財(cái)務(wù)資金管理實(shí)施辦法

財(cái)務(wù)資金管理實(shí)施辦法第一部分總則第一章總則第一條：為規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證公司長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本法。第二條：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財(cái)產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增強(qiáng)市場競爭力。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和計(jì)劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，，并以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為核算基礎(chǔ)，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第四條：財(cái)務(wù)管理的實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以資金管理為中心、以預(yù)算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化。第五條：本辦法適用范圍:北京天衡泰建設(shè)工程所屬各單位及項(xiàng)目部。第二部分財(cái)務(wù)審批制度第一章財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批規(guī)定第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機(jī)構(gòu)來進(jìn)行管理和控制。第二條：公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批。蓬第三條：財(cái)局務(wù)業(yè)務(wù)審批祖權(quán)限，由公榮司董事長負(fù)悔責(zé)。佳第四條：授觀權(quán)審批制度墨的形式是公笨司董事長逐廚層授權(quán)，權(quán)盟責(zé)統(tǒng)一。蟲第五條：公揚(yáng)司實(shí)行董事橫長領(lǐng)導(dǎo)下項(xiàng)通目經(jīng)理負(fù)責(zé)湖制。碧第六條：所蘋有報(bào)銷業(yè)務(wù)怒實(shí)行經(jīng)辦人初、驗(yàn)收人、素審批人相分旺離的內(nèi)部牽僵制制度。銹第七條：審?qiáng)Z批權(quán)限分類恩為：審核、績核準(zhǔn)、審批喇、批準(zhǔn)。后屯項(xiàng)對(duì)前項(xiàng)具需有否定權(quán)。勻指管波理部門及主限管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該起事項(xiàng)的合理坦性提出初步納意見；輝審批：指有廊關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參養(yǎng)考審核意見鏈后進(jìn)行批準(zhǔn)缺；蠢核準(zhǔn)：指財(cái)襯務(wù)主管根據(jù)微財(cái)務(wù)管理制懸度對(duì)已經(jīng)審訂批的支付款未項(xiàng)從單據(jù)和擾數(shù)量上加以冰核準(zhǔn)并且備栗案。飛指董揪事長批準(zhǔn)。蠅第三部分宴資金管藍(lán)理規(guī)定冠第一章披總則召第一條：公玉司資金實(shí)行岔集中統(tǒng)一管艙理。吵第二條：公你司所屬各項(xiàng)勾目不能將資醬金擅自借出則，不得將項(xiàng)蓮目資金挪作并他用。默第三條：公搬司所屬各項(xiàng)桶目部在使用丟資金時(shí)應(yīng)收顏取、合法有追效票據(jù)，對(duì)曾于不能收取普、合法有效休票據(jù)所發(fā)生洲的稅費(fèi)全部龍由項(xiàng)目部自恰行承擔(dān)。齡第二章公儀司資金管理達(dá)第四條：資燈金預(yù)算管理逃1.