《控制活動(dòng)主要內(nèi)容》

控制活動(dòng)主要內(nèi)容1整理ppt培訓(xùn)目的整體性——了解控制活動(dòng)主要的建設(shè)內(nèi)容全面性——了解控制活動(dòng)建設(shè)工作的內(nèi)容、時(shí)間安排和具體要求可操作——掌握建設(shè)內(nèi)容的方法、標(biāo)準(zhǔn)、工作步驟2整理ppt培訓(xùn)內(nèi)容第一方面控制活動(dòng)主要建設(shè)內(nèi)容及工作安排第二方面流程架構(gòu)設(shè)計(jì)培訓(xùn)第三方面業(yè)務(wù)流程梳理和描述培訓(xùn)第四方面業(yè)務(wù)流程建模操作培訓(xùn)第五方面風(fēng)險(xiǎn)建模操作培訓(xùn)第六方面股份公司統(tǒng)一證據(jù)表單3整理ppt集團(tuán)公司內(nèi)控部

二○○八年一月控制活動(dòng)主要建設(shè)內(nèi)容及工作安排控制活動(dòng)培訓(xùn)內(nèi)容之一4整理ppt主要內(nèi)容一、控制活動(dòng)主要建設(shè)內(nèi)容二、整體工作計(jì)劃安排5整理ppt一、控制活動(dòng)主要建設(shè)內(nèi)容（一）總部手冊(cè)-控制活動(dòng)分冊(cè)1.內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容（概述、控制活動(dòng)的實(shí)施）2.內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及規(guī)范（風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）編制規(guī)范、財(cái)務(wù)分析管理規(guī)定、關(guān)鍵控制管理文件、集團(tuán)公司統(tǒng)一實(shí)施證據(jù)表單、控制活動(dòng)涉及的制度索引）6整理ppt（一）總部手冊(cè)-控制活動(dòng)分冊(cè)1.內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容概述控制活動(dòng)的概念

控制活動(dòng)是確保管理層關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案得以貫徹執(zhí)行的政策和程序?？刂苹顒?dòng)存在于公司所有級(jí)別的分支機(jī)構(gòu)和職能部門，包括授權(quán)、批準(zhǔn)、查證、核對(duì)、報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、企業(yè)法律顧問、經(jīng)營業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)和資產(chǎn)保全措施等活動(dòng)控制活動(dòng)的分類可以按四種方法分類：控制活動(dòng)目標(biāo)、控制活動(dòng)內(nèi)容、控制活動(dòng)作用、控制活動(dòng)手段7整理ppt目標(biāo)分類內(nèi)容分類作用分類手段分類控制活動(dòng)的目標(biāo)分為四類：1）戰(zhàn)略目標(biāo)控制活動(dòng)：指能夠滿足戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制活動(dòng)2）經(jīng)營目標(biāo)控制活動(dòng)：指能夠滿足經(jīng)營活動(dòng)效率與效果目標(biāo)的控制活動(dòng)3）報(bào)告目標(biāo)控制活動(dòng)：指能夠滿足報(bào)告目標(biāo)的控制活動(dòng)4）合規(guī)性目標(biāo)控制活動(dòng)：指能夠滿足合規(guī)性目標(biāo)的控制活動(dòng)（一）總部手冊(cè)-控制活動(dòng)分冊(cè)8整理ppt目標(biāo)分類內(nèi)容分類作用分類手段分類按控制活動(dòng)的內(nèi)容劃分為兩類：1）公司層面控制：是管理層確保在公司內(nèi)部各個(gè)領(lǐng)域獲得適當(dāng)、有效控制的重要機(jī)制控制環(huán)境范圍內(nèi)的內(nèi)部控制反舞弊程序與控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程集中化的處理和程序監(jiān)督期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程統(tǒng)一的規(guī)章制度2）業(yè)務(wù)活動(dòng)層面控制：直接作用于公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體控制，亦稱業(yè)務(wù)控制，如業(yè)務(wù)處理程序中的批準(zhǔn)與授權(quán)、審核與復(fù)核，以及為保證資產(chǎn)安全而采用的限制接近等控制（一）總部手冊(cè)-控制活動(dòng)分冊(cè)9整理ppt按控制活動(dòng)的手段劃分為兩類：1）人工控制：是以人工方式執(zhí)行的控制2）自動(dòng)控制：是由計(jì)算機(jī)等系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的控制目標(biāo)分類內(nèi)容分類作用分類手段分類按控制活動(dòng)的作用劃分為兩類：1）預(yù)防性控制：是指為防止錯(cuò)誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機(jī)會(huì)所進(jìn)行的一種控制2）發(fā)現(xiàn)性控制：是指為及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)誤和非法行為，或增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和非法行為機(jī)會(huì)的能力所進(jìn)行的各項(xiàng)控制（一）總部手冊(cè)-控制活動(dòng)分冊(cè)10整理ppt（一）總部手冊(cè)-控制活動(dòng)分冊(cè)控制活動(dòng)的實(shí)施內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)

