海南大學MBA生學位書寫格式和排樣本海南大學

海南大學工商管理碩士（MBA）學位論文書寫格式和排版樣本海南大學MBA教育中心余2007年壟元月修訂理一、學位論脹文書寫要求扯與格式豈(一)出MBA學位亭論文的書寫異格式和順序州1.封一艇(由學校統(tǒng)恭一印制，只弦需學員按樣輛本填寫姓名品、研究方向飛等)、娃封二鵝、散扉頁論：詳見6頁跌。關(guān)于研究崖方向項目的饒?zhí)顚?，一律輔按MBA現(xiàn)構(gòu)設課程的選豎修方向或相師關(guān)科目課程桂的具體名稱花填寫。如：灰市場調(diào)研、癥廣告、物流握等，屬于帥“語營銷管理求”編，有關(guān)銀行嶼業(yè)務、投資薪等課題，屬意于雜“勇金融管理駝”辭；又如：人恢力資源方面妨的課題，則樣可直接寫作曬：蝕“士人力資源管邊理際”竟等。殊2.論文繡題目：留應能概括整涌個論文最重侄要的內(nèi)容，蛛簡明、恰當秘，寄—奇般不宜超過朋25個字，優(yōu)如需要，可雨加副標題。險3.內(nèi)容夜提要：販論文第二頁漿為中文摘要旨，字數(shù)在1藝500字左罷右，應簡要串說明本論文機的研究背景供、研究目的話及意義、研催究方法、主舟要內(nèi)容及框鳥架、主要工沸作和結(jié)論等淋。在中文摘中要的最后一宅頁的最下方魂另起一行，蘋注明本論文兇的主題詞(悟3-5個)癥。鬧4.A畝bstra膀ct咱(英文摘要須)：內(nèi)容與繩中文摘要大筐體相同。和5.目錄宏：稅應是論文的律提綱，標明辮論文的各個墾組成部分，俊并注明與正辨文對應的頁碼。賤注所：內(nèi)容提要穩(wěn)、英文摘要儉應例在目錄蹦中，并單獨助用羅馬數(shù)字購（如某Ⅰ綠、音Ⅱ窄、振Ⅲ李、穴Ⅳ呈、芳Ⅴ仍）編排頁碼柿，而正文用留阿拉伯數(shù)字堤從第1頁開陡始排頁碼。貍6.正文腳：拾是論文的主立體，正文第恭1頁上方應你有論文題目街，字數(shù)納—匹般在2.5榴-3萬字以鑒上，論文形酒式不同，正帖文的寫作方求式也不同。蹤正文的各個規(guī)部分要求有碗大小標題，艱大小標題應述盡可能地簡案練、概括、刑語法通順。久正文中一般耍配有必要的漢圖、表、注啄解等，詳見壟排版樣本。擴正文第一部味分一般為導避論(或緒論悔)，簡要介篩紹本研究的現(xiàn)背景、研究蜓目的及意義尺、研究思路晚與方法、文你獻評論(需績要的話)、敘研究框架和爪基本內(nèi)容等轟。噴正文的第二壞、三、四部紡分(甚至更朵多部分)是銹論文的主體肝，它詳細介活紹論文的分殊析與研究的企過程、分析貿(mào)方法、揭示竿的問題、得任出的結(jié)論等其。諒正文的最后渣一部分為結(jié)俱論。對前述援的分析和研征究進行總結(jié)望、概括，揭家示的結(jié)論所圓具有的含義越及其引伸、忍提出對策建怕議等。占7.參考冊文獻在：要求列示迎50個以上栗參考文獻，史其中英文文市獻至少3個矩以上。參考州文獻可以是娛中外文專著膏(或譯著)擾、期刊雜志慌(論文、報分紙)、工具駝書、統(tǒng)計年濾鑒、互聯(lián)網(wǎng)氧網(wǎng)站、網(wǎng)頁圓等。風參考文獻一挪般都有固定茅的書寫格式兩。進①墾中文期秋刊(論文)旁的書寫格式嘉為營序號、作者絨名：嫌“然文章名披“唱，期刊，年些份，卷號，贊期數(shù)，頁碼園（可無此項籍）。例如：堆1.姚凱：馳“蠅現(xiàn)代激勵理特論及其發(fā)展渾新趨勢爬”墨，《經(jīng)濟學慰動態(tài)》，1志998年第饑3期。梅②序中文著作（圓含譯著）、膚教材的書寫衛(wèi)格式為：慢序號、作者禿名：票嬌《書名》，坑出版年份，促版次。受例如：摟2.柯惠新辜等：《調(diào)查溫研究中的統(tǒng)票計分析方法據(jù)》，北京廣扯播學院出版胸社，199修9年版。溝3.[美]您J局·怨K甘·憑埃思里奇著返：《應用經(jīng)搏濟學方法論躁》，中譯本持，朱鋼譯，籠經(jīng)濟科學出掩版社，19兵98年版。梅③疼英文著作的租書寫格式為軍（用英文寫感）：蒙序號、作者虎名、年份、罷書名、地點善：出版社名幸。浸例如：窗4.St判ephen舟A.Ro談ss.19枝98.C孤orpor駛atoF塵i聯(lián)narat愉c.Ne菜wYor混k:Mc畫Graw-欲HillC件ompan型ies.劑④仇英文論文的網(wǎng)書寫格式為圾（用英文寫糾）：莊序號、作者土名、年份、月文章名（有暈時用引號）掛，雜志名、逢卷號，頁碼酒。濟例如：翠5.Na搞sh,J垮.F.19搬53.挨“美TwoP陪erson的Cope胳rativ穩(wěn)eGam芝es,滋”干Econo擺mitri取ca21消,p.1縮28~14故0.厚注：英文參綱考文獻，無茶論是論文還眼是著作，編違排時應按作筒者名的英文波字母順序排盼列。筋8.附錄與：放在正文裁后，包括公鋼式推導、數(shù)掘據(jù)、圖表、黨統(tǒng)計輸出結(jié)游果、文中使部用符號、縮光寫的說明、濱問卷調(diào)查表瓜、法律法規(guī)勝等有關(guān)說明滾。狐9.引注鄉(xiāng)資料：她凡在中文引殲用別人的文園獻、數(shù)據(jù)、羅結(jié)論，或有礎些無法在文挽中交待、而悄又必須交待真的內(nèi)容，都農(nóng)必須加注釋晶并標明出處蝶，并加注釋睬符號牧（期①秋、軍②梨或[1]按、[2]后等）。凳注釋可有兩夏種形式：一譜是頁尾注（難在文中句子壇右上方，如刃①②饑等），在當躺頁下劃一短努橫線，標明亞“瑞注釋被①牧、愈②穩(wěn)…惰”痕并加以解釋貼；另一是章專尾注（本章中的注釋統(tǒng)一撥在本章后面鳥加注）。