2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫(kù)及完整答案（典優(yōu)）

2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫(kù)第一部分單選題(300題)1、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B2、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是（

【答案】：B3、甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難，今年可能無(wú)法按時(shí)足額交納稅款，甲企業(yè)以免自己的財(cái)產(chǎn)被稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟閑置廠房進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，向法院請(qǐng)求撤銷甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的（）。

A.稅收優(yōu)先權(quán)

B.稅收代位權(quán)

C.稅收撤銷權(quán)

D.稅收留置權(quán)

【答案】：C4、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額120萬(wàn)元；銷售普通護(hù)膚品，取得含稅銷售額56.5萬(wàn)元；將高檔化妝品與普通護(hù)膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價(jià)為800元（其中高檔化妝品價(jià)值500元，普通護(hù)膚品價(jià)值300元），當(dāng)月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A5、（2019年）關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯(cuò)誤的是（）。

A.已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入

C.銷售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整

D.未開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入

【答案】：D6、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.影視演員用的上妝油

B.變壓器油

C.電動(dòng)汽車

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D7、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買2.0升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B8、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D9、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）。

A.200萬(wàn)元及以下

B.300萬(wàn)元及以下

C.500萬(wàn)元及以下

D.800萬(wàn)元及以下

【答案】：C10、境外A企業(yè)（在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)）為境內(nèi)單位提供新產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅研發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58

【答案】：C11、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購(gòu)進(jìn)一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A12、2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票收取價(jià)款70800元，收取包裝物押金4500元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。

A.8000

B.5600

C.9050

D.9500

【答案】：C13、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

【答案】：D14、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車2輛，支付全部?jī)r(jià)款為75萬(wàn)元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購(gòu)置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬(wàn)元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅

D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬(wàn)元

【答案】：B15、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價(jià)款折合人民幣100萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10萬(wàn)元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問(wèn)題，與銷售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問(wèn)題的材料退回，同時(shí)銷售方免費(fèi)更換11萬(wàn)元的相同貨物（含境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)1萬(wàn)元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9

【答案】：B16、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

【答案】：B17、（2013年真題）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅

【答案】：B18、關(guān)于稅法的時(shí)間效力的表述，下列選項(xiàng)正確的是（）。

A.稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問(wèn)題

B.對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用自通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式

C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D.我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均堅(jiān)持溯及既往原則

【答案】：B19、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)

B.某電器廠委托商店代銷小電器

C.某商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D.某餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利

【答案】：B20、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務(wù)

B.廣告代理服務(wù)

C.法律鑒證服務(wù)

D.航空地面服務(wù)

【答案】：A21、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%＋0.005元/支

B.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適用比例稅率為36%

C.計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為56%

D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷售價(jià)格確定適用比例稅率

【答案】：C22、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A23、甲采礦企業(yè)2021年8月外購(gòu)鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬(wàn)元，增值稅52萬(wàn)元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34

【答案】：A24、進(jìn)口原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：A25、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。

A.選擇稅

B.滑動(dòng)稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅

【答案】：B26、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購(gòu)糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額483.64萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食白酒買價(jià)120萬(wàn)元，月初庫(kù)存外購(gòu)糧食白酒買價(jià)98萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食白酒買價(jià)40萬(wàn)元，。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A27、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對(duì)外出租，一次性收取全年含稅租金60萬(wàn)元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】：B28、關(guān)于關(guān)稅的完稅價(jià)格，下列表述中正確的是（）。

A.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金計(jì)入完稅價(jià)格中

B.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用，不計(jì)入完稅價(jià)格

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中

D.設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中

【答案】：C29、下列關(guān)于進(jìn)境物品進(jìn)口關(guān)稅的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（）。

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品

B.個(gè)人從境外郵遞進(jìn)境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅

C.《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費(fèi)稅征收范圍一致

D.我國(guó)目前進(jìn)境物品的進(jìn)口稅稅率分為三檔

【答案】：B30、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B31、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的表述中，正確的是（）。

A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議

C.申請(qǐng)人只能書(shū)面申請(qǐng)行政復(fù)議

D.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟

【答案】：B32、納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】：C33、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A34、金碧園房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司2019年8月出售自行開(kāi)發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營(yíng)改增后項(xiàng)目。取得含稅價(jià)款為11300萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為4000萬(wàn)元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】：C35、納稅信用等級(jí)A級(jí)的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過(guò)（）的增值稅發(fā)票用量。

