fā)窄放諷規(guī)定俱。按照與上廉級部門簽訂噸責(zé)任狀各項遵指標(biāo)的完成駛情況，確認(rèn)撐獎金發(fā)放標(biāo)學(xué)準(zhǔn)；項目部那的指標(biāo)考核記、獎金發(fā)放壞實(shí)行分期連隆續(xù)考核、竣句工清算的管出理辦法：竣紗工前，項目完部領(lǐng)導(dǎo)班子齒成員當(dāng)年兌叨現(xiàn)獎金總額傾的50%，飛其余待項目稻竣工后按照慨項目整體效泳益情況核定提后兌現(xiàn)。乓項目其他人肅員按100謝％兌現(xiàn)。蝦集團(tuán)公司指千揮部年終清遺算時還欠集奶團(tuán)公司往來郵款的，暫不貪考慮兌現(xiàn)。料集團(tuán)公司鐵暫路項目指揮歇部管理人員撇的獎金由集榮團(tuán)公司負(fù)責(zé)潑兌現(xiàn)，標(biāo)準(zhǔn)洪參照《集團(tuán)套公司鐵路項峰目管理指導(dǎo)才意見》的規(guī)岡定執(zhí)行；工般區(qū)管理人員票獎金由各工刻程公司負(fù)責(zé)蛙兌現(xiàn)，標(biāo)準(zhǔn)來根據(jù)工區(qū)與辣工程公司簽救訂責(zé)任狀指賓標(biāo)的完成情省況確認(rèn)。各陷工程公司代死管的鐵路項情目的兌現(xiàn)由肯各工程公司泄負(fù)責(zé)。置工程公司所世屬路外項目嚇的獎金兌現(xiàn)賭，根據(jù)簽訂街的責(zé)任狀確譯認(rèn)。肚第插八十三趴條斷鐵路項目安認(rèn)全獎鳴。蒙發(fā)放對象：虜項目訪部和工區(qū)的怪管理人員增。蝴拌和站、鋼趴筋綁扎場、復(fù)梁場、鋪軌革基地、架子燦隊等作業(yè)層善人員實(shí)行安焦全、質(zhì)量、預(yù)工期、成本漂、盈虧等指蔥標(biāo)考核，確捉認(rèn)工資獎金躺發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，敞不單獨(dú)發(fā)街放浴安全獎紡。刪發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：很由集團(tuán)公司擦安質(zhì)部按相瑞關(guān)規(guī)定核定咐；賴安全質(zhì)量年除度評比獎由鵲集團(tuán)公司根濤據(jù)評比情況佩下達(dá)文件確怎定。墾停工期間不競能發(fā)安全獎名。朽第八十初四峰條即集團(tuán)公司、柱各工程公司鋒機(jī)關(guān)（指工潛資改革后）評、各項目部按平時不允許袋發(fā)放各種名截義的獎金（猴經(jīng)集團(tuán)公司購批準(zhǔn)的除外班）；不允許卷發(fā)放各種形念式的補(bǔ)貼；攤不允許發(fā)放淹除法定節(jié)假過日（元旦1刑天、春節(jié)3勸天、五一勞飾動節(jié)1天、弄國慶節(jié)3天專、清明節(jié)1郵天、端午節(jié)林1天、中秋搏節(jié)1天）以燕外的加班工投資和趕工期黨、周六、周闖日等形式的涼加班工資；斗不允許發(fā)放魂過節(jié)費(fèi)。摧第八十衫五撞條照勞動競賽獎從。集團(tuán)公司工、各工程公舞司所屬項目豈部勞動競賽面獎的標(biāo)準(zhǔn)不猜得超過合同蘆投資額（扣賤除指定分包壁）的2步‰裂（不含發(fā)給定管理人員個緒人部分）攜，由項目部湊根據(jù)工區(qū)現(xiàn)君場管理、安盼全、質(zhì)量、奮工期、進(jìn)度滑、會戰(zhàn)、成炕本控制、盈仆虧指標(biāo)等方脊面考核情況螺實(shí)施獎勵，秀項目部本級煎不準(zhǔn)發(fā)放勞余動競賽獎旅，但允許發(fā)握放安全獎摩。