某服務總公司財務管理制度

某服務總公司財務管理制度第一章總則第一條財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，其基本方法是實行預算管理，組織日常管理和進行財務分析，資金、費用和利潤是經(jīng)營管理的主要內(nèi)容。為加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進總公司的發(fā)展，特制定本管理制度。第二條加強對財務工作的領導，充實財會人員，認真貫徹執(zhí)行《會計法》、《公司法》以及國家方針和政策。第三條貫徹勤儉辦事的方針，講究生財、聚財、用財之道，廣辟財源，節(jié)約資金。第四條實行統(tǒng)一管理，分級負責的辦法，采用科學的經(jīng)濟方法管理企業(yè)。第二章會計人員的職責第五條各級財會人員，在經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)上，必須切實履行總公司的規(guī)章制度，對各種財產(chǎn)物質(zhì)的收發(fā)和保管、資金的管理使用、款項的收支和結(jié)算，收益的取得和分配、費用開支和報銷等各種經(jīng)濟活動，都必須按照規(guī)定的會計手續(xù)辦事，不允許手續(xù)不清、經(jīng)濟責任不明的管理混亂現(xiàn)象。第六條對每項經(jīng)濟業(yè)務，以項目為單位必須填制會計憑證，按項目及時入帳，每月編制會計報表。第七條帳薄必須及時登記，要做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清楚、不得漏帳、重帳、錯帳，不得積壓帳目，切實做到帳據(jù)、帳帳相符。第八條會計報表的數(shù)字必須真實，內(nèi)容必須完整，說明必須清楚，編報必須及時。第九條會計檔案整理立卷裝訂成冊，不得任意損毀。第十條制訂成本管理制度，組織成本核算，編制、落實成本計劃的預算，監(jiān)督考核成本計劃的執(zhí)行情況。第十一條財會人員調(diào)動工作，要辦理移交，并由財務與經(jīng)營部經(jīng)理負責監(jiān)督。第十二條財務與經(jīng)營部經(jīng)理具體主持總公司財務會計工作，對工作要作研究、布置、檢查、總結(jié)、組織制訂各項財務會計制度及財務計劃督促執(zhí)行，并參予經(jīng)營決策，審查和擬定經(jīng)濟合同，組織會計人員業(yè)務學習和對會計人員的考核。第十三條會計人員對流動資金、固定資產(chǎn)、材料、商品、工資成本、利潤、往來款項及專用基金等的核算，編制固定資金專用基金計劃、組織流動資金供應、制訂材料定額、參與財產(chǎn)清點。辦理銷售結(jié)算、督促報銷、清理債權(quán)債務、會計檔案、審查各項財務開支，編制會計報表財務分析和月度收支計劃。第十四條出納員經(jīng)辦現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格控制庫存現(xiàn)金額度，不得以條抵庫，不得挪用現(xiàn)金，控制簽發(fā)空白支票，不得開出空頭支票，保管空白收據(jù)和支票及印章，每日編制貨幣收支日報，月終編制余額調(diào)節(jié)表，及時登記出納日記帳，做到日帳日清，日清月結(jié)，保證帳款隨時相符，每月終了要整理裝訂會計憑證。另外，財會人員根據(jù)總公司需要，應在業(yè)務部門的配合下負責做好業(yè)務項目概預算任務，核算項目成本，以便給項目開支提供可靠的財務依據(jù)。第三章貨幣資金管理第十五條對庫存現(xiàn)金和銀行支票要加強管理，嚴密手續(xù)，保證安全，遵守國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。第十六條庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，凡應由銀行轉(zhuǎn)帳的收支不得收付現(xiàn)金，必須通過銀行結(jié)算。第十七條現(xiàn)金收付和保管，一律由出納辦理，會計不得兼管現(xiàn)金。