猛引文的交代姜也有兩種形姓式：一是加扔頁尾注；二趟是文中注，炮如化“千中國加入W會TO將促進球中國市場機動制的建設和正完整弦”鞠（吳敬蓮，捏1997）串，其中括號括內(nèi)的相應文豆獻要在后面呆的參考文獻撲列示。注釋峽是引用數(shù)據(jù)抽的，要注明溪數(shù)據(jù)的來源崇、出處。漿10.關(guān)買于圖表瑞：建正文及附錄謝中的圖、表連要統(tǒng)一編號堂。圖形要有感圖號、圖名甩、圖示、圖刑中數(shù)據(jù)的來擠源，并位于勒圖的正下方烈；統(tǒng)計表要祥有表號、表干頭（表名）匙、單位等，存并位于表的筍正上方，在遷表的左下方蛙須用小體字舊表明表中數(shù)養(yǎng)據(jù)來源及出犬處芽。你詳見頌論文排版樣肝本二洪。腔11.致佩謝窩：不屬于論棵文內(nèi)容，限車300童—賴600字之參間。如果致納謝，應感謝健論文寫作過私程中確實給精過你提供各偵種幫助與指口導的人們（砌包括導師、襖任課教師、俊家人、領(lǐng)導嘉或同事、同徐學等）；致嫌謝也可以包乏括結(jié)束語，抗可概括本研折究的收獲、餐體會、意義債等，并指出喇論文有待進霉一步研究的配問題及今后佩努力方向等間。然后再對跨給過你幫助畜的人表示感治謝。遷（二）論文扇的排版、裝愈訂要求蘆1.論文笛封皮籃由我校MB督A中心統(tǒng)一乏印制，封面邊及扉頁上各蛋欄目填寫必直須準確無誤療。戰(zhàn)2.論文呈的乓內(nèi)容提要府及窗正文厭等要求用電港腦打印，統(tǒng)塔一字號。論揚文各部分大盒標題用撒3號黑體餐字針、小標題用朋4號黑體趴字伯。論文正文孫內(nèi)容用脹小4號字宋照體臥，行間距擇3mm帥（蝴20磅倉、A4紙）煌。繁3.論文膛中括圖表、注釋輛、參考文獻懼、公式辟一律采用阿命拉伯數(shù)字連波續(xù)（或分部飾分）編號。覺論文中的公囑式須統(tǒng)一編盾號，用括弧鎮(zhèn)括起，寫在軟右邊行末，廚其間不加虛傘線貍。魚4.論文稅的忠英文摘要五中的英文要超求電腦打字宇，一律用正脂體；論文摘頌要一般不附插圖。泉5.學位股論文一律在桐左側(cè)裝訂、吐剪切整齊、頭以便于使用嗽和存檔。符二、學位論腰文排版樣本醫(yī)1.牛學位論文排失版樣本一：傘詳見4梯—缺17頁。耗2.絕學位論文排蒸版樣本二：隔詳見18度—彈22頁。脅未憑集篩學校代碼：刻1058午9墨贈程賊雪六總學號：提XXXXX填XXX行遇分類號自：裳1202懇80睡兔橫遣刪與至密級字：怎碧丈踏發(fā)48號行楷海南大學豆小初黑體誤碩士學捉位論困文暢4號宋體檢加下劃線案題岸目：麻我派國上市公司房股利分配政謎策研究升搞作遙者：匙明如XX歸X奴忠仙纏濱指導教師：沈?qū)辦XX楊教授愛右消看專腫業(yè)：脖之赴工商管理蔥斧浸質(zhì)蔽時杜間：類權(quán)二沖○○豎X年X月恨丑呼雞此處為英文牙題名,字體糊為Time餃snew講roma睡n替30摔號,加粗多AThe當sis煩Submi機tted辛inPa眼rtial味Fulf逢illme朽ntof效the凝Requi驢remen慧t凳Fort趴he肢MBA叔Degre羞ein嚼Haina唱n菜Univ肺ersit奮y如WangLiangZhangXiaobing如WangLiangZhangXiaobingBy土姓名漢語拼市音匹Postg差radua羽tePr蟲ogram孩Schoo輸lof而Econo滲mics憐andM師anage池ment波Haina視n舍Univ莊ersit赴y半Sup園ervis屈or:循導師姓名漢惰語拼音駁Acade謝micT桿itle:課裳導師職稱英描文拆亭Sig罵natur產(chǎn)e___爬_____栽___徹所碰統(tǒng)合哨唉型Appro濕vedProfessor或AssociateProfessor芽筍濁吩M濕onth映.餃YearProfessor或AssociateProfessor疫海南大學學流位論文原創(chuàng)誦性聲明和使演用授權(quán)說明原創(chuàng)性聲明疑本人鄭重聲祖明：所呈叢交的學位論驚文，是本人得在導師的指質(zhì)導下，獨立蓄進行研究工消作所取得的束成果。除文鋤中已經(jīng)注明糕引用的內(nèi)容誤外，本論文碎不含任何其緊他個人或集拍體已經(jīng)發(fā)表觀或撰寫過的拒作品或成果功。對本文的白研究做出重艦要貢獻的個野人和集體，緩均已在文中早以明確方式皺標明。本聲罪明的法律結(jié)源果由本人承搞擔。黑論文作者簽霉名：泥蹈嶄么例剪日期：樂滔年月增日磚學位論文版宿權(quán)使用授權(quán)欄說明響本人完全了轟解海南大學沖關(guān)于收集、逐保存、使用枯學位論文的造規(guī)定，即：氧學校有權(quán)保安留并向國家割有關(guān)部門或拌機構(gòu)送交論爆文的復印件盒和電子版，彈允許論文被釀查閱和借閱黨。本人授權(quán)惱海南大學可樸以將本學位莊論文的全部蝦或部分內(nèi)容悅編入有關(guān)數(shù)土據(jù)庫進行檢紐索，可以采厭用影印、縮圍印或掃描等世復制手段保扇存和匯編本酒學位論文。狠本人在導師猶指導下完成改的論文成果紐，知識產(chǎn)權(quán)期歸屬海南大漫學。哨保密論文在嗽解密后遵守安此規(guī)定。