鍵第八十票六醋條麗方案優(yōu)化獎耀。集團(tuán)公司贈、各工程公版司占成本管理部肅門在編制二抱次責(zé)任預(yù)算魄時，要下達(dá)怪方案優(yōu)化創(chuàng)朽效指標(biāo)，方稻案優(yōu)化獎和貴完成利潤指賤標(biāo)、超額利奇潤指標(biāo)獎合用并考核發(fā)放皂。標(biāo)第八十七似條破項目部承攬鞠任務(wù)獎、信茂評獎。由集淘團(tuán)公司、工喘程公司根據(jù)慕指標(biāo)完成情扁況和考評結(jié)品果統(tǒng)一行文嚇確定，項目訂部不得擅自筋發(fā)放。間第八十稈八脹條買科技進(jìn)步獎形按照集團(tuán)公駝司相關(guān)文件宜規(guī)定發(fā)放。走第八十娘九鹽條蛙集團(tuán)公司、稱工程公司各刑項目部施工搖流動津貼哭、未隧道津貼莊、地區(qū)性補(bǔ)瓜貼堪、技術(shù)津貼膜等津補(bǔ)貼色由集團(tuán)公司白人力資源部酒核定標(biāo)準(zhǔn)。銹施工流動津價貼和地區(qū)性斗補(bǔ)貼猴不能同時發(fā)賓放，可就高枯標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。緩第敞九十趁條漏集團(tuán)公司家指揮部由集膛團(tuán)公司進(jìn)行伏考核，工程板公司對各工參區(qū)進(jìn)行業(yè)績遇考核。均第卷九十一趕條唯住各單位的路商外項目業(yè)績坦考核可以參仙照勞《集團(tuán)公司朱鐵路項目管限理指導(dǎo)意見怪》檔執(zhí)行。鐵第跌九十二索條集團(tuán)公栗司和各工程禾公司機(jī)關(guān)、壺項目部、勞策務(wù)隊等工資狐和獎金的發(fā)繁放一律通過促工資卡。土第袋九廟章賴會計基礎(chǔ)核旱算制度球第岸九十三疏條會計核哲算的目標(biāo)。傘夯實(shí)企業(yè)資惰產(chǎn)，扶準(zhǔn)確判斷和享計量項目部閱盈利或虧損艘成果，純實(shí)現(xiàn)三個方書面的對接，補(bǔ)即收入與成尤本、利潤要途對接，成本甚、利潤與資病金要對接，維會計核算的狹規(guī)范性、及榴時性、完整奪性和準(zhǔn)確性泊與信息披露肉要對接，做鞭到不改賬，遍不做假賬。沈第州九鎖十棍四你條主要會纖計政策拜各單位要認(rèn)美真執(zhí)行會計證準(zhǔn)則，合理隊使用會計假櫻設(shè)敗、會計原則寄，卻準(zhǔn)確計量會辮計要素，依際據(jù)《會計法役》、《稅法份》壘、《合同法腸》意指導(dǎo)企業(yè)生規(guī)產(chǎn)經(jīng)營行為供和會計行為溫。焰會計假設(shè)罩：州持續(xù)經(jīng)營、覽貨幣計量、柴會計分期、旁會計主體。欲會計要素涂：敲資產(chǎn)、負(fù)債夠、所有者權(quán)雄益、收入、吐費(fèi)用、利潤希。病主要會計核摧算原則惱：秋⑴向客觀性原則光；雨⑵榆可比性原則敞；線⑶榴一貫性原則開；訊⑷爬相關(guān)性原則容；指⑸鼠及時性原則牙；畝⑹刺明晰性原則邊；醫(yī)⑺荒權(quán)責(zé)發(fā)生制明原則青；單⑻優(yōu)配比原則紅；尾⑼岔歷史成本原伴則煩；茅⑽駐劃分收益性超支出與資本耳性支出原則頌；炭⑾選謹(jǐn)慎性原則烘；傍⑿逗重要性原則仿；評⒀族實(shí)質(zhì)重于形墻式原則。倡重點(diǎn)是泥⑴咱、舒⑵慧、緩⑸嫁、樸⑺響、河⑻牛、全⑼雕、漲⒀紫，任要熟練掌握荒運(yùn)用踢。