2021-2022年河南省安陽市中級會計職稱經(jīng)濟法預(yù)測試題(含答案)

2021-2022年河南省安陽市中級會計職稱經(jīng)濟法預(yù)測試題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲是一家有限責任公司的董事。公司章程規(guī)定，董事每屆任期2年，連選可以連任，則甲連續(xù)擔任該公司董事的最長期限是（）。

A.不得超過2年B.不得超過4年C.不得超過8年D.沒有限制

2.

第

2

題

公民張某為籌款經(jīng)商，以自有的價值20萬元的房屋依法進行抵押，向甲銀行貸款5萬元，后又依法以該房屋為抵押，向乙銀行貸款lo萬元。下列說法正確的是（）。

A.向甲銀行的抵押有效，向乙銀行的抵押無效

B.向乙銀行的抵押有效，向甲銀行的抵押無效

C.兩次抵押均有效

D.兩次抵押均無效

3.

第

5

題

關(guān)于公司轉(zhuǎn)投資的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.公司對外投資的數(shù)額不得超過公司凈資產(chǎn)的35%

B.公司可以與某一個人投資設(shè)立某一合伙企業(yè)

C.公司可以以其全部資產(chǎn)投資設(shè)立另一有限責任公司

D.一個自然人設(shè)立的一人有限責任公司可以投資設(shè)立另一個一人有限責任公司

4.某個人獨資企業(yè)由王某以個人財產(chǎn)出資設(shè)立。該企業(yè)因經(jīng)營不善被解散，其財產(chǎn)不足以清償所欠債務(wù)，對尚未清償?shù)膫鶆?wù)，根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列處理方式中，正確的是()。

A.不再清償

B.以王某的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，則不再清償

C.以王某的家庭共有財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模瑒t不再清償

D.債權(quán)人在企業(yè)解散后5年內(nèi)未提出償債請求的，王某不再承擔清償責任

5.下列屬于《外匯管理條例》適用范圍的是（）。

A.外國駐華外交領(lǐng)事機構(gòu)境外外匯收支B.境外機構(gòu)在中國境內(nèi)的外匯經(jīng)營活動C.國際組織駐華代表機構(gòu)D.外國駐華外交人員

6.甲企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，其2017年經(jīng)納稅調(diào)整后的所得額為36萬元，該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.3.6B.4.5C.7.2D.9

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收人

C.確實無法償付的應(yīng)付款項

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

8.

9.下列關(guān)于證券公司經(jīng)營權(quán)限的說法中，不正確的是()。

A.證券公司不得將其自營賬戶借給他人使用

B.證券公司辦理經(jīng)紀業(yè)務(wù)，不得接受客戶的全權(quán)委托

C.證券公司可以在其宣傳媒介中承諾為客戶買賣證券的收益擔保，出現(xiàn)損失則給予賠償

D.證券公司從業(yè)人員不得私下接受客戶委托買賣證券

10.

第

19

題

某普通合伙企業(yè)的下列事項中，除合伙協(xié)議另有約定外，不需要經(jīng)全體合伙人一致同意的是（）。

11.中期貸款人應(yīng)當向借款人發(fā)送還本付息通知單的時間為（）。

A.到期1個星期前B.到期半個月前C.到期1個月前D.到期2個月前

12.王某、陳某、劉某于2017年1月分別出資100萬元、60萬元、40萬元設(shè)立一家有限責任公司，2017年5月查實王某的機器設(shè)備100萬元在出資時僅值40萬元，下列說法錯誤的是（）

A.王某的行為屬于出資不實

B.王某應(yīng)補交其差額60萬元

C.如果王某的財產(chǎn)不足補交差額的，必須退出有限責任公司

D.如果王某的財產(chǎn)不足補交差額的，由陳某和劉某承擔連帶責任

13.甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議，該合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術(shù)作價12萬元出資，丙以勞務(wù)作價10萬元出資，丁以現(xiàn)金20萬元出資

B.經(jīng)3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額

C.合伙事務(wù)由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務(wù)的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意