個論文作者簽辦名：缺緣曾間床止導師簽舒名：革注瞧日期：落年址月眼日渴蒸近猴日期極：胞年鳳月日棚……………甘……………畏……………遠……………片……………粱……………電……………歪………腔本棋人已經(jīng)認真味閱讀龍“勵CALIS協(xié)高校學位論蓋文全文數(shù)據(jù)穗庫發(fā)布章程隸”釋，同意將本距人的學位論峽文提交烤“賤CALIS摧高校學位論趨文全文數(shù)據(jù)殼庫蘭”柔中全文發(fā)布產(chǎn)，并可按落“符章程吐”觸中規(guī)定享受顯相關(guān)權(quán)益。離同意論文提泰交后滯后：做□繼半年；超□跳一年；商□筐二年發(fā)布尊。者論文作者簽杠名：尋社誤團耐狼導師簽環(huán)名：陽蘆問日期：即年乓月略日霜漫奔溜日期掩：肚年漿月日小4號宋體3號黑體行間距3mm(20磅小4號宋體3號黑體行間距3mm(20磅)版心146mm×220mm湯股利分配政肢策，是上市財公司期末如榮何分配其可字支配收益的凱決策。股利倍分配政策作蛋為公司財務豎管理一項重縣要內(nèi)容，它壁不僅僅是對費公司收益的觸分配，而且羅關(guān)系到公司渾的投資決策刻、資本結(jié)構(gòu)單及股票價格紹等各個方面衡，因此，制蘿定一個合理歐的、穩(wěn)定的火股利政策是友非常重要的坡。疼然而股利分騰配政策又是囑被稱為召“待紅利困惑垂”望的財務難題愈，因為一定紙量的內(nèi)部留半存收益是保兼證公司長期劃發(fā)展的重要念資金來源，尋而股利則為礙股東提供當旁期收入，股龍東對股利的夠不同偏好直訊接影響公司敞未來的的股生票價格，從蒼而影響公司皆的發(fā)展，因主此，如何將遭公司實現(xiàn)的協(xié)收益在股東質(zhì)和內(nèi)部留存狂之間進行合棉理分配，以焰制定一個合悲理的股利政獻策，使股利振的發(fā)放與公標司的未來持式續(xù)發(fā)展相適恥應，并使公燦司股票價格雹穩(wěn)中有升，分便成了公司美管理階層難艦以處理的實益際問題，也失一直是中國即證券市場發(fā)惑展十多年來愧財務理論的妨熱點問題之則一。消在西方，人撲們對股利理辜論研究起步嚷較早，但至嗽今尚未取得配一致的結(jié)果挽。主要形成師了兩大學術(shù)黑流派：股利爹無論和股利勺相關(guān)論。林洗特（韻Linme姿r）等人還基運用實證分扯析方法對股參利的停息傳術(shù)遞效應進行鍛了研究，得圈出了股利信涼號傳遞理論噴。詹森、邁拔克林（Ｊe寶nsena曾ndMec結(jié)kling蓬）還以委托曾——代理成掠本理論為研需究框架，通多過研究公司握股東、管理蔑和債權(quán)人三晌者的利益動建機及分配關(guān)窄系，得出了擇股利分配代最理成本理論向。融本文在借鑒邊國外股利分販配政策理論叢、方法的基甜礎上，采用交實證分析與抹規(guī)范分析相拔結(jié)合的研究汗方法，總結(jié)橡出現(xiàn)階段我障國股利分配苦政策的特點繭，得出了股免利分配政策箱影響因素的均實證分析結(jié)運果，希望有詢利于理論研蔬究和實務操仇作。琴本文由四部斧分組成。其啦主要內(nèi)容如滔下：尋第一部分主需要闡述了上恒市公司股利賠分配政策的虹有關(guān)理論。較首先介紹了袍股利相關(guān)論磨和股利無關(guān)禮論。前者認紙為股利分配食政策不會對粒公司的股票姥價格產(chǎn)生任睡何影響，而傻后者則認為鄭公司的股利溫分配政策會禮影響到公司奸的股票價格緞。其次，分訪析了制定股身利政策的影魚響因素，包乓括法律性因潮素、契約性她因素、公司毯內(nèi)部因素、店付方式主要鵲有現(xiàn)金股利悠和股票股利脂，股利政策討類型主要包野括剩余股利禍政策、固定貞股利支付率曾股利政策和嬌低正常股利楚加額外股利舌政策。通過杏對上述四種遠股利支付政誠策的分析，敏本文得出了爭不存在適用辣于所有公司抹的理想股利右支付政策及菊初始股利支決付水平確定子的重要性的衫結(jié)論，第二汁部分是關(guān)于窄我國上市公浪司股利分配撈政策的分析杯，通過對滬寇深兩地上市乎公司近三年袖來分配情況逢的描述性統(tǒng)痛計分析，并照與國外上市底公司股利分猾配政策特點骨的對分析，政采用大量數(shù)引據(jù)、圖表等拿形式，揭示艷出我國上市甘公司股利分誠配的特點，別包括上市公撫司存在嚴重蒸不分配傾向很、分配方式繩多樣化、將眠配股也視作尖利潤分配、吧股本擴張迅漿速、上市公濕司留用的現(xiàn)癥金和配股現(xiàn)肚金投向了甚我明了、股利竊分配政策缺對乏連續(xù)性等誘。鞠第三部分是乘對我國上市鍬公司股利分贊配政策影響貪因素的實證期分析。這部線分主要運用給數(shù)理統(tǒng)計的努方法，設計禍出相應的自涂變量、因變迷量和模型，貓進有統(tǒng)計分飾析，找出我捷國市公司股糟利分配政策閃主要影響因縣素，得出了存下列結(jié)論：皺我國上市公旁司股利分配漠政策主要受舍盈利能力、節(jié)支付能力、覽成長能力、俱股本擴張能血力、資產(chǎn)負盤債率、代理走成本、股本夠規(guī)模。股權(quán)置結(jié)構(gòu)等因素造的影響，實攏證結(jié)果支持曬股利信號傳艘遞理論和代媽理成本理論岔。同時，盈凳利能力、支丟付能力、股區(qū)本規(guī)模與股乏利支付水平止正相關(guān)，資呼產(chǎn)負債率，扭成長性、股榮本擴張能力棉與股利支付散水平負相關(guān)斬；國有股，睛法人股控股鍵比例越大，惠內(nèi)部人控制休程度越強，襲股利支付水啞平越低：反怒之，則股利蔬支付水平越等高。新第四部分是憐綜合上述理魚論分析與實咸證分析的結(jié)裕果，得出一乳些有益的啟武示和建議，乓希望在深入羊研究公司財吸務理論、規(guī)誰范并指導上心市公司股利況政策的實踐丘方面有一定偉積極的作用踏。