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.半年

【答案】：C36、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（）。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

【答案】：C37、（2011年）2019年6月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元／只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價(jià)1.25萬(wàn)元（不含稅）。2019年6月該手表廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)是（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B38、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進(jìn)口一批汽車輪胎，買價(jià)為70000元，支付境外運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：D39、征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。

A.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

B.海關(guān)總署

C.國(guó)家稅務(wù)總局

D.出入境管理局

【答案】：A40、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計(jì)稅，并適用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服務(wù)

B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)

【答案】：B41、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購(gòu)煙葉支付價(jià)款88萬(wàn)元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。

A.煙草公司8月收購(gòu)煙葉繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

C.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8日

D.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬(wàn)元

【答案】：C42、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840

【答案】：B43、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請(qǐng)延期納稅。

A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后

C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后

D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后

【答案】：B44、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯(cuò)誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.A公司持有B公司20%股權(quán)，B公司實(shí)收資本為300萬(wàn)元，B公司從A公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬(wàn)元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.A公司持有B公司15%股份，對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

【答案】：B45、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200

【答案】：C46、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月從國(guó)外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

【答案】：D47、（2019年）下列行為中，免征車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車

B.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車

C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購(gòu)買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車

【答案】：C48、下列項(xiàng)目中，征收增值稅的是（）

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房

D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

【答案】：C49、企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。

A.存款利息

B.房屋租賃費(fèi)

C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

【答案】：A50、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C51、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D52、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，除依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對(duì)所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任

C.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：D53、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，支付租金30萬(wàn)元、利息3萬(wàn)元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。以上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】：C54、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天。

【答案】：A55、某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，由于管理不善霉?fàn)€變質(zhì)的原料轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元，其中本月購(gòu)進(jìn)的原料對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.2萬(wàn)元，2019年3月及之前購(gòu)進(jìn)并抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.8萬(wàn)元。該餐廳當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額為（）萬(wàn)元。

A.2.7

B.2.88

C.4.05

D.4.32

【答案】：D56、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)啟卸前運(yùn)輸費(fèi)稅率為貨值的2%，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】：D57、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

【答案】：A58、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，該企業(yè)無(wú)同類白酒銷售價(jià)格。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤(rùn)率為5%。甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】：D59、境外單位為境內(nèi)單位提供宣傳畫(huà)冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)（服務(wù)在境內(nèi)發(fā)生），境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，則境內(nèi)單位應(yīng)代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C60、（2020年真題）甲個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D61、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的是（）。

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費(fèi)

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收

D.為進(jìn)口貨物而支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

【答案】：C62、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。

A.將外購(gòu)的連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)

C.因招待客戶購(gòu)入的餐飲服務(wù)

D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍

【答案】：A63、下列對(duì)個(gè)人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

B.應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：A64、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路通行費(fèi)90萬(wàn)元、收取試點(diǎn)后開(kāi)工的橋、閘通行費(fèi)200萬(wàn)元，上述金額均含增值稅。對(duì)于可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目該公司均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94

【答案】：C65、下列關(guān)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，但是在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用不得扣除

B.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，并作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

C.如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，但在計(jì)算增值額時(shí)，代收費(fèi)用可以從收入中扣除

D.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

【答案】：D66、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。

A.發(fā)票票種核定

B.最高開(kāi)票限額審批

C.發(fā)票繳銷

D.印有本單位名稱發(fā)票核定

【答案】：C67、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元取得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。車輛購(gòu)置稅稅率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93

【答案】：D68、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D69、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100

【答案】：D70、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2021年2月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計(jì)計(jì)提折舊90萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元

D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元

【答案】：C71、根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項(xiàng)中不計(jì)入車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.支付給海關(guān)的增值稅

B.支付給海關(guān)的消費(fèi)稅

C.支付給海關(guān)的關(guān)稅

D.因進(jìn)口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

【答案】：A72、下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的

D.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷

【答案】：D73、下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

D.國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

【答案】：D74、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購(gòu)買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.接受贈(zèng)與的房屋由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購(gòu)買的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補(bǔ)繳契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用

【答案】：C75、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護(hù)稅額實(shí)行統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的方法