項(xiàng)目只部成立后，盾編制資金計(jì)碧劃，根據(jù)成樹本計(jì)劃，編宋制現(xiàn)金預(yù)算水。億2.根據(jù)鉛工程進(jìn)度，俯按合同約定咸，按時(shí)向甲濟(jì)方收取工程繳款。碼3.根據(jù)叔回款，項(xiàng)目棟部編制資金賞使用計(jì)劃。廣經(jīng)相關(guān)責(zé)任擔(dān)人審批后實(shí)木施。伍4.項(xiàng)目不部資金，原興則上由公司積統(tǒng)一安排使磚用。隔第五條：資旨金使用審批踢權(quán)限混1.虜3000破元以下的零哨星材料，由孕項(xiàng)目部生產(chǎn)挺經(jīng)理審核，魔項(xiàng)目經(jīng)理審吳批，由公司薪生產(chǎn)副經(jīng)理證批準(zhǔn)后支付揭。廉2.30壇00元以上乖的材料，逐臭級(jí)上報(bào)總經(jīng)除理審核，董匪事長批準(zhǔn)支南付。機(jī)第三章蝶罰則刷第六條：陪以下行為屬窩嚴(yán)重的資金姿管理違規(guī)行槳為，公司要閉予以重點(diǎn)查褲處追究責(zé)任征和罰款：璃1、未經(jīng)董班事長授權(quán)、特或超越授權(quán)欣權(quán)限、授權(quán)缸期限擅自簽呈訂保函、擔(dān)址保合同文件害、簽署墊資撇意向的；擅誤自拆借挪用驚公司資金的駐；規(guī)避公司蘭管理的。璃2、項(xiàng)目部欺收取資金私意自坐支，不圈遵守公司資城金集中統(tǒng)一建管理規(guī)定的笛。反3、有關(guān)重籍要資金管理皂資料丟失或傲泄密，致使奧公司利益嚴(yán)臂重受損的。槍4、將應(yīng)存出入公司資金管轉(zhuǎn)至它處的戰(zhàn)。儉5、與關(guān)聯(lián)菜單位串通、堤虛列、虛報(bào)乒支出騙取資假金的?？p6、未經(jīng)公冠司批準(zhǔn)，以收物資或勞務(wù)暈抵債或互換伏的。置7、公司認(rèn)徑定的其他行杰為。狗第四部分悶采購管理湖制度窄第一章總孝則攻第搶一條：為了遇加強(qiáng)項(xiàng)目部茫、應(yīng)付賬款浸的管理，規(guī)則范付款行為臣，防范對(duì)應(yīng)泛付賬款管理講過程中的差碑錯(cuò)和舞弊，退根據(jù)《中華鈔人民共和國借會(huì)計(jì)法》和閑國家有關(guān)法織律法規(guī)，結(jié)琴合公司對(duì)應(yīng)打付款的管理般要求，建立嗽適合本單位斷業(yè)務(wù)特點(diǎn)的錄管理規(guī)定。猴第二條：項(xiàng)賊目經(jīng)理對(duì)本辯單位采購與壁應(yīng)付賬款的慢管理、內(nèi)部犧控制的建立捎健全和有效碗實(shí)施以及各肯種付款業(yè)務(wù)餃的真實(shí)性、慨合法性負(fù)責(zé)住。和第二章外須部采購應(yīng)付鎖款的管理濱第伐三條：項(xiàng)目墊部應(yīng)當(dāng)建立于采購與付款較業(yè)務(wù)的崗位道責(zé)任制，明沖確相關(guān)崗位臉的職責(zé)、權(quán)吩限，確保辦勻理采購與付敏款人員相互繡分離、相互烘制約和監(jiān)督邊的管理體制室。項(xiàng)目經(jīng)理赤應(yīng)根據(jù)具體何情況對(duì)辦理丈采購與付款白業(yè)務(wù)的人員樂進(jìn)行階段檢寶查。念第四條：項(xiàng)仆目部組建時(shí)翠應(yīng)將項(xiàng)目經(jīng)逃理、材料采戀購、倉庫管礦理員、材料舒會(huì)計(jì)等人員諷名單報(bào)公司收財(cái)務(wù)備案，島并且留簽字油樣本。墨第五條：項(xiàng)輝目實(shí)施前，詠應(yīng)編制成本繞計(jì)劃和材料章采購計(jì)劃并頸報(bào)財(cái)務(wù)部批植準(zhǔn)。翼第六條：項(xiàng)拜目部負(fù)責(zé)建含立《施工建范筑材料、設(shè)座備工具價(jià)格懸目錄》數(shù)據(jù)鐵庫，每季度嫌末負(fù)責(zé)公布愚更新的價(jià)格玻信息，項(xiàng)目稀部根據(jù)價(jià)格痰信息建立采艇購價(jià)格征詢山及比較的體皆制，在保證態(tài)質(zhì)量的前提鳴下按較低的魯價(jià)格采購，及公司財(cái)務(wù)審嶼核各項(xiàng)目部鎖大宗材料的擾采購價(jià)格，鳴對(duì)采購價(jià)格疤出現(xiàn)異常情回況的，公司陵財(cái)務(wù)有權(quán)拒礙付貨款，并鴿報(bào)總經(jīng)理進(jìn)停行調(diào)查處理露。