稅法實務 小稅種練習

小稅種一、單選1.某市區(qū)一企業(yè)6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務收入50萬元，本月被查補相關稅金。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納城市維護建設稅稅額（A）元。A．95550B．124579C．7l050D．1228292.下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅的是（C）。A．某銷售玻璃的縣級企業(yè)B．某銷售化妝品的內(nèi)資企業(yè)

C．某進口電器的外資企業(yè)D．某出口汽車的內(nèi)資企業(yè)3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，9月從國外進口一批材料，貨價80萬元，買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元；從國外進口一臺設備，貨價10萬元，境外運費和保險費2萬元，與設備有關的軟件特許權(quán)使用費3萬元；企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行。材料關稅稅率20％，設備關稅稅率10％。該企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)稅金（D）元。A．357640B．38520C．388790D．3864504.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是（B）。A.貨物成交價格B.進口關稅稅額

C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用D.有買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費5.某研究所原進口的一臺價值100萬元（人民幣）的儀器出現(xiàn)故障，于8月運往境外修理（出境時已向海關報明），同年11月，按海關規(guī)定的期限復運進境。此時，該儀器的國際市場價格為120萬元，經(jīng)海關審定支付給國外的修理費為3萬元，料件費為5萬元，相關稅金為1.6萬元，運輸、保險、包裝等費用共0.4萬元，進口關稅率為10%，則該儀器復運進境時應繳納的關稅為（C）萬元。A.1B.12C.0.8D.0.846．2006年6月1日，某公司經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關稅稅率為10%），海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2008年5月31日A．24萬元B．32萬元C．48萬元D．80萬元7.按照資源稅有關規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（B）。A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準B.本單位應稅產(chǎn)品的稅額標準C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標準D.稅務機關核定的稅額標準8.甲省某獨立核算的煤炭企業(yè)，在乙省有一煤礦。5月該企業(yè)開采原煤210萬噸（其中包括乙省煤礦開采原煤40萬噸）；銷售甲省煤礦開采的原煤35萬噸，銷售乙省煤礦開采的原煤20萬噸；將甲省開采的部分原煤加工選煤70萬噸，對外銷售50萬噸，本單位后勤服務公司領用選煤4000噸。資源稅稅額：甲省煤礦原煤3元／噸，乙省煤礦原煤5元／噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為70％，該企業(yè)本月應納資源稅稅額（B）萬元。A．227．2B．42lC．506．71D．871．7l9．以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工成洗煤的,計算資源稅時的計稅依據(jù)為(C)。

A.加工成洗煤的數(shù)量B.加工成洗煤的銷售量

C.動用原煤的數(shù)量D.加工成洗煤后自用的數(shù)量10.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅（D）。A、36萬元B、61萬元C、25萬元D、31萬元10.下列各項中，應征收土地增值稅的是（C）。A、贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)11.某生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟前幾年建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關稅費共計25萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為（

A

）萬元。A.16.5

B.22.5C.25.5

D.14.512.下列項目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權(quán)所付金額的方法，正確的是（

B

）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價款B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補繳的出讓金C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補繳的出讓金和費用D.以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費用與成本13.某房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅的增值額時允許扣除的稅金應包括（B）。

A．營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅

B.營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加

C．營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅

D．營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地使用稅、印花稅14.下列各項中，應征收契稅的是（D）。A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房15.按規(guī)定應繳納契稅的納稅人是（d）。A.出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局B.銷售別墅的某房地產(chǎn)公司C.承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院D.購買花園別墅的用戶16.某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。當事人各方合計應繳納契稅（C）。（適用契稅稅率3％）【1200+500】×3％A、15萬元B、36萬元C、51萬元D、126萬元17.居民甲某有四套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務；用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛；將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當?shù)卮_定的契稅稅率為3％，甲、乙、丙納稅契稅的情況是（A）。100×3％；12×3％A、甲不繳納，乙30000元，丙3600元

