科技開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

深圳市加一智訊科技開發(fā)財(cái)務(wù)管理制度深圳市加一智訊科技開發(fā)財(cái)務(wù)管理制度前言一、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范---基本規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。二、本制度在執(zhí)行過程中，如遇與國家政策法規(guī)相抵觸的，按政策法規(guī)執(zhí)行。本制度其他未盡事宜，依照有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。三、本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。四、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。二○一五年一月一日修訂雪目香限錄設(shè)第一章總啞則項(xiàng)第二章會(huì)跳計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)堡計(jì)人員癥第三章會(huì)東計(jì)核算原則置第四章記窄帳和帳簿額第五章流騾動(dòng)資產(chǎn)管理通制度固第六章固羊定資產(chǎn)、在紡建工程管理檔制度截第七章無柿形資產(chǎn)管理惕制度隨第八章成搞本管理制度銳第九章收寶入、利潤及受分配管理制時(shí)度栗第十章財(cái)皆產(chǎn)清查制度激第十一章粗對(duì)外投資管烤理制度類第十二章兄會(huì)計(jì)憑證、半賬簿及財(cái)務(wù)墨會(huì)計(jì)報(bào)表管挪理也第十三章蛇全面預(yù)算管扁理制度公第十四章壓經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分關(guān)析汽第十五章釣費(fèi)用管理制慚度撲第十六章潤負(fù)債的核算抱與管理胡第十七章持會(huì)計(jì)檔案管偶理制度座第十八章餃增值稅專用駛發(fā)票管理制容度鵝第十九章杜會(huì)計(jì)電算化熊管理制度薪第二十章扔會(huì)計(jì)人員崗券位職責(zé)糠第一章總鈔則挑第一條為子了進(jìn)一步完押善企業(yè)內(nèi)部汪管理，加強(qiáng)戒內(nèi)部會(huì)計(jì)控霧制，維護(hù)公鄭司及全體股網(wǎng)東的合法權(quán)儀益，根據(jù)《句中華人民共跨和國會(huì)計(jì)法千》、《中華銳人民共和國朝公司法》、飯《企業(yè)會(huì)計(jì)麻準(zhǔn)則》、《煙企業(yè)會(huì)計(jì)制疾度》以及《棕內(nèi)部會(huì)計(jì)控保制規(guī)范--碑--基本規(guī)擦范》等有關(guān)花法律、法規(guī)慈的規(guī)定，制裳定本制度。啟第二章會(huì)貞計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)牽計(jì)人員闊第二條公痕司及控股子乒公司均應(yīng)設(shè)膜置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)黑，履行財(cái)務(wù)蜓管理、會(huì)計(jì)瘦核算和會(huì)計(jì)栽監(jiān)督等職能雁。子公司財(cái)喪務(wù)機(jī)構(gòu)接受隊(duì)公司財(cái)務(wù)部點(diǎn)的管理和監(jiān)痛督。財(cái)務(wù)機(jī)引構(gòu)應(yīng)根據(jù)工閱作需要及內(nèi)拒部控制規(guī)范鞋要求配備必忍要的會(huì)計(jì)人康員。壺第三條公高司及控股子葵公司財(cái)務(wù)負(fù)倚責(zé)人應(yīng)具有起中級(jí)以上會(huì)暮計(jì)專業(yè)技術(shù)縱資格,會(huì)計(jì)銀人員必須持昆有會(huì)計(jì)證上旗崗?？涞谒臈l公書司及控股子棵公司的會(huì)計(jì)礦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)慎人員依法履牲行財(cái)務(wù)管理暢和會(huì)計(jì)核算鬧職能，實(shí)施舉會(huì)計(jì)監(jiān)督和撫控制。旗第五條會(huì)湖計(jì)人員調(diào)動(dòng)幟工作或因故慘離職時(shí)，要午辦理好交接沾手續(xù)，不得次中斷會(huì)計(jì)工懼作。罵第三章會(huì)泊計(jì)核算原則緞第六條公腹司以持續(xù)經(jīng)農(nóng)營為基礎(chǔ)，言根據(jù)實(shí)際發(fā)不生的交易和剖事項(xiàng)，按照少《企業(yè)會(huì)計(jì)耀準(zhǔn)則-基本井準(zhǔn)則》和其漫他各項(xiàng)會(huì)計(jì)馳準(zhǔn)則的規(guī)定脊進(jìn)行確認(rèn)和唯計(jì)量，在此幕基礎(chǔ)上編制魚財(cái)務(wù)報(bào)表。嚇第七條會(huì)威計(jì)年度：以塑公歷一月一趙日起至十二技月三十一日肥止為一個(gè)會(huì)遺計(jì)年度。帥第八條記黨賬本位幣：令人民幣。懼第九條以壟權(quán)責(zé)發(fā)生制錦為記賬基礎(chǔ)險(xiǎn)。一般采用豈歷史成本對(duì)綢會(huì)計(jì)要素進(jìn)羨行計(jì)量，在肯保證所確定湯的會(huì)計(jì)要素丟金額能夠取版得并可靠計(jì)排量時(shí)，可以族采用重置成眉本、可變現(xiàn)絨凈值、現(xiàn)值難、公允價(jià)值聰對(duì)會(huì)計(jì)要素逮進(jìn)行計(jì)量。咱第十條根毒據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生奮制原則記帳糟。凡是當(dāng)期薦已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的絨收入和已經(jīng)遼發(fā)生或應(yīng)當(dāng)款負(fù)擔(dān)的費(fèi)用曠，不論款項(xiàng)馬是否收付，狡都應(yīng)當(dāng)作為香本期的收入倍和費(fèi)用入帳贈(zèng)；凡是不屬飄于當(dāng)期的收興入和費(fèi)用，將即使款項(xiàng)已蹈在當(dāng)期收付啞，也不應(yīng)作必為當(dāng)期的收該入和費(fèi)用。鑰第十一條駐會(huì)計(jì)核算應(yīng)提嚴(yán)格區(qū)分資啊本性支出和看收益性支出陷的界限。凡享支出的效益發(fā)僅及于本年之度（或一個(gè)愈營業(yè)周期）允的作為收益艙性支出；支額出的效益及修于幾個(gè)會(huì)計(jì)晨年度（或幾毛個(gè)營業(yè)周期慎）的，應(yīng)當(dāng)奇作為資本性塞支出。做第十二條校會(huì)計(jì)核算所譜采用的會(huì)計(jì)而政策方法應(yīng)禁當(dāng)符合有關(guān)守規(guī)定，保持矛前后各期一挽致，不得隨錢意變更。恩第十三條繞會(huì)計(jì)核算所非提供的會(huì)計(jì)懶信息，應(yīng)當(dāng)黃符合國家宏稅觀經(jīng)濟(jì)管理增的要求，滿趕足有關(guān)部門綠及全體股東獎(jiǎng)了解財(cái)務(wù)狀谷況和經(jīng)營成靜果的需要，濃滿足公司內(nèi)統(tǒng)部加強(qiáng)經(jīng)營雪管理的需要紅。福第四章記倆帳和帳簿誓第十四條騎會(huì)計(jì)核算采塞用借貸復(fù)式化記帳法記帳遷，以人民幣廚作為記帳本群位幣。記帳糞采用文字為塘中文，記帳賀數(shù)字為０、域１、２、３暴、４、５、倦６、７、８儀、９十個(gè)阿騙拉伯?dāng)?shù)字?？频谑鍡l白每發(fā)生一筆蘆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，販都應(yīng)當(dāng)取得核原始憑證（賀分外來原始劫憑證和自制徐原始憑證兩踐種）。各種倍原始憑證必街須內(nèi)容真實(shí)止完整、手續(xù)腳齊備、數(shù)據(jù)乓準(zhǔn)確。原始芒憑證由經(jīng)辦馳人簽字，財(cái)貴務(wù)部審核，拌并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審咐批后，才能建據(jù)以填制記吼帳憑證。球第十六條馳公司及控股巴子公司財(cái)務(wù)端部應(yīng)在獻(xiàn)金蝶裳系統(tǒng)中設(shè)置韻日記帳、明腐細(xì)分類帳和船總分類帳三聾種主要帳簿叉以及各種必凍要的輔助性好帳簿。各種貌帳簿應(yīng)當(dāng)根猛據(jù)審核無誤葛后的原始憑風(fēng)證、記帳憑反證、匯總表煉等登記，并鐵做到登記及猜時(shí)，摘要清帖楚、內(nèi)容完且整、數(shù)字準(zhǔn)堵確。各種帳巾簿中的記錄馬，如需更正吵須按更正規(guī)句則進(jìn)行。難第五章流振動(dòng)資產(chǎn)管理蘇制度襯第十七條誼貨幣資金管娛理和控制：坦（畫一）管理和?？刂频幕具w原則：鹽1、應(yīng)遵循斯嚴(yán)格職責(zé)分很工，實(shí)行交式易分開，實(shí)姓行內(nèi)部稽核琴，實(shí)施定期共輪崗制度等遇原則。伍2、公司及招控股子公司戲財(cái)務(wù)部是公繪司貨幣資金物管理的職能爛部門，根據(jù)歐預(yù)算目標(biāo)，紗負(fù)責(zé)公司的國資金籌集、診調(diào)度、使用痰、審核等項(xiàng)豐具體工作。段3、公司及宣控股子公司揀財(cái)務(wù)部應(yīng)如家實(shí)反映貨幣講資金的收付法和結(jié)存情況酒，保證貨幣葉資金的帳實(shí)膀相符，監(jiān)督申貨幣資金的帳合理節(jié)約使色用。同時(shí)，郵建立貨幣資閉金業(yè)務(wù)的崗強(qiáng)位責(zé)任制，霉明確相關(guān)部攤門和崗位的改職責(zé)權(quán)限，吐確保辦理貨苦幣資金業(yè)務(wù)伯的不相容崗歇位的相互分命離、制約和紡監(jiān)督。辦理毛貨幣資金業(yè)凱務(wù)，應(yīng)當(dāng)配叨備合格的人宜員，并根據(jù)聯(lián)單位具體情很況進(jìn)行崗位墨輪換。應(yīng)當(dāng)捉對(duì)貨幣資金抖業(yè)務(wù)建立嚴(yán)蝶格的授權(quán)批蓄準(zhǔn)制度，明逮確審批人對(duì)撿貨幣資金業(yè)咐務(wù)的授權(quán)審徑批方式、權(quán)稈限、程序、摸責(zé)任和相關(guān)毛控制措施，保規(guī)定經(jīng)辦人堆辦理貨幣資愚金業(yè)務(wù)的職倦責(zé)范圍和工左作要求。泡（二）踩采購資金支圾付的相關(guān)規(guī)齒定：堵1、支付審斑批流程：簽梳訂采購合同哲——蛾物資入庫押——兇取得增值稅唯發(fā)票繡——墻辦理報(bào)銷手倦續(xù)追——帥交財(cái)務(wù)入帳把——施辦理資金請(qǐng)葛付手續(xù)徒——局副總經(jīng)理審給核桂——躍財(cái)務(wù)核對(duì)合丙同及帳款墻——孟總經(jīng)理簽批計(jì)。欣2、具體規(guī)旨定：蔥（1）簽訂菜采購合同：套采購合同的惱簽訂要履行司合同評(píng)審手端續(xù)，評(píng)審行總為嚴(yán)格按合喂同評(píng)審程序解執(zhí)行。合同忙簽訂后應(yīng)報(bào)壽公司財(cái)務(wù)部碧往來核算崗征位一份，以富便審核支付警采購資金。決（2）物資過入庫：按現(xiàn)張有的規(guī)定和妨流程辦理。燈（3）取得見稅制發(fā)票：現(xiàn)采購的物資雷一律應(yīng)取得曠增值稅發(fā)票咸。增值稅發(fā)盞票所列物資約的品種、數(shù)派量應(yīng)與入庫狐單一致。采蟲購部門應(yīng)將猜核對(duì)無誤并咽經(jīng)部門負(fù)責(zé)剃人審核的增脊值稅發(fā)票（業(yè)加蓋部門已唐審核?。?，集連同入庫單膠一起報(bào)公司梯總經(jīng)理處，休辦理簽批報(bào)奴銷手續(xù)。巖（4）財(cái)務(wù)晝?nèi)霂ぃ翰少彊C(jī)部門應(yīng)及時(shí)含將總經(jīng)理簽繪批的增值稅運(yùn)發(fā)票，連同診入庫單交財(cái)投務(wù)部納稅會(huì)允計(jì)崗位，并儉辦理交接手漿續(xù)。納稅會(huì)變計(jì)崗位在審含核后，編制處相關(guān)記帳憑頌證，并將記故帳憑證遞交肌往來核算崗匪位，由往來贈(zèng)核算崗位辦瓜理入帳手續(xù)輔。肝（5）辦理擦資金請(qǐng)付手啞續(xù)：資金請(qǐng)腹付部門應(yīng)按獅規(guī)定填報(bào)《杯匯（付）款壞通知單》，細(xì)部門負(fù)責(zé)人個(gè)在簽發(fā)《（息付）款通知臨單》時(shí)，應(yīng)吩核對(duì)請(qǐng)付的流資金與采購恩合同內(nèi)容是柄否一致等內(nèi)僚容。部門負(fù)當(dāng)責(zé)人在審核篩無誤后，在駐《匯（付）允款通知單》擔(dān)簽發(fā)人處加掃蓋部門已審朋核印確認(rèn)，丈表示該筆支償付行為已經(jīng)裂部門審核，跑并報(bào)副總經(jīng)拐理審核。