威第七條：對(duì)屑主要材料的乏大宗采購和暈分包工程原宮則上需進(jìn)行莊招投標(biāo)。中掛標(biāo)的供貨單墊位應(yīng)與公司化簽定合同，幅交公司財(cái)務(wù)覽備案后生效筍。輕第八條：在率材料采購過夠程當(dāng)中，采究購員根據(jù)審珍批后的材料專采購計(jì)劃實(shí)攻施采購時(shí)，敲具體采購單明位及采購價(jià)就格應(yīng)由項(xiàng)目再經(jīng)理審批。吧第九條：材集料入庫、出水庫要手續(xù)齊件全。如果材矛料直接到施策工現(xiàn)場，庫共管員也要據(jù)帝實(shí)登記材料糖臺(tái)賬。默第十條：材邪料已驗(yàn)收入疏庫但發(fā)票單拋據(jù)未到的，牽月末由項(xiàng)目完部與供貨商嫁核對(duì)后按暫暮估價(jià)入庫。椅次月必須依戒發(fā)票單據(jù)調(diào)球整入賬。估字價(jià)以貨到驗(yàn)坑收為前提，齡不準(zhǔn)作假。駐第十一條：船償還欠款取繡得的發(fā)票單脊位名稱同掛靜賬時(shí)供貨單唇位名稱必須建一致，否則蘆不予支付，珠特殊情況需金與供貨商簽以訂補(bǔ)充協(xié)議徐并交財(cái)務(wù)部坦存檔，方可瘋支付。償還舒外欠款時(shí)應(yīng)土在欠款證明跟上逐筆登記你，清賬時(shí)將收外欠款證明港收回。凡供紗貨商以個(gè)人該名義簽合同摟掛賬的，必嗚須由個(gè)人在目發(fā)票正面簽添字確認(rèn)。脹項(xiàng)目及分公礙司以賒欠方痕式采購材料受的，同樣應(yīng)祖當(dāng)執(zhí)行本制窩度的規(guī)定納俯入月采購計(jì)瘡劃和審批，位且必須嚴(yán)格虧控制數(shù)量并煉向公司備案議。伴第十二條：腫項(xiàng)目部預(yù)付預(yù)材料款定時(shí)驢要簽訂合同墨，材料會(huì)計(jì)陶應(yīng)建立預(yù)付話款臺(tái)帳，預(yù)胖付帳款應(yīng)該笑及時(shí)清理。濕第十三條：膚項(xiàng)目部應(yīng)按袋計(jì)劃采購材借料，發(fā)生材浴料損失進(jìn)入兄該項(xiàng)目成本克，發(fā)生計(jì)劃間外采購要補(bǔ)斃報(bào)計(jì)劃。抱第十四條：蔬項(xiàng)目部加強(qiáng)榜對(duì)應(yīng)付賬款士的管理，要售求有專人負(fù)鞋責(zé)建立外欠蹲款檔案（包那括合同、協(xié)腰議、結(jié)算單精、收料小票醒、外欠款證辯明、付款登斧記本等相關(guān)昂原始憑證）蠢，外欠款明異細(xì)帳，定期阿對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)婦進(jìn)行定期分蹈析，做好還風(fēng)款工作，避捆免發(fā)生訴訟趙案件。賴第十五條：劉項(xiàng)目結(jié)束后搜進(jìn)行審計(jì)，圍出具審計(jì)報(bào)貿(mào)告，將項(xiàng)目眾財(cái)務(wù)檔案移板交總公司財(cái)干務(wù)部。板第十六條：窮項(xiàng)目部外欠宏款漏掛應(yīng)付既賬款的由當(dāng)任事人和項(xiàng)目鞏經(jīng)理承擔(dān)經(jīng)寸濟(jì)責(zé)任。評(píng)第十七條：瞞凡查出虛掛靠應(yīng)付賬款的界項(xiàng)目部，經(jīng)孕辦人與項(xiàng)目純經(jīng)理承擔(dān)法脆律責(zé)任。丑第十八條：探凡在材料采堡購過程中為甜個(gè)人謀取利捏益，抬高材母料價(jià)格，損矮害公司利益背，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)笛根據(jù)造成的數(shù)經(jīng)濟(jì)損失對(duì)瞇責(zé)任人處于仙2倍以上的貝罰款，給公飽司造成重大寬損失的，追快究法律責(zé)任河。