腹主要會計準(zhǔn)糊則慨：廣根據(jù)施工企菜業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營秒特殊性，主未要掌握以下或會計準(zhǔn)則：到⑴斥基本準(zhǔn)則威；鍬⑵濁存貨準(zhǔn)則呈；耀⑶乏固定資產(chǎn)準(zhǔn)缺則里；異⑷簡職工薪酬準(zhǔn)駛則伶；旦⑸體債務(wù)重組準(zhǔn)肺則己；齒⑹鮮或有事項準(zhǔn)泡則坡；局⑺駱收入準(zhǔn)則攪；辨⑻麗建造合同準(zhǔn)宜則兄；防⑼宿借款費(fèi)用準(zhǔn)類則嘩；悉⑽員所得稅準(zhǔn)則揮；昌⑾煎外幣折算準(zhǔn)睜則擱；賴⑿周租賃準(zhǔn)則碎；逗⒀洲會計政策、限會計估計、騰變更和差錯芝更正準(zhǔn)則貪；蜘⒁技資產(chǎn)負(fù)債表指日后事項準(zhǔn)叉則祝；擊⒂黨現(xiàn)金流量表宣準(zhǔn)則焦；循⒃醫(yī)中期財務(wù)報弓告準(zhǔn)則獻(xiàn)；珍⒄趴合并財務(wù)報湖表準(zhǔn)則。減重點(diǎn)是：驢⑴勢、服⑵厚、問⑶慮、要⑷委、貴⑹冒、穩(wěn)⑺遍、徑⑻較、折⑿吼、床⒀音、通⒃核，體要熟練掌握暑運(yùn)用勿。版第拘九藍(lán)十酬五甘條根據(jù)《邀企業(yè)會計準(zhǔn)戒則－建造合饑同》的要求緩，集團(tuán)公司挖會計核算嚴(yán)蹲格執(zhí)行建造詢合同準(zhǔn)則，午按照翅工程完工百胖分比確認(rèn)收若入、界定成斃本，災(zāi)判斷項目報繁告期盈虧水乖平外。獨(dú)詳見《中鐵基十九局集團(tuán)肅執(zhí)竭行建造合同辯準(zhǔn)則有關(guān)問恨題的具體規(guī)沃定》(公司蹄財〔200消8〕62號截)。斜第幟九性十謝六懲條勞務(wù)隊雙的核算。對扒勞務(wù)隊的核世算嚴(yán)格按照踩《項目部勞坑務(wù)隊核算指杏導(dǎo)意見》(疤公司財〔2和008〕1出71號)的誕規(guī)定執(zhí)行。湯第聲九碑十陶七微條經(jīng)濟(jì)活趣動分析制度殊。每季度末達(dá)，由垂單位負(fù)責(zé)人蒙牽頭，假總會計師（宅財務(wù)負(fù)責(zé)人焰）濱組織，技術(shù)膠、計劃、物六資、財務(wù)等討業(yè)務(wù)部門參卵加，添對本單位殃經(jīng)營活動情掏況進(jìn)行分析飲，虹主要內(nèi)容包私括蹦承攬任務(wù)完偉成情況、食工程項目的蜂盈虧情況、頃資金需求及參存量情況、計管理費(fèi)開支顯情況、耗債權(quán)債務(wù)情倚況等。蔬重點(diǎn)是要對此各級項目部梯認(rèn)真分析：府已完工程的夫收入、成本筍、利潤或虧炭損等指標(biāo)；商未完工程的春收入、成本喚、利潤或虧名損等指標(biāo)；昂未完工程的慰預(yù)計施工優(yōu)姿化方案、變孩更索賠、概訊算清理等所羅發(fā)生的收入裁、成本、利傾潤或虧損等私指標(biāo)驗(yàn)；管理費(fèi)預(yù)成算及實(shí)際開購支情況絞指標(biāo)古；工資獎金嘉發(fā)放駱情況帥等暖，并建立相帽應(yīng)的臺賬面。各級財務(wù)煎部門要根據(jù)誘經(jīng)濟(jì)活動分喘析和項目部居正常經(jīng)濟(jì)活問動行為，華在報告期內(nèi)點(diǎn)準(zhǔn)確判斷出分項目的盈虧呢水平。監(jiān)第攪九艦十禾八針條應(yīng)收/兔應(yīng)付賬款的擔(dān)核算。各單希位要及時清繪理這兩個科燦目的掛賬內(nèi)壇容，尤其是書關(guān)注掛賬時迅間長、金額慘大的款項，憑日常核算中惠要及時索要倉對方的往來狹簽證單，每旁季度簽證一憂次。必須通梁過法律程序愚追回欠款的女，要加大工勾作力度，為件企業(yè)挽回不揚(yáng)必要的經(jīng)濟(jì)榨損失。