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營(yíng)者

【答案】：A76、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購(gòu)潤(rùn)滑油簡(jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤(rùn)滑油貼標(biāo)再對(duì)外銷售

【答案】：C77、2017年4月，張某將2016年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，張某持有購(gòu)房增值稅普票注明金額350萬(wàn)元，稅額17.5萬(wàn)元，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)是（）萬(wàn)元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B78、地西泮片劑含量測(cè)定采用紫外分光光度法(吸收系數(shù)法)，而其注射液的含量測(cè)定卻采用高效液相色譜法，其原因?yàn)?/p>

A.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒(méi)有最大吸收波長(zhǎng)(峰)

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測(cè)定其含量

D.地西泮的紫外吸收強(qiáng)度低，方法靈敏度差

E.注射液的含量測(cè)定要求更準(zhǔn)確

【答案】：C79、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D80、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進(jìn)口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D81、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不符合政策規(guī)定的是()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實(shí)際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天

D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天

【答案】：C82、下列車輛屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.沙灘車

B.雪地車

C.高爾夫車

D.乘用車

【答案】：D83、關(guān)于納稅人權(quán)利的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無(wú)需辦理稅款入庫(kù)手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人無(wú)理申辯可加重處罰

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查行為對(duì)其造成名譽(yù)損害，可要求稅務(wù)行政賠償

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查

【答案】：D84、下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用10年的舊房

D.房地產(chǎn)評(píng)估增值

【答案】：C85、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無(wú)醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C86、（2018年）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

C.服務(wù)業(yè)噪聲

D.生活噪聲

【答案】：B87、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提起復(fù)議申請(qǐng)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D88、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計(jì)40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】：B89、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

【答案】：C90、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是（）。

A.納稅人

B.計(jì)稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對(duì)象的性質(zhì)

【答案】：D91、在涉稅信息報(bào)告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息報(bào)告”的是（）。

A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)

B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)

C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時(shí)

D.納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)

【答案】：D92、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉銷售地

【答案】：B93、下列關(guān)于實(shí)體法要素中計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)是征稅的目的物

B.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

C.當(dāng)計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的

D.車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶，計(jì)稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】：A94、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工業(yè)噪聲

D.固體廢物

【答案】：B95、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)6萬(wàn)元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供過(guò)的動(dòng)物絕育手術(shù)，免征增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的免征增值稅政策

【答案】：C96、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為

C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

【答案】：C97、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.僅對(duì)銷售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅

B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

D.對(duì)自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅

【答案】：D98、關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷售額

D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

【答案】：C99、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元；本月實(shí)際繳納增值稅49萬(wàn)元，計(jì)算的免抵稅額為10萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅85萬(wàn)元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬(wàn)元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B100、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記

B.從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請(qǐng)辦理一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外

【答案】：C101、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)

【答案】：B102、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)）、在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A103、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自產(chǎn)的建筑材料對(duì)外投資

【答案】：B104、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機(jī)構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

C.納稅人識(shí)別號(hào)

D.社會(huì)保險(xiǎn)代碼

【答案】：B105、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述，不正確的是（）。

A.征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人

C.對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%

D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算

【答案】：A106、繼續(xù)教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除每年最高額為（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400

【答案】：D107、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于不征收增值稅的是（）。

A.支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)

B.提供的礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.存款利息

【答案】：D108、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.增值稅銷項(xiàng)稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A109、下列納稅人中需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.按月繳納個(gè)人所得稅的員工

B.僅在境內(nèi)繳納車輛購(gòu)置稅的外籍個(gè)人

C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

D.銷售高檔化妝品而繳納消費(fèi)稅的企業(yè)

【答案】：D110、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)；賬戶賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日

【答案】：B111、下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是（）。

A.“多證合一”納稅人，核算方式、從業(yè)人數(shù)、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

B.“多證合一”納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向設(shè)立登記機(jī)關(guān)（如市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)）辦理變更登記

C.資料齊全、符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后于7個(gè)工作日辦結(jié)

D.納稅人只對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任

【答案】：A112、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.各級(jí)工會(huì)組織收取的會(huì)費(fèi)，不繳納增值稅

B.存款利息，不繳納增值稅

C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅

D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼，不繳納增值稅

【答案】：D113、某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B114、從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實(shí)際開(kāi)采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量