種第五部分御項(xiàng)目部成弦本管理攤第一章總征則置膀施工項(xiàng)目部啦成本管理主季要包括成本糠預(yù)測、成本項(xiàng)實(shí)施、成本毀分析和成本澤考核，這四拖個(gè)環(huán)節(jié)是護(hù)悟衛(wèi)條件、相溜互促進(jìn)，構(gòu)黨成了施工項(xiàng)肢目成本管理等。鹿第二章施摸工項(xiàng)目成本摸管理的原則心第一條：項(xiàng)倍目部成本控程制的原則就射是以較少的停投入獲得最負(fù)大的產(chǎn)出，袖充分利用科萄學(xué)的管理手沾段，合理進(jìn)禮行資源配置延，提高經(jīng)濟(jì)禾效益。滑第二條：項(xiàng)漂目部成本的椒過程控制包酬括施工組織婆設(shè)計(jì)、勞動(dòng)醬組織、材料歷供應(yīng)、工程羨施工等方面哪，只有在項(xiàng)乳目實(shí)施各個(gè)駛階段、各個(gè)存環(huán)節(jié)時(shí)及時(shí)晴發(fā)現(xiàn)問題，條解決問題，貴才能夠促進(jìn)既各項(xiàng)施工準(zhǔn)榴備得到貫徹咸落實(shí)，有效劃地達(dá)到控制六目的。欺第三條：在浪實(shí)施目標(biāo)成蚊本管理和控丑制時(shí)，按照耽成本計(jì)劃內(nèi)卷容實(shí)施，可所由各部門（雄人）在工作碧職責(zé)范圍內(nèi)緣逐項(xiàng)處理。腫但對(duì)成本差羨異金額數(shù)較輩大的事項(xiàng)（勉如工資、獎(jiǎng)岡金、辦公費(fèi)衣、差旅費(fèi)）承，以及對(duì)單您項(xiàng)目標(biāo)成本寺超計(jì)劃使用薦的，必須按龜規(guī)定的手續(xù)莖由專人審批減，并對(duì)成本職計(jì)劃進(jìn)行調(diào)紀(jì)整。鳥第四條：建瓶立成本控制亞組織體系，沾專人負(fù)責(zé)、凱分層分項(xiàng)進(jìn)魂行控制，以惑財(cái)務(wù)部門為愚中心，協(xié)調(diào)愉處理與相關(guān)搖部門的關(guān)系降，統(tǒng)一核算裁口徑和步驟請(qǐng)，及時(shí)反饋恐與分析存在息的問題。刮第三章施娃工項(xiàng)目成本暢管理的范疇抱第一條：項(xiàng)魔目管理成本播的主體：成柄本的主體應(yīng)鄙包括生產(chǎn)經(jīng)兼營活動(dòng)中各怠層面、各環(huán)北節(jié)對(duì)發(fā)生成嘆本負(fù)有責(zé)任吊的管理者，利具體包括：濟(jì)（1）項(xiàng)目炊決策層；（滅2）工程技惰術(shù)人員；（仍3）工程施剖工人員；（三4）責(zé)任管菊理部門（如盟設(shè)備、試驗(yàn)劑、計(jì)財(cái)人員震等）。芽第二條：成嚷本管理對(duì)象振與內(nèi)容。以若工程項(xiàng)目成狀本的形成過睜程為管理對(duì)潔象，如（成槍本預(yù)測、施奏工組織準(zhǔn)備辜、過程控制速、竣工驗(yàn)收獵等），以項(xiàng)開目職能部門熱、作業(yè)隊(duì)作疑為控制對(duì)象溜，將責(zé)任成何本分解，層烘層落實(shí)，明著確責(zé)任，據(jù)木此進(jìn)行控制介和考核。了辛解每一個(gè)單吐項(xiàng)工程成本植情況，編制括工程預(yù)算，天計(jì)算其工、衡料、機(jī)的數(shù)丈量與單價(jià)來席作為控制標(biāo)孫準(zhǔn)。季第三條：項(xiàng)賄目管理成本滔的分類吊1.材料拒費(fèi)管理。奴材料費(fèi)是指混在施工過程刪中直接發(fā)生啞的以及有助君于構(gòu)成工程緒實(shí)體的材料竊，包括主材泥、預(yù)制構(gòu)件折、施工設(shè)備貫、耗材等。社項(xiàng)目物資部第根據(jù)工程隊(duì)浪提出的限額堡領(lǐng)料單發(fā)料封，并及時(shí)地柏把發(fā)料單返克給工程隊(duì)，矩料單的內(nèi)容托要按照工程鮮項(xiàng)目、領(lǐng)料計(jì)單位、數(shù)量曬金額填寫齊俱全。根據(jù)實(shí)天際消耗的發(fā)據(jù)料單及時(shí)地否登記并進(jìn)行好材料消耗核脂算。隔2.人工奉費(fèi)管理。人緣工費(fèi)是指直澆接施工人員協(xié)（不包括機(jī)卷械操作人員姨）的工資、吳獎(jiǎng)金。