某某裝飾工程公司財(cái)務(wù)管理制度6

某某裝飾工程公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則一、為適應(yīng)公司做強(qiáng)做大和參與市場競爭的需求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》等法律、法規(guī)的規(guī)定，特制訂本制度。二、公司所屬各部門，包括經(jīng)公司批準(zhǔn)實(shí)行獨(dú)立核算的分部、工作室（不含加盟公司）等，均應(yīng)執(zhí)行本制度。財(cái)務(wù)管理體制一、公司在綜合管理部設(shè)立財(cái)務(wù)工作室。二、財(cái)務(wù)室設(shè)財(cái)務(wù)主管一名，會計(jì)一名、出納一名，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理并對部門經(jīng)理和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。三、實(shí)行獨(dú)立核算的子公司、分公司、工作室根據(jù)需要經(jīng)公司批準(zhǔn)可設(shè)專職會計(jì)、出納或?qū)＃妫┞氂泿T一名，在行政上接受部門經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的同時(shí)，業(yè)務(wù)上接受公司財(cái)務(wù)室的指導(dǎo)和管理。四、設(shè)專職會計(jì)、出納的子、分公司按照總公司的財(cái)務(wù)核算模式進(jìn)行，設(shè)兼職記帳員的工作室按照《分公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范》操作。五、公司的財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格，持證（會計(jì)證）上崗。第三章財(cái)務(wù)預(yù)、決算管理財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算分年度預(yù)算和半年預(yù)算1、年度預(yù)算在當(dāng)年十二月上旬開始，十二月二十五日前形成預(yù)算報(bào)告，財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營活動(dòng)的重要依據(jù)，應(yīng)力求準(zhǔn)確、科學(xué)。2、年度預(yù)算提出的依據(jù)：①本年度頭11個(gè)月公司成本費(fèi)用開支、利潤的基本情況；②下年度公司的經(jīng)營目標(biāo)③同行業(yè)競爭對手的經(jīng)營狀況及財(cái)務(wù)狀況3、年度預(yù)算的內(nèi)容：（包括但不限于以下內(nèi)容）①下年銷售收入預(yù)測；②成本總額（含各種費(fèi)用構(gòu)成所占比例）③利潤預(yù)測（毛利率、純利率）④經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（有利條件、不利因素）⑤財(cái)務(wù)對策及措施4、半年預(yù)算半年預(yù)算主要是根據(jù)本年度頭五個(gè)月公司的經(jīng)營狀況，對今年預(yù)算中相關(guān)指標(biāo)，根據(jù)變化了的外界條件進(jìn)行必要的調(diào)整或修正，內(nèi)容大體同年度預(yù)算一致。二、財(cái)務(wù)決算1、財(cái)務(wù)決算應(yīng)在次年元月31日前結(jié)束。

2、財(cái)務(wù)決算的截止日期應(yīng)為當(dāng)年的12月31日。3、在財(cái)務(wù)決算結(jié)束前，為適應(yīng)有關(guān)方面要求，可根據(jù)頭11個(gè)月的經(jīng)營狀況和12月的基本狀況出決算快報(bào)。4、財(cái)務(wù)決算分決算報(bào)表和財(cái)務(wù)評價(jià)兩部分。決算應(yīng)按照國家會計(jì)法規(guī)的規(guī)定，客觀準(zhǔn)確地反映公司當(dāng)年的經(jīng)營狀況，包括：營業(yè)狀況：A：合同成交額B：實(shí)收工程款C：其他收入成本費(fèi)用支出情況A：總成本B：總費(fèi)用經(jīng)營結(jié)果A：毛利潤B：純利潤資產(chǎn)狀況A：資產(chǎn)總額B：負(fù)債總額C：所有者權(quán)益財(cái)務(wù)評價(jià)即財(cái)務(wù)分析，主要依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析比較：包括經(jīng)營結(jié)果與目標(biāo)比、與上年比、與同行競爭對手比，有何進(jìn)步、有何優(yōu)勢、有何差距、有何問題，對解決問題、縮短差距的建議等第四章：資金管理一、現(xiàn)金的管理1、公司配備專職出納人員，具體負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)和保管工作2、公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，核定庫存現(xiàn)金額度，每天庫存現(xiàn)金數(shù)超過核定的額度時(shí)，要在當(dāng)天送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全。3、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，應(yīng)逐日逐筆順序登記現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)、現(xiàn)金收、付要有真實(shí)、合法的原始憑證，并由相關(guān)經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人簽字，財(cái)務(wù)主管的審核簽字后方能支付，如果支付過程中發(fā)現(xiàn)有異常情況，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并查明原因后再辦理。4、每日下班前，在全部收付業(yè)務(wù)登帳后，計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及現(xiàn)金結(jié)算余款與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到帳款相符。如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)即查明原因，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。