1）針對(duì)公司的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都有必要和恰當(dāng)?shù)恼吆统绦?/p>

2）已確定的控制行為得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行措施

1）針對(duì)公司層面風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，建立相應(yīng)的公司層面風(fēng)險(xiǎn)控制政策，制定公司統(tǒng)一的規(guī)章制度，統(tǒng)馭業(yè)務(wù)活動(dòng)層面控制

2）針對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)，以公司層面控制政策為導(dǎo)向，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，制定業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)控制措施

3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程

4）建立并實(shí)施經(jīng)營管理活動(dòng)分析評(píng)價(jià)制度文檔性記錄財(cái)務(wù)分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）編制規(guī)范、關(guān)鍵控制文檔11整理ppt（一）總部手冊(cè)-控制活動(dòng)分冊(cè)2.內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）編制規(guī)范財(cái)務(wù)分析管理規(guī)定關(guān)鍵控制管理文件

關(guān)鍵控制管理文件實(shí)施指南重要業(yè)務(wù)流程目錄

ERP系統(tǒng)控制相關(guān)流程目錄重要業(yè)務(wù)流程圖及關(guān)鍵控制文檔

ERP系統(tǒng)控制相關(guān)流程圖及關(guān)鍵控制文檔集團(tuán)公司統(tǒng)一實(shí)施證據(jù)表單控制活動(dòng)涉及的制度索引12整理ppt企事業(yè)單位不再重復(fù)制定六個(gè)分冊(cè)，而是編制一個(gè)符合企事業(yè)單位管理實(shí)際的、綜合性的《企事業(yè)單位分冊(cè)》，作為《手冊(cè)》的第七部分（簡稱“第七分冊(cè)”），與集團(tuán)公司《手冊(cè)》形成一個(gè)完整的管理文件，作為企事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)、運(yùn)行與維護(hù)的指南

1.風(fēng)險(xiǎn)控制管理文件，主要包括業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（包括RCD和ARCD）2.控制活動(dòng)涉及的制度索引（二）企事業(yè)單位分冊(cè)-控制活動(dòng)相關(guān)內(nèi)容13整理ppt主要內(nèi)容一、控制活動(dòng)主要建設(shè)內(nèi)容二、整體工作計(jì)劃安排14整理ppt（一）工作內(nèi)容及時(shí)間（二）整體要求二、整體工作計(jì)劃安排15整理ppt2008年1月1日—2008年6月30日企業(yè)：1.根據(jù)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程架構(gòu)，編制本單位業(yè)務(wù)流程架構(gòu)（見培訓(xùn)材料之二）2.開展本單位業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)、控制、證據(jù)表單和制度的梳理（見培訓(xùn)材料之三）3.進(jìn)行系統(tǒng)流程建模和風(fēng)險(xiǎn)建模（見培訓(xùn)材料之四、五）4.對(duì)本單位證據(jù)表單和制度存在的問題進(jìn)行分析，與適用的股份公司的證據(jù)表單（見培訓(xùn)材料之六）進(jìn)行對(duì)比，提出改進(jìn)計(jì)劃總部：1.定期對(duì)第一批建設(shè)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)技術(shù)支持