遺（6）副總紛經(jīng)理姨經(jīng)部門審核營無誤后的《綠匯（付）款有通知單》應(yīng)昆報(bào)分管副總循審核，同意黎付《匯（付形）款通知單落》所列款項(xiàng)盾，副總經(jīng)理正應(yīng)在采購部行門已審核印登下簽名表示州同意。資金啟請(qǐng)付人員將舍副總經(jīng)理簽禽批同意的《貼匯（付）款江通知單》遞曉交財(cái)務(wù)部往授來核算崗位嗚。蜓（7）財(cái)務(wù)侄核對(duì)合同及梳帳款：財(cái)務(wù)換部往來核算坑崗位接資金臥請(qǐng)付部門簽濟(jì)發(fā)的《匯（勒付）款通知側(cè)單》后，應(yīng)大將《匯（付酒）款通知單敘》內(nèi)容與相勇應(yīng)的采購合際同核對(duì)，并鄭核對(duì)往來單覽位的帳款，紗只有在請(qǐng)付東資金內(nèi)容與漢采購合同一涌致，且付款愛金額小于或濕等于應(yīng)付帳依款的情況下扔，才能在《鼓匯（付）款炒通知單》簽潔發(fā)人下簽名就，表示審核療通過。財(cái)務(wù)砌部負(fù)責(zé)人是議資金支付行鮮為最終審核宣人，負(fù)有審敘核責(zé)任。便（8）總經(jīng)碧理簽批：當(dāng)兄資金請(qǐng)付行貧為符合以上掘程序時(shí)，總歷經(jīng)理在《匯副（付）款通訪知單》領(lǐng)導(dǎo)亞批示欄簽署曾是否同意支圈付意見。采燭購部門將總案經(jīng)理簽批的高《匯（付）井款通知單》辟遞交財(cái)務(wù)部糞出納崗位，猶由財(cái)務(wù)部根觸據(jù)總經(jīng)理簽撕批意見辦理描資金支付。漏3、特殊事搞項(xiàng)的處理意痰見：除零星祥采購?fù)?，原徑則上不能辦耕理預(yù)付款采蝦購物資。當(dāng)賭有預(yù)付采購擾行為發(fā)生時(shí)銅，采購部門趟應(yīng)通過書面瓦報(bào)告方式向土總經(jīng)理說明侍原因，總經(jīng)況理簽批是否妄同意預(yù)付采字購物資的意牢見。采購部配門應(yīng)將總經(jīng)付理批準(zhǔn)意見頭報(bào)財(cái)務(wù)部往床來核算崗位岡備案，以便增審核。便第十八條郵現(xiàn)金管理危：緊（一）幅現(xiàn)金帳簿的址設(shè)置和核算夠。設(shè)置恰“頸現(xiàn)金日記帳嘆”烘并在遣“故總分類帳瓜”遍內(nèi)設(shè)立敲“述現(xiàn)金齊”憶一級(jí)科目，善現(xiàn)金日記帳炮由出納會(huì)計(jì)親根據(jù)審核后障的原始憑證稠或現(xiàn)金收付傅憑證逐日逐藏筆及時(shí)登記足。每日終了令計(jì)算出當(dāng)日闊現(xiàn)金收入、畫支出合計(jì)數(shù)侍和結(jié)存數(shù)，嘩并與庫存現(xiàn)掙金核對(duì)相符豬。規(guī)“斷現(xiàn)金日記帳殺”秩必須做到日璃清月結(jié)，帳減款相符。每陳月終了應(yīng)與砌總分類帳的敵“軍現(xiàn)金測”紋科目金額相慌符。兩（二）迎核定庫存現(xiàn)猛金限額桑。在確定現(xiàn)星金庫存限額辣后，由財(cái)務(wù)仙部向開戶銀灶行申請(qǐng)零星煩開支所需的竿資金?，F(xiàn)金攝庫存限額一員經(jīng)確定，必網(wǎng)須嚴(yán)格執(zhí)行廁。若生產(chǎn)、眠銷售發(fā)生變峽化，庫存限潑額需要增加坊時(shí)，應(yīng)提出遞申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)足務(wù)部負(fù)責(zé)人商審核批準(zhǔn)后高作調(diào)整。飯（三）扭現(xiàn)金開支范漠圍：問１、支付給切職工個(gè)人的購工資、獎(jiǎng)金憂、各項(xiàng)津貼荷及補(bǔ)貼、差灶旅費(fèi)、福利渣費(fèi)及零星費(fèi)匪用支出;部２、支付給鉗無銀行結(jié)算嗓條件的單位島或個(gè)人的勞企動(dòng)報(bào)酬和購串買物資的款搶項(xiàng);著3、不足結(jié)哥算起點(diǎn)的零著星支付款項(xiàng)械。爸（四）蚊臨時(shí)支付現(xiàn)謝金的管理赤１、銷售、廚采購人員因?yàn)楣霾罱柚Я?xí)差旅費(fèi)，由好部門負(fù)責(zé)人恥審核，經(jīng)總海經(jīng)理批準(zhǔn)，僑辦理正式借無款手續(xù)。出愧差人員回廠刻后五日內(nèi)必抵須辦理報(bào)銷丙手續(xù)，前帳渾不清、后帳針不借。月末唉打印職工借諒款明細(xì)單報(bào)喉相關(guān)部門負(fù)露責(zé)人。濟(jì)２、零星采見購物資，待日貨物驗(yàn)收入碗庫后即刻報(bào)憶帳（最長時(shí)傲間不超過一孕周），嚴(yán)禁刻攜帶巨額現(xiàn)凍金外出采購諒。彼（五）違嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)烘金結(jié)算紀(jì)律茂１、公司各緩部門所有生韻產(chǎn)經(jīng)營收支民及其他行政竿收支都必須遼通過財(cái)務(wù)部掏，嚴(yán)禁截留撇私設(shè)咱“濕小金庫州”陶。濱２、嚴(yán)格執(zhí)洗行現(xiàn)金結(jié)算您紀(jì)律，對(duì)于種下列行為，末根據(jù)情節(jié)輕震重，追究有待關(guān)人員責(zé)任吧：填(1)用探“曉白條穴”豪頂替庫存現(xiàn)爹金；肺(2)私自退借支公款;廈(3)單位岡間相互借用侵現(xiàn)金;脆(4)借用驚銀行帳號(hào);輛(5)保留旁帳外公款；必(6)各種袋債券、契單混抵作庫存現(xiàn)背金;停(7)編造娘用途套取現(xiàn)乖金。發(fā)３、收付現(xiàn)筋金時(shí)，必須穿嚴(yán)格審查原慰始憑證的真聚偽，如發(fā)現(xiàn)陡有涂改、偽泰造的單據(jù)應(yīng)棵予扣留，并晝及時(shí)向財(cái)務(wù)斧負(fù)責(zé)人匯報(bào)壘。暑４、現(xiàn)金出極納不兼任其目他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)斷，嚴(yán)格實(shí)行寄出納和帳務(wù)忍分管原則。彩（六）奪現(xiàn)金的安全引管理鉆１、財(cái)務(wù)部雀的庫存現(xiàn)金外由現(xiàn)金出納禮負(fù)責(zé)，保險(xiǎn)卡柜鑰匙必須鐮隨身攜芹帶，絕對(duì)不血準(zhǔn)放在辦公秤室抽屜里過期夜或任意亂坦丟，保險(xiǎn)柜罰密碼不得告幅知他人。籍２、凡去銀沒行提取或解灘交現(xiàn)金，超欠過一萬元必船須兩人同行偵或申請(qǐng)車輛殿提解。準(zhǔn)３、設(shè)立現(xiàn)薄金支票使用選簿，并妥善濁保管好空白是支票。腥（七）者現(xiàn)金的清查杏財(cái)務(wù)部對(duì)庫丹存現(xiàn)金要進(jìn)蠅行不定期的獄檢查，發(fā)現(xiàn)服問題及時(shí)處稻理。島第十九條響銀行結(jié)算管象理聰：仍（一）員銀行存款的若核算艇。設(shè)置慮“甚銀行存款騰”慶科目和況“敲銀行存款日絡(luò)記帳肆”銹。日記帳由句出納員根據(jù)裕審核后的記第帳憑證逐日所逐筆序時(shí)登歪記，每日結(jié)夸出余款，月株末結(jié)出本月要收入、付出釘?shù)睦塾?jì)數(shù)和成月末結(jié)存數(shù)揭，并同銀行騰對(duì)帳單逐筆并核對(duì)，如有國未達(dá)款項(xiàng)須知查明原因，疏編制目“蕉銀行存款余買額調(diào)節(jié)表趨”濤，調(diào)節(jié)相符始。銀行對(duì)帳情單，余額調(diào)蹤節(jié)表需隨憑電證裝訂保存茶。撥（二）互銀行結(jié)算方逐式反。采用：銀呈行匯票、支接票、網(wǎng)銀、提銀行承兌匯斜票等結(jié)算方鑼式。街1、銀行匯螞票結(jié)算。銀末行匯票主要員用于非同城弱業(yè)務(wù)結(jié)算，夾或初次合作斯和單位信譽(yù)制不佳客戶及蓄供應(yīng)商，對(duì)耽市場緊缺物技資也可使用躲銀行匯票進(jìn)持行帶款提貨節(jié)。受理的銀核行匯票要審嫌查其有效性昨,調(diào)喂即匯票的單飛位名稱和金涼額是否準(zhǔn)確蔑，期限是否褲有效，印章英是否齊全、辟清晰,壓數(shù)堅(jiān)機(jī)壓印是否輛正確、清晰燥，日期、金軌額填寫是否煌正確規(guī)范，坐如匯票發(fā)生夢背書轉(zhuǎn)讓，用應(yīng)檢查其背序書轉(zhuǎn)讓的連比續(xù)性。佩２、支票結(jié)城算。分現(xiàn)金調(diào)支票和轉(zhuǎn)帳芒支票兩種，鋒現(xiàn)金支票除毛本單位提取崖備用金外，礦不得用于其代他業(yè)務(wù)結(jié)算扛；轉(zhuǎn)帳支票鉗主要用于同駁城業(yè)務(wù)結(jié)算警，對(duì)于收取璃的轉(zhuǎn)帳支票桐應(yīng)及時(shí)辦理溉銀行托收入序帳手續(xù)。咬3、網(wǎng)銀結(jié)巡算。運(yùn)用網(wǎng)窗上銀行的轉(zhuǎn)箱帳、信匯、剪電匯等方式揚(yáng)進(jìn)行的收、母付款業(yè)務(wù)。家4、銀行承香兌匯票結(jié)算夕。主要用于綢公司采購原總輔材料、外高購件及銷售借貨款的收入護(hù)。銀行承兌鐘匯票的票面塔要素必須齊圈全，至少包娘括：日期大挺寫；金額大培、小寫要一帝致；必須有盈銀行的狗“恢匯票專用章影”坑的鋼印或紅包??；銀行承膠兌匯票下面持左邊勤“族承兌申請(qǐng)人演蓋章壓”訴處必須由承副兌匯票申請(qǐng)討單位（即出連票單位）蓋勾上預(yù)留銀行舉印簽；出票俘人的全稱與祖出票人簽章輪的財(cái)務(wù)專用蔬章必須完全雕一致；收款柴人的全稱、嘩賬號(hào)、開戶隆行必須核對(duì)扮無誤；銀行決承兌匯票期鳴限最長不得樂超過六個(gè)月幟，即其出票谷日期與到期漲日不得超過撈六個(gè)月。收絞到轉(zhuǎn)賬背書壩的銀行承兌煮匯票，必須牛是連續(xù)背書基。吸（三）懶結(jié)算紀(jì)律訊１、不準(zhǔn)出澆租、出借銀藏行帳號(hào)；擇２、不準(zhǔn)簽姜發(fā)空頭支票龜和遠(yuǎn)期支票酬；裳３、不準(zhǔn)套勵(lì)取銀行信用般。贈(zèng)（四）忽網(wǎng)上收付款濤業(yè)務(wù)遭。銀行轉(zhuǎn)賬尤業(yè)務(wù)，要求夏通過網(wǎng)上銀昏行辦理。為看增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)資巴金收付的安拳全性，財(cái)務(wù)間部為企業(yè)網(wǎng)鍛上銀行預(yù)留蜓一臺(tái)專用電袖腦，專門從倒事企業(yè)銀行壯網(wǎng)上銀行業(yè)豎務(wù)，并要求記公司電腦管旦理人員定期漢對(duì)電腦檢查熔。企業(yè)網(wǎng)上屬銀行通過U冒SBKe欠y或動(dòng)態(tài)邊口令和操作任人員密碼雙嗚重管理保護(hù)菜，網(wǎng)上銀行忘資金劃撥分小三個(gè)程序，慰第一為業(yè)務(wù)厲經(jīng)辦人（銀母行出納），劈第二為復(fù)核趣人員（財(cái)務(wù)粥部稽核崗位蹄），第三為泥審批人員（便財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人捧），所有資星金支付嚴(yán)格倘執(zhí)行《采購哄資金管理規(guī)或定》。業(yè)務(wù)賴經(jīng)辦人（銀尺行出納）在幕網(wǎng)上收到收裝款信息后，飽同時(shí)通知各根有關(guān)業(yè)務(wù)部丑門，并向銀送行獲取有關(guān)濃進(jìn)帳單據(jù)，母編制收款憑晝證。怒第二十條面三銀行結(jié)算業(yè)蓮務(wù)的檢查筋財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)熊人不定期抽爽查銀行結(jié)算換管理情況，輛禁止發(fā)生下陳列違規(guī)行為鳳：腫（一）簽發(fā)鴨沒有資金保委證的票據(jù)或掩遠(yuǎn)期支票，翁套取銀行信感用；抱（二）簽發(fā)雁、取得和轉(zhuǎn)農(nóng)讓沒有真實(shí)眾交易和債權(quán)應(yīng)債務(wù)的票據(jù)芬，套取銀行跌和他人資金寨；害（三）無理改拒絕付款，輝任意占用他撞人資金；田（四）違反盲規(guī)定開立和孫使用銀行賬壓戶。衫第二十一條姥透票據(jù)、結(jié)算頭憑證、有價(jià)易證券及印章霧的管理攝（一）邀加強(qiáng)與銀行競存款相關(guān)的燥票據(jù)的管理叉，對(duì)各種票銳據(jù)的購買、線保管、領(lǐng)用落、背書轉(zhuǎn)讓皆、注銷專設(shè)澡登記簿進(jìn)行立記錄，防止仙空白票據(jù)的榜遺失和被盜睛用。勢1、票據(jù)的隱購買。支票森的購買，應(yīng)宜填寫深“盞票據(jù)和結(jié)算模憑證領(lǐng)用單刻”獄，并加蓋預(yù)頭留銀行印鑒桿。票據(jù)購買通后，要由專鋒人（出納員瀉）在登記簿檢上進(jìn)行登記偽。撫2、票據(jù)的扔保管。票據(jù)守在領(lǐng)用之前縱，由資金管籮理部門授權(quán)帝專人保管，湖票據(jù)必須存藏放在保險(xiǎn)箱返內(nèi)。具3、票據(jù)的慮領(lǐng)用。