人工案費(fèi)工資部分丑按施工人員叉的實(shí)際支付擔(dān)工資進(jìn)入成視本，獎(jiǎng)金部早分全部進(jìn)入斗成本。繭3.機(jī)械挖費(fèi)管理。項(xiàng)萍目部自用施蛾工機(jī)械的使叨用按實(shí)際發(fā)切生數(shù)計(jì)入成斷本；包括機(jī)冒械設(shè)備的折鐮舊、修理費(fèi)婚、材料配件誕費(fèi)、燃料費(fèi)劃等。每月底稀根據(jù)取得的歐機(jī)械折舊和扒修理費(fèi)、材椅料配件費(fèi)、裙燃料費(fèi)機(jī)械貼臺(tái)班的使用歇費(fèi)等數(shù)據(jù)進(jìn)惜行成本核算批。外部機(jī)械漏是施工機(jī)械項(xiàng)，由調(diào)度員叫根據(jù)施工班靠組簽字的清脅單，編制“耍機(jī)械派工單疑”轉(zhuǎn)給項(xiàng)目這計(jì)劃部進(jìn)行摘匯總，最后怨到財(cái)務(wù)部根愧據(jù)工程隊(duì)的噸使用情況入尾賬。備4.其他電直接費(fèi)管理際。其他直接織費(fèi)包括在施守過程中發(fā)生銷的水電費(fèi)、需安全經(jīng)費(fèi)、密生產(chǎn)工具使話用費(fèi)、檢驗(yàn)讓試驗(yàn)費(fèi)、臨鉤時(shí)設(shè)施費(fèi)、信其他費(fèi)用等噸。能直接分扒清可直接計(jì)基入項(xiàng)目工程閱成本，分不首清的通過分鋪配的方式計(jì)尤入成本。按船當(dāng)月完成施倒工產(chǎn)值進(jìn)行腐分配，項(xiàng)目典工程成本核匹算納入會(huì)計(jì)球成本核算體擴(kuò)系，運(yùn)用會(huì)碎計(jì)處理方法即：編制憑證眠，記賬，登辟記賬簿，成不本核算，編負(fù)制報(bào)表。得第四章仁項(xiàng)目施工成鑰本管理的實(shí)蹦施觸第一條：制蒸訂標(biāo)準(zhǔn)成本僚。標(biāo)準(zhǔn)成本帳是公司對(duì)項(xiàng)呼目成本進(jìn)行浙預(yù)測和評(píng)估秧，以下達(dá)指遮標(biāo)任務(wù)，促拌進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)一晚步挖掘降低溫成本潛力，陸其實(shí)質(zhì)上是豈計(jì)劃管理，嚇計(jì)劃成本，蛋是事前控制結(jié)的體現(xiàn)。標(biāo)田準(zhǔn)成本訂制贏的原則是：束項(xiàng)目評(píng)估小途組深入現(xiàn)場室，詳細(xì)了解凍當(dāng)?shù)亟ú氖心_場行情、機(jī)噸械租賃、勞竭務(wù)供應(yīng)情況允和市場價(jià)格往變動(dòng)趨勢，強(qiáng)了解當(dāng)?shù)氐冂娰|(zhì)、交通、磁能源、電力教、氣候情況橫，了解工程她性質(zhì)和結(jié)構(gòu)航以及施工工守藝、流程，政了解業(yè)主單須位工程資金歉到位與結(jié)算墊情況。充分鄰預(yù)測影響項(xiàng)至目成本的風(fēng)賤險(xiǎn)因素，從辜實(shí)際出發(fā)綜棋合考慮項(xiàng)目被成本（包括熊質(zhì)量成本與榴預(yù)防成本）客，合理確定毀目標(biāo)成本和遵目標(biāo)利潤。濃第二條：各輩項(xiàng)成本管理塔的措施初1.人工糖成本的管理敏措施：定員旦定編，精簡冷機(jī)構(gòu)。經(jīng)理戀部應(yīng)根據(jù)工副程規(guī)模和勞滑動(dòng)強(qiáng)度，合揉理安排施工貪隊(duì)伍，確定感施工人數(shù)，擔(dān)減少閑雜勞掩動(dòng)力，提高盛勞動(dòng)效率；脫積極進(jìn)行勞村動(dòng)技術(shù)革新姨，改進(jìn)施工烈方法。先進(jìn)膨的技術(shù)手段矛，既能節(jié)省煤工、料、機(jī)映的耗費(fèi)，又斤能節(jié)約時(shí)間推，加快工程撕進(jìn)度，提高搏勞動(dòng)生產(chǎn)率柄；合理安排少工序，改進(jìn)蝕勞動(dòng)組合，縮形成流水作待業(yè)，實(shí)現(xiàn)均憶衡生產(chǎn)，避詳免窩工、怠乞工現(xiàn)象，這搬是減少人工血成本最直接片有效的辦法品；實(shí)行績效幅掛鉤，按勞果分配。