（一）工作內(nèi)容及時(shí)間16整理ppt建立業(yè)務(wù)流程目錄1月31確認(rèn)本單位流程梳理范圍梳理流程、證據(jù)表單、制度文件編寫風(fēng)險(xiǎn)控制文檔4月306月30提出制度、證據(jù)表單的完善計(jì)劃控制活動(dòng)系統(tǒng)建模（流程建模、風(fēng)險(xiǎn)建模）手冊(cè)編制2月203月31（一）工作內(nèi)容及時(shí)間各單位1月1日-6月30日具體工作內(nèi)容及時(shí)間5月31完善流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制文檔本單位根據(jù)流程梳理情況具體確定系統(tǒng)建模時(shí)間17整理ppt2008年6月30日—2008年9月30日總部：1.依據(jù)重要風(fēng)險(xiǎn)，開展關(guān)鍵控制設(shè)計(jì)，編制關(guān)鍵控制管理文檔2.組織總部機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部編制期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程3.編制集團(tuán)公司統(tǒng)一的證據(jù)表單企業(yè)：1.依據(jù)總部期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程和相關(guān)制度，編制本單位期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程2.對(duì)現(xiàn)行管理制度、證據(jù)表單進(jìn)行初步完善3.著手開始編制本單位手冊(cè)（一）工作內(nèi)容及時(shí)間18整理ppt2008年9月30日—2008年10月31日企業(yè)：1.根據(jù)總部關(guān)鍵控制管理文檔和統(tǒng)一的證據(jù)表單，完善業(yè)務(wù)流程描述、證據(jù)表單、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔；補(bǔ)充完善相關(guān)管理制度2.完成系統(tǒng)建模3.完成本單位手冊(cè)的編制2008年11月1日—2008年12月31日總部和企業(yè)：1.完成手冊(cè)審查，系統(tǒng)發(fā)布（一）工作內(nèi)容及時(shí)間19整理ppt1.通過本次培訓(xùn)，各單位要了解集團(tuán)公司控制活動(dòng)分冊(cè)的內(nèi)容，掌握企事業(yè)單位控制活動(dòng)分冊(cè)的內(nèi)容，明確今年的主要工作和安排2.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照控制活動(dòng)各項(xiàng)任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，保質(zhì)保量地完成工作3.各單位將控制活動(dòng)各項(xiàng)工作進(jìn)展情況、完成情況、遇到的困難及問題、下周（月）工作計(jì)劃等事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)內(nèi)控部項(xiàng)目組4.工作期間如有問題，應(yīng)做到及時(shí)與流程組進(jìn)行溝通，流程組會(huì)定期進(jìn)行檢查，并提供現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)支持（二）整體要求20整理ppt流程架構(gòu)內(nèi)容介紹控制活動(dòng)培訓(xùn)內(nèi)容之二集團(tuán)公司內(nèi)控部

二○○八年一月21整理ppt主要內(nèi)容一、集團(tuán)公司流程架構(gòu)介紹二、各單位流程架構(gòu)編制標(biāo)準(zhǔn)和要求22整理ppt（一）流程架構(gòu)的定義是對(duì)各單位全部業(yè)務(wù)流程有機(jī)聯(lián)系的結(jié)構(gòu)化反映，具體包括流程的分類與分級(jí)國際通用的流程

架構(gòu)體系示例一、集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)工作23整理ppt1.流程分類：以流程服務(wù)對(duì)象為依據(jù)分類，結(jié)合集團(tuán)公司的具體情況進(jìn)行劃分戰(zhàn)略發(fā)展類流程服務(wù)于利益相關(guān)者，強(qiáng)調(diào)長遠(yuǎn)性與整體性，體現(xiàn)對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的協(xié)調(diào)與管控經(jīng)營業(yè)務(wù)類流程服務(wù)于外部客戶與市場(chǎng)，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增值，體現(xiàn)業(yè)務(wù)增值方向和業(yè)務(wù)完整性管理支持類流程服務(wù)于內(nèi)部各部門，強(qiáng)調(diào)并體現(xiàn)為經(jīng)營業(yè)務(wù)流程、戰(zhàn)略發(fā)展流程提供管理支持和資源保障一、集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)工作24整理ppt集團(tuán)公司流程分類一、集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)工作25整理ppt流程總圖（一級(jí)流程圖）：是瀏覽整個(gè)流程體系的門戶；利用流程對(duì)象可裝配化的原則，結(jié)合各板塊的業(yè)務(wù)實(shí)際，可根據(jù)需要分別構(gòu)建出各板塊的流程地圖流程分類圖（二級(jí)流程圖）：是各流程地圖中每個(gè)具體業(yè)務(wù)塊的業(yè)務(wù)細(xì)分圖，一般按照對(duì)象細(xì)分的原則流程過程圖（三級(jí)流程圖）：是針對(duì)區(qū)域流程圖中的每個(gè)細(xì)分完之后的業(yè)務(wù)，按照過程進(jìn)行細(xì)分和業(yè)務(wù)描述流程步驟圖（四級(jí)流程圖）：是對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)具體活動(dòng)步驟的描述流程總圖流程分類圖流程過程圖流程步驟圖一、集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)工作2.流程分級(jí)26整理ppt一、集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)工作(二)集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)1.指導(dǎo)思想集團(tuán)流程架構(gòu)設(shè)計(jì)目標(biāo)是以公司整體戰(zhàn)略發(fā)展為導(dǎo)向，以積極穩(wěn)妥推進(jìn)未上市企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)為出發(fā)點(diǎn)，參考國際通行的流程架構(gòu)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，借鑒國際大公司和股份公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建統(tǒng)一規(guī)范、可持續(xù)優(yōu)化的業(yè)務(wù)流程架構(gòu)。流程架構(gòu)設(shè)計(jì)是開展內(nèi)控體系建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是反映集團(tuán)公司整體業(yè)務(wù)走向、滿足不同管理層次需求的重要工作27整理ppt2.開展的主要工作1)與總部機(jī)關(guān)各部門進(jìn)行溝通，按照流程架構(gòu)設(shè)計(jì)思路，針對(duì)業(yè)務(wù)類型、管理過程，廣泛了解集團(tuán)公司的經(jīng)營管理情況2)與第一批體系建設(shè)單位、大慶、長慶、物裝公司、工程技術(shù)研究院進(jìn)行溝通。一方面了解各單位內(nèi)控體系建設(shè)開展情況，給予了充分的考慮，便于工作中盡可能減少各單位的重復(fù)建設(shè)。另一方面具體了解未上市企業(yè)業(yè)務(wù)類型復(fù)雜、經(jīng)營范圍寬泛的特點(diǎn)，確保集團(tuán)公司流程架構(gòu)的完整性，滿足未上市企業(yè)的需要一、集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)工作28整理ppt3)針對(duì)集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)成果，征求了總部機(jī)關(guān)22個(gè)部門的意見、第一批建設(shè)單位及長慶局、物裝公司、工程技術(shù)研究院13家企事業(yè)單位的意見。對(duì)各方面的意見進(jìn)行了整理、匯總和分析，對(duì)有些意見進(jìn)行了采納；有些屬于理解問題的意見，與相關(guān)部門和單位進(jìn)行了溝通和進(jìn)一步地商榷4)流程總圖和一級(jí)流程目錄及定義在集團(tuán)公司建委會(huì)上進(jìn)行討論，按照建委會(huì)意見進(jìn)一步修改一、集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)工作29整理ppt3.遵循的原則