票據(jù)棗必須由資金食使用部門提填交申請(qǐng)，說舞明領(lǐng)用原因標(biāo)、用途、金毯額、支付時(shí)與間、票據(jù)種寄類，附相關(guān)炭支付業(yè)務(wù)的展原始單據(jù)復(fù)嚼印件，并由烏該領(lǐng)用部門求負(fù)責(zé)人簽字活，財(cái)務(wù)部審名核無誤，總亮經(jīng)理批準(zhǔn)后呼領(lǐng)用，并在環(huán)登記簿上進(jìn)擁行記錄。銀演行匯票的辦識(shí)理，應(yīng)將款撞項(xiàng)交存出票負(fù)銀行，填寫釀“祝銀行匯票申孝請(qǐng)書卸”冤，填寫收款忘人名稱、支繳付金額、申亮請(qǐng)人、申請(qǐng)冠日期等事項(xiàng)拖并簽章。倍4、票據(jù)的綢背書轉(zhuǎn)讓。球?qū)τ诜蠗l朗件可以背書爛轉(zhuǎn)讓的票據(jù)儉，應(yīng)由資金強(qiáng)使用部門負(fù)祝責(zé)人審核，岔按資金支付默程序批準(zhǔn)后洗,由財(cái)務(wù)部之進(jìn)行背書轉(zhuǎn)賞讓。背書時(shí)蠶應(yīng)審查票據(jù)形內(nèi)容：票據(jù)狹是否可以背兇書；背書是慰否連續(xù)；背依書記載內(nèi)容格是否為附有榆條件的背書輸、部分背書總等。審核沒帥有問題后，足簽章并記載矛背書日期。首票據(jù)如經(jīng)背樣書應(yīng)在登記控簿上記錄。鼻5、票據(jù)的閘注銷。票據(jù)港領(lǐng)用完畢或臉存款賬戶結(jié)高清時(shí)應(yīng)當(dāng)注橋銷。票據(jù)的戚注銷應(yīng)當(dāng)由圓專人在登記袍簿上進(jìn)行記巧錄。叼6、銀行電健子證書及印鋒章的管理。適銀行電子證隊(duì)書及財(cái)務(wù)專固用章應(yīng)由專男人保管，個(gè)層人名章必須蝴由本人或其森授權(quán)人員保必管。嚴(yán)禁一另人保管支付存款項(xiàng)所需的充全部銀行電啦子證書及印枯章。區(qū)（二）粒對(duì)結(jié)算憑證邁的管理鄰1、應(yīng)當(dāng)加業(yè)強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)叨算憑證的填飾制、傳遞及痕保管等環(huán)節(jié)雖的管理與控盟制。在購買研和使用支付龜結(jié)算憑證時(shí)插，必須相應(yīng)酷制定嚴(yán)格的喊審批和使用串手續(xù)，嚴(yán)格款按照《支付盲結(jié)算辦法》框的規(guī)定程序根進(jìn)行。各2、收入、小支付結(jié)算憑你證辦理完畢彎，留歸企業(yè)彼作賬務(wù)處理野的憑證在記深賬后，必須狐定期歸類整頸理、裝訂，怖以備查考并禾歸檔保管察3、所有的尺銀行結(jié)算憑態(tài)證，專(兼策)職稽核員黑要進(jìn)行嚴(yán)格瞧審核，以防段止和杜絕挪侮用、貪污等占違法犯罪行景為發(fā)生。構(gòu)第二十二條全板銀行存款核豪對(duì)孤（一）便核對(duì)銀行賬獄戶提或財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)癥指定專人定婆期核對(duì)銀行霉賬戶，將銀違行存款日記束帳定期與方“套銀行對(duì)帳單卡”喬核對(duì)清楚，撥每月至少核鄉(xiāng)對(duì)一次，發(fā)?，F(xiàn)差錯(cuò)，需恭及時(shí)查明更膊正；月份終香了，銀行存欣款日記帳的篇余額必須與尋銀行存款總顛帳科目的余漸額核對(duì)相符雅；同時(shí)應(yīng)編霞制銀行存款聽余額調(diào)節(jié)表叉，使銀行存跪款賬面余額割與銀行對(duì)賬座單調(diào)節(jié)相符糖。銀行存款脖余額調(diào)節(jié)表躁必須由不相虜容崗位人員貓簽字、財(cái)務(wù)法部門負(fù)責(zé)人袍審核，對(duì)未艦達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)跟趨蹤查實(shí)。侵（二）鴿核對(duì)每筆重扒大業(yè)務(wù)諸生財(cái)務(wù)部不僅梢要核對(duì)銀行島存款的余額乏是否相符，洗而且要核對(duì)拔每筆重大業(yè)販務(wù)，以確定居出納崗位是襖否有收款延撒遲入賬或賬菌實(shí)不符的現(xiàn)毛象。對(duì)于發(fā)戰(zhàn)現(xiàn)的問題應(yīng)嘴及時(shí)報(bào)告公全司管理部門上，并提出處堤理建議。竄（三）云監(jiān)控銀行存患款眾剃銀行出納崗扶位要對(duì)銀行座存款的收支澡狀況進(jìn)行記猶錄和分析，峰對(duì)各家銀行維的實(shí)際存款鈔余額進(jìn)行監(jiān)缺控，每日編樹制銀行余額點(diǎn)報(bào)表，不定福期通過網(wǎng)上鏡銀行進(jìn)行賬草賬核對(duì)，月輪末根據(jù)銀行侵對(duì)帳單進(jìn)行擊賬實(shí)核對(duì)，被發(fā)現(xiàn)問題及啊時(shí)查明原因桐，同時(shí)向公肥司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)濤人通報(bào)。能第二十三條歌編制資金掘收支預(yù)算嫩（一）眨編制年度資障金收支計(jì)劃守融每年年末，喘財(cái)務(wù)部根據(jù)和公司的年度檔目標(biāo)，編制倚年度財(cái)務(wù)預(yù)幼算，并制定賓公司貨幣資雪金總量指標(biāo)明及下一年度匯資金收支計(jì)別劃。拼（二）令編制月度資柴金收支預(yù)算翼接每月月末，糧財(cái)務(wù)部依據(jù)搶當(dāng)月的銷售扛預(yù)算，采購臟預(yù)算，稅收朋預(yù)算、工程象投資預(yù)算及備管理費(fèi)用開響支預(yù)算，編膏制當(dāng)月資金廈收支預(yù)算，型財(cái)務(wù)部門負(fù)石責(zé)人審核后登報(bào)總經(jīng)理批樹準(zhǔn)后實(shí)施。河第二十四條友審批資金伏收支預(yù)算更1、年度資齊金收支預(yù)算霧由公司總經(jīng)怎理召開專項(xiàng)踐會(huì)議集體研提究和討論，說作出決議后睬經(jīng)公司董事奸會(huì)審批。戰(zhàn)2、每月月哨底，財(cái)務(wù)部甘負(fù)責(zé)人根據(jù)芬月度預(yù)算、盤年度資金收幫支預(yù)算、企秧業(yè)實(shí)際經(jīng)營按狀況，審核億月度資金的豎收支。嶄第二十五條博資金收支勺預(yù)算的例外掏管理男公司各部門窯如預(yù)計(jì)有月酷度資金收支趟計(jì)劃以外的飯支出發(fā)生，葉應(yīng)向財(cái)務(wù)部截提交支付申都請(qǐng)報(bào)告。報(bào)意告應(yīng)說明支安出發(fā)生的原伐因、事項(xiàng)、筒性質(zhì)、金額稍、時(shí)間等，推必要時(shí)須附探有關(guān)原始單放據(jù)，并由部籍門負(fù)責(zé)人簽牙字，總會(huì)計(jì)奉師批準(zhǔn)執(zhí)行脆。漏第二十六條偶外幣業(yè)務(wù)顆核算辦法眉牲發(fā)生外幣交覽易時(shí)，采用香交易發(fā)生日越的即期匯率藥將外幣金額釀?wù)鬯銥槿嗣駛麕沤痤~。外參幣貨幣性項(xiàng)府目采用期末奔即期匯率折黃算產(chǎn)生的匯服兌差額，除值根據(jù)借款費(fèi)課用核算方法竿應(yīng)予資本化掀外，計(jì)入當(dāng)也期損益。秀第二十七條越帝現(xiàn)金等價(jià)物坡的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)辮：系指公司現(xiàn)持有的短期吸、流動(dòng)性強(qiáng)覺、易于轉(zhuǎn)換居為已知金額沒現(xiàn)金、價(jià)值那變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很害小的投資。侄第二十八條碧結(jié)算資金殖管理帝：供（一）公司疊根據(jù)需要設(shè)邁置恐“殺應(yīng)收票據(jù)予”翁、虎“妻應(yīng)付票據(jù)劣”“顧應(yīng)收帳款澇”美、你“梳應(yīng)付帳款低”挪、蕩“勝預(yù)付帳款艙”鐮、怖“耍預(yù)收帳款晴”“筋其他應(yīng)收款掃”“錄其他應(yīng)付款正”馬等一級(jí)科目譽(yù)，并建立明玩細(xì)帳進(jìn)行明義細(xì)核算。軋（二）期末脆終了，結(jié)算哄資金的各明節(jié)細(xì)帳的借（辰貸）方余額峽，在與對(duì)方是單位核實(shí)相班符的基礎(chǔ)上交，與總分類寄帳中相應(yīng)科叮目余額核對(duì)個(gè)相符。幟第二十九條擁應(yīng)收票據(jù)庸的管理壇（一裂）應(yīng)收票據(jù)錦的核算卵。公司持有禍的應(yīng)收票據(jù)客不得計(jì)提壞避賬準(zhǔn)備，待仆到期不能收怠回的應(yīng)收票涂據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收勵(lì)賬款后，再踢按規(guī)定計(jì)提詠壞賬準(zhǔn)備；型但是，如有祥確鑿證據(jù)表盈明公司持有創(chuàng)的未到期應(yīng)誕收票據(jù)不能得夠收回或收貧回的可能性前不大時(shí)，應(yīng)然將其賬面余蹲額轉(zhuǎn)入應(yīng)收揀賬款，并計(jì)去提相應(yīng)的壞儲(chǔ)賬準(zhǔn)備。佛（二）尤承兌匯票的敵保管扔。取得的銀膛行承兌匯票亦，交由銀行胡保管，具體扎如下：塘1、收到購式貨單位交來旬的銀行承兌病匯票后，市撕場部應(yīng)認(rèn)真蘭審核，及時(shí)故填制銀行承客兌匯票簽收鮮單，經(jīng)往來追核算崗位確透認(rèn)后移交銀級(jí)行，不能及春時(shí)移交的交暑財(cái)務(wù)部銷售示管理崗位保街管，并建立喪暫保管臺(tái)帳械。銀行在核亮實(shí)驗(yàn)票過程蹄中發(fā)現(xiàn)銀行更承兌匯票確皮實(shí)有問題，跪如票面涂改乏、大小寫金鑄額有誤、印億鑒章模糊等川應(yīng)退回市場茄部。銀行核固實(shí)無誤后在艦銀行承兌匯屬票簽收單（電一式兩聯(lián)）嚇上簽章后一何聯(lián)留存，一鳥聯(lián)往來核算呈崗位留存。錄2、財(cái)務(wù)部米往來核算崗典位根據(jù)銀行孫確認(rèn)的銀行畏承兌匯票簽胞收單在登記雕簿上登記。費(fèi)3、財(cái)務(wù)部臂應(yīng)協(xié)助銀行翠在到期日的畫前一個(gè)星期吃及時(shí)辦理托伙收，劃回憑鞠證交財(cái)務(wù)部愚往來核算崗徹位銷票。蛋4、月底，盟銀行核打所行保管銀行承示兌匯票的數(shù)殿量和金額與嗓賬面記錄的筋銀行承兌匯械票的數(shù)量和棗金額是否一輕致，無誤后賽打印對(duì)賬單禽交財(cái)務(wù)部。附財(cái)務(wù)部進(jìn)行亦核對(duì)，如有挑差異需進(jìn)行勒查找并糾正榨處理。脫（三）增承兌匯票貼犬現(xiàn)孩。厚“晃貼現(xiàn)翅”果就是指票據(jù)草持有人將未拋到期的票據(jù)絕在背書后送煉交銀行，銀站行受理后從衰票據(jù)到期值糖中扣除按銀修行貼現(xiàn)率計(jì)化算確定的貼牽息，然后將秀余額付給持私票人。儲(chǔ)1、財(cái)務(wù)部智負(fù)責(zé)人根據(jù)忠月度資金預(yù)穿算及賬面結(jié)刮存可使用的諸銀行承兌匯鼓票余額，制川定近期貼現(xiàn)匪計(jì)劃，確定喬貼現(xiàn)銀行與眉貼現(xiàn)總金額寨。脈2、根據(jù)貼美現(xiàn)計(jì)劃，由接財(cái)務(wù)部提出由貼現(xiàn)申請(qǐng)，昏報(bào)經(jīng)公司總沉經(jīng)理審批。停3、審批后作，財(cái)務(wù)部與聯(lián)指定銀行磋洲商，確定其智可接受額度蛇與貼現(xiàn)利率誕。堡4、銀行對(duì)團(tuán)有相應(yīng)的銷抓售發(fā)票和銷水售合同的銀尚行承兌匯票宗，及時(shí)辦理址相關(guān)貼現(xiàn)手頭續(xù)，保證貼蹈現(xiàn)金額在兩己天內(nèi)到賬。返5、所支付表的貼現(xiàn)息，旅列入當(dāng)期財(cái)切務(wù)費(fèi)用。票煤據(jù)一經(jīng)貼現(xiàn)饑，應(yīng)在登記懸簿上記錄。窯第三十條企金融工具的冬確認(rèn)和計(jì)量份（一）鬧金融資產(chǎn)鐮1、本公司隔將持有的金意融資產(chǎn)劃分期為以公允價(jià)炎值計(jì)量且其酷變動(dòng)計(jì)入當(dāng)連期損益的金鐵融資產(chǎn)、持仍有至到期投漫資、貸款和聚應(yīng)收款項(xiàng)、食可供出售金膝融資產(chǎn)。錢2、金融資毒產(chǎn)在初始確穿認(rèn)時(shí)以公允備價(jià)值計(jì)量。欺對(duì)于以公允趴價(jià)值計(jì)量且拿其變動(dòng)計(jì)入核當(dāng)期損益的質(zhì)金融資產(chǎn)，埋相關(guān)交易費(fèi)尖用直接計(jì)入晌當(dāng)期損益；擱對(duì)于其他類萬別的金融資芒產(chǎn)，相關(guān)交舌易費(fèi)用計(jì)入繞初始確認(rèn)金碎額。搏3、金融資拐產(chǎn)的后續(xù)計(jì)食量遺（1）以公糖允價(jià)值計(jì)量伙且其變動(dòng)計(jì)薪入當(dāng)期損益出的金融資產(chǎn)逮，包括交易散性金融資產(chǎn)長和指定為以勻公允價(jià)值計(jì)約量且其變動(dòng)鮮計(jì)入當(dāng)期損怖益的金融資芬產(chǎn)，采用公邀允價(jià)值進(jìn)行姐后續(xù)計(jì)量，紛公允價(jià)值變貴動(dòng)形成的利尾得或損失，慮計(jì)入當(dāng)期損夫益。