14.某舊機動車交易公司(增值稅－般納稅人)2012年3月銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入483萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.66B.9．29C.18．58D.20.18

15.下列貨物不適用13％稅率征收增值稅的是（）。

A.食用蔬菜B.金屬礦采選產(chǎn)品C.二甲醚D.魚蝦等水產(chǎn)品

16.2013年6月1日，國家知識產(chǎn)權(quán)局收到了甲公司遞交的一項方法發(fā)明專利申請，6月5日收到乙公司相同方法的發(fā)明專利申請，乙公司的申請是郵寄的，郵戳日為6月1日。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，該項專利應(yīng)授予（）

A.首先完成該方法的當事人B.首先使用該方法的當事人C.甲公司D.由甲、乙公司協(xié)商確定的申請人

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

C.確實無法償付的應(yīng)付款項

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

18.下列關(guān)于公司股東出資方式的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.股東可以用債權(quán)出資B.股東可以用股權(quán)出資C.股東可以用非專利技術(shù)出資D.股東可以用勞務(wù)出資

19.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效合同的是（）。

A.因乘人之危訂立的不損害國家利益的合同

B.因乘人之危訂立的損害國家利益的合同

C.因脅迫而訂立的不損害國家利益的合同

D.惡意串通，不損害國家利益的合同

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是()。

A.符合條件的小型微利企業(yè)，適用20％的企業(yè)所得稅稅率

B.企業(yè)所得稅法實行比例稅率

C.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用l5％的企業(yè)所得稅率

D.合格境外機構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息，適用20％的優(yōu)惠稅率

二、多選題(15題)21.

第

38

題

根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，匯票不得進行背書轉(zhuǎn)讓的有（）。

A.匯票被拒絕承兌的B.匯票被拒絕付款的C.超過付款提示期限的l匯票D.記載“委托收敦”字樣的匯票

22.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列情形中屬于接管終止的有()。

A.接管決定規(guī)定的期限屆滿

B.國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)決定的接管延期屆滿

C.接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復(fù)正常經(jīng)營能力

D.接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并-

23.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列合同中，屬于效力待定合同的有（）。

A.甲、乙惡意串通訂立的損害第三人丙利益的合同

B.某公司法定代表人超越權(quán)限與善意第三人丁訂立的買賣合同

C.代理人甲超越代理權(quán)限與知情第三人丙訂立的買賣合同

D.限制民事行為能力人甲與他人訂立的其依法不能獨立實施的買賣合同

24.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司解散的原因包括()等。

A．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)

B．股東會或者股東大會決議解散

C．因公司合并或者分立需要解散

D．依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉或者被撤銷

25.對于保險標的發(fā)生部分損失的保險合同，以下表述正確的有（）。

A.自保險人賠償之日起30日內(nèi)，投保人可以解除合同

B.保險標的損失后的殘余部分應(yīng)作價折算給保險人

C.除合同另有約定外，保險人也可以解除合同，但應(yīng)當提前15日通知投保人

D.合同解除的，保險人應(yīng)當將保險標的未受損失部分的保險費，按照合同約定扣除自保險責任開始之日起至合同解除之日止應(yīng)收的部分后，退還投保人

26.甲公司與乙保險公司發(fā)生財產(chǎn)保險合同糾紛，保險標的物為運輸工具，雙方就訴訟管轄權(quán)未作約定。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有()。A.運輸工具登記注冊地人民法院B.保險事故發(fā)生地人民法院C.運輸目的地人民法院D.被告住所地人民法院

27.甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立了某有限責任公司，公司成立后，召開了第一次股東會會議。有關(guān)這次會議的下列情形中，符合我國《公司法》規(guī)定的有（）。

A.會議決定一年后公開發(fā)行股票

B.會議決定不設(shè)董事會，由甲任執(zhí)行董事，甲為公司法定代表人

C.會議決定設(shè)1名監(jiān)事，由乙擔任，任期3年

D.會議決定了公司的經(jīng)營方針和投資計劃

28.根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，下列不得用于抵押的財產(chǎn)有（）。

A.國有土地使用權(quán)B.企業(yè)的機器設(shè)備C.學校的教育設(shè)施D.依法被查封的財產(chǎn)

29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）

A.倉儲服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.融資租賃服務(wù)D.公共交通運輸服務(wù)

30.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額可選擇()中國人民銀行人民幣市場匯價折合人民幣計算應(yīng)納稅額。

A.結(jié)算當天的B.上年12月31日的C.結(jié)算當月1日的D.上次納稅當天的

31.

