第4節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的要求

一、替代手工記賬的任務(wù)和條件1、會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展過(guò)程主要分為會(huì)計(jì)核算電算化、會(huì)計(jì)管理電算化、會(huì)計(jì)輔助決策電算化三個(gè)階段。因此，替代手工賬是會(huì)計(jì)核算電算化首先要達(dá)到的目標(biāo)。主要完成設(shè)置會(huì)計(jì)科目、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、進(jìn)行成本計(jì)算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等方面的會(huì)計(jì)核算任務(wù)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理電子化。第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的要求2、替代手工賬的基本條件其中，一個(gè)大前提是計(jì)算機(jī)與手工會(huì)計(jì)核算應(yīng)該并行3個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運(yùn)行也安全可靠；第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的要求（2）進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員。（1）配備了計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和會(huì)計(jì)軟件。目前開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)主要有三種形式：A、財(cái)政部組織開(kāi)展的會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育，其中包括會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。B、軟件公司提供的針對(duì)購(gòu)買的會(huì)計(jì)核算軟件的培訓(xùn)。Ｃ、單位根據(jù)開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作的需要，自行組織會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。

（3）建立健全的內(nèi)部管理制度。

第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的要求二、如何替代手工賬（一）、整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的要求（1）重新核對(duì)各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。

（2）整理各賬戶余額。

（3）清理往來(lái)賬戶和銀行賬戶。（二）、建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼。

編碼時(shí)，一級(jí)會(huì)計(jì)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行；明細(xì)科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會(huì)計(jì)科目編碼采用科目全編碼方案；即：本級(jí)科目全編碼=上一級(jí)科目全編碼+本級(jí)科目編碼。例如：編碼體系為4-2-2條件下，1001庫(kù)存現(xiàn)金下設(shè)人民幣賬戶的編碼為100101第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的要求原則：

（1）符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。

（2）滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求。

（3）滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務(wù)系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的要求（4）要保持體系完整，不能只有下級(jí)科目而沒(méi)有上級(jí)科目。

（5）要保持科目的相對(duì)穩(wěn)定性。

（6）應(yīng)考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為最底層科目。第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的要求（三）、規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程。

（四）、會(huì)計(jì)軟件初始化。

（五）、計(jì)算機(jī)與手工并行計(jì)算機(jī)與手工并行是指在會(huì)計(jì)軟件使用的最初階段，人工與計(jì)算機(jī)同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過(guò)程。

第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的要求1、此階段的主要任務(wù)是檢查已建立的會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)是否充分滿足要求，使用人員對(duì)軟件的操作是否存在問(wèn)題，對(duì)運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否還應(yīng)進(jìn)行修改，并逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度等。第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的要求2、試運(yùn)行的時(shí)間，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會(huì)計(jì)時(shí)期，這樣才能更全面的比較手工數(shù)據(jù)和電算化數(shù)據(jù)，應(yīng)預(yù)先估計(jì)可能出現(xiàn)的問(wèn)題。第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的要求3、在試運(yùn)行階段，人工與計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)對(duì)比時(shí)，進(jìn)行如下的工作：（1）、檢查各種核算方法。（2）、檢查會(huì)計(jì)科目體系的正確性和完整性。（3）、考查操作熟練程度。（4）、糾正會(huì)計(jì)軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤。

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