5、現(xiàn)金出納工作和會計(jì)工作應(yīng)合理分工，嚴(yán)格執(zhí)行線、帳分管的制度，非出納人員原則上不得經(jīng)管現(xiàn)金。遇出納不在而又急需現(xiàn)金收付時(shí)，由財(cái)務(wù)主管臨時(shí)代辦且嚴(yán)格按程序登帳并于出納上班后即行告知。6、非財(cái)務(wù)人員未經(jīng)授權(quán)禁止收取現(xiàn)金。7、現(xiàn)金管理不允許“坐支”現(xiàn)象。二、銀行存款的管理1、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，保證銀行存款的安全和完整。2、對銀行存款帳戶，分部只允許開設(shè)一個(gè)基本存款帳戶，由總部財(cái)務(wù)辦理并設(shè)密碼。3、銀行存款收付業(yè)務(wù)憑銀行結(jié)算憑證進(jìn)行辦理，銀行存款日記帳應(yīng)逐日、逐筆順序登記，并逐日結(jié)出余額，月末結(jié)出本月收入，付出的合計(jì)數(shù)和月末結(jié)存數(shù)，并與銀行對帳單核對、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真檢查末達(dá)帳項(xiàng)中是否有長期末達(dá)（一個(gè)月以上）帳項(xiàng)，如發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即查清原因，及時(shí)處理。4、分部不得私設(shè)小金庫。三、應(yīng)收款的管理財(cái)務(wù)人員對發(fā)生的應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)催收并結(jié)清貨款，每月終了對應(yīng)收款各戶的欠款金額應(yīng)列出對帳單進(jìn)行逐戶核對，凡超過兩個(gè)月以上末收到的款應(yīng)將戶名及結(jié)欠資金數(shù)額報(bào)總經(jīng)理。認(rèn)真貫徹“收款與施工同步”的原則，首筆款不交不開工，中期款末交，油漆墻面不動(dòng)工，尾款不交清，暫緩發(fā)放提成及工程款。對確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)取得有關(guān)方面的認(rèn)證，按規(guī)定由項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)或由分公司承擔(dān)。四、其它應(yīng)收款的管理公司對非工程性的暫付給其他單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)列入“其它應(yīng)收款”，為加強(qiáng)對其它應(yīng)收款的管理，公司實(shí)行審批制度。私人用途的借款，出差人員的借款，采購人員的借款，做到逐次結(jié)清，前帳不清，后帳不借。對于備用金。使用備用金的員工必須按規(guī)定的用途支用備用金，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)憑費(fèi)用支付單據(jù)向財(cái)務(wù)報(bào)銷，結(jié)清余款。對違反規(guī)定用途支用的備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的開支，財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕報(bào)銷，對超期不報(bào)的款項(xiàng)，應(yīng)督促其及時(shí)報(bào)銷，對于不需用的備用金，應(yīng)及時(shí)結(jié)清收回，對挪用備用金等非法行為，應(yīng)加以制止。存貨及材料的管理存貨的范圍：存貨主要是指由市場采購的材料，及由工地返回的可利用的剩余材料。存貨的計(jì)價(jià)市場采購材料成本以實(shí)際進(jìn)貨價(jià)計(jì)價(jià)（進(jìn)價(jià)核算法）。材料發(fā)出成本計(jì)價(jià)，按進(jìn)貨價(jià)乘以一定比例的管理費(fèi)計(jì)價(jià)。（另附說明細(xì)則）由工地返回的可利用的剩余材料成本以實(shí)際進(jìn)貨價(jià)70%計(jì)價(jià)，發(fā)出成本計(jì)價(jià)按實(shí)際進(jìn)貨價(jià)計(jì)價(jià)。健全庫存材料的進(jìn)、出庫手續(xù)，材料進(jìn)庫憑倉庫入庫單，材料出庫必須憑技經(jīng)部門的“開工通知書”和項(xiàng)目經(jīng)理的胸卡，手續(xù)不全或情況不明不得發(fā)貨，更不得賒欠。健全盤點(diǎn)制度，保管員每日要理清帳實(shí)，每周與財(cái)務(wù)核實(shí)一周發(fā)料情況，月末終了后財(cái)務(wù)部門會同倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)。編制“存貨盤點(diǎn)報(bào)告表”，及時(shí)處理存貨盈虧，保證帳帳、帳實(shí)一致。資產(chǎn)的管理一、公司的資產(chǎn)分固定資產(chǎn)、半固定資產(chǎn)與低值易耗品，分級分類進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)：單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限兩年以上，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。如：汽車、電腦（含配件）、打印機(jī)、電視機(jī)、音響、空調(diào)、數(shù)碼相機(jī)等列為固定資產(chǎn)。半固定資產(chǎn)：單位價(jià)值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但在50元以上，使用年限在一年以上，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。如：辦公櫥柜、辦公桌椅、電腦桌椅、洽談桌椅、會議桌椅、飲水機(jī)、電風(fēng)扇、吸塵器、工藝品、傳真機(jī)等。低值易耗品：單位價(jià)值低于半固定資產(chǎn)（低于50元、高于10元），使用年限在一年以上，保持或基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，如：計(jì)算器、卷尺、書籍、燈具、時(shí)鐘、相冊、展版、展架、形象牌等。二、資產(chǎn)的保管固定、半固定資產(chǎn)和低值易耗品要分類進(jìn)行登記，設(shè)立專門帳頁，明確原值、現(xiàn)值。