B、甲3600元，乙30000元，丙不繳納

C、甲不繳納，乙36000元，丙21000元

D、甲15000元，乙36000元，丙不繳納18.下列各項中，應當征收房產(chǎn)稅的是（A）。A、行政機關所屬的招待所使用的房產(chǎn)B、停止使用的損壞房和危房C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D、郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)19.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在1月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元，4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20％的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅（A）。A、15.04萬元B、16.32萬元C、18.24萬元D、22.72萬元20.某企業(yè)委托施工企業(yè)建造物資倉庫，8月末辦理驗收手續(xù)，入賬原值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤12萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%，該企業(yè)全年應繳納房產(chǎn)稅（B）萬元。A.3.6B.4.5221.下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是（D）。A.地下建筑物以應稅房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)B.地下建筑物以房產(chǎn)原價的70%作為計稅依據(jù)C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產(chǎn)原值D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產(chǎn)原值22.甲企業(yè)（國有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于A.B.C三個地域，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半；C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設A.B.C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅（C）A.57500元B.62500元C.72500元D.85000元23.某供熱企業(yè)占地面積80000平方米，其中廠房63000平方米（有一間3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用），行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園各1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米；該企業(yè)全年取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收取。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（B）。A、8.4萬元B、12.6萬元C、14.4萬元D、24萬元24.某人民團體A、B兩棟辦公樓，A棟地3000平方米，B占地1000平方米。3月30日至12月31日該團體將BA.3750元B.11250元C.12500元D.15000元人民團體自用的A樓免稅。城鎮(zhèn)土地使用稅＝1000*15*9/12＝11250（元）25.下列關于車船稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（A）。A.載客汽車以輛為計稅依據(jù)B.載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)C.非機動船以載重噸位為計稅依據(jù)D.機動船以艘為計稅依據(jù)26.某企業(yè)新購進使用客貨兩用車3輛，當?shù)匾?guī)定乘人汽車的稅額為70元，載貨汽車的稅額為每噸40元，每輛車的載貨凈噸為3噸，上述車輛繳納的車船使用稅為（B）。A、570元B、360元C、399元D、390元27.下列各項中，可以免征車船稅的有（C）。A.外商投資企業(yè)外籍人員自用的車輛B.在國外已納船舶噸稅的我國遠洋運輸船C.消防車D.處于還貸期間的國有交通部門貸款購買的車船28.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（B）。A.排氣量B.自重噸位C.凈噸位D.購置價格29.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（A）。A.應稅車輛的饋贈人B.應稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應稅車輛的進口使用者30．某縣工商局9月從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購買工具和零配件含稅價款8100元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票；支付控購部門控購費35000元，并取得控購部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該單位支付代收費用9500元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該工商局應納車輛購置稅稅額(B)元。A.22894.21B.22871.79C.27240D.3026031．某汽車貿(mào)易公司6月進口30輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售18輛，取得含稅銷售收入540萬元；2輛企業(yè)自用，5輛用于抵償債務，合同約定的含稅價格為30萬元，剩余5輛待售。該公司應納車輛購置稅(A)萬元。(小轎車關稅稅率20％，消費稅稅率為9%)A.6.59B.82.41C.7.50D.23.0732．王某在某公司舉辦的有獎銷售活動中，中獎一輛小轎車，舉辦公司開具的銷售發(fā)票金額為58000元。王某申報納稅時，經(jīng)主管稅務機關審核，國家稅務局核定該車型的最低計稅價格為63200元。則王某應繳納車輛購置稅（B）元。A.5800B.6320C.6230D.532033．關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的是（D）。A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅B.底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格C.銷售汽車的納稅人代收的保險費，一律不計入計稅依據(jù)中征收車輛購置稅D.進口自用的應稅小汽車，其計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅34．根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對于減免稅條件消失的車輛，確定其最低計稅價格的方法是（B）。A.同類型新車最低計稅價格×［1+（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100％B.同類型新車最低計稅價格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100％C.同類型新車最低計稅價格×［1+（已使用年限÷實際使用年限）］×100％D.同類型新車最低計稅價格×［1-（已使用年限÷實際使用年限）］×100％35．A國駐我國某外交官2013年1月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付價款20萬元、支付保險費800元，支付購買工具和備件價款2500元、車輛裝飾費5000元；2015年1月外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，成交價11萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計稅價格為24萬元。對上述業(yè)務正確的稅務處理是（D）。A.2013年購買轎車時應納車輛購置稅2.03萬元，2015年轉(zhuǎn)讓轎車時不繳納車輛購置稅B.2013年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2015年轉(zhuǎn)讓轎車時繳納車輛購置稅2.4萬元C.2013年購買轎車時應繳納車輛購置稅2萬元，2015年轉(zhuǎn)讓轎車時應納車輛購置稅2.4萬元D.2013年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2015年轉(zhuǎn)讓轎車時應納車輛購置稅1.92萬元36.甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應繳納印花稅（D）。【200+150+50】×0.3‰A、150元B、600元C、1050元D、1200元37.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關費用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅（D）A.1.785萬元B.1.8萬元C.2.025萬元D.2.04萬元38.甲向乙銷售一批貨物并負責貨物運輸，未簽訂合同，但取得運費單據(jù)，上載貨價及運輸費100000元，下列有關該合同繳納印花稅的規(guī)定正確的是（C）。0.5‰A.未簽合同不貼印花稅票B.應繳納印花稅30元C.應繳納印花稅50元D.按件貼5元印花稅票39.某交通運輸企業(yè)12月簽訂以下合同：（1）與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；（2）與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元（含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元）；（3）與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；（4）與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業(yè)當月應繳納的印花稅是（C）。A、505元B、540元C、605元D、640元40.甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，加工合同分別記載原材料金額60萬元由甲企業(yè)提供，另外再向乙企業(yè)收取加工費10萬元。該項業(yè)務中甲企業(yè)應繳納印花稅（