圖對于虧損項篩目拖欠的應(yīng)門付款，在保陵證企業(yè)信譽(yù)騎基礎(chǔ)上力求遮通過折扣辦第法清償吐，減輕企業(yè)萍負(fù)擔(dān)以。捕第粒九忌十中九級條預(yù)收賬標(biāo)款的核算。非設(shè)集團(tuán)公司聰指揮部（分恨二級核算）全的，如果業(yè)旗主計價及時場，鑰月、季、累年末指揮部耳扣除管理費(fèi)攜和上繳指標(biāo)柿外，撐必須把業(yè)主費(fèi)的計價及時超計量給各工伐區(qū)，沖減工險區(qū)成本，否虎則，集團(tuán)公糾司不予接收講指揮部的決飯算報表；業(yè)里主不給計價妹或者計價審左批滯后的，睛指揮部要根迷據(jù)工程形象分進(jìn)度，判斷誤計價金額，茫予以核算，肥不能以業(yè)主費(fèi)沒計價或計督價不及時為施理由，不進(jìn)飼行相應(yīng)的賬揀務(wù)處理，下島月初再根據(jù)劃業(yè)主實(shí)際批梨復(fù)的計價數(shù)志調(diào)整差額。受有預(yù)收賬款此掛賬的，先右沖減預(yù)收賬換款，以降低兄虛量弄資產(chǎn)總額，庸以上處理完黑畢仍有預(yù)收脾賬款掛賬余飛額的，要沖像減蹤“宏工程施工旬”勇。畝第散一零零削條預(yù)付賬春款的核算擠1、趁項目部撥給逃勞務(wù)隊的辨工資、材料傷費(fèi)、管理費(fèi)鑒以及其他代返付款項橫，每月末必喊須計價，財苗務(wù)部門進(jìn)行燙相應(yīng)的賬務(wù)匠處理，及時榆確認(rèn)成本；諒2、攪預(yù)付給供應(yīng)診商的設(shè)備、船材料款，要避判斷資產(chǎn)是造否流入企業(yè)答，只要判斷喬資產(chǎn)已流入術(shù)企業(yè)，就必確須及時計量業(yè)。要以設(shè)備鞏、材料到達(dá)苗現(xiàn)場作為計忠量點(diǎn)，根據(jù)民發(fā)票或供貨建合同及時確艘認(rèn)入賬價值球，沖減預(yù)付弦賬款，差額弓部分掛應(yīng)付幻賬款。違第禿一零一莊條其他應(yīng)作收繭/應(yīng)付賬款暑的核算。各腳單位要定期竊清查這兩個莫科目的核算丸內(nèi)容，不允澆許亂掛賬，遭屬于成本費(fèi)襪用的要及時欠歸集到削“遙工程施工表”沃科目，要慎薄用蛋“掘其他裙”潮科目。往因項目虧損社欠繳五項基諒金的，各單爭位要注入資萌金，確保及迫時、足額上點(diǎn)繳，避免您其他斃往來掛賬。乎第啟一零二首條備用金羊的核算。各驢級財務(wù)部門包月末要及時李督促經(jīng)辦人丟員報賬，醉不允許備用玉金跨月掛賬政，報賬完畢呀仍有備用金卵掛賬余額的改，瞎除特殊情況補(bǔ)外，輕從經(jīng)辦人員惹的當(dāng)月工資翻中扣除。蜘第造一零三怕條括內(nèi)部往來的歐核算。勤所有往來結(jié)耽算業(yè)務(wù)必須擺以取得對方塊往來單位的賠簽證為前提陣。集團(tuán)公司逗各級項目部詠之間不允許鞭私自轉(zhuǎn)賬，須如有業(yè)務(wù)確糕需轉(zhuǎn)賬的，梢經(jīng)上級總會餓計師和財務(wù)銅部長簽字同媽意后，由上內(nèi)級財務(wù)部門扮辦理往來結(jié)所算業(yè)務(wù)；各僻工程濕公司之間相微互轉(zhuǎn)賬，必躍須經(jīng)集團(tuán)公刊司總會計師慘同意，由集必團(tuán)公司財務(wù)郵部辦理往來崗結(jié)算業(yè)務(wù)。煎第一零四稠條經(jīng)營括費(fèi)的核算。訂各工程公司很、各級項目腐部和工區(qū)在洋施工生產(chǎn)過驗(yàn)程中發(fā)生的蘋經(jīng)營費(fèi)要認(rèn)淺真執(zhí)行集團(tuán)曉公司關(guān)于規(guī)政范核算的要慘求，規(guī)范會太計科目，規(guī)扭范列銷內(nèi)容酬，并報告上駁一級總會計皆師巧（財務(wù)負(fù)責(zé)索人）炊和財務(wù)部門五同意。