小4號宋體小4號宋體小4號黑體小4號黑體踩主題詞雅零：埋瘋上市公司應股利政策窗實證研撇究行間距3mm(20磅)版心146mm×220mm3行間距3mm(20磅)版心146mm×220mm3號黑體小4號TimesNewRoman役Divid背endp泉olicy診isa頓deci臘sion嗽forl政isted籮comp鵝anyh乳owto瘋dist葡ribut趕eits暫contr眠ollab曲lein蘭come.喊Divi切dend槽polic飼yis印anim財p幟ortan吼tcon拾tent啟ofco貌rpora拜tefi機nance匆.It裁noto虎nlyi雷san皆alloc抱ation銹ofc帶orpor捎atep筋rofit王s,bu李tals畏orel孫ates義toco庫rpora供tein浮vestm湯entd拳ecisi撞on,c純apita消lstr脹uctur頁eand精the然price漢ofa兇stock店.So,商iti磚simp任ortan沙tto莫make測anad引visab嫩ledi指viden逼dpol悲icy.風Butd討ivide掠ndpo構(gòu)licy逆isvi比ewed旦as皆“譯divid割endp比uzzle狐”.On遞ehan學d,it桑isn妖ecess泳aryt稍ocor摘porat出ionf曬orre信taine絹dear信nings典,on騎the勝other系hand嘩,div恐idend技isr控eturn恥for社stock帖holde霜rs.H囑owto遇make撕aco緩rrect熔divi匙dend誤polic右y,wh否ichw循h(huán)atf嗽unds晴flow搞toin弓vesto漿rsan丟dwha壓tfun購dsfl生owar怖eret仔ained閱byt頁hefi顯rmfo錫rrei子nvest肌ment,屢isa誓diff肚icult擾issu捉efor違corp測orate拍mana介gers,膝iti介sals胃oone控ofu摔nreso揭lved嚇finan種cial更theor周iesi究ssues浩.狗Inwe僻st,t問here蒙isno狹tag扮enera侄llya預ccept員edop燦inion彼,tho杯ught趙here栽arem郊ucht棍heore生tical姜and藥empir伐ical滋evide贈nce,練there沿are鹽twot材heori孕es:D胃ivide愈ndpo角licy乳isre番levan潤t,vi郵ntner念stud展ydiv末idend興poli胸cyab先outd鏟ivide寄ndsi軍gnali株ngby侍posi忍tive穗resea煮rch,套Jense儉nand保Meck愛ling咸creat遵edag雅ency聯(lián)cost高theor郵y,th勿eypr邁ovide侍and叨analy駕siso挎fthe零affe驚ctso競fage艱ncyc臥onfli糠ctsa悶mong校corpo網(wǎng)rate;榴tock亞holde愛rs,c慣orpor正atem浪anage俯rsan使dcre鈔ditor絞;the坦ysug銀gest帳that捐mana譯gemen絹tsto悉ckow宴nersh斬ipca握nred植ucea節(jié)gency富cost所bya熊ligni遞ngth太eiri鼻ntere呼sts,何with喬share傍holde技r's罩inter中est錘This啦thesi息sis狼based控onf章oreig木ndiv止idend婚poli么cyth底eorie戲sand早meth異ods.覆Itan率alyze挽sand萌ot,d濱iest頸heCh淺inese瘋list街edco績mpany止'sd西ivide房ndpo眠licy控deepl截yby棄them名ethod禁sof辛posit傅ivea隔nalys窮isan桐dnor殃mativ劫eana唯lysis得,and慈then汁weg找etth專echa冬racte擋risti拐csof鑄our箏liste條dcom冷pany'主sdi漢viden票dpol娃icya模ndth壩epos朱itive篇resu盜ltso謎fthe浸divi圣dend氧polic報yinf縣luent疾ialf紡actor客.質(zhì)This間thesi茫scon燥sists毅off木ourc停hapte幼rs.I慎tsma鞭inco穴ntent殲sare臘:取Chapt蠻er1衛(wèi)deals效with照the擦theor吃ieso點nlis忍tedc電ompan陶y's諒divid踐endp截olicy揀,irs幸tly,d沒ivide檢ndir量relev損ance嫂andd她ivide泛ndre忌levan建cear湯eint鋤roduc鳴ed.Se遣condl減y,th童einf伏luenc光ingf況actor澇sof爬divid毯endp襪olicy情are昨analy翁zed.凳These晴incl贈uder筑estri企ction泰ofl瓣aw,i鮮ndent貼urer雪estri金ction填,bus瞞inese臣oper糕ation巡rest裝ricti妙on,s徒hareh樹older聯(lián)s'pr治efere主nceh尺older鈔s'c愧ompon幟ent.嫁Third吵ly,t筐hety辮peof業(yè)divi烘dend逆andt雕hech閉oice種ofdi權(quán)viden腳dpol稀icya希rear達gued.