第

45

題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅收人表述正確的有（）。

32.外國甲公司與中國乙公司共同投資設(shè)立丙中外合資經(jīng)營企業(yè)。丙企業(yè)成立后，乙公司按照合同約定繳清了出資。但甲公司洙能按照合同規(guī)定繳清出資。乙公司遂向甲公司發(fā)出催告函，要求甲公司在1個月內(nèi)繳清出資，但1個月后甲公司仍未繳清出資。下列表述中。符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.甲公司的行為視為放棄在合同中的一切權(quán)利，自動退出丙企業(yè)

B.乙公司應(yīng)當在1個月內(nèi)向原審批機關(guān)申請批準解散丙企業(yè)或者申請另找外國投資者承擔甲公司在合同中的權(quán)利和義務(wù)

C.如果乙公司未在1個月內(nèi)向原審批機關(guān)申請批準解散丙企業(yè)或者申請另找外國投資者的，審批機關(guān)有權(quán)撤銷對丙企業(yè)的批準證書

D.乙公司可以依法要求甲公司賠償因其未繳清出資造成的經(jīng)濟損失

33.根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列情形中，法定代理終止的有()。

A.代理人喪失完全民事行為能力B.被代理人取得完全民事行為能力C.代理人死亡D.被代理人死亡

34.

第

34

題

關(guān)于合伙企業(yè)的財產(chǎn)，下列說法正確的有（）。

35.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列對被保險人和受益人的表述中，正確的有（）。

A.投保人指定受益人時必須經(jīng)被保險人同意，投保人變更受益人時也必須經(jīng)被保險人同意

B.以死亡為給付保險金條件的合同，未經(jīng)被保險人同意并認可保險金額的，保險合同無效，父母為其未成年子女投保的人身保險不受此限

C.投保人不得為無民事行為能力人投保以死亡為給付保險金條件的人身保險，父母為其未成年子女投保的人身保險不受此限

D.投保人、被保險人不得作為受益人

三、判斷題(15題)36.甲類卷煙是指每標準條調(diào)撥價格在50元（不含增值稅）以上（含50元）的卷煙。()

A.是B.否

37.對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，應(yīng)該征收企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

38.證券機構(gòu)從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員在任職期內(nèi)不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，但他人贈送的股票除外。（）

A.是B.否

39.中止履行合同后，如果對方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當擔保的，中止履行合同的一方可以解除合同。()

A.是B.否

40.

A.是B.否

41.甲2004年1月1日設(shè)立個人獨資企業(yè)A，經(jīng)營一年后A企業(yè)虧損嚴重，2005年2月20日，甲決定解散該企業(yè)并且自行清算并且在規(guī)定時間內(nèi)向債權(quán)人發(fā)出了通知，乙債權(quán)人2005年3月1日收到了通知，乙向個人獨資企業(yè)申報債權(quán)的期限截止到2005年3月30日。()

A.是B.否

42.抵押權(quán)設(shè)立后抵押財產(chǎn)出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響，抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同在有效期內(nèi)對抵押物的受讓人繼續(xù)有效。()

A.是B.否

43.上市公司應(yīng)在會計年度前3個月、6個月、9個月和12個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制季度報告。（）

A.是B.否

44.

A.是B.否

45.第

47

題

作為票據(jù)出票人的企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，付款人不知其破產(chǎn)事實而付款的，因此產(chǎn)生的債權(quán)身破產(chǎn)債權(quán)。（）

A.是B.否

46.