C

）元。60×0.3‰+10×0.5‰A.180

B.210C.230

D.35041.企業(yè)提供計稅資料如下：該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，進口原料運抵企業(yè)運費結(jié)算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是（C）。A.加工費應按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

B.原材料價款應按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

C.加工費及原材料價款應按簽訂合同當月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應納稅額。

D.運費結(jié)算賃證應視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計算繳納印花稅42.下列關于印花稅征稅對象的表述，正確的是（A）。

A．財產(chǎn)保險合同中包括財產(chǎn)、責任、保證、信用等保險合同

B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

D．已繳納印花稅的合同副本，無論如何使用，均無需再繳納印花稅43.某汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值4000萬元設備測試合同，為購買此設備向工商銀行簽訂借款4000萬元的借款合同。后因故該購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2000萬元。根據(jù)上述情況，該廠一共應繳納印花稅為(b)。(A)1500元(B)15000元(C)34000元(D)7500元44.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（A）。A.合同的雙方當事人B.合同的擔保人

C.合同的證人D.合同的鑒定人二、多選1.位于市區(qū)的某自營業(yè)出口生產(chǎn)企業(yè)，6月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（BD）。A.該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅4萬元B.應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元C.該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元D.該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元2.下列各項中，符合城市維護建設稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（ACD）。A．偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款B．偷逃消費稅而加收的滯納金C．出口貨物免抵的增值稅稅額D．出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額3.下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（AC）。A、進口貨物的收貨人B、進口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口貨物的代理人4.下列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入關稅完稅價格的有（BD）。A.由買方負擔的購貨傭金B(yǎng).由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費C.由買方支付的進口貨物在境內(nèi)的復制權(quán)費D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用5.下列各項中，符合關稅減免規(guī)定的有（BD）。A、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關審查屬實，可予免征進口關稅，已征收的出口關稅準予退還

B、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關審查屬實，可予免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還

C、因故退還的境外進口貨物，經(jīng)海關審查屬實，可予免征出口關稅，已征收的進口關稅準予退還

D、因故退還的境外進口貨物。經(jīng)海關審查屬實，可予免征出口關稅，但已征收的進口關于不予退還。6.下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應納資源稅的是（BCD）A冶煉企業(yè)進口礦石B個體經(jīng)營者開采煤礦C軍事單位開采石油D中外合作開采天然氣7.按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（AC）。

A．自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)B．進口產(chǎn)品環(huán)節(jié)C．開采銷售環(huán)節(jié)D．最終消費環(huán)節(jié)8.下列各項中，不征收資源稅的有（BCD）。A、液體鹽B、人造原油C、洗煤、選煤D、煤礦生產(chǎn)的天然氣9.下列各項中，符合資源稅法有關課稅數(shù)量規(guī)定的有（CD）。A、納稅人開采應稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量B、納稅人生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量C、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量10.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，須繳納土地增值稅的有（CD）