服（2）持有合至到期投資摩，采用實(shí)際佩利率法，按絮攤余成本進(jìn)港行后續(xù)計(jì)量素，終止確認(rèn)紙、減值以及撥攤銷形成的機(jī)利得或損失飾，計(jì)入當(dāng)期叉損益。按（3）貸款優(yōu)和應(yīng)收款項(xiàng)暮，采用實(shí)際徒利率法，按奮攤余成本進(jìn)夢行后續(xù)計(jì)量煙，終止確認(rèn)鼓、減值以及篇攤銷形成的屬利得或損失劃，計(jì)入當(dāng)期類損益。拼（4）可供攝出售金融資過產(chǎn)，采用公頓允價(jià)值進(jìn)行混后續(xù)計(jì)量，后公允價(jià)值變薄動(dòng)計(jì)入資本背公積，在該脂可供出售金渴融資產(chǎn)發(fā)生親減值或終止類確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出挺，計(jì)入當(dāng)期牽損益?？晒┘?xì)出售金融資席產(chǎn)持有期間霸實(shí)現(xiàn)的利息?；颥F(xiàn)金股利撿，計(jì)入當(dāng)期舍損益。美4、金融資傲產(chǎn)的減值準(zhǔn)騎備技本公司在期渣末對(duì)以公允權(quán)價(jià)值計(jì)量且鹿其變動(dòng)計(jì)入撐當(dāng)期損益的域金融資產(chǎn)以極外的金融資匯產(chǎn)的賬面價(jià)色值進(jìn)行檢查衰，有客觀證點(diǎn)據(jù)表明該金頂融資產(chǎn)發(fā)生私減值的，確賞認(rèn)減值損失裹，計(jì)提減值濫準(zhǔn)備。街（1）以攤損余成本計(jì)量害的金融資產(chǎn)薪的減值準(zhǔn)備驚，按該金融昌資產(chǎn)預(yù)計(jì)未博來現(xiàn)金流量物現(xiàn)值低于其款賬面價(jià)值的套差額計(jì)提，教計(jì)入當(dāng)期損爸益。本公司瓣對(duì)單項(xiàng)金額姿重大的金融片資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)掩行減值測試簡，對(duì)單項(xiàng)金瘋額不重大的惰金融資產(chǎn)，僑單獨(dú)或包括即在具有類似籠信用風(fēng)險(xiǎn)特頓征的金融資瘋產(chǎn)組合中進(jìn)震行減值測試水。單獨(dú)測試趣未發(fā)生減值縫的金融資產(chǎn)酷，無論單項(xiàng)維金額重大與筆否，仍將包艱括在具有類藝似信用風(fēng)險(xiǎn)廚特征的金融廟資產(chǎn)組合中猛再進(jìn)行減值態(tài)測試。已單腥獨(dú)確認(rèn)減值嘴損失的金融當(dāng)資產(chǎn)，不包名括在具有類褲似信用風(fēng)險(xiǎn)功特征的金融渾資產(chǎn)組合中勻進(jìn)行減值測艷試。對(duì)以攤培余成本計(jì)量銅的金融資產(chǎn)玉確認(rèn)資產(chǎn)減秋值損失后，慚如有客觀證蕉據(jù)表明該金咳融資產(chǎn)價(jià)值錘已經(jīng)恢復(fù)，科且客觀上與壩確認(rèn)該損失附后發(fā)生的事萬項(xiàng)有關(guān)，原楚確認(rèn)的減值悉損失予以轉(zhuǎn)俘回，計(jì)入當(dāng)?shù)势趽p益?？茫?）可供跡出售金融資破產(chǎn)的公允價(jià)數(shù)值發(fā)生非暫井時(shí)性下跌時(shí)幕，即使該金澡融資產(chǎn)沒有燦終止確認(rèn)，配原直接計(jì)入軌資本公積的屋因公允價(jià)值嚼下降形成的無累計(jì)損失，漁予以轉(zhuǎn)出，競計(jì)入當(dāng)期損悲益。對(duì)可供暗出售債務(wù)工黃具確認(rèn)資產(chǎn)請(qǐng)減值損失后丈，如有客觀南證據(jù)表明該妖金融資產(chǎn)價(jià)跑值已經(jīng)恢復(fù)客，且客觀上虎與確認(rèn)該損察失后發(fā)生的灑事項(xiàng)有關(guān)，造原確認(rèn)的減燭值損失予以塔轉(zhuǎn)回，計(jì)入舌當(dāng)期損益。逝可供出售權(quán)瞧益工具投資茅發(fā)生的減值火損失，不通塘過損益轉(zhuǎn)回啄。源（二）州金融負(fù)債魯1、本公司怖將持有的金浙融負(fù)債分為年以公允價(jià)值搜計(jì)量且其變態(tài)動(dòng)計(jì)入當(dāng)期謀損益的金融簡負(fù)債和其他寫金融負(fù)債。辭2、金融負(fù)壤債在初始確毅認(rèn)時(shí)以公允識(shí)價(jià)值計(jì)量。勻?qū)τ谝怨饰績r(jià)值計(jì)劇量且其變動(dòng)脂計(jì)入當(dāng)期損凱益的金融負(fù)冰債，相關(guān)交已易費(fèi)用直接藝計(jì)入當(dāng)期損糟益；對(duì)于其紛他金融負(fù)債純，相關(guān)交易址費(fèi)用計(jì)入初暮始確認(rèn)金額縮。橡3、金融負(fù)標(biāo)債的后續(xù)計(jì)愿量櫻（1）以公死允價(jià)值計(jì)量榆且其變動(dòng)計(jì)尸入當(dāng)期損益辮的金融負(fù)債恢，包括交易合性金融負(fù)債欲和指定為以株公允價(jià)值計(jì)供量且其變動(dòng)原計(jì)入當(dāng)期損鑒益的金融負(fù)掙債，采用公吉允價(jià)值進(jìn)行黑后續(xù)計(jì)量，勇公允價(jià)值變穴動(dòng)形成的利鄰得或損失，音計(jì)入當(dāng)期損序益。叮（2）其他璃金融負(fù)債，盟采用實(shí)際利昨率法，按攤陳余成本進(jìn)行預(yù)后續(xù)計(jì)量。師（三）糕金融工具公壺允價(jià)值的確雹定方法不1、如果該炸金融工具存基在活躍市場睬，則采用活蹤躍市場中的餡報(bào)價(jià)確定其咽公允價(jià)值。笛2、如果該賣金融工具不點(diǎn)存在活躍市脾場，則采用目估值技術(shù)確持定其公允價(jià)獻(xiàn)值。層第三十一條淺應(yīng)收帳款滴的管理稿（一）公司麥財(cái)務(wù)部門設(shè)芝立往來核算尺崗位，指定弦專、兼職人年員，負(fù)責(zé)應(yīng)稼收款項(xiàng)的對(duì)個(gè)賬、分析、思匯報(bào)、協(xié)調(diào)摸、督促等工拿作。公司及資各控股子公民司發(fā)生的業(yè)豬務(wù)往來，納耐入公司統(tǒng)一穿結(jié)算的。月辣終，財(cái)務(wù)部昨門根據(jù)導(dǎo)“店應(yīng)收帳款今”籃的明細(xì)帳，飯編制分債務(wù)律單位的明細(xì)植表上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)銳及銷售部門秘，以便及時(shí)佩組織人員清病理和催收貨隙款。悉（二）貪應(yīng)收款項(xiàng)審?fù)?zé)任制度怕。市場部根脆據(jù)市場形勢牧或區(qū)域銷售拼策略而對(duì)信董譽(yù)良好的客譯戶采取貨到罷付款等信用秧銷售結(jié)算方大式開展業(yè)務(wù)這，必須先經(jīng)蟲公司總經(jīng)理僵簽字批準(zhǔn)。袖辦理信用銷狼售業(yè)務(wù)時(shí)必咬須簽訂具有圈法律效力的慮購銷合同，茫明確付款期增限，貨發(fā)出屑后業(yè)務(wù)部門首經(jīng)理和經(jīng)辦圓人簽訂演“天貨款回收責(zé)棋任書律”端確保按期收婚回貨款。雜（三）孫應(yīng)收款項(xiàng)核梳對(duì)與提示制炮度北。每月底財(cái)志務(wù)部門要會(huì)沒同業(yè)務(wù)部門巧（包括銷售許和供應(yīng)采購駁等部門），浴將當(dāng)月發(fā)生枝業(yè)務(wù)形成的彩往來賬目核脊對(duì)清楚，確舌認(rèn)已形成欠轉(zhuǎn)款的要及時(shí)買通知業(yè)務(wù)部隔門催收貨款截。對(duì)超過結(jié)咸算期或合同骨付款期1取個(gè)月的應(yīng)收類款項(xiàng)，財(cái)務(wù)趁部門和相關(guān)亂業(yè)務(wù)部門要負(fù)及時(shí)向各公菊司分管副總持匯報(bào)，原則戲上要同時(shí)停幕止供貨。遇啊有特殊情況摧，如對(duì)方信營用較好暫時(shí)蘿出現(xiàn)支付困欄難等，經(jīng)財(cái)汽務(wù)部負(fù)責(zé)人己和分管副總功批準(zhǔn)，方可依繼續(xù)供貨。每（四）典應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)艘賬管理和賬番齡分析制度厭。財(cái)務(wù)部門祥要逐筆建立概應(yīng)收款項(xiàng)檔炸案，以臺(tái)賬等的方式進(jìn)行蠟管理；要定蹄期對(duì)應(yīng)收款只項(xiàng)的賬齡進(jìn)蘭行跟蹤分析晃，最大限度軍降低呆壞賬罷；每半年與圓往來單位對(duì)后賬確認(rèn)，確波保法律訴訟吐時(shí)效的延續(xù)預(yù)，其中關(guān)聯(lián)李單位應(yīng)收款岔公司每月要器進(jìn)行對(duì)賬。撇（五）久客戶信用等到級(jí)管理制度末。公司市場歷部和財(cái)務(wù)部讀要建立客戶誤檔案，根據(jù)泥業(yè)務(wù)量的大購小、資信程儀度等情況對(duì)禮客戶實(shí)行分形級(jí)管理。要火針對(duì)不同業(yè)當(dāng)務(wù)單位的具扣體情況，制比定相應(yīng)的信繁用政策。對(duì)熄欠款金額大巴、拖欠期限傘長、信用等驗(yàn)級(jí)較差的客許戶，要實(shí)施獄重點(diǎn)監(jiān)控，乓及時(shí)向各單取位分管營銷術(shù)的副總和相彩關(guān)部門提出冊(cè)調(diào)整信用等點(diǎn)級(jí)的建議，回并配合有關(guān)奪部門采取有課力的措施進(jìn)良行清收。飯（六）胃壞帳核算的采方法鏡：走1、本公司謝將因債務(wù)人暫破產(chǎn)或死亡光，以其破產(chǎn)猛財(cái)產(chǎn)或者遺銷產(chǎn)清償后仍固無法收回的頁應(yīng)收款項(xiàng)和餡因債務(wù)人逾厘期未履行其算償債義務(wù)，擱并且具有明炮顯特征表明耍無法收回的膽應(yīng)收款項(xiàng)確灰認(rèn)為壞賬損己失。允2、壞賬損屋失的核算：丑關(guān)聯(lián)債權(quán)不棚計(jì)提壞賬準(zhǔn)反備，非關(guān)聯(lián)繞債權(quán)壞賬損另失的核算采買用備抵法。捎3、對(duì)于單織項(xiàng)金額重大薦的應(yīng)收款項(xiàng)稼，單獨(dú)進(jìn)行絲減值測試，膽根據(jù)其預(yù)計(jì)鐘未來現(xiàn)金流爐量現(xiàn)值低于蹤其賬面價(jià)值舊的差額，確克認(rèn)減值損失蘇，計(jì)提壞賬榴準(zhǔn)備。對(duì)于診單項(xiàng)金額非擱重大的應(yīng)收檢款項(xiàng)，與經(jīng)行單獨(dú)測試未絨減值的應(yīng)收弊款項(xiàng)一起，譯按賬齡劃分墓為若干組合興，再按這些系應(yīng)收款項(xiàng)組戀合的期末余頌額的一定比決例計(jì)算確定貫減值損失，養(yǎng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)驗(yàn)備。本公司秩根據(jù)以前年意度按賬齡劃融分的應(yīng)收款賓項(xiàng)組合的實(shí)惡際損失率，廚并結(jié)合現(xiàn)時(shí)虛情況，確定序本期各賬齡皇段應(yīng)收款項(xiàng)鋒組合計(jì)提壞近賬準(zhǔn)備的比仇例如下：創(chuàng)賬齡壞世賬準(zhǔn)備比例塊（%）克一年以內(nèi)韻5球一至二年洲10爬二至三年浙30豈三至四年定50呢四至五年植80渠五年以上戲100粉（七）乎其他應(yīng)收款伐的核算歉，其他應(yīng)收朗款是指除應(yīng)悼收票據(jù)、應(yīng)嚴(yán)收帳款、預(yù)漿付帳款等以債外的其他各裙項(xiàng)應(yīng)收、暫并付款項(xiàng)，包袖括不設(shè)置幻“管備用金見”卵科目的撥出浪備用金，應(yīng)集收的各項(xiàng)賠清款、罰款、練應(yīng)向職工收扇取的各種墊拜付款項(xiàng)，以膜及不符合預(yù)格付帳款性質(zhì)枝而按規(guī)定轉(zhuǎn)吵入的預(yù)付帳奔款等。拿１、對(duì)采購雹員、銷售員伙等經(jīng)常因公淋出差人員應(yīng)歡設(shè)立個(gè)人明斃細(xì)帳，借款初嚴(yán)格控制。且原則上不辦篩理私事借款濃。顏2、職工因懼公傷、大病表住院借支醫(yī)斜療費(fèi)用，需剖經(jīng)總經(jīng)理特你批，出院必?fù)p須在10業(yè)日內(nèi)報(bào)銷沖姐帳，特殊情疾況如報(bào)銷后綁不足平帳需電經(jīng)總經(jīng)理批盾準(zhǔn)在工資中賴扣清?；颍ò耍╊A(yù)付坦帳款是為購升買材料、設(shè)諷備、物資而綢預(yù)先付給供良應(yīng)單位的款可項(xiàng)。在預(yù)付辦帳款時(shí)，必帝須了解對(duì)方案單位性質(zhì)、債信譽(yù)等情況芝，在此基礎(chǔ)裙上，由支用灣部門申請(qǐng)，孤經(jīng)總經(jīng)理審凈批后，方能橋預(yù)付部分款顧項(xiàng)，待完工餅或材料、設(shè)蠶備、物資進(jìn)混庫后結(jié)清余滴款?？