每季度末、半年和年終要對上述資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)和盤查，凡屬盤盈、盤虧毀損和報(bào)廢的資產(chǎn)均應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。對資產(chǎn)要按照使用需求分部門，崗位明確保管責(zé)任，部門責(zé)任人或崗位人員離崗、辭職或辭退時(shí)，財(cái)務(wù)必須對其所經(jīng)管或借用的資產(chǎn)辦理移交償還手續(xù)，如辦公桌椅、辦公用具等如數(shù)交出、書籍等如數(shù)交還，手續(xù)不清不全或所管、借資產(chǎn)有遺失損毀時(shí)，照價(jià)賠償，否則保證金不予退還。三、資產(chǎn)的折舊固定、半固定資產(chǎn)參照國家有關(guān)規(guī)定的年限按一定的折舊率進(jìn)行折舊。一般年折舊率為：交通工具、電子產(chǎn)品20%設(shè)備、工具、器材10%四、資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)由辦公室牽頭管理，包括造表登記、落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人，檢查使用及完好情況。資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理，包括登記入帳、提取折舊、辦理報(bào)廢并配合辦公室實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。成本費(fèi)用管理成本管理成本可分為工程成本（主要包括材料、工資等）和管理成本（主要指各種費(fèi)用）。工程成本以戶為單位，以工程實(shí)際發(fā)生額為準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算。費(fèi)用管理公司對各項(xiàng)費(fèi)用支出，原則上按照預(yù)算進(jìn)行控制，超出部分應(yīng)提出原因及理由并提交總經(jīng)理批準(zhǔn)。各種費(fèi)用構(gòu)成主要包括：廣告費(fèi)，主要包括：與媒體簽約的固定廣告費(fèi)用；公司營銷活動(dòng)費(fèi)用；印刷報(bào)刊及宣傳品費(fèi)用；其它宣傳費(fèi)用。租賃費(fèi)，按合同約定對租賃的營業(yè)場所支付的費(fèi)用。車輛費(fèi)用，包括車輛的折舊、養(yǎng)路費(fèi)、路橋費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、司機(jī)工資等。辦公費(fèi)用，包括：辦公用品；電話、手機(jī)費(fèi)用；各種耗材費(fèi)用；員工工資（含工資和提成）員工福利，含餐費(fèi)、旅游、節(jié)日紀(jì)念品、服裝費(fèi)等。差旅費(fèi)。稅收。其它費(fèi)用：如水電、衛(wèi)生費(fèi)等。財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表和說明。財(cái)務(wù)報(bào)告是對會計(jì)核算的全面總結(jié)，也是及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，會計(jì)信息的重要環(huán)節(jié)，必須按國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，格式、編制要求應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。會計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整，核對無誤的會計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚，任何人不得篡改報(bào)表數(shù)字。會計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。隨同報(bào)送會計(jì)報(bào)表的同時(shí)，月度應(yīng)附簡要情況說明，季度要有簡要分析、半年、年度要有財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析，對比，提出好的指標(biāo)和差的方面的原因，提出改進(jìn)管理的建議或措施。發(fā)票及票證管理發(fā)票的開具要求。字跡清楚，不得涂改。項(xiàng)目填列齊全，各項(xiàng)金額準(zhǔn)確無誤。票物相符。全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。發(fā)票必須加蓋財(cái)務(wù)專用單或發(fā)票專用章。不得開具偽制專用發(fā)票。按規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票。二、票證管理。支票由總部財(cái)務(wù)統(tǒng)一開具，支票必須連號使用，作廢的支票必須附在存根上。發(fā)票和收據(jù)，一經(jīng)開出必須及時(shí)入帳。作廢的發(fā)票、收據(jù)必須將其原件及相關(guān)原件附在存根后面，與正常啟用過的發(fā)票、存根一起保管。發(fā)票和收據(jù)實(shí)行領(lǐng)用和交回銷號手續(xù)，收據(jù)不能使用無原號的原本。對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同必須逐件編號裝訂保管，歸檔備查。會計(jì)檔案管理會計(jì)帳簿，會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)按國家檔案管理局、中財(cái)部頒發(fā)的《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，定期登記、立卷、歸檔。確定專人保管會計(jì)檔案，出納不得兼管會計(jì)檔案。會計(jì)檔案調(diào)閱，應(yīng)建立登記簿，并有調(diào)閱手續(xù)和記錄。會計(jì)檔案移交要有移交清單，并按規(guī)定辦妥手續(xù)。會計(jì)檔案銷毀，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)，并填寫銷毀清單，手續(xù)完備。