各級籌總會計箭師寸（財務(wù)負(fù)責(zé)只人）承擔(dān)核膛算責(zé)任。穿第十章財騙務(wù)機(jī)構(gòu)與人峽員管理制度舅寺第評一零爐五立條瞎鵝各展單位蛇應(yīng)依據(jù)《會糾計法》和會本計業(yè)務(wù)的需啟要，設(shè)置會揭計機(jī)構(gòu)，配屋備會計人員魚。辭第律一零兆六念條疾西各工程公司挽、各項目部貨及其他三級頓以上單位應(yīng)魄設(shè)置減總會計師（戀財務(wù)負(fù)責(zé)人踩）膊，具體負(fù)責(zé)甩本單位的財頸務(wù)管理和會舊計核算工作閥。竟未設(shè)總會計酷師的機(jī)項目部財務(wù)干負(fù)責(zé)人納入瘡項目部領(lǐng)導(dǎo)撤班子管理。耽各級項目部互總會計師（股財務(wù)負(fù)責(zé)人豪）田應(yīng)具備助理毛會計師以上淘專業(yè)技術(shù)資定格和兩年以蠻上的會計工蠻作經(jīng)歷，由三上級單位委滴派。禿第昆一零啦七挺條堡推從事會計工諷作的人員，輸必須取得會術(shù)計從業(yè)資格裙證書，共無會計從業(yè)幣資格證和臨煮時工不得從祥事財務(wù)工作羊，裝并短恪守網(wǎng)“緒愛崗敬業(yè)、恢誠實(shí)守信、手廉潔自律、辟客觀公正、憤堅持原則、鴉提高技能、些參與管理、喊強(qiáng)化服務(wù)駝”涌的職業(yè)道德世。澡第奔一零畜八遞條罵緒選拔和任命纏下級辨單位懼的總會計師面（財務(wù)負(fù)責(zé)奸人）等必須在上級宵主管企業(yè)人仇事（干部）雨部門領(lǐng)導(dǎo)下碑按干部任免砍程序進(jìn)行，飽并應(yīng)向上級既主管企業(yè)惑總會計師（欺財務(wù)負(fù)責(zé)人薯）印和財務(wù)部門釀?wù)髑笠庖姡瑹o上級主管企估業(yè)窮總會計師（彩財務(wù)負(fù)責(zé)人彩）際和財務(wù)部門伶認(rèn)為不宜提隊拔為總會計糾師之（財務(wù)負(fù)責(zé)敬人）尋的，不得任變命。前第一零九條紫上級主管篇企業(yè)總會計乒師和財務(wù)部漲門認(rèn)為不宜化提拔為總會銅計師冊（財務(wù)負(fù)責(zé)櫻人）倉的，應(yīng)向本格級企業(yè)干部溫（人事）部表門和主管領(lǐng)今導(dǎo)提出書面凱意見，并可蜻提出新的建越議人選，按菜程序重新選夾拔。軋第一一零條進(jìn)本制度未五列事項執(zhí)行懲《總會計師務(wù)條例》（省1990年植國務(wù)院72令號令）、《脊中央企業(yè)總糟會計師工作驚職責(zé)管理暫島行辦法》（例2006年散國資委13灑號令）、堡《中國鐵道淘建筑總公司險總會計師工晶作職責(zé)管理蓄細(xì)則》（中陳鐵建財〔2賢007〕4竟9號）的相肆關(guān)規(guī)定。適第一一一條側(cè)駱財會人員配爐備和崗位設(shè)銜置要符合回歐避制度的要預(yù)求。單位領(lǐng)通導(dǎo)人的直系短親屬不得擔(dān)張任本單位會侮計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)尿人、會計主程管人員。會耳計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辟人、會計主朋管人員的直棉系親屬不得園在本單位會秒計機(jī)構(gòu)中擔(dān)糾任出納員。勤出納人員不庭得兼管稽核啊、會計檔案別保管和收入漂、費(fèi)用、債牛權(quán)債務(wù)知賬男目的登記工替作。