第

49

題

公司最近2年連續(xù)虧損的，應(yīng)由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)決定暫停其公司債券上市交易。（）

A.是B.否

47.非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

A.否B.是

48.各級決算經(jīng)批準后，財政部門應(yīng)當在15日內(nèi)向本級各部門批復(fù)決算。各部門應(yīng)當在接到本級政府財政部門批復(fù)的本部門決算后20日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。（）

A.是B.否

49.法律行為的形式有效要件中，－般而言，書面形式優(yōu)于口頭形式，特殊書面形式優(yōu)于－般書面形式。（）

A.是B.否

50.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.2013年3月5日，A房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“A公司”）與B銀行簽訂－份借款合同。該借款合同約定：借款總額為4億元；借款期限為2年零6個月；借款利率為年利率6．8％，2年零6個月的應(yīng)付利息在發(fā)放借款之日預(yù)先－次從借款本金中扣除；借款期滿時－次全額歸還所借款項；借款用途為用于某商業(yè)廣場項目的開發(fā)建設(shè)；A公司應(yīng)當按季向B銀行提供有關(guān)財務(wù)會計報表和借款資金使用情況；任何－方違約，違約方應(yīng)當向守約方按借款總額支付1％的違約金。但對支付利息的期限沒有約定。B銀行依照約定于2013年3月6日向A公司發(fā)放了4億元的借款，并從發(fā)放的借款本金中扣除了2年零6個月的借款利息。2013年4月5日，B銀行從A公司提供的相關(guān)財務(wù)會計資料中發(fā)現(xiàn)，A公司已將該借款資金的－部分挪用作高檔別墅項目的開發(fā)建設(shè)，遂要求A公司予以糾正，A公司以借款資金應(yīng)當由自己自行支配為由而未予糾正。同年5月B銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。同年8月，B銀行向人民法院提起訴訟，要求解除借款合同，并要求A公司提前償還借款。

要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

（1）借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除是否符合有關(guān)規(guī)定?如何處理?

（2）根據(jù)上述提示內(nèi)容，A公司向B銀行的實際借款數(shù)額是多少?應(yīng)如何支付利息?

（3）B銀行可否要求解除借款合同?說明理由。

52.2017年1月，甲、乙、丙、丁四人共同出資設(shè)立文路留學服務(wù)有限責任公司（以下簡稱“文路公司”）。四名股東的出資比例分別為35%、30%、25%和10%。文路公司不設(shè)董事會，由甲擔任執(zhí)行董事、總經(jīng)理；文路公司不設(shè)監(jiān)事會，丙任監(jiān)事。2018年3月，乙以分期付款方式購買一輛轎車，經(jīng)銷商要求其提供擔保。乙與甲商量后，甲便以文路公司的名義與經(jīng)銷商簽訂一份保證合同，并加蓋文路公司印章。事后，甲將此事告知丙，丙未表示異議。丁得知后表示反對，甲回應(yīng)說公司多數(shù)股東已經(jīng)同意，擔保不違反法律規(guī)定。2019年4月，甲編寫的《留學指南叢書》出版。甲未告知其他股東，便以文路公司的名義從自己手中購買5000套叢書。丁知道后提出異議，認為甲的行為違反了董事對公司的忠實義務(wù)。2019年5月6日，丁向監(jiān)事丙當面遞交一份書面請求，請求其向法院起訴甲違反忠實義務(wù)，要求甲賠償公司損失。丙一直未做答復(fù)，也未采取任何行動。2019年6月20日，丁以自己的名義直接對甲提起訴訟。(1)甲以文路公司的名義為乙提供的擔保是否符合公司法律制度的規(guī)定？并說明理由。(2)甲以文路公司的名義從自己手中購買叢書的行為是否符合公司法律制度的規(guī)定？并說明理由。(3)丁以自己的名義直接對甲提起訴訟是否符合公司法律制度的規(guī)定？并說明理由。