第十一章附則本制度解釋權(quán)屬XX公司綜合管理部附件一：分公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范分公司或單列的設(shè)計(jì)工作室（以下簡稱分部）的財(cái)務(wù)管理按照公司財(cái)務(wù)管理的制度和原則執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，分公司不單獨(dú)設(shè)財(cái)務(wù)室。分部帳務(wù)處理仍由總公司財(cái)務(wù)室核算，核算方法為單獨(dú)核算方式。（具體操作參照總公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范）分部的房租、水電費(fèi)用由總公司財(cái)務(wù)室按時(shí)轉(zhuǎn)帳交納。由公司配備一名專（兼）職報(bào)帳員，配合公司財(cái)務(wù)開展相關(guān)工作。分部由報(bào)帳員每月按時(shí)來公司辦理領(lǐng)用每月一次性備用金，并寫好借條，由分公司經(jīng)理簽字認(rèn)可、公司總經(jīng)理簽字審批方可領(lǐng)取。分部備用金主要用與于水票費(fèi)等日常開支，付款時(shí)需分部負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，任何人不得挪用備用金。當(dāng)備用金用完后，報(bào)帳員需把所有費(fèi)用單據(jù)交到總公司財(cái)務(wù)由出納審核，總經(jīng)理簽字后續(xù)領(lǐng)用備用金。分部報(bào)帳員需建立日常現(xiàn)金流水帳，每日按時(shí)登帳，并核對現(xiàn)金。報(bào)帳員需一次性蓋好設(shè)計(jì)費(fèi)、丈量費(fèi)、合同上的合同章15份，等用完后10份后再及時(shí)到公司補(bǔ)蓋10份。報(bào)帳員需到總公司財(cái)務(wù)室領(lǐng)用壹本蓋好15份財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，以便分公司收取丈量、設(shè)計(jì)精算費(fèi)，用完10份后到公司續(xù)蓋10份。工程款只在公司收取。報(bào)帳員每次收款時(shí)，同時(shí)開具收款收據(jù)并當(dāng)天及時(shí)存進(jìn)就近銀行，只存不取，密碼由公司設(shè)置，實(shí)行收支兩條線財(cái)務(wù)制度，由公司在分部附近設(shè)兩本銀行存折，存款人設(shè)公司出納員姓名。用完10份收款必須到公司財(cái)務(wù)室進(jìn)行核算，公司出納仔細(xì)審核各項(xiàng)合同書的收款項(xiàng)目，同時(shí)分公司店長必須提供收入明細(xì)表并簽字認(rèn)可。核對無誤后由報(bào)帳員一次性交給公司出納，并及時(shí)補(bǔ)蓋好10份收款收據(jù)。辦公用品由報(bào)帳員一次性到公司領(lǐng)取，并由分部負(fù)責(zé)人簽字。公司一次性進(jìn)行成本核算。由報(bào)帳員進(jìn)行臺帳登記，按月盤點(diǎn)。12、分公司管理人員工資月終按社保、廣告費(fèi)、稅金、房租及其它費(fèi)用一定比例分?jǐn)傔M(jìn)行成本核算。附件二：施工工程結(jié)算流程一、相關(guān)數(shù)據(jù)額度：1、材料額度=（合同總額—管理費(fèi)—成品門－監(jiān)理費(fèi)）×33%2、發(fā)包基數(shù)=合同總額—管理費(fèi)—成品門－監(jiān)理費(fèi)發(fā)包價(jià)=（合同總額—管理費(fèi)—成品門－監(jiān)理費(fèi)）×67%二、操作流程：1、簽約后合同、報(bào)價(jià)、圖紙交工程部。2、工程部經(jīng)理助理算出發(fā)包基數(shù)、發(fā)包價(jià)，并開具“開工通知單”和發(fā)包合同，連同圖紙、報(bào)價(jià)、合同送技經(jīng)部審核。3、技經(jīng)將審核中發(fā)現(xiàn)的問題開具承辦單返回設(shè)計(jì)部門或其它承辦部門。4、技經(jīng)將審核合格或整改合格的圖紙、報(bào)價(jià)、合同資料交回工程部經(jīng)理助理存入施工檔案并自留一份復(fù)印件。5、工程部經(jīng)理助理將“開工通知單”，發(fā)包合同轉(zhuǎn)材料中心、財(cái)務(wù)部。6、材料中心按發(fā)包基數(shù)的33%的額度發(fā)放工程材料。7、材料中心將發(fā)貨單一聯(lián)交至財(cái)務(wù)部。附件三、項(xiàng)目經(jīng)理工資（或借款）發(fā)放流程一、財(cái)務(wù)部門在項(xiàng)目經(jīng)理交滿壹萬元質(zhì)量保證金后，可按以下條款分四次發(fā)放工資（或借款）。1、第一次款為借款，見“開工通知單”、“現(xiàn)場交底單”、“客戶授權(quán)責(zé)任書”，本公司工人進(jìn)入工地實(shí)施作業(yè)后才可發(fā)放：借款額度=（合同總額—管理費(fèi)—成品門－監(jiān)理費(fèi)）×5%。以上借款由工程部經(jīng)理、技經(jīng)部門和分管總經(jīng)理助理認(rèn)可簽字后，由財(cái)務(wù)部門發(fā)放借款。2、第二次款也為借款，在見“水電隱蔽工程試驗(yàn)記錄單”并且已經(jīng)結(jié)清水電工程款的基礎(chǔ)上方可發(fā)放借款：借款額=（合同總額—管理費(fèi)—成品門－監(jiān)理費(fèi)）×5%。如果未在我公司做水電，無第二次借款。以上借款也須工程部經(jīng)理、技經(jīng)部門和分管總經(jīng)理助理認(rèn)可簽字后，由財(cái)務(wù)部門發(fā)放借款。3、在中期驗(yàn)收合格，項(xiàng)目經(jīng)理規(guī)范填寫“中期預(yù)決算單”、“中期驗(yàn)收單”且業(yè)主交納中期款后，發(fā)放中期工資。中期預(yù)決算時(shí)先由財(cái)務(wù)進(jìn)行核算，然后由工程部經(jīng)理、技經(jīng)部門、分管總助簽字認(rèn)可，再發(fā)放工資中期工資=（中期預(yù)決算總額—管理費(fèi)—成品門－監(jiān)理費(fèi)）×20%—前二次借款4、在竣工驗(yàn)收合格，業(yè)主交清尾款，工程部交清所有施工資料后，公司確認(rèn)該工程為“合格工程”時(shí)，發(fā)放尾款工資。尾款工資=（竣工結(jié)算總額—管理費(fèi)—成品門結(jié)算總額－監(jiān)理費(fèi)）×67%—材料已領(lǐng)額度（不低于發(fā)包數(shù)33%）—以前所有領(lǐng)款、借款及考核扣款。尾款結(jié)算時(shí)先由財(cái)務(wù)進(jìn)行核算，然后由工程部經(jīng)理、技經(jīng)部門、分管總助簽字認(rèn)可，再發(fā)放工資。