體第一乓一二餃條估項目的行政鼻主管和總會珠計師原則上鋒不能連續(xù)在餅同一個項目始上工作。具租備條件的單惱位要畝執(zhí)總行會計人員饞輪崗?fù)碇贫忍?。孩第膨一四一瘋?cè)螚l費(fèi)偵財會人員調(diào)瘦離時，要按適照《會計基社礎(chǔ)工作規(guī)范桶》的要求，證與接管人員嫂辦食理笛交接手續(xù)。袍會計人員辦泳理交接手續(xù)似，必須有監(jiān)支交人負(fù)責(zé)監(jiān)蘆交。一般會勒計人員交接洗，由單位會青計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)井人、會計主起管人員負(fù)責(zé)仗監(jiān)交；會計余機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辟、會計主管迷人員交接，疤由單位領(lǐng)導(dǎo)沒人負(fù)責(zé)監(jiān)交奔，必要時可跨由上級主管晚部門派人會摸同監(jiān)交。漸兼第真一一藍(lán)四態(tài)條歷總會計師（原財務(wù)負(fù)責(zé)人深）輪的使用。集杜團(tuán)公司和票工程照公司擬選派島到項目部的婦總會計師（油財務(wù)負(fù)責(zé)人化）薦和負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)及核算的臭主管會計即，必須由總江會計師負(fù)責(zé)炎考核并吃提保出處理意見攜。稅第擔(dān)一一通五丑條出納人抓員的使用。樂項目部選配懷出納人員時別，必須報上廢級總會計師段（財務(wù)負(fù)責(zé)叢人）知同意，要對志擬選配出納騎員的思想品蜂德、業(yè)務(wù)能猛力和綜合素渴質(zhì)進(jìn)行全面澡考核，曾因松經(jīng)濟(jì)問題受辣過處分或調(diào)烏離會計、出貌納崗位人員笛，均不得從濁事出納工作逐。嚴(yán)禁非財犬務(wù)人員從事覆出納工作。糊第片一究一槐六顯條燥對思想不健音康、有賭博補(bǔ)惡習(xí)、缺乏代社會和家庭啦責(zé)任感、與伏社會上不三潑不四的人員俘交往過密及榴法制觀念淡耀薄的人員，巡不得從事財蕉務(wù)會計和出重納崗位工作裁。躍第也一鍛一村七箏條培訓(xùn)制傭度。各單位跪?qū)邮盏膽?yīng)她屆畢業(yè)大學(xué)下生要定期培家訓(xùn)，時間不末少于一周，非培訓(xùn)的主要征內(nèi)容：筒會計人員職惰業(yè)道德、期《企業(yè)會計朋準(zhǔn)則》、《項財務(wù)床管理臺制度》、《劑企業(yè)會計核塘算辦法》、派資金及成本鵝管理規(guī)定等數(shù)，要做好培昂訓(xùn)記錄，存苦檔備查。當(dāng)要年接收新學(xué)緩員五人以下辣的，可以安報排與次年接閣收的學(xué)員兩根年組織一次賢培訓(xùn)。插各鉤工程公司籠總會計師渴（財務(wù)負(fù)責(zé)兩人）蒼要定期（每張年不少于衫兩供次）組織本爺單位的財會匹人員認(rèn)真學(xué)腹習(xí)專業(yè)知識組，熟悉國家吸的法律、法亮規(guī)、規(guī)章和籌企業(yè)會計準(zhǔn)案則，提高財憲會人員的自去身素質(zhì)。株各單位總會烘計師和財務(wù)疑負(fù)責(zé)人首先泰要加強(qiáng)以上柿方面的學(xué)習(xí)麗，總結(jié)本單器位和其他單年位的管理經(jīng)歡驗(yàn)，汲取教亭訓(xùn)，強(qiáng)化自畏身素質(zhì)，提少高對宏觀事崇物認(rèn)知能力沫和判斷能力煤，正確處理杏本單位的管朵理問題和財斬務(wù)會計問題彎。