53.2014年1月，張某、王某、劉某共同出資設(shè)立了甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）。甲公司成立后發(fā)生了下列事項：（1）2014年3月，乙公司向甲公司發(fā)出催收通知，聲稱甲公司籌備階段，為滿足甲公司用地需求，發(fā)起人張某以自己名義與乙公司簽訂了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓款共計5000萬元，尚有2000萬元未付清，標的土地目前為甲公司實際使用、收益。（2）2014年5月，丙公司以發(fā)起人王某用于出資的上市公司股權(quán)因市價下跌、縮水90%為由，主張王某未全面履行出資義務(wù)，應(yīng)對甲公司欠付丙公司的貨款承擔補充賠償責任，經(jīng)查當事人對此沒有約定。（3）2014年7月，劉某和趙某簽訂了《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，將其所持甲公司股份全部轉(zhuǎn)讓給趙某，轉(zhuǎn)讓價款共計8300萬元，趙某應(yīng)于2014年8月1日前付清；劉某應(yīng)最晚于2014年9月15日前，將股權(quán)變更登記至趙某名下。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。.（1）乙公司是否有權(quán)要求甲公司支付該2000萬元的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓款？簡要說明理由。（2）丙公司是否有權(quán)要求王某承擔補充賠償責任？簡要說明理由。（3）劉某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合公司法律制度的規(guī)定？簡要說明理由。

54.

(1)甲、乙約定的定金數(shù)額是否合法?甲、乙之間定金合同是否生效?并分別說明理由。

(2)甲、乙之間抵押合同的約定是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(3)丙、乙及乙、丁對l0輛汽車行使優(yōu)先權(quán)應(yīng)如何確定?并說明理由。

55.

五、綜合題(3題)56.

57.第

59

題

甲、乙、丙于2006年8月擬出資設(shè)立從事商品批發(fā)與零售的有限責任公司。由各股東制定的公司章程草案中約定的有關(guān)要點如下：

（1）公司注冊資本為人民幣10萬元，由甲以評估作價的5萬元實物出資、乙以專利權(quán)評估作價3萬元出資、丙以2萬元的現(xiàn)金出資。

（2）全體股東的首次出資額為2.5萬元，其余部分由股東自公司成立之日起1年內(nèi)繳足。

（3）公司成立后，若發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，由應(yīng)交付該出資的股東補足其差額，與其他股東無關(guān)。

（4）公司以股東會為權(quán)力機構(gòu)，董事會為執(zhí)行機構(gòu)，監(jiān)事會為監(jiān)督機構(gòu)，經(jīng)理為法定代表人。董事和監(jiān)事的每屆任期均為4年，任期屆滿，連選可以連任。

（5）公司發(fā)生虧損，以稅前利潤彌補；超過用所得稅稅前利潤彌補期限仍未補足的虧損，可依次以盈余公積金和資本公積金彌補。

（6）股東按照實繳的出資比例分取紅利，但公司年度可分配利潤在注冊資本10%以下時，不按照出資比例分取紅利，而是由各股東平均分配。

要求：根據(jù)公司法律制度的相關(guān)規(guī)定，分析說明下列問題：

（1）該公司注冊資本數(shù)額、各股東的出資方式以及貨幣資金的出資比例是否符合規(guī)定?為什么?

（2）股東首次出資額及出資期限是否符合規(guī)定?為什么?

（3）免除發(fā)起人承擔連帶責任的約定是否符合規(guī)定?為什么?

（4）公司組織機構(gòu)的設(shè)置及任期是否符合規(guī)定?為什么?

（5）公司彌補虧損的規(guī)定是否符合規(guī)定?為什么?

（6）股東分取紅利的約定是否符合規(guī)定?為什么?