借鑒股份--繼承性發(fā)展股份公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)原則和成果戰(zhàn)略導(dǎo)向--考慮集團(tuán)公司戰(zhàn)略與專業(yè)化重組方向立足實(shí)際—面向集團(tuán)公司、股份公司現(xiàn)狀國際化--參考國際通用架構(gòu)及同行業(yè)流程架構(gòu)案例一、集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)工作4.設(shè)計(jì)依據(jù)

集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)重組方向業(yè)務(wù)流程管理全球最佳實(shí)踐股份公司業(yè)務(wù)流程架構(gòu)國家統(tǒng)計(jì)局業(yè)務(wù)分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)公司各部門業(yè)務(wù)板塊劃分依據(jù)與結(jié)果30整理pptSP01公司治理SP02管理結(jié)構(gòu)SP03發(fā)展規(guī)劃SP04經(jīng)營計(jì)劃SP05運(yùn)營監(jiān)控SP06公司報(bào)告SP08安全環(huán)保SP09質(zhì)量節(jié)能MP08信息管理MP07科技發(fā)展MP09合同與糾紛管理合規(guī)管理流程戰(zhàn)略管理流程利益相關(guān)者SP07法律事務(wù)業(yè)務(wù)與管理部門市場(chǎng)與客戶利益相關(guān)者業(yè)務(wù)與管理部門MP06資產(chǎn)管理戰(zhàn)略發(fā)展經(jīng)營業(yè)務(wù)管理支持MP01人力資源管理MP02財(cái)務(wù)管理MP03資本運(yùn)營MP04物資管理管理支持流程MP05存貨管理市場(chǎng)與客戶工程技術(shù)服務(wù)流程金融與其他流程礦區(qū)服務(wù)流程KP27物業(yè)與公用事業(yè)KP13鉆井工程KP15測(cè)井工程KP12物探工程KP28社會(huì)公益事業(yè)KP01油氣資源勘探KP02油氣田開發(fā)建設(shè)KP04油氣生產(chǎn)KP06油氣銷售KP05油氣運(yùn)輸油氣業(yè)務(wù)流程KP03長輸管道建設(shè)KP07煉化設(shè)施建設(shè)KP08煉化產(chǎn)品生產(chǎn)KP11煉化銷售KP09煉化產(chǎn)品運(yùn)輸KP10銷售設(shè)施建設(shè)KP16井下作業(yè)KP14錄井工程SP10風(fēng)險(xiǎn)管理MP10行政管理貿(mào)易業(yè)務(wù)流程裝備制造業(yè)務(wù)流程KP17生產(chǎn)服務(wù)KP22裝備制造KP23裝備銷售KP21裝備開發(fā)設(shè)計(jì)工程建設(shè)服務(wù)流程KP19工程建設(shè)KP20工程監(jiān)理KP18工程設(shè)計(jì)KP29離退休KP30醫(yī)療衛(wèi)生KP32其他KP31金融KP24油氣產(chǎn)品貿(mào)易KP26物資貿(mào)易KP25煉化產(chǎn)品貿(mào)易市場(chǎng)與客戶一、集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)工作31整理ppt5.集團(tuán)公司流程總圖說明面向業(yè)務(wù)的分解，而不是面向現(xiàn)有組織職能的分解從服務(wù)對(duì)象和需求出發(fā)，對(duì)流程進(jìn)行分類分級(jí)油氣業(yè)務(wù)流程、工程技術(shù)服務(wù)流程、工程建設(shè)服務(wù)流程、裝備制造業(yè)務(wù)流程等，仍然基于業(yè)務(wù)端到端的思想，描述業(yè)務(wù)流程的整體走向，全面反映價(jià)值增值的實(shí)現(xiàn)過程集團(tuán)公司流程架構(gòu)不再單獨(dú)設(shè)計(jì)“國際業(yè)務(wù)流程”一級(jí)流程，體現(xiàn)集團(tuán)公司國際化運(yùn)作思想一、集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)工作32整理ppt主要內(nèi)容一、集團(tuán)公司流程架構(gòu)介紹二、企業(yè)流程架構(gòu)編制標(biāo)準(zhǔn)和要求