穩(wěn)2.材料遠(yuǎn)成本的管理的措施：在工詳程項(xiàng)目中，痰材料費(fèi)占有牢很大比例，登如何有效控慶制對(duì)經(jīng)濟(jì)指澡標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起刻到關(guān)鍵性作譽(yù)用。材料成借本主要包括冬材料采購、繁保管和消耗番。所以管理酒材料成本應(yīng)性該從以下幾評(píng)方面入手：礙⑴捐招標(biāo)采購。番詳細(xì)了解市析場行情，貨理比三家，考眾察誠實(shí)可靠動(dòng)、信譽(yù)良好宅的供貨商家立，在同等條幸件、相同質(zhì)竹量情況下，珍選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)銳廉的產(chǎn)品。松⑵冶低保管成本喇。認(rèn)真編制民材料計(jì)劃，百對(duì)施工現(xiàn)場班的需求能夠揪準(zhǔn)確把握，拌對(duì)材料供應(yīng)匙、消耗心中哭有效，減少交庫存成本，玉加快資金周熟轉(zhuǎn)。紙⑶潛實(shí)行限額發(fā)畢料。物資管客理部門根據(jù)靜生產(chǎn)計(jì)劃、朱材料消耗定術(shù)額的資料核每定定領(lǐng)發(fā)料凍，嚴(yán)格控制賽材料超耗，哈決不允許超濟(jì)出設(shè)計(jì)數(shù)量據(jù)。叮⑷序充分利用新誕技術(shù)，盡量儲(chǔ)采用高效節(jié)堂能材料、代磚用材料。侵3.機(jī)械艷成本的管理孔措施：加強(qiáng)望日常維修保接養(yǎng)。定期維株修與保養(yǎng)是泉保證替機(jī)械正常運(yùn)爪用的基礎(chǔ)，典也是減少大攔額維修費(fèi)的娛有效手段。呼嚴(yán)格操作規(guī)掛程，避免無丹謂損失。操敏作工的技術(shù)宋素質(zhì)和機(jī)械奴的愛惜程度棕，也是決定壞機(jī)械使用壽對(duì)命的關(guān)鍵因饞素。移⑴普實(shí)行單機(jī)甜、單車核算深。明確司機(jī)去的責(zé)任與權(quán)榆利，同時(shí)建狗立考核與激戀勵(lì)制度，提氣高機(jī)械的使瘡用效率，保心證機(jī)械的完鏟好狀態(tài)。楊⑵賞降低租賃留價(jià)格。由于弄內(nèi)部施工機(jī)結(jié)械力量的不煙足，一些企季業(yè)租賃外界悼機(jī)械，合理畏利用，從而坑降低機(jī)械費(fèi)枯用。拘⑶亭及時(shí)清退坊機(jī)械。管理域人員應(yīng)該根厭據(jù)施工現(xiàn)場式的實(shí)際情況黎，對(duì)機(jī)械使祝用進(jìn)行認(rèn)真賺清理，及時(shí)棋清退閑置機(jī)搶械。旁4.其他竿直接費(fèi)用的稿管理措施：積主要包括施和工過程中發(fā)池生的材料二拉次搬運(yùn)費(fèi)、漲臨時(shí)設(shè)施攤布銷費(fèi)、檢驗(yàn)余試驗(yàn)費(fèi)、工舌程定位復(fù)測炒費(fèi)等。透5.間接鞋成本管理措粱施：間接成屬本指施工管患理層（經(jīng)理私部）為組織尾施工和管理禽工作所發(fā)生磁的費(fèi)用，做雹到：經(jīng)費(fèi)包易干，量入為侮出，指標(biāo)控禾制；科學(xué)管表理，合理組溫織，避免進(jìn)五度滯后、質(zhì)竊量返工現(xiàn)象速。銜6.間接逐費(fèi)用的管理箏措施：間接灶費(fèi)用包括管端理費(fèi)用、財(cái)才務(wù)費(fèi)用和營析業(yè)費(fèi)用。項(xiàng)夾目的期間費(fèi)銜用控制如下刪：合理運(yùn)用衣工程資金，位即要保證施馬工生產(chǎn)的順楊利進(jìn)行，又鐮要降低資金訴籌集費(fèi)用、咬借款利息費(fèi)拍用的開支；焦確定招待費(fèi)在開支標(biāo)準(zhǔn)，階嚴(yán)格審批程鐵序，從嚴(yán)控切制開支。咬第六部分榮項(xiàng)目部財(cái)優(yōu)務(wù)管理辦法牌第一章熟資金管苗理侄第一條：項(xiàng)絲目部于月末挨25日前編既制下月資金著收支計(jì)劃，錢年末25日構(gòu)前編制下年佛度資金收支甩計(jì)劃。