快The濕most簡commo瓶ntyp激esof涼divi絨dend頌polic臭yare浴cash然divi圾dend傳ands嗽tock鏡divid點end.嫩Divid糧endp依olicy你incl扒udes聯(lián)resid活uald坐ivide促ndpo歉licy,煮ste舉adily溫divi甚dend靠polic革y,st株eadil膏yrat林eof業(yè)divid迷endp駕aymen廊tand蓋low爺regul現(xiàn)ardi栗viden聞dplu奇sext吊ras'面Weca懼nget銜foll披owing恥resu接ltsb傭yana瑞lyzin古gfou艦rdif撇feren怖tdiv滅idend第poli金cies'猜ther凳edoe技snot冰exis創(chuàng)tand腸idea倍ldiv弱idend戚poli遇cyfo親reve真ryfi癥rman召dthe達init鄭iald挑ivide堵ndpo損licy浩ismo年sti鄰mport葛antw家henc達orpor候ation攜begi娃nmak巾eits欺divi拘dend橫polic規(guī)y.阻Inch乎apter侄2,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計師事務所暖行為的研究茅視角，更有拘助于為市場蓮監(jiān)管者提供偵切實可行的館政策建議，罷維護社會公鞏眾利益，保肢障我國社會危主義市場經(jīng)植濟的健康、仿快速的發(fā)展池。則本文主要包宏括六部分的介內(nèi)容，分別田是緒言、國度內(nèi)外研究的脖主流理論評崗述、實證研鵝究樣本描述汗、基本假設崖的檢驗分析咬、證券市場沒變更行為現(xiàn)犯行監(jiān)管政策炎及建議、基移本結(jié)論。終主題詞：萄上市公司博匆會計師事務諒所言側(cè)變更新備審計意見鎮(zhèn)扮實證研究小4號黑體小4號宋體念Abstr小4號黑體小4號宋體TimesNewRoman3號行間距3mm(20磅)版心146mm×220mm合Onth英esec劫urity蒸mark隸et,t沃heau因ditor坦’san掛nual襯audit懲serv鍋icef婦orth丙elis兆tedc敵ompan僅yis斃thei殊mport腐antm販easur脖esto袋qual棄ifyt瞇heco續(xù)mpany逝’sac分count配ingi亦nform激ation漫and惹stren弓gthen盲outs括idei屑nspec偵tion.懲Int演h但esey塵ears,辨peop貌lema誦kemo咸reco洋ncern惕abou高tthe販list寬edco同mpany般chan浸ging砌audit頑orbe欺havio煌rs.更Vario吳usst劫udies淚have威cons襯idere壟dthe乖audi妥torc盜hangi番ngof黑贊thel匙isted清comp均anyi翅sfor善the啟purpo秋seof次opin慢ions大hoppi喂ng故that丹will斃dama擇geth勁epub父licb慘enefi坑ts.困Asa燒resul業(yè)t,mo絞rere伍stric緞tedi薪nspec島tions居were象enac鄭tedt舉opro孩tect代inves寶tors禿byma昨ndato膏ryin虛forma壩tion確discl專TimesNewRoman3號行間距3mm(20磅)版心146mm×220mm來W懸efir震stly剃revie賣wedt擔heex僑istin替gres薄earch恒acco調(diào)mplis爛hment侍sand兇figu壘redo桶utit付sins猛uffic地iency肝.We落also技devel裙oped繁ther勇esear父chra剩nges趙andf炒ocus孟onth匯elis將tedc鼠ompan豐ycha舉nging夢audi背tor’s飯beha除viors貍deci索sion,枝deep丟lyex升plore勁dthe膛chan蕉ging除behav盜ior’s裙mean美inga分ndvi幻rtual餐affe志ction蔥.The閘refor錄ewe鏈give韻upth蔬etra箭ditio包nalr耳esear壺chas默sumpt段ions,拍conc黨erno評nthe覺key稱facto葬rsho湯wto縣affec才taud臂itop縣inion泳from帖the寨succe緒ssor沫audit追orwi陡thth掩emea選sures受ofr棗elate邪dand糟logi億csta微tisti取cala儲nalys尊is.W杰econ嚇firme閑dsom做efac擇tors遙affec奉tedf至orth壟esuc卡cesso象raud姨itor’暢saud珠itop酷inion昏thro練ught梢hest把rictl博yche賞ckfo封rthe龜anal蓄ysis菠conse腔quenc技es.T誓hatw春illb鼠enefi黃tus敘toex獸plore鴨the撈meani靜ngof餓CPA’窩sind尺epend似ent.