第十八條存款及現(xiàn)金的日常收付每天由出納編寫日報，核對現(xiàn)金，月終必須辦理銀行調(diào)節(jié)表，及時調(diào)整未期帳目等。第十九條不準私自挪用現(xiàn)金及白條抵庫，不準帳外保留現(xiàn)金，不準透支與套取現(xiàn)金。第二十條不得簽發(fā)空頭支票，控制不必要的領用空白支票，領用空白支票須經(jīng)總經(jīng)理簽批，出納必須登記。第二十一條超限額的庫存現(xiàn)金應及時存入銀行。第二十二條支票存根及收據(jù)存根，不得遺失，須妥善保存。第二十三條出納的現(xiàn)金應不定時的接受會計檢查。第四章工資管理第二十四條做好工資核算工作，正確計算職員工資，如實反映工資基金的使用情況與職工的結(jié)算情況，正確分配工資計入產(chǎn)品成本。第二十五條工資總額的構(gòu)成，包括:基本工資，經(jīng)常性獎金，工資性各項津貼和加班工資。第二十六條每月提取福利金和工會經(jīng)費，須按扣除經(jīng)常性獎金后的工資總額計提，轉(zhuǎn)入應付福利費及其他應付款。第二十七條職員月工資均按實際工作日計算，凡請病假事假及曠工者，按《勞動人事制度》規(guī)定扣除工資。第二十八條生產(chǎn)工人的工資(計件工資)，為了便于結(jié)算，采取按上月實發(fā)工資額發(fā)給，下月結(jié)算的辦法。第二十九條業(yè)務部門要隨時根據(jù)人事的增減異動，按每個職員的工資標準，準確、及時行文送財務部門。第三十條無特殊情況，個人不得提前要求預發(fā)工資及津貼。第三十一條不屬于工資性的支出，不得列入工資總額，如有特殊貢獻和創(chuàng)造發(fā)明的一次性獎金，應從專用基金中支出。第五章材料、產(chǎn)成品、商品的管理第三十二條原材料及商品的進出，一律按計劃價格核算，其價格差異，按存銷比例分配。第三十三條原材料、產(chǎn)成品及商品入庫、出庫、領用、銷售、管庫人員都須嚴格以合法憑證辦理手續(xù)，不得遺漏。第三十四條總公司財務與經(jīng)營部對材料物資及商品必須制訂計劃價格目錄。第三十五條倉庫保管員對倉庫存放的財產(chǎn)物資必須認真負責保護，防止遺失、被盜、腐爛、變質(zhì)，加強防火措施，如屬失職造成的損失，必須追究保管人員的責任。第三十六條管理人員每月應與會計核對帳目，保證帳實，帳帳相符，不得脫離會計的約制，自行處理。第三十七條管物人員每季度要清點所管的物品，如有不符，應會同會計查明原因，每年年終進行一次全面實地盤點，調(diào)整帳項。第三十八條財會部門對材料、產(chǎn)成品、商品等必須設置總帳和分類帳進行核算，倉庫設置金額數(shù)量明細帳。明細帳的金額之和，必須與總帳金額相等。第三十九條對材料、商品明細帳，平時不作成本結(jié)轉(zhuǎn)，只反映數(shù)量記錄，月終一次結(jié)轉(zhuǎn)成本。第四十條生產(chǎn)用的領料，憑限額單領用，超額者不予發(fā)料。第四十一條未經(jīng)辦理驗收入庫的材料、產(chǎn)成品和商品，不得不通過手續(xù)直接領用和銷售。第四十二條凡屬報損、報廢的材料、產(chǎn)品、商品必須查明原因，應及時辦理報損與報廢手續(xù)。第四十三條商品、產(chǎn)成品及原材料根據(jù)憑證及時辦理入庫手續(xù)。第四十四條購回原料和包裝材料等都須實際點數(shù)或計量，不合格的不能入庫，及時與對方聯(lián)系退貨。第四十五條倉庫物資須存放整齊，保持清潔，設置貨柜，貨架分別分類存放。第四十六條實物與帳不符，保管人員不得不經(jīng)會計部門私自調(diào)帳，須先查明原因，由會計負責調(diào)整。第四十七條在盤點財產(chǎn)物資時，發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺或溢余，按會計制度作盤虧盤盈處理。第四十八條材料、產(chǎn)品須分類設置數(shù)目帳和明細帳，對領用和銷售的材料、商品，每月可按分類的價格差異率調(diào)整為實際耗用數(shù)和銷售數(shù)。第六章固定資產(chǎn)管理制度第四十九條固定資產(chǎn)同時具備