【答案】：A115、福建省某銅礦開(kāi)采企業(yè)2020年9月開(kāi)采銅礦石200噸，當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對(duì)外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價(jià)50000元/噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬(wàn)元，稅額32.5萬(wàn)元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬(wàn)元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55

【答案】：D116、2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元，該住房于2015年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A117、2020年8月，境外公司為我國(guó)甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價(jià)款300萬(wàn)元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18

【答案】：C118、下列選項(xiàng)，屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產(chǎn)生量

D.噪聲分貝數(shù)

【答案】：A119、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2021年6月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)在7月10日申報(bào)繳納煙葉稅

B.煙草公司6月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是6月10日

【答案】：B120、稅務(wù)師實(shí)施代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)不應(yīng)當(dāng)（）。

A.代制會(huì)計(jì)憑證

B.代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表

C.代為制作原始憑證

D.代理納稅申報(bào)

【答案】：C121、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅13600

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5600

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6500

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6150

【答案】：B122、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租別墅

B.非營(yíng)利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈(zèng)與學(xué)校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實(shí)

【答案】：B123、下列企業(yè)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售蜂窩煤的銷售企業(yè)

B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采天然氣并直接銷售的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)

【答案】：C124、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2017年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.0

【答案】：C125、納稅人可以選擇實(shí)行簡(jiǎn)并征期申報(bào)方式的情形有（）。

A.納稅人當(dāng)期末實(shí)際經(jīng)營(yíng)沒(méi)有納稅義務(wù)

B.納稅人當(dāng)期開(kāi)始享受免稅待遇

C.納稅人實(shí)行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報(bào)

【答案】：C126、關(guān)于稅務(wù)注銷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明

B.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)

C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報(bào)前，需先解除非正常狀態(tài)，補(bǔ)辦申報(bào)納稅手續(xù)。

D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

【答案】：D127、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅的納稅人是受托方

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅

【答案】：B128、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

【答案】：C129、下列各項(xiàng)中，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅是（）。

A.勞動(dòng)分紅

B.個(gè)人在公司任職同時(shí)擔(dān)任董事取得的董事費(fèi)

C.保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金收入

D.出版社的專業(yè)作者編寫(xiě)的作品出版取得的收入

【答案】：C130、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計(jì)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用280萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬(wàn)元。如若甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B131、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B132、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開(kāi)出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價(jià)30000元；開(kāi)出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】：A133、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

【答案】：A134、某油田企業(yè)2021年9月將一臺(tái)采油車的固定裝置拆除后用于運(yùn)輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為85000元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

【答案】：D135、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

【答案】：D136、某從事二手車經(jīng)銷的納稅人2020年6月以50000元的價(jià)格購(gòu)入一輛二手車，同年7月以60000元的價(jià)格（含稅）銷售，該納稅人應(yīng)交納的增值稅為（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元

【答案】：D137、關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是（）。

A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅

B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅

D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅

【答案】：B138、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅

C.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：A139、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實(shí)施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。

A.合法原則

B.合理原則

C.責(zé)任原則

D.謹(jǐn)慎原則

【答案】：C140、某建筑公司為某開(kāi)發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)290萬(wàn)元，其中包含由開(kāi)發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價(jià)值70萬(wàn)元；另向開(kāi)發(fā)區(qū)收取材料差價(jià)款45萬(wàn)元，該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

【答案】：B141、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。

A.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

B.融資性售后回租

C.存款利息

D.貨幣兌換

【答案】：B142、下列有關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織或者個(gè)人對(duì)稅務(wù)及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的范圍

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

D.稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督

【答案】：A143、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D144、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬(wàn)元未入賬，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B145、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B146、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬(wàn)元，適用一般計(jì)稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。

A.預(yù)繳增值稅2.70萬(wàn)元

B.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.13萬(wàn)元

C.繳納教育費(fèi)附加0.08萬(wàn)元

D.繳納地方教育附加0.05萬(wàn)元

【答案】：B147、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.沒(méi)有法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利或者增加其義務(wù)的

B.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)家稅務(wù)總局令公布

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.稅務(wù)規(guī)章解釋的效力低于稅務(wù)規(guī)章

【答案】：D148、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固定廢物

【答案】：D149、某能源公司2020年10月開(kāi)采地?zé)?0萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售8萬(wàn)立方米，合同約定10月收取總價(jià)款的50%，11月收取總價(jià)款的50%。該能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A150、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買2.0升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B151、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