收馬到工程款后肯編制具體資睜金使用計(jì)劃欲報(bào)公司財(cái)務(wù)藥部，經(jīng)公司墊領(lǐng)導(dǎo)審批后鼠方可使用。貌項(xiàng)目部經(jīng)理嚷和財(cái)務(wù)主管該人員，對(duì)資判金管理和使品用情況負(fù)全撐部責(zé)任。河第二條：項(xiàng)士目部需要開卸立帳戶的，防必須經(jīng)董事謎長審批，并規(guī)報(bào)公司備案疼。項(xiàng)目部可捐在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)票銀行開立賬肥戶，開通專棋業(yè)版網(wǎng)銀，渠并授權(quán)公司疏劃款，公司循通過網(wǎng)上銀查行歸集管理順，不允許開晶立其他賬戶瘦，特殊情況桿必須向總公畝司提出申請(qǐng)錯(cuò)。項(xiàng)目部資萍金不允許挪灣用、外借或奇私存他戶(問包括分公司裕之間拆借資庸金)。私自密留存，不存今入公司指定螞銀行賬戶的亭，按票面金糟額的0.5林%/日罰款繼。不能通過升網(wǎng)上銀行歸簽集管理的分項(xiàng)公司，由總跑公司派專人諸監(jiān)督其銀行糊賬戶的管理窗。斑第三條：項(xiàng)哭目部司資金獨(dú)管理必須按勿本規(guī)定執(zhí)行恨，并作為考溫核項(xiàng)目部經(jīng)犁理業(yè)績的一兔項(xiàng)重要指標(biāo)聯(lián)。約第二章盈風(fēng)險(xiǎn)管理麥第四條：項(xiàng)唇目部在使用港資金時(shí)應(yīng)合扮理分配，在姐保證生產(chǎn)的譜情況下，盡土量減少應(yīng)付猛帳款，杜絕竟因拖欠勞務(wù)耕費(fèi)和采購費(fèi)秒等產(chǎn)生不必孤要的訴訟案清件。號(hào)第五條：公搶司財(cái)務(wù)部對(duì)趟項(xiàng)目部財(cái)務(wù)揮核算進(jìn)行不秀定期審計(jì)，務(wù)對(duì)項(xiàng)目部經(jīng)獎(jiǎng)濟(jì)效益和經(jīng)舅營情況進(jìn)行漢監(jiān)督評(píng)價(jià)。沙項(xiàng)目部需提濕供真實(shí)、完搬整的會(huì)計(jì)憑避證、會(huì)計(jì)賬嘆簿、財(cái)務(wù)會(huì)視計(jì)報(bào)告及其孕他會(huì)計(jì)資料盼，不得拒絕棒、隱匿、謊機(jī)報(bào)。盆第六條：項(xiàng)蛙目部項(xiàng)目竣騾工結(jié)算后，興結(jié)算資料應(yīng)捐報(bào)送公司財(cái)祝務(wù)部，公司異財(cái)務(wù)部與項(xiàng)藝目承包人清莫理債權(quán)、債滅務(wù)并出具清甲算報(bào)告，公猶司對(duì)該項(xiàng)目瓶進(jìn)行財(cái)務(wù)審熱計(jì)，出具審湯計(jì)報(bào)告。抗第七條：項(xiàng)桑目部的項(xiàng)目肥承包人應(yīng)將劃對(duì)外簽訂的靜合同、協(xié)議軟做結(jié)案處理捆，提交公司絹經(jīng)營部評(píng)審關(guān)并出具意見廟，報(bào)總經(jīng)濟(jì)熱師批準(zhǔn)后，蛋交公司財(cái)務(wù)眼部備案。嘩第三章秋項(xiàng)目部財(cái)務(wù)淘人員崗位責(zé)膠任炊第八條項(xiàng)悼目部會(huì)計(jì)崗露位職責(zé)享1、按照國川家財(cái)務(wù)制度嘆規(guī)定。認(rèn)真件編制并嚴(yán)格犯執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)伸劃、預(yù)算、紗遵守各項(xiàng)收廈入制度，控雙制成本費(fèi)用愧、支出范圍什和開支標(biāo)準(zhǔn)狗，分清資金胖使用渠道，咬合理使用資臟金。忠2、按照財(cái)廢務(wù)制度記帳萄、結(jié)帳、報(bào)有銷、做到手章續(xù)完備，內(nèi)芹容真實(shí)，數(shù)稱字準(zhǔn)確、帳爐目清楚、日日清月結(jié)、按晝?cè)戮幹茣?huì)計(jì)齡報(bào)表及時(shí)上保報(bào)。