ǖ谌l洽存貨管理捕(一)蒼存貨席是指企業(yè)在瑞日常生產(chǎn)經(jīng)昌營過程中持遼有以備出售示的產(chǎn)成品或抗商品，處在嗽生產(chǎn)過程中繭的在產(chǎn)品、塑在生產(chǎn)過程巖或提供勞務(wù)樣過程中好用者的材料或物唇料等。誰(二)持存貨確認(rèn)的芳原則弟。嬌1、與該存替貨有關(guān)的經(jīng)開濟(jì)利益很可練能流入企業(yè)否；黎2、該存貨斬的成本能夠軍可靠地計(jì)量蝕。嚷(三)猶存貨的分類鍬：包括原材矩料、低值易運(yùn)耗品、在產(chǎn)黨品、半成品烤、產(chǎn)成品、崖燃料和包裝圾物。劇1、原材料罪。原材料是稍指用于制造嫁產(chǎn)品并構(gòu)成尋產(chǎn)品實(shí)體的打購入物品,貫以及購入的戒供生產(chǎn)耗用似的不構(gòu)成產(chǎn)陡品實(shí)體的輔除助性材料,嫌包括原輔材弊料、外購件乳、修理用配煉件、包裝材內(nèi)料等。稼2、低值易半耗品。它指懸使用年限短嫂，價(jià)值低、屯易損耗，不盈作為固定資栽產(chǎn)管理的各羞種勞動(dòng)資料訴。嚇3、在產(chǎn)品資。指生產(chǎn)過隨程尚未全部砌結(jié)束正在生賢產(chǎn)中的產(chǎn)品冊(cè)。敢4、半成品妙。指已經(jīng)過昏一定生產(chǎn)過批程并已檢驗(yàn)臨合格交付半差成品倉庫，抹仍需繼續(xù)加判工的中間產(chǎn)墻品?？梢陨钷r(nóng)加工為產(chǎn)成泛品，也可單訴獨(dú)對(duì)外銷售阿。昆5、產(chǎn)成品強(qiáng)。指企業(yè)加摘工生產(chǎn)過程管結(jié)束，符合超質(zhì)量技術(shù)要濾求，驗(yàn)收入攻庫，可以對(duì)塔外銷售的產(chǎn)閑品。摩(四)籠存貨的計(jì)價(jià)鎮(zhèn)廣州眾恒光這電股份有限禽公司內(nèi)部財(cái)忙務(wù)管理制度倡1、存貨按慈照取得時(shí)的騎實(shí)際成本進(jìn)憂行初始計(jì)量盞，期末，存泊貨按照成本四與可變現(xiàn)凈防值孰低計(jì)量毯。穿2、原材料站、庫存商品碼發(fā)出時(shí)采用鳥加權(quán)平均法吉核算，低值凝易耗品采用朋領(lǐng)用時(shí)一次懂?dāng)備N法核算傾。錯(cuò)3、本公司迅存貨盤存采懲用永續(xù)盤存鞋制。悉4、期末，瘦按照單個(gè)存惱貨成本高于跑可變現(xiàn)凈值棄的差額計(jì)提柴存貨跌價(jià)準(zhǔn)霧備，計(jì)入當(dāng)親期損益；以殘前減記存貨族價(jià)值的影響燃因素已經(jīng)消耳失的，減記肚的金額應(yīng)當(dāng)犁予以恢復(fù)，明并在原已計(jì)下提的存貨跌四價(jià)準(zhǔn)備金額丈內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)拍回的金額計(jì)獲入當(dāng)期損益撤。對(duì)于數(shù)量即繁多、單價(jià)脫較低的存貨糞，按存貨類檢別計(jì)提存貨蕩跌價(jià)準(zhǔn)備。壺5、可變現(xiàn)忽凈值按存貨漁的估計(jì)售價(jià)貌減去至完工替時(shí)估計(jì)將要要發(fā)生的成本暖、估計(jì)的銷閱售費(fèi)用以及垃相關(guān)稅費(fèi)后供的金額確定秀。燥（五)割存貨的核算榜1、財(cái)務(wù)部誰應(yīng)在總分類譯帳中設(shè)置險(xiǎn)“啄材料采購昨”“煤原材料炎”廊、美“棕低值易耗品套”穿、批“咐委托加工材耀料遠(yuǎn)”菜、都“晴自制半成品宋”塑、朵“判產(chǎn)成品攔”即咬“鋪燃料寬”抓和闊“河包裝物健”乳等一級(jí)科目錦，并相應(yīng)設(shè)秧置明細(xì)分類君帳，實(shí)行價(jià)表值量、實(shí)物策量的核算。汽２、各有關(guān)重責(zé)任部門應(yīng)損按存貨類別畜設(shè)置明細(xì)帳持，進(jìn)行實(shí)物價(jià)量的核算。兔月終，各部割門的存貨明諸細(xì)分類帳余舌額應(yīng)與財(cái)務(wù)姑總分類帳中揀的有關(guān)一級(jí)紋科目余額核喬對(duì)相符。竄３、存貨出冤庫單價(jià)采用財(cái)移動(dòng)加權(quán)平張均法計(jì)算確禮認(rèn)；低值易托耗品采用領(lǐng)定用時(shí)一次攤從銷法核算。阿（六）俯存貨的入庫尤管理破1、各類采山購物資的入嫌庫，必須具禿備下列條件哈。辨（1）持有俊按規(guī)定審批霞的準(zhǔn)購單和裁稅制發(fā)票；槽（2）規(guī)定此需持有本公先司質(zhì)檢部出命具的檢驗(yàn)合釋格報(bào)告，有疤特殊規(guī)定的苗應(yīng)附生產(chǎn)廠為家質(zhì)保單。身大宗物資需利附委外檢定咱的計(jì)量磅碼匠單。悟2、具備入袍庫條件的由振各倉庫保管采員對(duì)隸屬所豪管轄的物資沿，按照準(zhǔn)購劇單、稅制發(fā)圾票，認(rèn)真核救對(duì)品名、規(guī)忘格、數(shù)量、青金額，確認(rèn)男正確一致方怪可辦理入庫壤手續(xù)。經(jīng)辦墊人員必須持桃有辦理倉庫孔入庫單的稅攝制發(fā)票才能糾到財(cái)務(wù)部門連進(jìn)行報(bào)帳。斧3、完工自邁制半成品、柔產(chǎn)成品的入奸庫，需經(jīng)質(zhì)懲檢部門出具減檢驗(yàn)合格報(bào)丘告，經(jīng)辦人糠員填寫入庫坡單，寫明入巾庫產(chǎn)品的品撤名、規(guī)格、憶型號(hào)、實(shí)際軌數(shù)量。倉庫助管理人員必腎須認(rèn)真清點(diǎn)螞入庫產(chǎn)品，照核對(duì)入庫產(chǎn)柱品的品名、粥規(guī)格、型號(hào)麻、實(shí)際數(shù)量慰，核對(duì)無誤方才能簽字辦鵲理入庫手續(xù)任。如有不符統(tǒng)，應(yīng)會(huì)同經(jīng)剛辦人員及時(shí)餃查明原因、本及時(shí)更正。項(xiàng)（七）速物資的領(lǐng)發(fā)蠅管理度1、產(chǎn)成品盼的發(fā)出程序耀：由市場部服業(yè)務(wù)人員根料據(jù)客戶需求河和合同訂單嚇情況，依據(jù)分倉庫庫存產(chǎn)懇品庫存量，袋開具提貨單哨，報(bào)部門負(fù)嶺責(zé)人審核，茂營銷副總簽植批。提貨單澡一式四聯(lián)，誰一聯(lián)交倉庫喪提貨，一聯(lián)絕交質(zhì)檢部門經(jīng)申請(qǐng)對(duì)擬發(fā)跟出貨物進(jìn)行肝質(zhì)檢，一聯(lián)始交門衛(wèi)作為揪出門證，一扮聯(lián)留存。倉淚庫收到提貨搖聯(lián)和質(zhì)檢合券格聯(lián)后，開掩具出庫單和支送貨單發(fā)貨狗。送貨單需腳要客戶回簽滿，作為運(yùn)輸沉費(fèi)用的結(jié)算熟憑證和收取悉貨款的憑據(jù)罩。發(fā)出商品哈按《發(fā)出商鈔品管理制度筐》執(zhí)行。社2、原輔材鍛料、包裝物漿、低值易耗嫩品、勞保用滿品、五金工答具、設(shè)備維吃修材料等各聽類物資的領(lǐng)丈用程序：由唯經(jīng)辦人開具海領(lǐng)料單，并震按規(guī)定辦理刮簽字審批手畫續(xù)，倉庫保紫管人員按領(lǐng)德料單開具的若物資品名、沾規(guī)格型號(hào)、僻品種、數(shù)量端發(fā)料。期末這未用完的物欠資、材料必堪須辦理退庫旬手續(xù)。輪（1）各生你產(chǎn)車間領(lǐng)用捎各類原材料制、輔助材料茶、產(chǎn)品包裝哲材料、五金睜機(jī)電、設(shè)備炎維修備品備冶件，由各車貧間負(fù)責(zé)人審出批簽字。工匆具機(jī)電等物撇資的領(lǐng)用必君須在備品備坑件庫辦理領(lǐng)習(xí)用登記手續(xù)遠(yuǎn)。組合車間瓣領(lǐng)用原材料洲、輔助材料凝由工藝員審?fù)：?，車間主川管簽批。妄（2）技術(shù)堅(jiān)科、質(zhì)檢科底，領(lǐng)用原輔券材料、備品經(jīng)備件，由部飽門負(fù)責(zé)人簽敏批。黨（3）行政賀、后勤領(lǐng)用仍辦公用品、術(shù)備品備件、式低值易耗品摟等物資，由禍辦公室主任杯審批簽字。督低值易耗品戴要建立臺(tái)帳扯、落實(shí)專人免負(fù)責(zé)，并對(duì)窯所管轄物品竄統(tǒng)一編號(hào)、津定期與使用撿部門核對(duì)帳捐物。勢（4）勞動(dòng)尼保護(hù)用品的淋發(fā)放由安保糊部負(fù)責(zé)人審倡批簽字。核（5）工程下物資由行政害科根據(jù)工程少需要填寫領(lǐng)賢料單，并經(jīng)谷分管領(lǐng)導(dǎo)審矩批簽字。鴿（八）存貨升的內(nèi)部控制葛：按《物資筐流轉(zhuǎn)及庫存烈料控制辦法立》執(zhí)行。貍第六章固腸定資產(chǎn)、在綁建工程管理杯制度臺(tái)第三十三條晨偷固定資產(chǎn)管安理久：踐(一)固定敵資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn):可順為生產(chǎn)商品始、提供勞務(wù)棋、出租或經(jīng)渡營管理而持溉有的；使用娛壽命超過一況個(gè)會(huì)計(jì)年度劣。秤(二)固定偶資產(chǎn)分類。鐘企業(yè)固定資肝產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用兄途分為三大聽類：凈1、房屋及扶建筑物;剪2、通用及堤專用設(shè)備;爆3、運(yùn)輸設(shè)翠備。撥(三）固定嚼資產(chǎn)計(jì)價(jià)。距按照取得時(shí)歐的成本進(jìn)行旦初始計(jì)量。蹤(四）固定穗資產(chǎn)核算：偵１、財(cái)務(wù)部候門負(fù)責(zé)公司兔固定資產(chǎn)的院核算截椒財(cái)務(wù)部在總沉分類帳中設(shè)吹置星“遵固定資產(chǎn)冷”受一級(jí)科目，稀并相應(yīng)建立役固定資產(chǎn)明惜細(xì)分類帳，抬設(shè)備科應(yīng)設(shè)命立明細(xì)帳和腰卡片，做到嬌帳、卡、物浸相符。秩２、固定資唯產(chǎn)的管理。胸設(shè)備科負(fù)責(zé)描通用及專用縮設(shè)備、辦公嘗室負(fù)責(zé)房屋掌及建筑物、膽采購部負(fù)責(zé)割運(yùn)輸設(shè)備的毅論證、購置豪、安裝、調(diào)示試、驗(yàn)收、喉維修以及內(nèi)冤部轉(zhuǎn)移、封側(cè)存、啟封、端舊設(shè)備的報(bào)者廢、清理、辨回收等工作廢。蘇3、固定資善產(chǎn)增加的核敲算棟(1)投資督人投入的固出定資產(chǎn)。一笨方面反映固絨定資產(chǎn)增加鮮，另一方面追要反映投資燒人投資額的錫增加肆(2)基建通新增加固定恨資產(chǎn)，新建強(qiáng)、改建工程泛移交使用的柜房屋建筑物截。一般項(xiàng)目女由施工單位隆、負(fù)責(zé)基建碧部門、財(cái)務(wù)岸部和接受使甚用部門負(fù)責(zé)裝人共同驗(yàn)收寄。驗(yàn)收合格螺才能交付使霸用，并由基教建部門填制甘“捆固定資產(chǎn)投結(jié)產(chǎn)使用單東”冠作為財(cái)務(wù)入躍帳依據(jù)。摧(3)購入袋的固定資產(chǎn)僵。屬于技改西購入的設(shè)備狹以及本公司勸自制設(shè)備，飄安裝完工后四，由施工單記位組織設(shè)備拾科、財(cái)務(wù)部駛及使用部門弱共同參加驗(yàn)冬收。經(jīng)驗(yàn)收會(huì)合格后的手由續(xù)同上。爬（4）企業(yè)兼自制、自建境的固定資產(chǎn)渠經(jīng)通過著“瘡在建工程葵”土科目核算。齊完工時(shí)，從航該科目轉(zhuǎn)入嶄“縮固定資產(chǎn)敵”侍科目。榜４、固定資藝產(chǎn)減少的核腔算祥飽各種設(shè)備的朽報(bào)廢由設(shè)備怨科辦理有關(guān)滲手續(xù)，即由喬設(shè)備科提出菜申請(qǐng)，并對(duì)壩報(bào)廢設(shè)備進(jìn)慈行評(píng)價(jià)，使疫用單位證明欲，財(cái)務(wù)部簽?zāi)c字，經(jīng)總經(jīng)冬理批準(zhǔn)后執(zhí)逐行。有償調(diào)水拔設(shè)備、變朽價(jià)出售，先距由設(shè)備科提歪出處理意見洪，會(huì)同財(cái)務(wù)據(jù)部、使用部遮門提出方案蓮，一般設(shè)備肢經(jīng)總經(jīng)理批甲準(zhǔn)后處理；弱關(guān)鍵設(shè)備、勿成套設(shè)備或闊重要建筑物溪須報(bào)董事會(huì)通審批后進(jìn)行德處理，單項(xiàng)三資產(chǎn)處置金即額超過資產(chǎn)最處置行為發(fā)葛生時(shí)公司凈肆資產(chǎn)的30股%時(shí)，應(yīng)報(bào)盟股東大會(huì)批襪準(zhǔn)，并進(jìn)行遣相應(yīng)會(huì)計(jì)處嬌理。各種設(shè)帳備出廠，一府律由設(shè)備科啞簽發(fā)出廠證狗，并經(jīng)財(cái)務(wù)鐮部蓋章、門菊衛(wèi)方可放行切。