（二）、在項(xiàng)目經(jīng)理一次性交清質(zhì)保金五千元的情況下，分三次支付工資（或借款）：1、首次屬于借款，是在水電驗(yàn)收合格，規(guī)范填寫“隱蔽工程驗(yàn)收單”且業(yè)主交清水電款后，按（合同總額—管理費(fèi)—成品門－監(jiān)理費(fèi)）×5%的比例借；如果未做水電工程，取消該次借款。2、在中期驗(yàn)收合格，項(xiàng)目經(jīng)理規(guī)范填寫“中期預(yù)決算單”、“中期驗(yàn)收單”且業(yè)主交納中期款后，按（中期預(yù)決算總額—管理費(fèi)—成品門－監(jiān)理費(fèi)）×15%—首次借款額度。3、第三次在工程竣工驗(yàn)收，客戶在“竣工驗(yàn)收單”上簽字，并在竣工之日起三日內(nèi)交完尾款后，公司確認(rèn)該工程為“合格工程”時(shí)，給項(xiàng)目經(jīng)理辦理工程尾款結(jié)算。按（工程實(shí)收款—管理費(fèi)—成品門－監(jiān)理費(fèi)）—（工程實(shí)收款—管理費(fèi)—成品門－監(jiān)理費(fèi)）×3%—材料款—各種借款、領(lǐng)款、考核扣款等。上述三次發(fā)放工資（或借款）均須先由財(cái)務(wù)進(jìn)行核算，然后由工程部經(jīng)理、技經(jīng)部門、分管總助簽字認(rèn)可再發(fā)放。附件四、開收據(jù)的規(guī)范書寫要認(rèn)真，字跡必須工整，不得涂改。必須填寫入賬日期。交款單位必須寫出全稱，收款方式要填寫現(xiàn)金,開實(shí)收金額。人民幣大寫和小寫必須一致。收款事由要填寫規(guī)范，分以下幾種情況：收工人或項(xiàng)目經(jīng)理押金時(shí)，必須填寫：質(zhì)量保證金。收工人或項(xiàng)目經(jīng)理賠款時(shí)，必須填寫：因工程質(zhì)量問題賠××家工程款。收工人或項(xiàng)目經(jīng)理賠款時(shí)，必須填寫：××家工程項(xiàng)目返工問題賠×種材料款或人工費(fèi)。收材料返點(diǎn)款時(shí)，必須填寫：收××家×種材料返點(diǎn)。收工程款時(shí)，必須填寫：首期工程款，中期工程款，工程尾款。收設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)，分三種情況填寫：A、裝修定金（并加蓋長條章《不在本公司施工，定金不退》）。B、設(shè)計(jì)費(fèi)（純設(shè)計(jì)不退）C、設(shè)計(jì)費(fèi)（不沖抵工程款）七、財(cái)務(wù)管理制度（由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施）第一章總則一、為適應(yīng)公司做強(qiáng)做大和參與市場競爭的需求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》等法律、法規(guī)的規(guī)定，特制訂本制度。二、公司所屬各部門，包括經(jīng)公司批準(zhǔn)實(shí)行獨(dú)立核算的分部、工作室（不含加盟公司）等，均應(yīng)執(zhí)行本制度。財(cái)務(wù)管理體制一、公司在綜合管理部設(shè)立財(cái)務(wù)工作室。二、財(cái)務(wù)室設(shè)財(cái)務(wù)主管一名，會計(jì)一名、出納一名，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理并對部門經(jīng)理和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。三、實(shí)行獨(dú)立核算的子公司、分公司、工作室根據(jù)需要經(jīng)公司批準(zhǔn)可設(shè)專職會計(jì)、出納或?qū)＃妫┞氂泿T一名，在行政上接受部門經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的同時(shí)，業(yè)務(wù)上接受公司財(cái)務(wù)室的指導(dǎo)和管理。四、設(shè)專職會計(jì)、出納的子、分公司按照總公司的財(cái)務(wù)核算模式進(jìn)行，設(shè)兼職記帳員的工作室按照《分公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范》操作。五、公司的財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格，持證（會計(jì)證）上崗。第三章財(cái)務(wù)預(yù)、決算管理財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算分年度預(yù)算和半年預(yù)算1、年度預(yù)算在當(dāng)年十二月上旬開始，十二月二十五日前形成預(yù)算報(bào)告，財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營活動(dòng)的重要依據(jù)，應(yīng)力求準(zhǔn)確、科學(xué)。2、年度預(yù)算提出的依據(jù)：①本年度頭11個(gè)月公司成本費(fèi)用開支、利潤的基本情況；②下年度公司的經(jīng)營目標(biāo)③同行業(yè)競爭對手的經(jīng)營狀況及財(cái)務(wù)狀況3、年度預(yù)算的內(nèi)容：（包括但不限于以下內(nèi)容）①下年銷售收入預(yù)測；②成本總額（含各種費(fèi)用構(gòu)成所占比例）③利潤預(yù)測（毛利率、純利率）④經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（有利條件、不利因素）⑤財(cái)務(wù)對策及措施4、半年預(yù)算半年預(yù)算主要是根據(jù)本年度頭五個(gè)月公司的經(jīng)營狀況，對今年預(yù)算中相關(guān)指標(biāo)，根據(jù)變化了的外界條件進(jìn)行必要的調(diào)整或修正，內(nèi)容大體同年度預(yù)算一致。二、財(cái)務(wù)決算1、財(cái)務(wù)決算應(yīng)在次年元月31日前結(jié)束。