A．企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)B．某國家機關將房產(chǎn)無償劃撥給下屬事業(yè)單位

C．稅務機關拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)D．某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售

E．某國有企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，參股分紅11.根據(jù)有關規(guī)定，可以不征或免征土地增值稅的有（AC）。A.以房地產(chǎn)進行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)B.個人以房地產(chǎn)進行交換的C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的12.在計算土地增值稅應納稅額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準予扣除。這里的地價款是指（ABCD）。A、以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng)、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實際支付的地價款C、以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D、以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補交的土地出讓金13.下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規(guī)定的有（BD）A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，減半征收土地增值稅B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅14.孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務機關提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有（BCD）Ａ.孫某應繳納契稅Ｂ.王某應繳納契稅

Ｃ.孫某應繳納印花稅Ｄ.王某應繳納印花稅15.下列各項中，按稅法規(guī)定應繳納契稅的有（BD）。A、農(nóng)民承包荒山造林的土地B、銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C、科研事業(yè)單位受贈的科研用地D、勞動模范獲得政府獎勵的住房16.契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項表述正確的是（CD）。A、國家將國有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅B、非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，不征契稅C、企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅D、買房拆料或翻建新房，應征收契稅17.根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列項目中可以不征收契稅的情況有（ABDE）。A.公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的B.企業(yè)合并中新設方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的C.在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務的E.對國有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的18.甲將原值28萬的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?％，則（BC）A、丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元B、丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元C、乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元D、乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元19.下列各項符合房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（CDE）。A.地下建筑物若作工業(yè)、商業(yè)之外的其他用途，以其房屋原價的50%～60%作為計稅依據(jù)B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據(jù)C.更新房屋附屬設備將新附屬設備價值計入原值時，可扣減原來相關設備價值后的余額為計稅依據(jù)D.以房地產(chǎn)對外投資收取固定收入，不承擔投資風險的，以固定收入作為計稅依據(jù)E.地下建筑物若作工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的50%～60%，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)20.某政府機關與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機關占用房產(chǎn)價值5000萬元，公司占用房產(chǎn)價值1000萬元。3月1日省政府機關將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔生產(chǎn)經(jīng)營風險，投資期限4年，當年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（BC）。A.政府機關免征房產(chǎn)稅B.政府機關應納房產(chǎn)稅18萬元C.甲公司應納房產(chǎn)稅9.36萬元D.甲公司應納房產(chǎn)稅7.68萬元E.該辦公用房當年合計應繳納房產(chǎn)稅25.68萬元21.下列各項中，應當征收房產(chǎn)稅的有（ABD）。A.城市居民出租的房產(chǎn)B.城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)C.城市居民所有的自住用房D.城市居民擁有的營業(yè)用房22.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（AD）A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅23.下列關于土地使用稅計稅依據(jù)的表述正確的有（ABC）。

A．以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)

B．經(jīng)省級政府指定單位測定土地面積的，以實際測定的土地面積為準

C．未經(jīng)省級政府指定單位測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準

D．尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務機關確定的土地面積為準

E．對開山填海整治的土地面積也應并入計稅基數(shù)

24.下列項目中屬于城鎮(zhèn)上地使用稅征稅范圍的有（BC）.

A．農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地

B．商業(yè)企業(yè)在工礦區(qū)的用地

C．事業(yè)單位下屬服務公司在城市的用地

D．鎮(zhèn)政府機關在建制鎮(zhèn)的用地25.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（BD）A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅26.下列各項中,應征收耕地占用稅的有（AC）A.鐵路線路占用耕地B.學校占用耕地

C.公路線路占用耕地D.軍事設施占用耕地27.下列車船中，以凈噸位作為車船稅計稅依據(jù)的有（

DE）。A.乘人汽車B.自行車C.摩托車D.機動船E.非機動駁船28.下列各項中，可以免征車船稅的有（CD）。A.中國銀行總行自用的車輛B.個人營運的出租汽車

C.載重量為0.9噸的捕撈漁船D.軍隊、武警專用的車船29.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（ABCD）。A.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)