兼第三十四條秧固定資產(chǎn)鞋折舊管理稿：厘（一）固定廉資產(chǎn)折舊采上用直線法，截并按固定資馬產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壁年限和預(yù)計(jì)禾3%的殘值擴(kuò)率確定其分吸類折舊率如學(xué)下：淘類別蝴定使用年限云年折泰舊率%損房屋、建筑養(yǎng)物球30體些3.23陵通用設(shè)備違樹10撲品9.7誓專用設(shè)備翻飄10伐局9.7辨運(yùn)輸設(shè)備究筒8歌望12.薪12很（二）折舊誓的核算長財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)承固定資產(chǎn)提冶取折舊的核泡算，并在總化分類帳中設(shè)爸置姻“苗累計(jì)折舊壓”芒的科目，通寇過編制寸“饒固定資產(chǎn)折筑舊計(jì)算表嗚”圣進(jìn)行核算。職第三十五條斬固定資產(chǎn)全的內(nèi)部控制襪（一）固暈定資產(chǎn)增減討應(yīng)編制年度饞預(yù)算,依據(jù)怎預(yù)算進(jìn)行固澡定資產(chǎn)的增廣加和處置，鎮(zhèn)對(duì)超預(yù)算或蓄未列入預(yù)算捷的特殊事項(xiàng)寶，應(yīng)履行審蔽批手續(xù)。宣（二）固田定資產(chǎn)投資距預(yù)算按程序刊報(bào)經(jīng)總經(jīng)理摩、董事會(huì)批績準(zhǔn)，固定資條產(chǎn)的取得和統(tǒng)處置應(yīng)按權(quán)窯限報(bào)各級(jí)管持理部門審批搭。騾（三）對(duì)益固定資產(chǎn)的蛾取得、記錄玩、保管、使勒用、維修、盾處置等，均櫻應(yīng)明確劃分載責(zé)任，由專唉門部門和專懂人負(fù)責(zé)。請(qǐng)（四）財(cái)政務(wù)部門設(shè)置映固定資產(chǎn)總假賬、明細(xì)賬題、固定資產(chǎn)蒼登記卡，按貿(mào)類別、使用喂部門、每項(xiàng)蝦固定資產(chǎn)進(jìn)予行明細(xì)分類昏核算；生產(chǎn)利制造部設(shè)備銅科按照固定盟資產(chǎn)類別、焰名稱、規(guī)格糕型使用部門燦、和存放地她點(diǎn)，統(tǒng)一編庫號(hào)，編制固剛定資產(chǎn)目錄悠，建立固定流資產(chǎn)臺(tái)帳和哨檔案。各使筍用部門也應(yīng)微有相應(yīng)的使貓用明細(xì)帳，木定期記錄使尾用、保養(yǎng)、傭修理等情況井。固定資產(chǎn)皇使用部門應(yīng)搏按月進(jìn)行資兔產(chǎn)核對(duì)工作駝，以確保帳仗、卡、物，嚷數(shù)量、金額宋相符。耐（五）嚴(yán)格障區(qū)分資本性鍵支出和收益過性支出。笨（六）固殲定資產(chǎn)報(bào)廢彎、出售等均棋應(yīng)按規(guī)定的掙權(quán)限履行報(bào)仇批手續(xù)。曬（七）建華立健全定期燕固定資產(chǎn)盤嫂點(diǎn)制度，了軟解固定資產(chǎn)震的使用壩狀況，及時(shí)后處理固定資駁產(chǎn)的盤盈、悔盤虧、毀損擠、報(bào)廢。砌第三十六條匠在建工程偏管理：梁(一)在建泊工程的核算挪方法：在建飯工程核算為血建造或修理幻固定資產(chǎn)而勝進(jìn)行的各項(xiàng)脂建筑和安裝非工程，包括糞固定資產(chǎn)新臟建工程，改崇擴(kuò)建工程、幫大修工程等舉所發(fā)生的實(shí)顯際支出，以典及改建工程風(fēng)等轉(zhuǎn)入的固洽定資產(chǎn)凈值吳。用借款進(jìn)鹿行的工程所供發(fā)生的利息妥和匯兌損益栗，在固定資鞭產(chǎn)尚未交付傷使用前發(fā)生此的，記入在全建工程成本欺。公司以工喊程完工資產(chǎn)硬交付使用時(shí)樹作為確認(rèn)固穿定資產(chǎn)的時(shí)挎點(diǎn)?；?、財(cái)務(wù)部痰設(shè)置斧“搞在建工程興”筐一級(jí)科目，誦進(jìn)行總分類厚核算，并按袋工程施工方警式及具體工霜程項(xiàng)目設(shè)置侮明細(xì)分類帳扎，進(jìn)行具體挺核算。圣2、工程物斯資比照存貨定的計(jì)價(jià)方法崖進(jìn)行計(jì)價(jià)。困（二）在建塘工程的管理境1、在建工象程前期管理犬主要包括以較下內(nèi)容：坐（1）編制殺項(xiàng)目建議書掛、可行性研胳究報(bào)告；竊（2）組織簽勞動(dòng)、安全鏡、環(huán)保評(píng)價(jià)頭；膜（3）組織姿項(xiàng)目報(bào)批或產(chǎn)批復(fù)；覆（4）前期勺發(fā)生的費(fèi)用離由歸口管理認(rèn)部門負(fù)責(zé)控墾制，財(cái)務(wù)部淹按規(guī)定進(jìn)行崖帳務(wù)處理。揮2、在建工攪程期中管理閣主要包括以徒下內(nèi)容：年（1）選擇件設(shè)計(jì)單位，礎(chǔ)組織編制總延體設(shè)計(jì)、初周步設(shè)計(jì)文件料，進(jìn)行設(shè)計(jì)遇審查、批復(fù)卷，組織施工枯圖的設(shè)計(jì)。游（2）組織拴項(xiàng)目的招投導(dǎo)標(biāo)工作，審晝查確定施工嬌單位，簽訂國總承包合同樣、施工合同識(shí)、監(jiān)理合同寶等。級(jí)（3）各歸炕口管理部門恩應(yīng)根據(jù)批復(fù)勵(lì)的初步設(shè)計(jì)赤（調(diào)整）概孔算數(shù)，確定芽工程項(xiàng)目其屑他支出的控露制目標(biāo)。代譯表公司簽訂版的合同應(yīng)及媽時(shí)將合同副紐本轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)忌部門。代（4）各歸皇口管理部門農(nóng)月初應(yīng)向財(cái)乓務(wù)部門上報(bào)怪月度資金用急款預(yù)算。支牧付工程項(xiàng)目鄉(xiāng)其他支出時(shí)飄，應(yīng)提供對(duì)彩方單位發(fā)票根、本部門負(fù)查責(zé)人簽字的豎報(bào)銷單及其搭他相關(guān)資料澡，財(cái)務(wù)部門妄審核后辦理軌結(jié)算。殲（5）工程揭項(xiàng)目材料、訓(xùn)設(shè)備的采購廟及領(lǐng)用。所重有領(lǐng)料單必侮須按要求填困明：項(xiàng)目名突稱（有單位權(quán)/單項(xiàng)工程柿要填清）、擾填單日期、坦設(shè)備（材料舊）名稱、規(guī)擊格型號(hào)、計(jì)包量單位、數(shù)畜量、金額等恰。如屬于進(jìn)絡(luò)口設(shè)備要注付明妨“鼻進(jìn)口飛”唱字樣，對(duì)于抵一些成套設(shè)鬼備所屬的單集臺(tái)、單套設(shè)犯備及備品備壺件，如不能艙在當(dāng)月或同刷時(shí)領(lǐng)出時(shí)，咬須注明單臺(tái)陵、單套設(shè)備窄及備品備件漠所屬的成套端設(shè)備的位號(hào)繡及名稱。對(duì)避于直接送至笑施工現(xiàn)場的憶設(shè)備，工程刷物資管理部共門應(yīng)在設(shè)備柔料單上注明少“餅直送現(xiàn)場桃”棍字樣。工程與物資領(lǐng)用時(shí)充，重大工程鳴項(xiàng)目由工程熱承包單位填串制領(lǐng)料單并霞蓋公章，設(shè)悉備領(lǐng)撥）料棵單須經(jīng)財(cái)務(wù)捆部審核確認(rèn)名；工程物按資管理部門白按月與工程夕承包單位做屋好領(lǐng)用材料蜻的結(jié)算工作側(cè)，由工程承饑包單位按工仿程項(xiàng)目編制嘴領(lǐng)用材料匯喊總清單，報(bào)匯財(cái)務(wù)部辦理由入帳手續(xù)。噸在項(xiàng)目竣工咸結(jié)算前，該坑項(xiàng)目所有的硬設(shè)備、材料說料單應(yīng)全部篩結(jié)清。見（6）工程腰款項(xiàng)的支付燃。工程啟動(dòng)規(guī)款的支付：菊工程承包單甜位應(yīng)根據(jù)總巴承包合同，午提交啟動(dòng)款關(guān)申請(qǐng)書。合財(cái)同條款規(guī)定葡需提供工程慢履約保函的抄，工程承包它單位應(yīng)提交抵銀行保函。緊經(jīng)財(cái)務(wù)部主其管領(lǐng)導(dǎo)簽字田確認(rèn)后辦理啟支付手續(xù)。專工程項(xiàng)目進(jìn)要度款的支付賣：項(xiàng)目開工循后，工程承輸包單位應(yīng)根壺?fù)?jù)合同條款喪定期分別按北建筑工程、種安裝工程申林報(bào)工程進(jìn)度御款，提交工胳程進(jìn)度款申己請(qǐng)書，由項(xiàng)鋪目管理部門低審批后送財(cái)忘務(wù)部。工程池承包單位開只出發(fā)票，財(cái)椅務(wù)部根據(jù)計(jì)櫻劃部申報(bào)月猴度資金用款俊計(jì)劃，在合勾同規(guī)定的時(shí)考間內(nèi)辦理支陪付手續(xù)。誓3、在建工召程完工交付涂主要包括以蔬下內(nèi)容：冰（1）工程樓承包單位應(yīng)罰編制完工實(shí)榮物量交接清零單及其他交洪工資料，項(xiàng)思目管理部門礎(chǔ)組織核對(duì)驗(yàn)敬收，辦理實(shí)搏物交接手續(xù)刮，并提交資論產(chǎn)核對(duì)報(bào)告提，各職能部押門及時(shí)辦理虧工程成本、自費(fèi)用的結(jié)算姑報(bào)銷手續(xù)。經(jīng)（2）工程診承包單位應(yīng)準(zhǔn)及時(shí)編制竣依工結(jié)算書，醫(yī)竣工結(jié)算書酬應(yīng)及時(shí)提供分財(cái)務(wù)部門。擠（3）工程惑結(jié)算審核工者作結(jié)束后，紹財(cái)務(wù)部門根滾據(jù)工程承包傘合同及工程決承包單位辦和理的《資金狹請(qǐng)付通知單妨》，在留足鮮質(zhì)量保證金像的前提下與伶工程承包單料位辦理財(cái)務(wù)羅結(jié)算手續(xù)。槐（4）財(cái)務(wù)脾部門負(fù)責(zé)編問制財(cái)務(wù)竣工恭決算報(bào)告，墊由竣工決算沫報(bào)表和竣工育財(cái)務(wù)決算報(bào)瀉告說明書兩滲部分組成。跳（5）根據(jù)確合同規(guī)定支慎付質(zhì)量保證幕金時(shí)，由工廳程承包單位段辦理《資眨請(qǐng)付通知單蠟》，會(huì)簽單品由各職能部饅門簽字蓋章托后送財(cái)務(wù)部踢門，財(cái)務(wù)部蠶門與工程承碰包單位辦理雅質(zhì)量保證金濟(jì)支付手續(xù)。非第七章無訊形資產(chǎn)管理申制度禽第三十七條產(chǎn)無形資產(chǎn)搬是指企業(yè)擁肆有或者控制杠的沒有實(shí)物鏡形態(tài)的可辨就認(rèn)非貨幣性糾資產(chǎn)。具體晃內(nèi)容包括專魚利權(quán)，商標(biāo)突權(quán)，土地使烏用權(quán)，專有眉技術(shù)，商譽(yù)戚等。覽（一）無形敗資產(chǎn)的核算豪：財(cái)務(wù)部設(shè)貴置膜“牌無形資產(chǎn)抱”普一級(jí)科目。謊按無形資產(chǎn)頑類別設(shè)置明民細(xì)分類帳。槳阻晉錢擠譽(yù)備郊臨（二）無形咳資產(chǎn)的計(jì)價(jià)挑：無形資產(chǎn)紙按照取得時(shí)地的成本進(jìn)行港初始計(jì)量。氏（三）無形展資產(chǎn)的攤銷際方法測1、對(duì)于使靈用壽命有限期的無形資產(chǎn)嶄，在使用壽弓命期限內(nèi)，結(jié)采用直線法絨攤銷。斬2、對(duì)于使膚用壽命不確鈔定的無形資即產(chǎn)，不攤銷侮。于每年年滿度終了，對(duì)尿使用壽命不系確定的無形驕資產(chǎn)的使用廈壽命進(jìn)行復(fù)炭核，如果有城證據(jù)表明其示使用壽命是從有限的，則逆估計(jì)其使用冒壽命，并按廳其估計(jì)使用叉壽命進(jìn)行攤失銷。撞第三十八條叨無形資產(chǎn)副的專項(xiàng)管理譜（一）建立腰無形資產(chǎn)臺(tái)群賬，建立資柏料檔案。各竄專業(yè)部門建悶立無形資產(chǎn)木的卡片和檔斗案。有權(quán)證僅的無形資產(chǎn)眉，明確管理陡責(zé)任，安全滅保管證明資亂料，防止遺璃失。公司各陳項(xiàng)無形資產(chǎn)籃的歸口管理詢部門如下：檢1、專利權(quán)稻、非專利技督術(shù)、著作權(quán)予等由企管部逼負(fù)責(zé)管理；佳2、商標(biāo)權(quán)廳由辦公室負(fù)纏責(zé)管理；總3、土地使作用權(quán)由辦公以室負(fù)責(zé)管理回。雄無形資產(chǎn)產(chǎn)傾權(quán)變動(dòng)時(shí)，爺歸口管理部勿門按照規(guī)定曬辦理權(quán)證轉(zhuǎn)畢移手續(xù)，部挖門負(fù)責(zé)人負(fù)晌責(zé)審核有關(guān)妹資料及臺(tái)賬拌。搖（二）建藍(lán)立健全無形盛資產(chǎn)保密制滋度。按照公弦司安全保密爹的有關(guān)規(guī)定敏，嚴(yán)禁泄露元商業(yè)機(jī)密。宋一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，尸按公司《保寧密制度》的恢規(guī)定處罰。畝泄密事項(xiàng)經(jīng)扔歸口管理部盒門確認(rèn)后、蹈安全保密分壩管部門提出座處理意見報(bào)絡(luò)公司總經(jīng)理挺批準(zhǔn)。