58.2013年1月15日，甲出資5萬元設(shè)立A個人獨資企業(yè)(下稱“A企業(yè)”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業(yè)事務(wù)，同時規(guī)定，凡乙對外簽訂標的超過l萬元以上的合同，須經(jīng)甲同意。2月10日，乙未經(jīng)甲同意，以A企業(yè)名義向善意第三人丙購入價值2萬元的貨物。3月15日，乙未經(jīng)甲的同意，自己同該企業(yè)訂立了一份材料供應(yīng)合同。另外，乙還設(shè)立了一家鐵皮加工的個人獨資企業(yè)。

2013年7月4日，A企業(yè)虧損，不能支付到期的丁的債務(wù)，甲決定解散該企業(yè)，債權(quán)人請求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作為清算人對A企業(yè)進行清算。

經(jīng)查，A企業(yè)和甲的資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)情況如下：

(1)A企業(yè)欠繳稅款2000元，欠乙工資5000元，欠社會保險費用5000元，欠丁10萬元；

(2)A企業(yè)的銀行存款10000元，實物折價8萬元；

(3)甲在B普通合伙企業(yè)出資6萬元，占50%的出資額，B合伙企業(yè)每年可向合伙人分配利潤；

(4)甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)價值2萬元。

要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。

(2)乙在3月15日訂立的合同是否有效?

(3)乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為是否合法?

(4)甲是否可以自行清算?說明理由。

(5)試述A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序。

(6)如何滿足丁的債權(quán)請求?

參考答案

1.D有限責任公司董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年；董事任期屆滿，連選可以連任（沒有連任期限的限制）。

2.C本題考核點是抵押物的價值。根據(jù)規(guī)定，財產(chǎn)抵押后，該財產(chǎn)的價值大于所擔保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分。本題中，兩次抵押合計未超過房屋的價值，均有效。

3.C新公司關(guān)于轉(zhuǎn)投資比例已取消，同時規(guī)定，不得成為對所投資企業(yè)的債務(wù)承擔連帶責任的出資人。另外，一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責任公司。該一人有限責任公司不能投資設(shè)立新的一人有限公司。

4.D(1)個人獨資企業(yè)的投資人應(yīng)承擔無限責任，選項.AB錯誤；(2)個人財產(chǎn)出資設(shè)立的個人獨資企業(yè)，與家庭共有財產(chǎn)無關(guān)，選項C錯誤。

5.B本題考核《外匯管理條例》的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，適用《外匯管理條例》，境內(nèi)機構(gòu)不包括外國駐華外交領(lǐng)事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)。境內(nèi)個人不包括外國駐華外交人員和國際組織駐華代表。

6.A(1)自2017年1月1日至2019年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(2)甲企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=36×50%×20%=3.6(萬元)。

7.B【答案】B

【解析】(1)選項AD：屬于不征稅收入(而非免稅收入)；(2)選項C：屬于應(yīng)稅收入。

8.B

9.C解析：本題考核證券公司的經(jīng)營權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾。因此選項C的說法是錯誤的。

10.A本題考核合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行。除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項應(yīng)當經(jīng)全體合伙人一致同意：(1)改變合伙企業(yè)的名稱；(2)改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場所的地點；(3)處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)；(4)轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和其他財產(chǎn)權(quán)利；(5)以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保；(6)聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員。

11.C本題考核貸款歸還。貸款人在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，應(yīng)當向借款人發(fā)送還本付息通知單。

12.C選項A正確，有限責任公司成立后，作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價值顯著低于公司章程所規(guī)定的價值，為出資不實；

選項B正確，股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)或者抽逃出資，公司或者其他股東請求其向公司依法全面履行出資義務(wù)或者返還出資本息的，人民法院應(yīng)予支持；

選項C錯誤，股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)或者抽逃出資，公司根據(jù)公司章程或者“股東會”決議對其利潤分配請求權(quán)、新股優(yōu)先認購權(quán)、剩余財產(chǎn)分配請求權(quán)等股東權(quán)利作出相應(yīng)的“合理限制”；有限責任公司的股東“未履行”出資義務(wù)或者抽逃“全部”出資，經(jīng)公司催告，在合理期間內(nèi)仍未繳納或返還，公司以“股東會”決議解除其股東資格；