33整理ppt（一）編制內(nèi)容本單位一、二、三級(jí)至末級(jí)流程目錄及定義（二）編制標(biāo)準(zhǔn)

1.各單位編制本單位業(yè)務(wù)流程目錄，是以集團(tuán)公司流程目錄為前提。各單位從集團(tuán)公司流程總圖中選擇本單位有的業(yè)務(wù)，將其一、二、三級(jí)流程直接作為本單位的一級(jí)、二級(jí)和三級(jí)流程。各單位從四級(jí)開始，按照三級(jí)規(guī)定的內(nèi)容，結(jié)合本單位實(shí)際編制四級(jí)流程目錄名稱、定義、編號(hào)2.對(duì)于一至三級(jí)流程，集團(tuán)公司已經(jīng)定義了流程目錄名稱、編號(hào)、定義二、企業(yè)流程架構(gòu)編制標(biāo)準(zhǔn)和要求34整理ppt其中：1）一級(jí)流程目錄名稱、定義、編號(hào)原則上不允許修改2）二級(jí)、三級(jí)如需要修改，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，寫清楚原因以及修改內(nèi)容，提交內(nèi)控部項(xiàng)目組討論，決定后由內(nèi)控部項(xiàng)目組統(tǒng)一進(jìn)行修改3.對(duì)于集團(tuán)公司通用流程目錄中沒有定義三級(jí)流程的特殊情況，各單位可根據(jù)需要自行設(shè)置三級(jí)流程目錄4.各單位結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際編制出本單位流程目錄后，須報(bào)送集團(tuán)公司內(nèi)控部統(tǒng)一審批后使用二、企業(yè)流程架構(gòu)編制標(biāo)準(zhǔn)和要求35整理ppt5.按照集團(tuán)公司流程架構(gòu)設(shè)計(jì)要求，集團(tuán)公司全部流程目錄原則為四級(jí)，特殊情況也不得超過五級(jí)6.四級(jí)流程的劃分標(biāo)準(zhǔn)1）流程名稱與流程中實(shí)際描述的業(yè)務(wù)活動(dòng)相吻合2）流程編號(hào)可根據(jù)其上級(jí)流程編號(hào)進(jìn)行順序編號(hào)；并且有一個(gè)唯一的流程編號(hào)（不允許2個(gè)或2個(gè)以上的流程使用同一個(gè)流程編號(hào)）3）末級(jí)流程定義應(yīng)采用流程起、止點(diǎn)的方式4）只能在末級(jí)流程目錄下描述流程圖二、企業(yè)流程架構(gòu)編制標(biāo)準(zhǔn)和要求36整理ppt5）舉例：按過程細(xì)分按對(duì)象細(xì)分二、企業(yè)流程架構(gòu)編制標(biāo)準(zhǔn)和要求37整理ppt（三）編制要求1.應(yīng)重點(diǎn)說明的部分業(yè)務(wù)：同時(shí)與財(cái)務(wù)、