B.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人

C.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民

D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)30．按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有（ABCD）。A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛C.設有固定裝置的非運輸車輛D.防汛部門購置的由指定廠家生產(chǎn)的用于報汛的專用車輛E.回國服務的留學人員購買1輛進口小轎車自用31．下述關于車輛購置稅的規(guī)定，正確的有（BCE）。A.免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿15年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%B.公安機關車輛管理機構(gòu)不予辦理車輛登記注冊的車輛，納稅人申請退稅時，主管稅務機關應退還全部已繳稅款C.車輛購置稅一次課征，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D.購買小汽車時支付的控購費，屬于車輛購置稅價外費用，應征收車輛購置稅E.車輛購置稅的計稅依據(jù)和應納稅款應以人民幣計算32.下列各項中，應征收印花稅的有（AD）。A、分包或轉(zhuǎn)包合同B、會計咨詢合同C、財政貼息貸款合同D、未列明金額的購銷合同33.下面有關印花稅申報的判斷，正確的有（AB）。

A．稅務登記證和貼息貸款合同可免納印花稅

B．對于加工承攬合同在計算印花稅時可作一定金額的扣除，但應審查有無合法的憑證

C．企業(yè)繳納印花稅時，會計處理為借記“應交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目

D．稅法規(guī)定，企業(yè)一次繳納印花稅額若超過500元，可用稅收繳款書繳納稅款24.下列各項中，應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ABD）。A．商品房銷售合同B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C．專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D．個人無償贈與不動產(chǎn)登記表35.甲公司于8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價100000元。下列各項中表述正確的有（BC）A.甲公司8月應繳納的印花稅為225元B.甲公司8月應繳納的印花稅為420元C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅36.按照印花稅的相關規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括下列各項中的（ACDE）。A.版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.專利申請轉(zhuǎn)讓協(xié)議C.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.商標專用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)37.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有（ABC）。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.借款合同