2、財(cái)務(wù)決算的截止日期應(yīng)為當(dāng)年的12月31日。3、在財(cái)務(wù)決算結(jié)束前，為適應(yīng)有關(guān)方面要求，可根據(jù)頭11個(gè)月的經(jīng)營狀況和12月的基本狀況出決算快報(bào)。4、財(cái)務(wù)決算分決算報(bào)表和財(cái)務(wù)評價(jià)兩部分。決算應(yīng)按照國家會計(jì)法規(guī)的規(guī)定，客觀準(zhǔn)確地反映公司當(dāng)年的經(jīng)營狀況，包括：營業(yè)狀況：A：合同成交額B：實(shí)收工程款C：其他收入成本費(fèi)用支出情況A：總成本B：總費(fèi)用經(jīng)營結(jié)果A：毛利潤B：純利潤資產(chǎn)狀況A：資產(chǎn)總額B：負(fù)債總額C：所有者權(quán)益財(cái)務(wù)評價(jià)即財(cái)務(wù)分析，主要依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析比較：包括經(jīng)營結(jié)果與目標(biāo)比、與上年比、與同行競爭對手比，有何進(jìn)步、有何優(yōu)勢、有何差距、有何問題，對解決問題、縮短差距的建議等第四章：資金管理一、現(xiàn)金的管理1、公司配備專職出納人員，具體負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)和保管工作2、公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，核定庫存現(xiàn)金額度，每天庫存現(xiàn)金數(shù)超過核定的額度時(shí)，要在當(dāng)天送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全。3、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，應(yīng)逐日逐筆順序登記現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)、現(xiàn)金收、付要有真實(shí)、合法的原始憑證，并由相關(guān)經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人簽字，財(cái)務(wù)主管的審核簽字后方能支付，如果支付過程中發(fā)現(xiàn)有異常情況，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并查明原因后再辦理。4、每日下班前，在全部收付業(yè)務(wù)登帳后，計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及現(xiàn)金結(jié)算余款與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到帳款相符。如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)即查明原因，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。5、現(xiàn)金出納工作和會計(jì)工作應(yīng)合理分工，嚴(yán)格執(zhí)行線、帳分管的制度，非出納人員原則上不得經(jīng)管現(xiàn)金。遇出納不在而又急需現(xiàn)金收付時(shí)，由財(cái)務(wù)主管臨時(shí)代辦且嚴(yán)格按程序登帳并于出納上班后即行告知。6、非財(cái)務(wù)人員未經(jīng)授權(quán)禁止收取現(xiàn)金。7、現(xiàn)金管理不允許“坐支”現(xiàn)象。二、銀行存款的管理1、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，保證銀行存款的安全和完整。2、對銀行存款帳戶，分部只允許開設(shè)一個(gè)基本存款帳戶，由總部財(cái)務(wù)辦理并設(shè)密碼。3、銀行存款收付業(yè)務(wù)憑銀行結(jié)算憑證進(jìn)行辦理，銀行存款日記帳應(yīng)逐日、逐筆順序登記，并逐日結(jié)出余額，月末結(jié)出本月收入，付出的合計(jì)數(shù)和月末結(jié)存數(shù)，并與銀行對帳單核對、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真檢查末達(dá)帳項(xiàng)中是否有長期末達(dá)（一個(gè)月以上）帳項(xiàng)，如發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即查清原因，及時(shí)處理。4、分部不得私設(shè)小金庫。三、應(yīng)收款的管理財(cái)務(wù)人員對發(fā)生的應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)催收并結(jié)清貨款，每月終了對應(yīng)收款各戶的欠款金額應(yīng)列出對帳單進(jìn)行逐戶核對，凡超過兩個(gè)月以上末收到的款應(yīng)將戶名及結(jié)欠資金數(shù)額報(bào)總經(jīng)理。認(rèn)真貫徹“收款與施工同步”的原則，首筆款不交不開工，中期款末交，油漆墻面不動(dòng)工，尾款不交清，暫緩發(fā)放提成及工程款。對確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)取得有關(guān)方面的認(rèn)證，按規(guī)定由項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)或由分公司承擔(dān)。四、其它應(yīng)收款的管理公司對非工程性的暫付給其他單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)列入“其它應(yīng)收款”，為加強(qiáng)對其它應(yīng)收款的管理，公司實(shí)行審批制度。私人用途的借款，出差人員的借款，采購人員的借款，做到逐次結(jié)清，前帳不清，后帳不借。對于備用金。使用備用金的員工必須按規(guī)定的用途支用備用金，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)憑費(fèi)用支付單據(jù)向財(cái)務(wù)報(bào)銷，結(jié)清余款。對違反規(guī)定用途支用的備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的開支，財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕報(bào)銷，對超期不報(bào)的款項(xiàng)，應(yīng)督促其及時(shí)報(bào)銷，對于不需用的備用金，應(yīng)及時(shí)結(jié)清收回，對挪用備用金等非法行為，應(yīng)加以制止。存貨及材料的管理存貨的范圍：存貨主要是指由市場采購的材料，及由工地返回的可利用的剩余材料。存貨的計(jì)價(jià)市場采購材料成本以實(shí)際進(jìn)貨價(jià)計(jì)價(jià)（進(jìn)價(jià)核算法）。材料發(fā)出成本計(jì)價(jià)，按進(jìn)貨價(jià)乘以一定比例的管理費(fèi)計(jì)價(jià)。