（一）使用年限達到一年以上；

（二）單位價值在2000元以上；

兩條件不同時具備者，應列作低值易耗品。第五十條凡屬固定資產(chǎn)都應按月計提折舊，總公司各部門每月計提的折舊費，均應按月、季提上交總公司，分戶核算。第五十一條固定資產(chǎn)各部門均應設置明細帳核算，年終必須清點核實。第五十二條固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、動力傳導設備、機器設備、工具及儀器，交通運輸工具，管理用具等六類，分類折舊年限。房屋建筑物租賃，不列為折舊年限。機械及動力等設備、工具及儀器為15年，交通運輸工具10年，一般物品5年。第五十三條固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，房屋、辦公用品及交通運輸設備由辦公室管理，機械及動力設備、工具儀器由財務與經(jīng)營部管理。第五十四條正確對固定資產(chǎn)計價，嚴格按規(guī)定的計價標準反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動?，F(xiàn)規(guī)定原始價值，重置價值和折余價值(凈值)三種計價標準。第五十五條固定資產(chǎn)的增減變動，都按規(guī)定履行購入、調(diào)入、租入、調(diào)出、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢、盤盈、盤虧等手續(xù)，會計帳上同時作出反映。第五十六條固定資產(chǎn)的大中型修理，須在提取的大修理基金中開支。第五十七條各項固定資產(chǎn)使用分類折舊率計提折舊，可根據(jù)確定的折舊年限及其價值考慮清理費用及殘值計算每月應提折舊率。第五十八條提存的折舊費，按月轉(zhuǎn)入更新改造基金，為購置新固定資產(chǎn)所需，不得作為其他開支。第五十九條當月增加的固定資產(chǎn)不提折舊，當月減少固定資產(chǎn)，照提折舊。第六十條帳面已經(jīng)提足折舊的固定資產(chǎn)，如設備技術性能尚好，又無先進設備替換，可按月繼續(xù)提取折舊。第六十一條一般價值低，數(shù)量少的低值易耗品在領用時原則上一次性攤銷。購入量大而價值高的低值易耗品，不得一次攤銷，須按實際領用數(shù)次攤銷。第七章成本〈費用〉管理第六十二條正確執(zhí)行成本計劃，準確核算成本，遵守成本開支范圍。第六十三條產(chǎn)品成本開支范圍

(一)原材料、燃料、動力、必備品配件、包裝材料、低值易耗品，運輸裝卸等費用；

(二)固定資產(chǎn)的費用；

(三)科研開支不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費用；

(四)工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費；

(五)產(chǎn)品報廢損失、停工損失、削價損失等；

(六)貸款利息；

(七)銷售產(chǎn)品的運輸包裝及廣告費；

(八)辦公差旅、勞動保護、降溫、取暖、消防、檢驗等費。第六十四條商品流通費包括購儲銷產(chǎn)品物資過程中的運雜費、廣告費、包裝費、產(chǎn)品損耗、折舊費、保養(yǎng)修理費、租賃費、委托代購、代銷、代運手續(xù)費、工資、福利費教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、貸款利息、辦公費、差旅費、取暖、降溫、消防及勞動保護用品等。第六十五條對原材料、商品按計劃價格核算的，與實際價格的差異，在成本計算期內(nèi)，進行調(diào)整分配，一律以月為成本計算期。第六十六條總公司各部門必須按月編制成本及費用計劃表。按計劃控制和管理成本及費用。生產(chǎn)部門須制訂產(chǎn)量、工時定額，消耗定額及費用定額等。第六十七條制定成本管理制度，組織成本核算、編制成本計劃和預算考核成本費用計劃的執(zhí)行，是財務與經(jīng)營部的責任。第六十八條生產(chǎn)部門必須制定生產(chǎn)計劃，組織均衡生產(chǎn)，減少停工，窩工及廢品損失，降低物耗，節(jié)約能源。第六十九條實行責權(quán)制，正確劃分各月份的時間界限及各種產(chǎn)品費用的界限，以及完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的界限。第七十條因機器設備大修，或發(fā)生非常災害，所形成的停工損失應作營業(yè)外支出，不由產(chǎn)品成本負擔。第七十一條總公司各部門應按規(guī)定的費用率掌握每月的費用開支，不屬成本的費用不得亂擠成本。第八章銷售管理第七十二條市場營銷部門每月應編制月銷售計劃，廣告計劃，市場開拓計劃。第七十三條在銷售業(yè)務中，除零星少數(shù)產(chǎn)品外，都必須簽訂銷售合同，并附送財務部門一份。第七十四條在廣告業(yè)務中，與各大媒體機構(gòu)每發(fā)生一筆廣告業(yè)務時，都必須簽訂廣告合同，并附送財務部門一份。所有經(jīng)濟合同必須經(jīng)總經(jīng)理簽字蓋章方為有效。第七十五條產(chǎn)品的銷售可采取托收承付，支票，委托付款和匯兌等方式結(jié)算。第七十六條產(chǎn)品銷售，生產(chǎn)部門應履行出庫手續(xù)。檢驗出庫的產(chǎn)品質(zhì)量，銷售部門在辦理運輸中要保證產(chǎn)品的安全，避免造成損失。第七十七條銷售退回的產(chǎn)品，應查明原因，確屬質(zhì)量不合格或有損壞須返修者，應與庫存的產(chǎn)品分開存入，并及時辦理退庫手。第七十八條外單位定購產(chǎn)品，必須先簽訂合同，預付定金，商品銷售后，應與需方結(jié)清貸款。盡量減少賒銷。第九章項目經(jīng)理管理制度第七十九條總對于公司確定的重大項目實行總經(jīng)理領導下的項目經(jīng)理責任制進行實施管理，項目經(jīng)理由總經(jīng)理直接任命。第八十條項目經(jīng)理的職權(quán)范圍