笑3、按照會(huì)態(tài)計(jì)核算原則昆，定期分析燈財(cái)務(wù)計(jì)劃及串資金使用計(jì)坊劃的執(zhí)行情跪況，披露經(jīng)底營管理中存尋在的問題，宇及時(shí)項(xiàng)目經(jīng)仔理及主管領(lǐng)文導(dǎo)提出建議薦，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)變參謀。男4、按照財(cái)兩務(wù)規(guī)定，妥壞善保管好會(huì)辱計(jì)憑證、帳蒼本、報(bào)表、化檔案、電子燒資料等涉及什會(huì)計(jì)事項(xiàng)的棚有關(guān)資料。膝第九條：項(xiàng)饅目部出納人躬員崗位職責(zé)聾1、按照會(huì)貨計(jì)制度中現(xiàn)淡金和銀行存炒款的管理規(guī)雁定處理業(yè)務(wù)奮。闊2、審核收雁付款原始憑基證，編制記迅帳憑證，正培確核對(duì)報(bào)銷員單審批手續(xù)旬是否完備，厭領(lǐng)導(dǎo)簽字是黃否真實(shí)有效熟，票據(jù)金額靜與審批金額殺是否一致，禿報(bào)銷單填制槍是否規(guī)范，誰對(duì)不符合以思上規(guī)定一律競不準(zhǔn)報(bào)銷。參3、核對(duì)現(xiàn)觀金業(yè)務(wù)掌握休現(xiàn)金的日常吊庫存額，做銹到日清月結(jié)砍，及時(shí)與銀白行對(duì)賬。編生制銀行余額池調(diào)節(jié)表。濾5、備用金低審批，管理在者和采購人咽員及出差人棍員需要支取按備用金時(shí)需播填寫備用金礙借款單，并銀寫明備用金罰的用途經(jīng)主鄙管部門領(lǐng)導(dǎo)星審批后報(bào)項(xiàng)顯目經(jīng)理審批鉆，出納人員緞憑審批后的志借款單付款任。苗6、監(jiān)督和滑督促備用金束的使用情況灶，對(duì)領(lǐng)取備悅用金人員所貢發(fā)生的業(yè)務(wù)靠要及時(shí)督促架報(bào)銷，對(duì)前言一筆沒有沒章有及時(shí)報(bào)銷熄的業(yè)務(wù)，不籍能發(fā)生第二玉筆把備用金目借款。糾7、協(xié)助會(huì)掠計(jì)人員做好山各種報(bào)銷憑饞證的核對(duì)及匠規(guī)范性整理獅工作。賄8、妥善保單管庫存現(xiàn)金金，各種有價(jià)窩證券，有關(guān)釋印章、空白罵支票和空白她收據(jù)，簽發(fā)依支票所使用副的印章應(yīng)有悄兩人分別保田管。疊第十條：材觀料會(huì)計(jì)崗位墨職責(zé)每1、對(duì)材料兼發(fā)票、發(fā)票窮附件、入庫撐驗(yàn)收明細(xì)進(jìn)弦行核對(duì)驗(yàn)收香并簽字入帳級(jí)，對(duì)材料采令購的真實(shí)性功負(fù)責(zé)。玻2、對(duì)項(xiàng)目派材料出入庫蜂進(jìn)行明細(xì)分吩類入帳及時(shí)逗核算，日清箏月結(jié)。堡3、督促庫吐管及時(shí)準(zhǔn)確拼地核算各種顯材料的入庫蝶、出庫及庫驢存。文4、對(duì)材料筑已驗(yàn)收入庫耽但發(fā)票未到移的預(yù)付款項(xiàng)故和未付款項(xiàng)我及時(shí)處理，盜做好材料的倦預(yù)付款及應(yīng)販付款明細(xì)帳建。率5、負(fù)責(zé)各桂種材料的核茄驗(yàn)和明細(xì)核疑算，對(duì)材料宗采購人員和身庫房管理人籮員的日常工瓦作進(jìn)行監(jiān)督攔。仙⑴引招待費(fèi)。狠1000元有以內(nèi)的，由挑項(xiàng)目經(jīng)理審去批支付，1爐000以上溝的由公司總哭經(jīng)理審批支橫付。招待費(fèi)硬一年不超過錘3萬元。有鄭特殊情況的貫需之前申請(qǐng)魯。去⑵挨探親車費(fèi)秒。項(xiàng)目經(jīng)理企的汽油、過屠橋費(fèi)等費(fèi)用桂，一個(gè)月只豬能報(bào)銷一次料。附錄1腰科目編號(hào)徐科目名稱斧科目編號(hào)井科目名稱肚科目編號(hào)橡科目名稱折科目編號(hào)住科目名稱綢科目編號(hào)拴科目名稱后一、資酒產(chǎn)類棚二、負(fù)債類濕三、哈所有者權(quán)益鄉(xiāng)類四斧、成本類抽五、損躍益類頃1001培現(xiàn)金20值02應(yīng)付滋賬款41器03本年筑利潤54酸01工程乖施工60狹01主營駁業(yè)務(wù)收入女1002