B.購(gòu)買已繳納車輛購(gòu)置稅的舊機(jī)動(dòng)車自用也要繳納車輛購(gòu)置稅

C.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購(gòu)置稅申報(bào)手續(xù)

【答案】：A152、王某于2016年3月購(gòu)買寫(xiě)字樓一間，支付價(jià)款210萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)取得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬(wàn)元。2020年1月，王某將所購(gòu)的寫(xiě)字樓以245萬(wàn)元的含稅價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷售寫(xiě)字樓增值稅應(yīng)納稅額（）萬(wàn)元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B153、2021年1月A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。下列關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元

B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬(wàn)元

C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元

D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅

【答案】：A154、某汽車貿(mào)易公司2021年5月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用；2輛贈(zèng)送給合作單位。合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%，該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】：A155、下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，不正確的是（）。

A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B.以租金方式對(duì)外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格，利息不予計(jì)入

C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格

D.減稅或者免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格

【答案】：B156、營(yíng)改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B157、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元，12月末增值稅留抵稅額為80萬(wàn)元。2019年4月~12月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為180萬(wàn)元，其中取得增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為162萬(wàn)元、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為18萬(wàn)元。該企業(yè)申報(bào)的留抵退稅為（）萬(wàn)元。

A.37.8

B.43.2

C.63

D.42

【答案】：A158、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對(duì)外銷售90%的商品房、10%對(duì)外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬(wàn)元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540

【答案】：B159、納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書(shū)之日起（）日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：A160、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬(wàn)元，已收取包裝物押金23.4萬(wàn)元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬(wàn)元。6月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】：A161、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品稅收政策說(shuō)法不正確的是（）。

A.2019年1月1日起，將跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元

B.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

C.超過(guò)單次限值、累加后超過(guò)個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過(guò)2000元限值的單個(gè)不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅

D.電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的以電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)為納稅義務(wù)人

【答案】：D162、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年5月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬(wàn)元；本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅36萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬(wàn)元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金，并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬(wàn)元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)（）萬(wàn)元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

【答案】：D163、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價(jià)120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。

A.企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷項(xiàng)稅額為468000元

B.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算

C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對(duì)外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅，但會(huì)計(jì)上無(wú)需確認(rèn)收入

D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算消費(fèi)稅

【答案】：C164、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營(yíng)改增后,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除

【答案】：B165、在納稅評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計(jì)提費(fèi)用的情況，企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過(guò)（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”

【答案】：C166、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以20萬(wàn)元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.某出口公司退稅12萬(wàn)元，免抵稅額8萬(wàn)元，免抵稅額8萬(wàn)元應(yīng)作為教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

【答案】：C167、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：D168、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議

【答案】：D169、某公司拖欠2020年度增值稅42萬(wàn)元，催款無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.稅務(wù)行政協(xié)助

D.強(qiáng)制執(zhí)行措施

【答案】：D170、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】：D171、已實(shí)行“兩證整合”登記模式的個(gè)體工商戶，清稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)辦結(jié)。

A.7個(gè)工作日

B.10個(gè)工作日

C.20個(gè)工作日

D.30個(gè)工作日

【答案】：C172、關(guān)于科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，獲獎(jiǎng)人在取得股份、出資比例暫不繳納個(gè)人所得稅事項(xiàng)，在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.完成股權(quán)交易后次日

B.完成股權(quán)交易后15日內(nèi)

C.發(fā)生股權(quán)變動(dòng)后的當(dāng)月內(nèi)

D.授（獲）獎(jiǎng)的次月15日內(nèi)

【答案】：D173、杰克為甲國(guó)駐我國(guó)的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民張某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購(gòu)置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C174、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本101000萬(wàn)元；銷售費(fèi)用4500萬(wàn)元；管理費(fèi)用2150萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開(kāi)具的相關(guān)證明，且未超過(guò)商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A175、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.報(bào)復(fù)關(guān)稅是指他國(guó)政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對(duì)待本國(guó)輸出的貨物時(shí)，為維護(hù)本國(guó)利益，對(duì)該國(guó)輸入本國(guó)的貨物加重征收的關(guān)稅

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A176、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.進(jìn)口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人

B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的