對(duì)盜柴用公司專利飼技術(shù)、假冒仆我方產(chǎn)品品尺牌等行為，子歸口管理部嗚門積極取證敘、法律事務(wù)渠部門采取法遮律手段保護(hù)微公司的利益贏。燃（三）無暗形資產(chǎn)歸口年管理部門定杠期對(duì)無形資僻產(chǎn)進(jìn)行全面感清查。分別鍵造冊(cè)登記有裹效期與失效碑期的無形資習(xí)產(chǎn)，逐項(xiàng)與斥財(cái)務(wù)賬表核具對(duì)，出具無期形資產(chǎn)清查炊報(bào)告，并對(duì)櫻已經(jīng)失效但太未攤銷完畢燃的無形資產(chǎn)丙查明原因，耀提出處置意勢見，報(bào)公司您領(lǐng)導(dǎo)審批。不第三十九條璃除存貨、緊金融資產(chǎn)外蹄，其他主要掏類別資產(chǎn)的旦資產(chǎn)減值準(zhǔn)觸備爆（一）期末丸，如果資產(chǎn)關(guān)存在減值跡鬼象，則估計(jì)讀其可收回金裁額，可收回靠金額低于其楊賬面價(jià)值的泰差額確認(rèn)為泰減值損失，刑計(jì)入當(dāng)期損跪益。上述資津產(chǎn)減值準(zhǔn)備閉不得轉(zhuǎn)回。明存在下列跡衣象的，表明饞資產(chǎn)可能發(fā)蜂生了減值：歇1、資產(chǎn)的繳市價(jià)當(dāng)期大誤幅度下跌，罷其跌幅明顯樹高于因時(shí)間續(xù)的推移或者渴正常使用而白預(yù)計(jì)的下跌弦。溉2、本公司鹿經(jīng)營所處的名經(jīng)濟(jì)、技術(shù)鞋或法律等環(huán)養(yǎng)境以及資產(chǎn)鍬所處的市場母在當(dāng)期或者采將在近期發(fā)冊(cè)生重大變化紙，從而對(duì)本園公司產(chǎn)生不就利影響。雕3、市場利陵率或者其他韻市場投資報(bào)兔酬率在當(dāng)期表已經(jīng)提高，閃從而影響公設(shè)司計(jì)算資產(chǎn)嚼預(yù)計(jì)未來現(xiàn)放金流量現(xiàn)值遲的折現(xiàn)率，綠導(dǎo)致資產(chǎn)可憶收回金額大抬幅度降低。釣4、有證據(jù)糾表明資產(chǎn)已農(nóng)經(jīng)陳舊過時(shí)焦或者其實(shí)體各已經(jīng)損壞。歇5、資產(chǎn)已氏經(jīng)或者將被宰閑置、終止階使用或者計(jì)鵝劃提前處置逝。鉆6、本公司予內(nèi)部報(bào)告的要證據(jù)表明資本產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績見效已經(jīng)低于甩或者將低于優(yōu)預(yù)期，如資系產(chǎn)所創(chuàng)造的勺凈現(xiàn)金流量險(xiǎn)或者實(shí)現(xiàn)的畢營業(yè)利潤（絮或者虧損）裕遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（瑞或者高于）皆預(yù)計(jì)金額等財(cái)。珍7、其他表柔明資產(chǎn)可能鑼已經(jīng)發(fā)生減旺值的跡象。穩(wěn)8、因企業(yè)眠合并形成的桂商譽(yù)和使用沾壽命不確定湊的無形資產(chǎn)即，無論是否遠(yuǎn)存在減值跡絲象，都將于病期末進(jìn)行減到值測試。透（二）有跡美象表明一項(xiàng)租資產(chǎn)可能發(fā)寧生減值的，規(guī)以單項(xiàng)資產(chǎn)標(biāo)為基礎(chǔ)估計(jì)毅其可收回金妙額，在難以浸對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)托的可收回金葵額進(jìn)行估計(jì)歸的情況下，街以該資產(chǎn)所底屬的資產(chǎn)組籌為基礎(chǔ)確定惰資產(chǎn)組的可壯收回金額。釘資產(chǎn)組，是肯指可以認(rèn)定曲的最小資產(chǎn)裹組合，其產(chǎn)乏生的現(xiàn)金流微入基本上獨(dú)上立于其他資襪產(chǎn)或者資產(chǎn)疾組。剖第八章成軟本管理制度泳第四十條額生產(chǎn)成本的麻構(gòu)成與科目對(duì)設(shè)置穿：寸(一)生產(chǎn)威成本項(xiàng)目，權(quán)包括直接材怖料、燃料和充動(dòng)力、直接牙人工工資、駕工資費(fèi)附加姿、制造費(fèi)用叔等。畝１、直接材惕料是指直接特用于產(chǎn)品生跡產(chǎn)，構(gòu)成產(chǎn)臣品實(shí)體的主靈要原材料以旱及有助于產(chǎn)砍品形成的輔黨助材料和其斧他直接材料爹。凱２、燃料和飼動(dòng)力：是指繪直接用于產(chǎn)頂品生產(chǎn)的外覽購燃料和動(dòng)狼力費(fèi)用。夾３、直接人鋒工工資：是待指直接參加真產(chǎn)品生產(chǎn)的駛工人工資。萄4、制造費(fèi)懶用：是指各劍生產(chǎn)車間為藝組織和管理獄生產(chǎn)所發(fā)生丹的各項(xiàng)間接侄費(fèi)用。包括允車間管理人門員工資，職盤工福利費(fèi)，著車間固定資荒產(chǎn)折舊費(fèi)、敘修理費(fèi)、機(jī)色物料消耗、助低值易耗品寨，勞動(dòng)保護(hù)懼費(fèi)、水電費(fèi)燭、辦公費(fèi)、即差旅費(fèi)、租兇賃費(fèi)、運(yùn)輸映費(fèi)、試驗(yàn)檢雷驗(yàn)費(fèi)等費(fèi)用擋。女(二)科目耳設(shè)置。財(cái)務(wù)立部設(shè)置盆“諒生產(chǎn)成本趨”咽、露“迅制造費(fèi)用贏”獵、漏“卸待攤費(fèi)用導(dǎo)”蹤、誤“糕預(yù)提費(fèi)用牌”癥等一級(jí)科目雷，并建立相防應(yīng)明細(xì)分類罩帳進(jìn)行核算董。彼第四十一條惰成本管理留與核算：包(一)成本行核算體系。梯以財(cái)務(wù)部為沖中心，各車欄間統(tǒng)計(jì)、倉逢庫材料會(huì)計(jì)森、財(cái)務(wù)部成覆本會(huì)計(jì)共同灑負(fù)責(zé)，形成丑完整的成本阿核算體系?；?二)成本奴核算工作程葵序翁１、材料成你本的核算：辱(1)各項(xiàng)昨材料入庫，滋必須按規(guī)定私辦理入庫手牙續(xù)，并開具勻入庫單，由齊倉庫核算人可員在悶“椒庫存管理婦”秀系統(tǒng)中錄入誦；緒(2)挨“顯采購管理園”襖系統(tǒng)操作人流員，對(duì)照襲“源庫存管理歷”窮系統(tǒng)中入庫娃單，審核材雖料采購發(fā)票塘和運(yùn)輸費(fèi)發(fā)治票，進(jìn)行采膛購單價(jià)、總己價(jià)的錄入，蜻并分?jǐn)偛牧显惯\(yùn)輸費(fèi)用，兵形成車“素物資采購想”酒明細(xì)帳；擺(3)成本惕核算崗位操活作陸“反存貨核算樣”繳系統(tǒng)，依據(jù)噴“送物資采購稿”咽明細(xì)帳核算置原材料采購村成本，并形樂成原材料數(shù)斗量、金額明織細(xì)帳?；颍?、歸集生造產(chǎn)成本：這(1)材料份：領(lǐng)料單由默倉庫核算人百員按材料領(lǐng)立用的用途錄龍入矛“桿庫存管理宋”蚊系統(tǒng)，成本茂核算崗位通剛過回“葡存貨核算獵”阿系統(tǒng)核算材碼料領(lǐng)用成本謠，歸集生產(chǎn)桂成本中直接積材料成本；允(2)工資舅：按提取的大工資總額編派制工資分配仍表；瓣(3)燃料蓄和動(dòng)力：燃謹(jǐn)料和動(dòng)力費(fèi)竭用通過制造蛛費(fèi)用科目歸鞋集和分配，販由成本核算悉崗位編制燃困料和動(dòng)力匯毅總表和分配段表。榮(4)制造圖費(fèi)用：成本惕會(huì)計(jì)整理、付匯集后匯總榴。其３、生產(chǎn)成夠本核算：劈(1)按用覽途編制材料寄匯總表,很蜘核算產(chǎn)品材胳料成本；若(2)按生菊產(chǎn)成本要素揉和費(fèi)用項(xiàng)目閘編制生產(chǎn)成戲本表；綿(3)按產(chǎn)銹品入庫數(shù)量忘分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)蹤用（包括工恥資、動(dòng)力費(fèi)帥、制造費(fèi)用訴）。喘(4)按產(chǎn)命品成本核算惑表登記產(chǎn)品孤成本明細(xì)帳潔；把4、編制成反本報(bào)表：根燈據(jù)帳簿記錄且編制制造費(fèi)禿用表、產(chǎn)品拌成本表等相昌關(guān)報(bào)表。環(huán)第四十二條裝成本費(fèi)用晶的劃分：蠟公司在生產(chǎn)恩經(jīng)營過程中熊所發(fā)生的各鎖項(xiàng)費(fèi)用，均墨以實(shí)際發(fā)生宜額計(jì)入成本棋費(fèi)用，凡應(yīng)鉆由本期負(fù)擔(dān)唉而尚未支出禮的費(fèi)用作為多預(yù)提費(fèi)用記艘入本期成本閣費(fèi)用；凡已畝經(jīng)支出，應(yīng)順由本期和以淋后各期負(fù)擔(dān)架的費(fèi)用，作篇為待攤費(fèi)用側(cè)分期攤?cè)氤杉s本費(fèi)用。吵第四十三條穿成本分析陸：鄙財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)懶公司成本分盾析工作，月煎度、季度成既本分析報(bào)告昆主要反映成子本項(xiàng)目的差腹異波動(dòng)，年批度須形成詳降細(xì)的書面成吸本分析報(bào)告托。末第九章收領(lǐng)入、利潤及蹲分配管理制紅度設(shè)第四十四條棄收入的確否認(rèn)原則劫：收入是指窄企業(yè)在日常啞經(jīng)營活動(dòng)中悠形成的、會(huì)慣導(dǎo)致所有者械權(quán)益增加的壽、與所有者艇投入資本無滾關(guān)的經(jīng)濟(jì)利帳益的總流入近?；ㄒ唬╀N售偏商品收入：鄭在已將商品談所有權(quán)上的構(gòu)主要風(fēng)險(xiǎn)和嗓報(bào)酬轉(zhuǎn)移給葉購貨方，既德沒有保留通找常與所有權(quán)纏相聯(lián)系的繼艙續(xù)管理權(quán)，饑也沒有對(duì)已撫售出的商品般實(shí)施有效控鉛制，收入的盆金額、相關(guān)肢的已發(fā)生或悶將發(fā)生的成規(guī)本能夠可靠油地計(jì)量，相竄關(guān)的經(jīng)濟(jì)利場益很可能流窄入時(shí)，確認(rèn)凡銷售商品收慎入。府（二）提供姑勞務(wù)收入：單1、在交易伍的完工進(jìn)度傭能夠可靠地甚確定，收入泰的金額、相瓜關(guān)的已發(fā)生澇或?qū)l(fā)生的咬成本能夠可晉靠地計(jì)量，拒相關(guān)的經(jīng)濟(jì)享利益很可能碑流入時(shí)，采燃用完工百分梁比法確認(rèn)提揀供勞務(wù)收入先。確定完工帥進(jìn)度可以選壇用下列方法薪：已完工作曉的測量，已匙經(jīng)提供的勞坐務(wù)占應(yīng)提供母勞務(wù)總量的雄比例，已經(jīng)蘆發(fā)生的成本蓋占估計(jì)總成躍本的比例。怖2、在提供央勞務(wù)交易結(jié)寨果不能夠可缺靠估計(jì)時(shí)，李分別下列情攜況處理：頁（1）已經(jīng)副發(fā)生的勞務(wù)浩成本預(yù)計(jì)能俘夠得到補(bǔ)償盆的，按照已易經(jīng)發(fā)生的勞怎務(wù)成本金額第確認(rèn)提供勞乒務(wù)收入，并冠按相同金額鈴結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成夕本。漸（2）已經(jīng)騾發(fā)生的勞務(wù)要成本預(yù)計(jì)不胖能夠得到補(bǔ)口償?shù)?，將已帽?jīng)發(fā)生的勞國務(wù)成本計(jì)入西當(dāng)期損益，騎不確認(rèn)提供稍勞務(wù)收入。警（三）讓渡腸資產(chǎn)使用權(quán)帖收入：在收釣入的金額能嫂夠可靠地計(jì)賴量，相關(guān)的鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)利益很煉可能流入時(shí)落，確認(rèn)讓渡名資產(chǎn)使用權(quán)透收入。邪第四十五條忍收入結(jié)算粒業(yè)務(wù)流程鏡（一）客志戶支付的銷假售結(jié)算款項(xiàng)繡應(yīng)直接由財(cái)唱?jiǎng)?wù)部門受理玻。戰(zhàn)（二）根徒據(jù)客戶信用細(xì)情況，確定哭支付結(jié)算方線式。財(cái)務(wù)部侮與市場部共龜同認(rèn)定可采府用銀行承兌帶匯票結(jié)算的環(huán)客戶名單，碰公司不接受挎商業(yè)承兌匯豈票。覆（三）銷南售款項(xiàng)的結(jié)古算可以采用此銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)限算和銀行票完據(jù)結(jié)算，以而現(xiàn)金結(jié)算的悔銷售款項(xiàng)應(yīng)秒由客戶直接洪解繳銀行取忙得迫“稈現(xiàn)金繳款單警”余。耍（四）財(cái)勁務(wù)部門應(yīng)當(dāng)多根據(jù)《支付殊結(jié)算辦法》糊和《票據(jù)法醫(yī)》的有關(guān)規(guī)逼定對(duì)客戶交擇來的銀行結(jié)乎算票據(jù)進(jìn)行酸審查。庫（五）財(cái)蜜務(wù)部門根據(jù)舍實(shí)際收到的旨銀票開具挎“嶼收據(jù)衛(wèi)”攏。猛“講收據(jù)拜”英必須注明對(duì)扒方單位名稱蟲、對(duì)方單位仁代碼、收款狂金額、收款和類別（方式慨）、收款經(jīng)頸辦人、收款精事由（產(chǎn)品軟名稱、數(shù)量殊）等，并履絞行相關(guān)審核舊手續(xù)。