C.財產(chǎn)租賃合同D.工商營業(yè)執(zhí)照三、判斷1.某縣一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)委托市內(nèi)一日化廠加工化妝品，則日化廠代收消費稅的同時，也應按5%的稅率代收城建稅。（×）2.凡是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人，須同時繳納城市維護建設稅。（×）3.進口應稅貨物征收增值稅、消費稅，但不征收城市維護建設稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費稅，但不退還已繳納的城市維護建設稅。（√）4.位于某縣城市區(qū)的振興鑄鋼廠，實現(xiàn)增值稅150萬元，由于資金緊張等原因，當年實際繳納增值稅100萬元，假設年初增值稅無欠稅，則該企業(yè)應納城市維護建設稅稅額＝150×5%＝7.5（萬元）（×）5.我國對少數(shù)進口商品計征關稅時所采用的滑準稅實質(zhì)上是一種特殊的從價稅。（√）6.滑淮稅是一種關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高設置計征關稅的方法，可以使出口商品價格越高，其進口關稅稅率越低；進口商品的價格越低，其進口關稅稅率越高。（√）7.因故退還的進口貨物，經(jīng)海關審查屬實，可予免征出口關稅，但在任何情況下也不退還已征的進口關稅。（×）8.根據(jù)關稅稅法的規(guī)定，進口中征稅放行后的貨物發(fā)現(xiàn)殘損，對方免費更換的貨物進口時，一律免征關稅。（×）9.出口貨物的完稅價格，是由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸費、保險費，但不包括出口關稅。（√）10.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。但納稅人不能準確提供其自用數(shù)量的，應以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務機關確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。（√）11.進口的礦產(chǎn)品和鹽，不征收資源稅；出口的礦產(chǎn)品和鹽，也不免征或退還已納資源稅。（√）12.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（×）13.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要搬遷的，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，不得享受免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。（×）14.根據(jù)《中華人民共和國繼承法》規(guī)定：法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應征收契稅。（√）15.企業(yè)合并中，新設方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，如合并前各方為相同投資主體的，不征契稅，其余的則征收契稅。（√）16.現(xiàn)行稅法規(guī)定，獲省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎勵而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人，可以免征契稅。（×）17.出售國有、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（×）18.個人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅。（×）19.所有擁有城鎮(zhèn)房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，都是房產(chǎn)稅的納稅人。（×）20.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。（×）21.李某在本村西街有臨街的住房兩間，其將一間房屋改造成飯館進行經(jīng)營，所以應繳納經(jīng)營用房的房產(chǎn)稅。（×）22.房產(chǎn)出租時，如果以勞務為報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝悇趧盏钠骄鶅r格折算為房租收入，據(jù)此計征房產(chǎn)稅。（×）23.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（√）24.納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（×）25.企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營等變更后，凡毋須重新進行法人登記的企業(yè)原有資金帳簿，已貼印花稅票繼續(xù)有效。（√）26.甲公司與乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工費25萬元，乙公司提供價值100萬元的原材料。甲公司應納印花稅275元。（√）55×527.甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。甲乙雙方共應繳納印花稅200元。（√）10×1‰×228.印花稅稅目中，適用萬分之三稅率的有三個，分別是購銷合同、建筑工程勘察設計合同和技術(shù)合同。（×）29.對于由委托方提供原材料的加工承攬合同，凡是合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花；若合同中未分別記載，則應就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。（×）四、計算1.某商貿(mào)公司為增值稅一船納稅人，并具有進出口經(jīng)營權(quán)，3月發(fā)生相關經(jīng)營業(yè)務如下：（1）從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元。（2）將生產(chǎn)中使用的價值500000元設備運往國外修理，出境時已向海關報明，支付給境外的修理費用50000元，料件費100000元，并在海關規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設備；（3）從國外進口卷煙80000條（每條200支），支付買價2000000元，支付到達我國海關前的運輸費用120000元，保險費用80000元。（注：進口關稅稅率均為20%，小轎車消費稅稅率8%）要求：按下列順序回答問題：（1）計算進口小轎車、修理設備和進口卷煙應繳納的關稅；（2）計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；（3）計算卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；（4）計算小轎車、修理設備和卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅?！敬鸢浮浚?）