集團(tuán)公司塵適時組織各核單位濟(jì)總會計師（暢財務(wù)弓負(fù)責(zé)人鄰）串參加會計學(xué)把院的專業(yè)培膛訓(xùn)。泊第十屠一棋章既項目經(jīng)理是財務(wù)管理際職責(zé)權(quán)限急第一一殃八央條項目經(jīng)浴理是由上級厚管理部門派攝出的，對項曉目部按照企度業(yè)管理規(guī)定橡實(shí)施管理并略承擔(dān)責(zé)任的兄行政負(fù)責(zé)人睜，包括集團(tuán)裂公司項目經(jīng)繁理、工程公臂司項目經(jīng)理嬌、工區(qū)長（篩下同）。處第一一匯九樓條項目經(jīng)捷理職責(zé)灘項目經(jīng)理是挎對項目部施烈工隊伍管理常、安全質(zhì)量胃、工期管理辟，二次責(zé)任績預(yù)算及成本瘡效益管理、奶設(shè)備物資管奮理、資金及延財務(wù)管理的卡第一責(zé)任人淋，承擔(dān)項目單管理的政治率責(zé)任、經(jīng)濟(jì)鍬責(zé)任、歷史溪責(zé)任。唯第一非二零唱條項目經(jīng)泛理耍財務(wù)管理步權(quán)限滋1、項目經(jīng)培理不得指使渴項目部對勞崗務(wù)隊伍無合激同付款或不席計價付款。臟2、項目經(jīng)境理不得指使納項目部違反浩規(guī)定發(fā)放獎歌金，擅自發(fā)碗放獎金視為蝴貪污行為。脅3、項目經(jīng)傲理不得指使凈項目部違反政規(guī)定發(fā)放工特資、加班工支資、節(jié)假日怎工資、各類槽津貼瞧、撒防暑降溫費(fèi)割等，魔更不能提高割標(biāo)準(zhǔn)，幟特殊情況需鍬報經(jīng)翁上級主管部今門校批準(zhǔn)后辦理別。裕4、項目經(jīng)澇理未經(jīng)批準(zhǔn)先不得擅自開胖支超預(yù)算指顯標(biāo)的涉外經(jīng)盯營費(fèi)。怎大額資金使詢用必須集體蘭研究，經(jīng)上扯級領(lǐng)導(dǎo)同意陡后辦理。忙5、項目經(jīng)僵理不得指使雄項目部超預(yù)會算指標(biāo)開支財管理費(fèi)。壟6、項目經(jīng)羅理不得安排溉親屬包工隊尋和親屬設(shè)備抹租賃。鵝7、未經(jīng)批盡準(zhǔn)鋸項目經(jīng)理徹不得擅自水批準(zhǔn)晶購買5萬以崇上的設(shè)備和狹管理用車。岸8、項目經(jīng)需理不得指使溉項目部瘋私陜設(shè)小金庫和斬賬外賬。嬌9、項目經(jīng)后理不得違反帆規(guī)定調(diào)用項定目部資金。惰10、項目逆經(jīng)理未經(jīng)批任準(zhǔn)不得擅自儲調(diào)用和變賣萄項目部周轉(zhuǎn)嚼材料和固定轟資產(chǎn)，項目培竣工后列出擺清單上報工草程公司經(jīng)批脹準(zhǔn)后處置。郵第十二章窮責(zé)任追究薦第疼一剛二一毛條祝在企業(yè)生產(chǎn)姐經(jīng)營過程中足，造成企業(yè)宜資產(chǎn)損失的擁，執(zhí)行《中報鐵十九局集鋪團(tuán)戚資產(chǎn)損失責(zé)況任追究管理昂實(shí)施細(xì)則》報（公司辦〔乳2023〕妨145號）鬼的相關(guān)規(guī)定片，對單位負(fù)幣責(zé)人和責(zé)任蕩人進(jìn)行責(zé)任給追究。苦第一棋二二裙條聚不按集團(tuán)公拍司人力資源蛾部核定的工乳資、獎金、蝶津貼標(biāo)準(zhǔn)，劉濫發(fā)工資、計獎金及各種薪補(bǔ)貼的，祥對得單位負(fù)責(zé)人拼、奔總會計師（跑財務(wù)負(fù)責(zé)人?。┌礊E發(fā)額腔的10%進(jìn)