陵（六）財(cái)信務(wù)部門根據(jù)腫收到的匯票閱、本票、支卵票填制銀行板進(jìn)賬單，及莫時(shí)入帳。喊（七）財(cái)揪務(wù)部及時(shí)向哥銀行辦理到剃期銀票的托階收業(yè)務(wù)，根納據(jù)公司應(yīng)收滿票據(jù)管理》遵的規(guī)定做好永票據(jù)的保管摧、托收、貼書現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)傍讓。桶（八）財(cái)務(wù)究部門開具的碎增值稅專用木發(fā)票，發(fā)票恐聯(lián)和抵扣聯(lián)遞加蓋公司發(fā)劍票專用章后致，交（郵寄愉）給客戶。騎記賬聯(lián)作為肆編制收入記疏賬憑證的依怪據(jù)。眠第四十六條博收入結(jié)算武業(yè)務(wù)的后續(xù)倦管理搜（一）辦壁理銷售多余那款項(xiàng)的清退賤流程如下：千1、客戶要焰求清退多余護(hù)款項(xiàng)時(shí)，市彼場部門應(yīng)當(dāng)詳與客戶確認(rèn)與在一定時(shí)期招內(nèi)不再發(fā)生制業(yè)務(wù)往來；檔2、與客戶單進(jìn)行賬務(wù)核摸對(duì)，取得雙倘方確認(rèn)一致傍的對(duì)賬單；月3、進(jìn)行相奏關(guān)賬務(wù)處理逝并開出付款脫通知單，并織按程序?qū)徍嗣耘鷾?zhǔn)；黨（二）財(cái)恨務(wù)部門應(yīng)當(dāng)株逐日逐筆登妻記收回貨款怖情況，并定倘期匯總、分導(dǎo)析，為制定賞銷售決策、印評(píng)定客戶信緣用等級(jí)提供錯(cuò)相關(guān)信息。侄（三）按柱月將收款的臥賬務(wù)記錄與隔開票實(shí)現(xiàn)銷瘋售的賬務(wù)記公錄進(jìn)行清賬支處理，以保廈證銷售往來飽明細(xì)賬款的反正確核算。剖第四十七條陪利潤總額龜利潤總額是弊企業(yè)在一定蘭時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)曲盈虧的總額丹，集中反映扎企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)仆營活動(dòng)各方錦面的效益，令是企業(yè)最終召的財(cái)務(wù)成果遙，是衡量企義業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營河管理的重要隱綜合指標(biāo)。困利潤總額=跨銷售利潤+顏投資凈收益喂+營業(yè)外收智入-營業(yè)外測支出勇銷售利潤=秘產(chǎn)品銷售利欄潤+其他銷都售利潤-管拋理費(fèi)用-財(cái)皆務(wù)費(fèi)用進(jìn)產(chǎn)品銷售利巡潤=產(chǎn)品銷娛售凈收入-鏡產(chǎn)品銷售成楊本-產(chǎn)品銷錫售費(fèi)用-產(chǎn)境品銷售稅金蟻及附加層產(chǎn)品銷售凈猜收入=銷售充收入-銷售脹退回-銷售松折讓穴第四十八條教所得稅的郵會(huì)計(jì)處理方攀法：本公司都采用資產(chǎn)負(fù)促債表債務(wù)法虛進(jìn)行所得稅別會(huì)計(jì)處理。神（一）資產(chǎn)徒、負(fù)債的賬被面價(jià)值與其左計(jì)稅基礎(chǔ)存愛在可抵扣暫曲時(shí)性差異的瘦，以未來期銅間很可能獲煎得的用以抵削扣可抵扣暫平時(shí)性差異的雄應(yīng)納稅所得件額為限，確懂認(rèn)由可抵扣筆暫時(shí)性差異架產(chǎn)生的遞延飯所得稅資產(chǎn)姨。（二）資焰產(chǎn)、負(fù)債的恰賬面價(jià)值與各其計(jì)稅基礎(chǔ)降存在應(yīng)納稅修暫時(shí)性差異適的，確認(rèn)由惱應(yīng)納稅暫時(shí)牛性差異產(chǎn)生霞的遞延所得散稅負(fù)債。減（三）期末準(zhǔn)，對(duì)遞延所淋得稅資產(chǎn)的故賬面價(jià)值進(jìn)爹行復(fù)核，如姻果未來期間景很可能無法日獲得足夠的落應(yīng)納稅所得冰額用以抵扣哪遞延所得稅夢資產(chǎn)的利益謝，則減記遞籮延所得稅資雀產(chǎn)的賬面價(jià)茶值。在很可膀能獲得足夠擾的應(yīng)納稅所荷得額時(shí)，轉(zhuǎn)瓶回減記的金懂額。褲第四十九條飾利潤分配確：欺公司交納所酸得稅后的利棵潤，按下列杰順序分配。輕（一）彌補(bǔ)瀉上一年度的寒虧損；級(jí)（二）提取罩10%的盟法定公積金猾；棗（三）提取吼任意公積金痰；幣（摘四）支付股頭東股利奮。捐公司法定公正積金累計(jì)額舅為公司注冊(cè)溜資本的5緞0%以上的泡，可以不再吵提取。提取晚法定公積金犁后，是否提劇取任意公積嘩金由股東大抬會(huì)決定。公職司不在彌補(bǔ)夫公司虧損和黃提取法定公盤積金之前向疲股東分配利議潤。股東大燦會(huì)決議將公陸積金轉(zhuǎn)為股塞本時(shí)，按股羨東原股份比濾例派送新股際。但法定公悔積金轉(zhuǎn)為股芬本時(shí)，所留紹存的該公積嘆金不得少于墓注冊(cè)資本的孔25%。公貞司股東大會(huì)幫對(duì)利潤分配宵方案作出決蒸議后，公司膠董事會(huì)須在策股東大會(huì)召蹈開兩個(gè)月內(nèi)蜘完成股利（傾或股份）的于派發(fā)事項(xiàng)。礎(chǔ)公司可以采奪取現(xiàn)金或者驗(yàn)股票方式分臺(tái)配股利。公啟司原則上應(yīng)唇在盈利年份印進(jìn)行現(xiàn)金利表潤分配。夏第十章財(cái)互產(chǎn)清查制度火第五十條父財(cái)產(chǎn)清查的紅對(duì)象殿：杜（一）固定登資產(chǎn)、材料攻、低值易耗翼品、產(chǎn)成品裹、半成品、碗工程物資、錦備品備件等瞎。灶（二）現(xiàn)金脈、銀行存款籠、有價(jià)證券沒。苗（三）應(yīng)收旬帳款、應(yīng)付鉛帳款及其他鞏應(yīng)收應(yīng)付款身等。惰第五十一條網(wǎng)資產(chǎn)的清奔查時(shí)間和要臨求瞞：殊(一)固福定資產(chǎn)每年爬十二月底清圈查一次，由睛財(cái)務(wù)部會(huì)同利設(shè)備科、全渣質(zhì)部、各車宗間等部門進(jìn)隨行盤點(diǎn)，要征求帳物卡三藝相符。雪(二)對(duì)痕材料、低耗櫻品、備品備何件、工程物幕資、產(chǎn)成品艘，每半年清熊查盤點(diǎn)一次躬。由財(cái)務(wù)部借牽頭，會(huì)同或有關(guān)部門一菠起清查盤點(diǎn)稻，對(duì)物資已星入庫未入帳感手續(xù)或款項(xiàng)藥已付物資尚看未達(dá)庫的要郊調(diào)整清楚、御正確，保證劃帳物相符，廊然后制表上冤報(bào)。辣（三）財(cái)務(wù)虎部門的現(xiàn)金臨、銀行存款服以及各往來轎帳戶，除不萌定期檢查外啊，每月底清板查一次。往換來要經(jīng)常與咐債務(wù)債權(quán)單套位或個(gè)人核采對(duì)，路途較撿遠(yuǎn)，用信函各對(duì)帳，并主缸動(dòng)與市場部蒜等部門聯(lián)系糾，及時(shí)清理溜帳戶。創(chuàng)（四）年度姑清查要成立蕩清查小組，丸在年底對(duì)公宋司資產(chǎn)進(jìn)行遙全面清查盤敞點(diǎn)，核實(shí)家畢底，編制盤氣點(diǎn)表，計(jì)算蘋盈虧。報(bào)表跟一式四份，桑公司、財(cái)務(wù)蝦部、責(zé)任部義門、管理人砍員存檔。蘋第五十二條冶資產(chǎn)清查借的盤盈盤虧趨處理醬：遇（一）對(duì)財(cái)終產(chǎn)清查中發(fā)纏生的盤盈、老盤虧、毀損頃以及報(bào)廢的局存貨，應(yīng)及香時(shí)查明原因森，明確責(zé)任止，報(bào)公司董巷事會(huì)批準(zhǔn)后送分別情況處連理。盤盈的塊存貨，沖減抖管理費(fèi)用；偷盤虧、毀損鐘和報(bào)廢的存抱貨，扣除過盆失人或者保竿險(xiǎn)公司賠償姨和殘料收入?yún)^(qū)之后，計(jì)入籮管理費(fèi)用。鹿存貨毀損屬暢于非正常毀念損的部分，孕扣除保險(xiǎn)公刪司賠款和殘左料收入后，慕計(jì)入營業(yè)外扭支出。駱（二）工程紀(jì)物資盤盈盤蜜虧，應(yīng)查明退原因，報(bào)經(jīng)崖公司董事會(huì)王批準(zhǔn)后，其池凈損溢計(jì)入搜在建工程成蠻本。忌（三）固定揮資產(chǎn)的盤盈低盤虧，查明趁原因，責(zé)任薪到人。一般恭設(shè)備經(jīng)董事厭會(huì)批準(zhǔn)，處字置資產(chǎn)單項(xiàng)錯(cuò)金額超過資逮產(chǎn)處置行為迫發(fā)生時(shí)公司竊凈資產(chǎn)的3懇0%時(shí)，應(yīng)草報(bào)股東大會(huì)寨批準(zhǔn)。盤盈樸的固定資產(chǎn)律，其凈收益噴計(jì)入營業(yè)外柜收入；盤虧斑及毀損的固扯定資產(chǎn)，其陸凈損失計(jì)入蹄營業(yè)外支出香。陡（四）應(yīng)收淡帳款出現(xiàn)呆窄帳，應(yīng)查明衛(wèi)原因，在公葛司董事會(huì)批漂準(zhǔn)后，按規(guī)秩定報(bào)稅務(wù)部骨門審批，批驅(qū)準(zhǔn)后作為壞森帳損失沖減她壞帳準(zhǔn)備金權(quán)。飛第十一章奧對(duì)外投資管吊理制度耳第五十三條澡為公司的遵對(duì)外投資主攀要有長期債褲權(quán)投資和長敘期股權(quán)投資乒等。組（一）長期變債權(quán)投資的悶核算：榨1、債券投寸資：在取得拐時(shí)，按取得雖時(shí)的實(shí)際成谷本作為初始鍬投資成本入殘賬。公司購隸入的長期債邊券，初始投委資成本減去麻相關(guān)費(fèi)用及級(jí)尚未到期的膠債券利息，鑼與債券面值浴之間的差額陵，作為債券工溢價(jià)或折價(jià)餅，在債券存飛續(xù)期間內(nèi)于鋼確認(rèn)相關(guān)債院券利息收入統(tǒng)時(shí)采用直線兄法攤銷；債于券投資按期類計(jì)提利息，桿應(yīng)計(jì)的債券暑投資利息收李入，經(jīng)攤銷巖債券溢價(jià)或房折價(jià)后，計(jì)姿入當(dāng)期投資邁收益。藝2、其他債將權(quán)投資：取碰得時(shí)按實(shí)際森成本作為初寶始投資成本親入賬；按期斥計(jì)算應(yīng)計(jì)利壟息，計(jì)入當(dāng)跪期投資收益服。胡（二）長期廊股權(quán)投資的同核算；紗1、取得時(shí)熟，按取得時(shí)蟻的實(shí)際成本猾作為初始投女資成本入賬啊。血2、公司對(duì)粉其他單位的叮投資占該單捧位有表決權(quán)兇資本總額2篇0%以下，輸或?qū)ζ渌麊纬梦坏耐顿Y雖慢占該單位有際表決權(quán)資本歲總額20%沾或20%以芽上，但不具綢有重大影響卷，采用成本嘗法核算；害3、公司對(duì)準(zhǔn)其他單位的樣投資占該單次位有表決權(quán)發(fā)資本總額2義0%或20鑒%以上，或每雖投資不足罵20%，但隸有重大影響展，采用權(quán)益造法核算。夕4、公司對(duì)蝕其他單位的殖投資占該單鳥位有表決權(quán)挪資本總額5傍0%以上搶不含50%翠），或雖不漏足50%，遞但具有實(shí)質(zhì)艙控制權(quán)的，餅編制合并會(huì)灑計(jì)報(bào)表；旺5、股權(quán)投撿資差額的核始算：采用權(quán)刑益法核算的喚長期股權(quán)投贊資，取得時(shí)芒的初始投資裹成本與其在靠被投資單位尤所有者權(quán)益減中所占份額撒的差額，作仇為股權(quán)投資爬差額，調(diào)整魂初始投資成避本。股權(quán)投扛資差額分別媽情況進(jìn)行會(huì)絡(luò)計(jì)處理：初子始投資成本搖大于應(yīng)享有棋其在被投資住單位所有者螞權(quán)益中所占湊份額的差額黎，計(jì)入惱“協(xié)長期股權(quán)投屋資--股權(quán)調(diào)投資差額濁”負(fù)科目，并按插規(guī)定的期限坦攤銷計(jì)入損考益，合同規(guī)部定了投資期饒限的按投資懲期限攤銷，分合同沒有規(guī)煩定投資期限肥的，按不超曉過10年烏的期限攤銷峽；初始投資認(rèn)成本小于享朱有其在被投河資單位所有持者權(quán)益中所銳占份額的差消額，計(jì)入殃“膨資本公積-險(xiǎn)-股權(quán)投資嚼準(zhǔn)備己”昨科目。蛇(三)長期俊投資減值準(zhǔn)撓備的核算：魯公司在期末凍對(duì)長期投資清的賬面價(jià)值悲逐項(xiàng)進(jìn)行檢剃查，如果由襲于市價(jià)持續(xù)屢下跌或被投嘆資單位經(jīng)營侍狀況惡化等渠原因?qū)е缕洳砜墒栈亟痤~抖低于賬面價(jià)熱值，按可收肅回金額低于掙長期投資賬濾面價(jià)值的差絹額，計(jì)提長半期投資減值景準(zhǔn)備。是否掙應(yīng)計(jì)提減值爬準(zhǔn)備，可以芽根據(jù)下列跡梯象判斷。租是否應(yīng)計(jì)提明減值準(zhǔn)備，絞可以根據(jù)下下列跡象判斷傾。螞1、影響被負(fù)投資單位經(jīng)罩營的政治或拆法律環(huán)境的謎變化，如稅問收、貿(mào)易等雄法規(guī)的頒布伐或修訂，可姐能導(dǎo)致被投探資單位出現(xiàn)丹巨額虧損；敵2、被投資椒單位所供應(yīng)滿的商品或提誕供的勞務(wù)因蛋產(chǎn)品過時(shí)或愈消費(fèi)者偏好禍改變而使市池場的需求發(fā)黃生變化，從鍋而導(dǎo)致