（另附說明細(xì)則）由工地返回的可利用的剩余材料成本以實(shí)際進(jìn)貨價(jià)70%計(jì)價(jià)，發(fā)出成本計(jì)價(jià)按實(shí)際進(jìn)貨價(jià)計(jì)價(jià)。健全庫存材料的進(jìn)、出庫手續(xù)，材料進(jìn)庫憑倉庫入庫單，材料出庫必須憑技經(jīng)部門的“開工通知書”和項(xiàng)目經(jīng)理的胸卡，手續(xù)不全或情況不明不得發(fā)貨，更不得賒欠。健全盤點(diǎn)制度，保管員每日要理清帳實(shí)，每周與財(cái)務(wù)核實(shí)一周發(fā)料情況，月末終了后財(cái)務(wù)部門會同倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)。編制“存貨盤點(diǎn)報(bào)告表”，及時(shí)處理存貨盈虧，保證帳帳、帳實(shí)一致。資產(chǎn)的管理一、公司的資產(chǎn)分固定資產(chǎn)、半固定資產(chǎn)與低值易耗品，分級分類進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)：單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限兩年以上，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。如：汽車、電腦（含配件）、打印機(jī)、電視機(jī)、音響、空調(diào)、數(shù)碼相機(jī)等列為固定資產(chǎn)。半固定資產(chǎn)：單位價(jià)值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但在50元以上，使用年限在一年以上，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。如：辦公櫥柜、辦公桌椅、電腦桌椅、洽談桌椅、會議桌椅、飲水機(jī)、電風(fēng)扇、吸塵器、工藝品、傳真機(jī)等。低值易耗品：單位價(jià)值低于半固定資產(chǎn)（低于50元、高于10元），使用年限在一年以上，保持或基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，如：計(jì)算器、卷尺、書籍、燈具、時(shí)鐘、相冊、展版、展架、形象牌等。二、資產(chǎn)的保管固定、半固定資產(chǎn)和低值易耗品要分類進(jìn)行登記，設(shè)立專門帳頁，明確原值、現(xiàn)值。每季度末、半年和年終要對上述資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)和盤查，凡屬盤盈、盤虧毀損和報(bào)廢的資產(chǎn)均應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。對資產(chǎn)要按照使用需求分部門，崗位明確保管責(zé)任，部門責(zé)任人或崗位人員離崗、辭職或辭退時(shí)，財(cái)務(wù)必須對其所經(jīng)管或借用的資產(chǎn)辦理移交償還手續(xù)，如辦公桌椅、辦公用具等如數(shù)交出、書籍等如數(shù)交還，手續(xù)不清不全或所管、借資產(chǎn)有遺失損毀時(shí)，照價(jià)賠償，否則保證金不予退還。三、資產(chǎn)的折舊固定、半固定資產(chǎn)參照國家有關(guān)規(guī)定的年限按一定的折舊率進(jìn)行折舊。一般年折舊率為：交通工具、電子產(chǎn)品20%設(shè)備、工具、器材10%四、資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)由辦公室牽頭管理，包括造表登記、落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人，檢查使用及完好情況。資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理，包括登記入帳、提取折舊、辦理報(bào)廢并配合辦公室實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。成本費(fèi)用管理成本管理成本可分為工程成本（主要包括材料、工資等）和管理成本（主要指各種費(fèi)用）。工程成本以戶為單位，以工程實(shí)際發(fā)生額為準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算。費(fèi)用管理公司對各項(xiàng)費(fèi)用支出，原則上按照預(yù)算進(jìn)行控制，超出部分應(yīng)提出原因及理由并提交總經(jīng)理批準(zhǔn)。各種費(fèi)用構(gòu)成主要包括：廣告費(fèi)，主要包括：與媒體簽約的固定廣告費(fèi)用；公司營銷活動(dòng)費(fèi)用；印刷報(bào)刊及宣傳品費(fèi)用；其它宣傳費(fèi)用。租賃費(fèi)，按合同約定對租賃的營業(yè)場所支付的費(fèi)用。車輛費(fèi)用，包括車輛的折舊、養(yǎng)路費(fèi)、路橋費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、司機(jī)工資等。辦公費(fèi)用，包括：辦公用品；電話、手機(jī)費(fèi)用；各種耗材費(fèi)用；員工工資（含工資和提成）員工福利，含餐費(fèi)、旅游、節(jié)日紀(jì)念品、服裝費(fèi)等。差旅費(fèi)。稅收。其它費(fèi)用：如水電、衛(wèi)生費(fèi)等。財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表和說明。財(cái)務(wù)報(bào)告是對會計(jì)核算的全面總結(jié)，也是及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，會計(jì)信息的重要環(huán)節(jié)，必須按國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，格式、編制要求應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。會計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整，核對無誤的會計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚，任何人不得篡改報(bào)表數(shù)字。會計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。