進口小轎車關稅完稅價格=400000+30000+40000+20000=490000（元）進口小轎車應繳納的關稅=490000×20%=98000（元）修理設備應繳納的關稅=（50000+100000）×20%=30000（元）進口卷煙應繳納的關稅=（2000000+120000+80000）×20%=440000（元）（2）小轎車進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=（490000+98000）÷（1-8%）×8%=51130.43（元）（3）卷煙進口環(huán)節(jié)消費稅每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格=〔（2000000+120000+80000+440000）/80000+0.6〕÷（1-36%）=52.5（元）<70元，適用比例稅率為36%進口卷煙應納消費稅稅額=（2000000+120000+80000+440000+0.6×80000）÷（1-36%）×36%+0.6×80000=1560000（元）（4）小轎車進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅=（490000+98000）÷（1-8%）×17％＝108652.17（元）修理設備進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅=（50000+100000）×（1+20%）×17%=30600（元）卷煙進口增值稅=（2000000+120000+80000+440000+0.6×80000）÷（1-36%）×17%=714000（元）2.某鎮(zhèn)化妝品生產(chǎn)廠是增值稅小規(guī)模納稅人，4月發(fā)生如下業(yè)務：（1）進口生產(chǎn)化妝品用的原材料一批，貨價折人民幣20000元，海運費和保險費2000元，支付中介傭金1000元，支付國內(nèi)口岸至廠區(qū)運輸費2000元，原材料進口關稅率5％；（2）購入材料一批，取得普通發(fā)票，金額20000元，支付運輸費3000元，取得專用發(fā)票；（3）內(nèi)銷化妝品一批，開具普通發(fā)票，金額80000元，另外取得包裝費1000元；（4）自營出口化妝品一批，金額折合人民幣40000元?；瘖y品的消費稅率為30％。要求計算：（1）進口環(huán)節(jié)的關稅和進口環(huán)節(jié)的增值稅；（2）當期應向稅務機關繳納的增值稅；（3）當期應繳納的消費稅；（4）當期應繳納的城建稅和教育費附加。①進口環(huán)節(jié)關稅＝（20000＋2000＋1000）×5％＝1150（元）進口環(huán)節(jié)增值稅＝（20000＋2000＋1000＋1150）×17％＝4105.5（元）②當期應向稅務機關繳納的增值稅＝（80000＋1000）÷（1+3%）×3％＝2359.22（元）③當期應繳納的消費稅＝（80000+1000）÷（1+3％）×30％＝23592.23（元）④當期應繳納的城建稅＝（2359.22+23592.23）×5％＝1297.57（元）⑤當期應繳納的教育費附加＝（2359.22+23592.23）×3％＝778.54（元）3．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）開采原煤550萬噸，銷售原煤300萬噸，取得不含稅銷售額24000萬元。（2）企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸。（3）以原煤直接加工洗煤200萬噸，對外銷售90萬噸，取得不含稅銷售額20000萬元。（4）專門開采的天然氣65000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣3000千立方米。銷售天然氣50000千立方米（含采煤過程中生產(chǎn)的2400千立方米），取得不含稅銷售額8000萬元。（5）購入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額1190萬元。支付購原材料運輸費222萬元，取得運輸公司開具的專用發(fā)票，原材料和低值易耗品驗收入庫。（6）購進采煤機械設備10臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設備支付貨款25萬元、增值稅4.25萬元，已全部投入使用。該企業(yè)適用資源稅稅率為：原煤3元/噸，天然氣10%；洗煤與原煤的選礦比為60％。要求：（1）計算該企業(yè)12月應繳納的資源稅。（2）計算該企業(yè)12月應繳納的增值稅。（1）資源稅：①外銷原煤應納資源稅=300×3=900（萬元）②外銷洗煤應納資源稅=90÷60%×3=450（萬元）③食堂用煤應納資源稅=0.25×3=0.75（萬元）④外銷天然氣應納資源稅=（50000－2000）×8000/50000×10%=768（萬元）應繳納資源稅合計=900＋450＋0.75＋768=2118.75（萬元）（2）增值稅：①銷售原煤銷項稅額=24000×17%=4080（萬元）②銷售洗煤銷項稅額=20000×17%=3400（萬元）③自用原煤銷項稅額=（24000÷300×0.25）×17%=3.4（萬元）④銷售天然氣銷項稅額=8000×13%=1040（萬元）銷項稅額合計=4080＋3400＋3.4＋1040=8523.4（萬元）⑤進項稅額=1190＋200×11%+4.25×10=1254.5（萬元）⑥應繳納增值稅=8523.4－1254.5=7268.9（萬元）4.某市房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生以下業(yè)務：（1）開發(fā)普通標準住宅對外出售，按轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上列明的金額共取得收入4000萬元；（2）支付取得土地使用權(quán)的金額800萬元；（3）開發(fā)成本1500萬元；（4）向銀行借款2000萬元，一年期，利率4%，向非銀行金融機構(gòu)借款800萬元，支付利息60萬元，均能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤利息并提供金融機構(gòu)證明；管理費用200萬元，銷售費用100萬元，除利息外允許扣除比例為稅法規(guī)定的最高標準。要求：（1）計算該公司應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加；（2）計算該公司應繳納的印花稅；（3）計算該公司應繳納的土地增值稅；（4）計算該公司應繳納的企業(yè)所得稅。（1）應繳納營業(yè)稅=4000×5%=200（萬元）應繳納城市維護建設稅=200×7%=14（萬元）應繳納教育費附加=200×3%=6（萬元）（2）應繳納印花稅=4000×5‰=2（萬元）（3）應繳納土地增值稅：①扣除項目金額=800+1500+（2000+800）×4%+（800+1500）×5%+（200+14+6）+（800+1500）×20%=3207（萬元）②增值額=4000-3207=793（萬元）③增值率=793÷3207≈25%④應繳納土地增值稅=793×30%=237.9（萬元）（4）應繳納企業(yè)所得稅=[4000-800-1500-（2000+800）×4%-200-100-（200+14+6+237.9）]×33%=273.93（萬元）6.某企業(yè)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，7月1日起企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，假設6月末交付房產(chǎn)，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月10日對委托施工單位建設的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。（城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米；房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%）要求：（1）計算該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）計算該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅。答案：（1）應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅：（65000-3000-1200）×4=243200（元）（2）應繳納的房產(chǎn)稅：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（萬元）200×（1-20%）×