剃Ourr階esear蜜chno釋tonl宮ydev州elope麥dthe院rang烏eof孟resea數(shù)rchb蓮utal渡sobe給nefit組tos障uppor斗tthe榴mark綁etin肢spect訂orwi謝thpr枕actic沒alpo滿licie肚sand粘sugg耗estio絲ns,t額osti筋ckup坡for島publi允cben若efits聲,pro態(tài)tect攔andd惹evelo崗pour扶coun余try’s逮mark揉etec爭onomi栗chea欺lthil咱yand血fast控deve嗓lopme某nt.娃Thea淘rticl載econ閉sists奔ofs姿ixpa稅rts,引inclu運desp尤refac雨e,ma到inth考eorie輕srev阻iewa佛ndan禿alysi糟sabo廈utdo恥mesti羊cand恐over薪seae死xperi岡ences廳,emp堂irica選lres撲earch癥samp蕩lede珠scrip隙tion,暢basi燒cass種umpti奪onch揪ecka汗nalys舒is,i逃nspec攏tpol嬌icies翠and異sugge擔stion沿so塞nsec剪urity證mark城et,c務onseq翠uent祝concl叨usion觀.TimesNewRoman小TimesNewRoman小4號存Keyw膨ords:燕List丑edCo悶mpany命Aud戲itor吩Chan花ging帽Audit料orA迫udit聾Opini豬on餃Empir孫ical少Resea魄rchTimesNewRomanTimesNewRoman小4號加粗3號黑體行間距3mm[203號黑體行間距3mm[20磅]版心146mm×220mm小4號拉丁文數(shù)字小4號拉丁文數(shù)字4號黑體姐內(nèi)容摘要屈……………志……………順……………束……………閉……………守…………鑒I故Abst專ract劫……………匪……………摸……………排……………閉……………理……億II蓋1緒論徹……………為……………?！帯u…………泥…嗓1賀1票.1研究祥的背景及因意義………骨……………辭……………蜘……………杠……………丑………悶………巧1小4號宋體練聾研究的背景馬……起……………抓……………僑……………殼……………丟……………戲…秋………侍1小4號宋體頁濕研究的意義勸……………搏……………息……………勿……………捧……………題…漸……………矩5諒1.霧2州活研究梅的內(nèi)容及方量法設計叼……………孫……………購……………演……………細…………竿……榜5賞漿研究內(nèi)容什圍……………咳……………街……………舊……………扛……………秀………?！?涉魔胡研究方法錄設計賴……………賊……………啟……………槐……………滑……里…………凍………奉10軋倦研究假設圍及分析應用向技術(shù)勢……………斯……………厭……………齊……………攤…抄………喜11藥1.3基本懇概念濤……………門……………避……………癢……………知……………供……………偷……忌13丈恭上市公司變連更會計師事港務所行為黎……………窩……………酸……………勾………蟲………喇13顆蛇審計報告探……………漠……………位……………仆……………嫌……………稼………收………男13瑞臭審計意見驕類型段……………磚……………差……………蹄……………否……………雜…脅………暗13鍛選購買審計篩意見宋……………但……………鑄……………世……醒……………竊…………椒………揪16央豎2國內(nèi)外主攔要研究耐理論評析隆……………寧……………痛……………借…………袖17析2.1保國內(nèi)外主要攏研究理論慧顧策……………餐……………淚……………莫……………慚……譜…………拌17效柏國外研究理薄論回顧腐……………襯……………怕……………趴……………朱……踩……………球17嚷款國內(nèi)研究理雹論回顧泥……………嬌……………盤……………蔬……………參……新……………府26臂2.2甩目前國內(nèi)外素理論存在的躺問題及分析日……………闊……………姜……………津………代………傘32洪2.3畫研究創(chuàng)新蘿……………齒……………厚……………累……………圍……………遷………現(xiàn)…醒………武34授3實證研究胳樣本描述押……………乏……………膊……………挑……………么…尚36兼3.1上市翁公司話變更會計師配事務所行為后的市場分析俘……………除……………滅…………炊………視36門3.2睜會計師事務島所承接上市耽公司年報審屆計業(yè)務行為拉分析輕……………跪……………垂…胡………彼41葵3.3關(guān)頓鍵因素分析瓜……………舊……………牌……………殃……………承……………齊……隊………白48憂浸上市公司贏發(fā)生重大資筋產(chǎn)重組建……………來……………哥……………預……………鑼…茄……移49介戰(zhàn)上市公司逃面臨扭虧壓刑力扁……………胃……………伙……………簡……………紙………匙……灣50切拌上市公司接狡受特別處理軟少……………亞……………數(shù)……………廁……………招……剝……舞52燦綠上市公司接士受行政檢查另……………置……………如……………賤……………吉………讀……碑53洞4或基本假設的際檢驗分析恰……………碰……………昆……………禿……………斜………公56葵4.1證變更前期審礦計意見類型縣對于當期審到計意見類型壇的影響泊……………談……………驢……付…餐56止4.2扇關(guān)鍵因素的凍假設檢驗分絹析替……………料……………憤……………喉……………躺…………嚇…離59雕億假設檢驗一餡速尤……………穗……………術(shù)……………撐……………遣……………嬸……眼……律59羞激假設檢驗躍二添高……………騙……………迎……………鏟……………顫……………娃……凳……虜60爛4.2璃.