隨同報(bào)送會計(jì)報(bào)表的同時(shí)，月度應(yīng)附簡要情況說明，季度要有簡要分析、半年、年度要有財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析，對比，提出好的指標(biāo)和差的方面的原因，提出改進(jìn)管理的建議或措施。發(fā)票及票證管理發(fā)票的開具要求。字跡清楚，不得涂改。項(xiàng)目填列齊全，各項(xiàng)金額準(zhǔn)確無誤。票物相符。全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。發(fā)票必須加蓋財(cái)務(wù)專用單或發(fā)票專用章。不得開具偽制專用發(fā)票。按規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票。二、票證管理。支票由總部財(cái)務(wù)統(tǒng)一開具，支票必須連號使用，作廢的支票必須附在存根上。發(fā)票和收據(jù)，一經(jīng)開出必須及時(shí)入帳。作廢的發(fā)票、收據(jù)必須將其原件及相關(guān)原件附在存根后面，與正常啟用過的發(fā)票、存根一起保管。發(fā)票和收據(jù)實(shí)行領(lǐng)用和交回銷號手續(xù)，收據(jù)不能使用無原號的原本。對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同必須逐件編號裝訂保管，歸檔備查。會計(jì)檔案管理會計(jì)帳簿，會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)按國家檔案管理局、中財(cái)部頒發(fā)的《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，定期登記、立卷、歸檔。確定專人保管會計(jì)檔案，出納不得兼管會計(jì)檔案。會計(jì)檔案調(diào)閱，應(yīng)建立登記簿，并有調(diào)閱手續(xù)和記錄。會計(jì)檔案移交要有移交清單，并按規(guī)定辦妥手續(xù)。會計(jì)檔案銷毀，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)，并填寫銷毀清單，手續(xù)完備。第十一章附則本制度解釋權(quán)屬XX公司綜合管理部附件一：分公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范分公司或單列的設(shè)計(jì)工作室（以下簡稱分部）的財(cái)務(wù)管理按照公司財(cái)務(wù)管理的制度和原則執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，分公司不單獨(dú)設(shè)財(cái)務(wù)室。分部帳務(wù)處理仍由總公司財(cái)務(wù)室核算，核算方法為單獨(dú)核算方式。（具體操作參照總公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范）分部的房租、水電費(fèi)用由總公司財(cái)務(wù)室按時(shí)轉(zhuǎn)帳交納。由公司配備一名專（兼）職報(bào)帳員，配合公司財(cái)務(wù)開展相關(guān)工作。分部由報(bào)帳員每月按時(shí)來公司辦理領(lǐng)用每月一次性備用金，并寫好借條，由分公司經(jīng)理簽字認(rèn)可、公司總經(jīng)理簽字審批方可領(lǐng)取。分部備用金主要用與于水票費(fèi)等日常開支，付款時(shí)需分部負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，任何人不得挪用備用金。當(dāng)備用金用完后，報(bào)帳員需把所有費(fèi)用單據(jù)交到總公司財(cái)務(wù)由出納審核，總經(jīng)理簽字后續(xù)領(lǐng)用備用金。分部報(bào)帳員需建立日?，F(xiàn)金流水帳，每日按時(shí)登帳，并核對現(xiàn)金。報(bào)帳員需一次性蓋好設(shè)計(jì)費(fèi)、丈量費(fèi)、合同上的合同章15份，等用完后10份后再及時(shí)到公司補(bǔ)蓋10份。報(bào)帳員需到總公司財(cái)務(wù)室領(lǐng)用壹本蓋好15份財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，以便分公司收取丈量、設(shè)計(jì)精算費(fèi)，用完10份后到公司續(xù)蓋10份。工程款只在公司收取。報(bào)帳員每次收款時(shí)，同時(shí)開具收款收據(jù)并當(dāng)天及時(shí)存進(jìn)就近銀行，只存不取，密碼由公司設(shè)置，實(shí)行收支兩條線財(cái)務(wù)制度，由公司在分部附近設(shè)兩本銀行存折，存款人設(shè)公司出納員姓名。用完10份收款必須到公司財(cái)務(wù)室進(jìn)行核算，公司出納仔細(xì)審核各項(xiàng)合同書的收款項(xiàng)目，同時(shí)分公司店長必須提供收入明細(xì)表并簽字認(rèn)可。核對無誤后由報(bào)帳員一次性交給公司出納，并及時(shí)補(bǔ)蓋好10份收款收據(jù)。辦公用品由報(bào)帳員一次性到公司領(lǐng)取，并由分部負(fù)責(zé)人簽字。公司一次性進(jìn)行成本核算。由報(bào)帳員進(jìn)行臺帳登記，按月盤點(diǎn)。12、分公司管理人員工資月終按社保、廣告費(fèi)、稅金、房租及其它費(fèi)用一定比例分?jǐn)傔M(jìn)行成本核算。附件二：施工工程結(jié)算流程一、相關(guān)數(shù)據(jù)額度：1、材料額度=（合同總額—管理費(fèi)—成品門－監(jiān)理費(fèi)）×33%2、發(fā)包基數(shù)=合同總額—管理費(fèi)—成品門－監(jiān)理費(fèi)發(fā)包價(jià)=（合同總額—管理費(fèi)—成品門－監(jiān)理費(fèi)）×67%二、操作流程：1、簽約后合同、報(bào)價(jià)、圖紙交工程部。2、工程部經(jīng)理助理算出發(fā)包基數(shù)、發(fā)包價(jià)，并開具“開工通知單”和發(fā)包合同，連同圖紙、報(bào)價(jià)、合同送技經(jīng)部審核。3、技經(jīng)將審核中發(fā)現(xiàn)的問題開具承辦單返回設(shè)計(jì)部門或其它承辦部門。4、技經(jīng)將審核合格或整改合格的圖紙、報(bào)價(jià)、合同資料交回工程部經(jīng)理助理存入施工檔案并自留一份復(fù)印件。5、工程部經(jīng)理助理將“開工通知單”，發(fā)包合同轉(zhuǎn)材料中心、財(cái)務(wù)部。6、材料中心按發(fā)包基數(shù)的33%的額度發(fā)放工程材料。7、材料中心