（一）組織成立項目經(jīng)理部，提出項目經(jīng)理、總工程師人選，報請總經(jīng)理批準。

（二）制定項目實施具體計劃，負責建立項目任務責任到人的"A"級管理體制，報請辦公室備查。

（三）在項目實施過程中至始至終徹底貫徹落實"安全第一、保證質(zhì)量、提高效益"的項目管理宗旨，杜絕一切安全事故的發(fā)生。

（四）定期向總經(jīng)理匯報項目實施進展。

（五）對于實施項目中遇到的重大事件、重大過程、重大結(jié)果及存在的問題，必須及時向總經(jīng)理或副總經(jīng)理匯報請示。

（六）負責項目實施各環(huán)節(jié)的質(zhì)量技術把關，可委托項目總工程師進行具體實施。

（七）嚴格按總公司財務管理制度處理項目財務費用支出，切實做好項目資金回收工作。

（八）積極配合業(yè)主、監(jiān)理、設計等項目有關單位做好項目實施工作，妥善處理各方關系，并協(xié)調(diào)好與當?shù)鼐用竦年P系。

（九）切實做好項目驗收及完工后的維護管理。

（十）提出項目人員考評結(jié)果和項目獎金分配方案，報請辦公室和財務與經(jīng)營部核實，并由總經(jīng)理批準。第八十一條項目人員出差期間出差補助及工地補助按《差旅費管理》規(guī)定標準執(zhí)行，內(nèi)勤人員的項目補助標準由辦公室視具體情況提出方案，報請總經(jīng)理批準，由財務與經(jīng)營部進行核算和實施。第十章領報及結(jié)算制度第八十二條凡屬開支和借款，必須嚴格履行手續(xù)。費用單據(jù)在報銷時，須經(jīng)會計稽核，單據(jù)反面要有經(jīng)手人，驗收人及單位領導簽字，不合法的單據(jù)一律不得報銷。第八十三條凡無法取得正式單據(jù)者，須填寫"支款證明單"，必須經(jīng)證明人簽字。第八十四條借支差旅費需按實填寫借款單，交由單位領導簽批，出差返回三天內(nèi)須填寫差旅費報銷單，經(jīng)單位領導簽批后辦理報銷。多余現(xiàn)金同時交回，不得拖欠或挪用。第八十五條凡未經(jīng)總經(jīng)理批準乘坐飛機或提高車船等級者的單據(jù)不予報銷。第八十六條對業(yè)務上的預付款要查驗雙方簽訂的合同，沒有合同協(xié)議，不得付款。第八十七條私人非因公不得借款，也不得將公款相互轉(zhuǎn)借。第八十八條內(nèi)部和外部的債權(quán)債務每月要抓緊清理結(jié)算。第八十九條總公司各部門，費用開支嚴格執(zhí)行"費用開支標準"的規(guī)定，凡超過費用率和不應報銷的費用，會計有權(quán)拒付。第九十條總公司各部門的日常收支須按照月度財務收支計劃掌握。第九十一條凡持有應報的單據(jù)，必須及時辦理結(jié)算報銷，原則上跨年者不予報銷。特殊情況，經(jīng)單位領導同意、總公司領導批準。第九十二條借款人出具的借據(jù)，已結(jié)算報銷時，會計當面注銷，不予退還。凡借款未經(jīng)報銷結(jié)算者，財