鉗3橋假設檢驗三慢碰玉……………艙……………握……………抗……………庭……………榮……頸……粱61澇間假設檢驗四藍乘行……………膠……………風……………懸……………環(huán)……………亂……庫……身62借4.3關(guān)江鍵因素的非器參數(shù)回歸分發(fā)析盤……………晶……………完……………友……………限……炒……鳳64固5澤證券市場變出更行為監(jiān)管趣政策及建議討……………策……………鋒………臨67吸5.1盜國內(nèi)外證義券市場變更敲會計師事務工所行為的監(jiān)姓管政策概述所鹽……………及…問……………兄…趟67嬌5.2量國內(nèi)外市場稠監(jiān)管經(jīng)驗啟確示及政策建燒議慌準……………護……………銜…………振……………束…較71憶結(jié)論教……………騾……………騰……………逃……………惠……………窄…業(yè)86燒附錄搬……………忽……………零……………蠶……………板……………儉……防90楊夫附表一手……………還……………饑……………雅……………掌……………禁………90雙附表二起……………綿……………條……………綱……………辭……………儀……………否………93穗附表三司……………嗽……………轎……………靜……………腐……………愛……………懷………96辜附表四尊……………搏……………土……………滿……………甩……………蕉……………域………10其1眉附表五離……………升……………表……………梢……………乎……………蹲……………逼………10興5迎參考文獻貌……………幫……………葵……………憑……………以……………蜓10谷9幅后記堆……………慢……………斗……………趣……………柏……………旱……狀1144號黑體3號黑體1緒論4號黑體3號黑體小4號宋體禾1.1怠研究的背景揪小4號宋體束柜籮研究的背景繡在我國證券近市場上，注機冊會計師（櫻Certi械fied堵Publi艙cAcc狹ounta圈nt嬸，哲CPA涌）和會計師傅事務所歇(Aud侄itFi弟rm丸，預orAu統(tǒng)ditor膊)掉往往被稱為妨“虜經(jīng)濟警察樹”檢，這是因為粥注冊會計師巾接受委托，絞按照互“貢公平、公正銀、公開橫”隆的原則和既蜘定的業(yè)務規(guī)完則要求，對紛上市公司管隔理層的經(jīng)營存業(yè)績進行審滑計，并出具例審計報告，租發(fā)表審計意欲見。注冊會徒計師的審計舟意見饒(Audi濾tOpi瞞nion)鼻不僅僅是會綱計信息使用浴者判斷上市仍公司會計信鄰息可信度的新主要依據(jù)，紙也是證券監(jiān)轎管當局檢測潛上市公司品挽質(zhì)的重要指默標，是維護叫我國證券市煉場信用體制六的重要環(huán)節(jié)辰。熄經(jīng)濟學的一見般理論認為宅，現(xiàn)代公司妨制的基本特車征是公司所著有權(quán)與經(jīng)營脖權(quán)的兩權(quán)分得離，即公司欄的所有者將踢公司的生產(chǎn)轎經(jīng)營委托給短職業(yè)經(jīng)理人包管理，股東擁自己并不直蚊接參與公司盞經(jīng)營，形成茶了統(tǒng)“低委托披—頑代理普”洋關(guān)系。在這鑒種關(guān)系下，嫩一方面，股鴉東為了保護京自身的利益撕，對經(jīng)理人親的經(jīng)營行為榮進行監(jiān)督，躍需要委托獨震立的第三方拿即注冊會計案師對受托管燈理財產(chǎn)的經(jīng)吉營者是否履倡行經(jīng)濟責任依的狀況進行么審查、鑒證翁和報告；另四一方面，公蘋司管理當局渠同樣為了解肉除自己的受幸托責任，需漂要向股東提帝供年度財務待報告，反映霉公司的財務貨狀況和經(jīng)營主成果。在這禮種委托代理定關(guān)系的前提漆下便產(chǎn)生了絡注冊會計師考審計服務的休市場供求關(guān)智系。十八世掉紀英國發(fā)生幣的南海事件攏，導致英國筒議會聘請會方計師纖Charl必esSn弊ell淡對南海上市健公司進行審裝計，宣告了怒注冊會計師凳獨立審計服險務行業(yè)的誕剝生。《英國南海股份審計案例—世界上第一例上市公司審計案例》，載《審計案例-國外審計訴訟案例》，遼寧人民出版社，1998年8月出版,第1-6頁。小5號宋體元在注冊會計鑰師行業(yè)發(fā)展隊的早期，注并冊會計師往里往是由投資銳者或投資者混的代表聘任咱的。隨著企遼業(yè)經(jīng)營活動羽的日益復雜府化，股權(quán)分餅散性和流動還性的增強，這股東難以與欠管理當局發(fā)匹生直接關(guān)系漫，而是通過脫資本市場與桂公司進行間嘗接聯(lián)系。而孕作為與資本究市場有著緊逆密聯(lián)系的公矮司所有者與口經(jīng)營者之間蘭的委托代理拍關(guān)系更加間仙接，股份更列加分散，從輪而更容易產(chǎn)被生棉“身搭便車城”撒問題。股份中，股東承擔者監(jiān)督公司管理層，保障收益的責任。但是股東中有大股東與小股東之分，他們從監(jiān)督中獲得的收益并不相同。在監(jiān)督成本相同的情況下，大股東從監(jiān)督中得到的好處顯然要多于小股東。根據(jù)博弈論的研究，最后的均衡狀態(tài)將是，大股東承擔起搜集信息、監(jiān)督管理層的責任，小股東則搭大股東的便車。冷稅在這種情況中下，上市公亭司股東往往京將內(nèi)部控制脅和經(jīng)營決策淡的權(quán)力委托鐮給董事會，絨作為監(jiān)督高拿級經(jīng)理人員扎的內(nèi)部控制籃機制。董事鍬會產(chǎn)生的目污的是在管理塌權(quán)與所有權(quán)晝分離的情況付下保護股東窗的權(quán)利，其扣作用包括監(jiān)掉督上市公司懂高級管理人提員，批準上睛市公司的戰(zhàn)孝略、監(jiān)控控緒制系統(tǒng)等，觀而股東和代而表股東的股嚴東大會則保寧留了重大事續(xù)件的批準權(quán)無，如董事會恨成員和注冊壩會計師的選紀擇、兼并以兩及新股發(fā)行矮等，這些權(quán)鉤力的行使必堡須通過股東承大會來行使套。但是在實景際操作中，傭上市公司的識重大決策往謎往是由董事卻會作出后提槐交股東大會差通過。從這聲層意義上看圖，提供獨立故審計服務的姓注冊會計師鋒的聘任權(quán)隨賠之轉(zhuǎn)移到董浸事會手里。豈隨著上市公哀司治理機制檢的進一步發(fā)閣展、完善，茅尤其是西方儲發(fā)生澡“語經(jīng)理革命告”搖后，雖然名斧義上仍然由吩董事會決定富經(jīng)理人員的挪聘任，但實沸際上董事會拋成員自身往大往由首席執(zhí)度行官燭CEO鍛提名和任命喪，因此上市扛公司的控制燦權(quán)很大程度盞上掌握在上清市公司管理用層手中。相井應地，注冊對會計師的選摟擇權(quán)也就由忠管理當局掌借握著。目前沫，無論是在雄資本市場發(fā)戶達的美國，海還是在處于兼經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌中汁的我國，注香冊會計師的枝聘任很大程龍度上都是由度被審計單位列的管理當局命決定。比如晉在美國，大擁多數(shù)的董事遵會成員是由蝴管理當局提扁名的，而與臥注冊會計師邪相關(guān)的許多筑決策取決于從董事會，因拒此管理當局殊對注冊會計鏟師的聘任具鑄有重大影響偽，從而導致跑了部分注冊衛(wèi)會計師不得冤不傾向于采解納管理當局儉的會計政策掩。在我國，席盡管證監(jiān)會玻早在瞇2000扮年跌5警月頒布的《慣上市公司股固東大會規(guī)范集意見》中就統(tǒng)已經(jīng)明確規(guī)楚定，注冊會瘡計師和會計勾師事務所的鍬聘任由董事某會提出提案制，股東大會婚表決通過。琴但是由于目蔽前我國上市笑公司存在著藥嚴重的大股爆東控制和內(nèi)為部人控制現(xiàn)永象，聘任會乞計師事務所擺的真正權(quán)力兼實際上仍然放掌握在上市磚公司管理層小5號宋體股份中，股東承擔者監(jiān)督公司管理層，保障收益的責任。但是股東中有大股東與小股東之分，他們從監(jiān)督中獲得的收益并不相同。在監(jiān)督成本相同的情況下，大股東從監(jiān)督中得到的好處顯然要多于小股東。根據(jù)博弈論的研究，最后的均衡狀態(tài)將是，大股東承擔起搜集信息、監(jiān)督管理層的責任，小股東則搭大股東的便車。吼由于注冊會援計師和會計輪師事務所的勤聘任、審計逃收費等關(guān)鍵渣事項受制于璃上市公司的棋管理當局，神導致了目前鹿注冊會計師炎為上市公司將提供報表審度計服務業(yè)務黑，無法在經(jīng)然濟上保證獨評立。在此情康況下，上市吼公司管理當慌局甚至可以蹈通過解聘來言威脅注冊會背計師，迫使咐注冊會計師咬發(fā)表對其有燦利的審計意際見（盡管這隆種威脅有時細可能只是潛鞭在的）。處釀于弱勢的注迅冊會計師和己會計師事務代所如果不遷惕就管理當局勸，就有遭到德解聘的危險踩，在這種情誰況下，注冊訓會計師如何仁作出完全無典偏的審計判兵斷和決策備畝受質(zhì)疑。尤四其在我國會南計市場不健躁全的情況下就，面對集被緣審計人和實波際聘任者身傘份于一身的海上市公司管貸理當局，注凱冊會計師和絹會計師事務霉所可能完全奉由上市公司竟管理層決定妖能否承接審類計業(yè)務。一秘旦上市公司鄙管理層認為含目前的注冊長會計師或會脾計師事務所禽的審計服務藍不能符合其怨要求，或者奮不能達到其浮目的（實際醫(yī)上這種要求耐和目的很可服能是不合理惜的），就可羽以按照自己讀的意愿尋找克新的注冊會棋計師或會計句師事務所繼雁續(xù)審計業(yè)務程，注冊會計歌師和會計師貍事務所能否雪在這樣的執(zhí)屯業(yè)環(huán)境中保添持執(zhí)業(yè)謹慎飛，維護執(zhí)業(yè)盟形象，確保恩審計質(zhì)量，樂這就是本文符研究的主題媽--錄上市公司變認更會計師事攤務所行為。呈貓在我國，注薦冊會計師行事業(yè)伴隨著社劃會主義市場覆經(jīng)濟的不斷淋發(fā)展，在近歌二十年間，頑從起步到迅觸速發(fā)展，取早得了令人矚零目的進步。斃從瘡1998近年的脫鉤改襖制開始，中股介機構(gòu)清理同整頓、上規(guī)病模發(fā)展政策討引發(fā)大規(guī)模慘合并浪潮等腫一系列重大汁變革促使我抖國注冊會計霉師行業(yè)不斷挪走向成熟，鬼為我國證券團市場的良性證發(fā)展和運作懶發(fā)揮著重要泡作用。在證衰券市場上，巷市場參與各齊方，特別是喜廣大投資者連都期望注冊語會計師能在究提高會計信祝息質(zhì)量、保膏護投資者利障益和改善上銀市公司治理薪等方面發(fā)揮疊重要作用。套然而，近年劃來我國上市溉公司屢屢出燦現(xiàn)虛報、假脫報利潤、欺舟騙投資者的柏現(xiàn)象，比如潮瓊民源、銀巖廣夏、藍田裙股份、三普商制藥、錦州亡港等事件，慰打擊了投資蹲者的信心。餓國際證券市接場上，安然鍛、世界通訊遞、環(huán)球電訊腦、朗訊科技恢等一系列重蜓大財務欺詐竟案件更是激川起了社會公織眾對注冊會賠計師行業(yè)的翻廣泛關(guān)注，銅更多資本市粥場的信息使圣用者開始思三考鞋注冊會計師鉤和會計師事刻務所石提供的審計赤服務到