選項D正確，股東在公司設(shè)立時未履行或者未全面履行出資義務(wù)，發(fā)起人與被告股東承擔連帶責任；公司的發(fā)起人承擔責任后，可以向被告股東追償。

綜上，本題應(yīng)選C。

13.B(1)選項A:有限合伙人丙不得以勞務(wù)出資，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”；(2)選項B：普通合伙人對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額時，先看合伙協(xié)議的約定（愛怎么約定就怎么約定）；(3)選項C：有限合伙人丁不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”；(4)選項D:普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，必須經(jīng)其他合伙人一致同意，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”。

14.B【答案】B

【解析】增值稅－般納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依照4％征收率減半征收增值稅，應(yīng)繳納增值稅=483÷(1+4％)×4％÷2=9．29(萬元)。

15.B解析：本題考核增值稅稅率的運用。蔬菜、二甲醚、水產(chǎn)品等適用13％稅率征收增值稅，金屬礦采選產(chǎn)品目前按照17％稅率征稅。

16.D【答案】D

【解析】(1)選項A：判斷發(fā)明創(chuàng)造是否具備新穎性，我國未采用發(fā)明日標準，而采用“申請日標準”，與當事人實際完成發(fā)明創(chuàng)造的時間無關(guān)；(2)選項C：國務(wù)院專利行政部門收到專利申請文件之日為申請日，如果申請文件是郵寄的，以寄出的郵戳日為申請日。在本題中，甲、乙公司的申請日均為6月1日，甲公司沒有優(yōu)先權(quán)；(3)選項BD：如果兩個申請人在同一日就相同的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的，由當事人自行協(xié)商確定申請人，與“使用在先”無關(guān)；只有注冊商標的申請涉及“使用在先”的原則。

17.B(1)選項AD：屬于不征稅收入(而非免稅收入)；(2)選項C：屬于應(yīng)稅收入。

18.D土地所有權(quán)不能出資，非法的財產(chǎn)(如毒品)不能出資。勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)不能用貨幣估價，因此不能出資。設(shè)定擔保的財產(chǎn)不是清潔無負擔的財產(chǎn)，因此也不能出資。

19.D(1)選項AB：因乘人之危訂立的合同，不論是否損害國家利益，一律屬于可變更、可撤銷合同；(2)選項C：因欺詐、脅迫而訂立的合同，不損害國家利益的，屬于可撤銷合同，損害國家利益的，屬于無效合同；(3)選項D：惡意串通，損害他人利益的合同，不論損害國家、集體還是第三人的利益，均屬于無效合同。

20.D本題考核企業(yè)所得稅稅率。選項D，合格境外機構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息，適用10％的優(yōu)惠稅率。

21.ABCD。(1)匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過提示付款期限的，屬于法定禁止背書。

如果背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當承擔匯票責任；(2)在委托收款背書中，被背書人并未取得票據(jù)權(quán)利，因此不得再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利，否則原背書人對后手的被背書人不承擔票據(jù)責任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據(jù)責任。

22.ABCD本題考核商業(yè)銀行接管的終止。有下列情形之一的，接管終止：(1)接管決定規(guī)定的期限屆滿或者國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)決定的接管延期屆滿；(2)接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復(fù)正常經(jīng)營能力；(3)接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并或者被依法宣告破產(chǎn)。

23.CD解析：本題考核效力待定合同的范圍。選項A屬于無效合同；選項B屬于表見代表行為，該合同是有效的。

24.ABCD

25.ACD本題考核保險合同。保險標的發(fā)生部分損失的，自保險人賠償之日起30日內(nèi)，投保人可以解除合同；除合同另有約定外，保險人也可以解除合同，但應(yīng)當提前15日通知投保人，合同解除的，保險人應(yīng)將保險標的未受損失部分的保險費，按照合同約定扣除自保險責任開始之日起至合同解除之日止應(yīng)收的部分后，退還投保人。

26.ABCD(1)選項D：因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地的人民法院管轄；(2)選項.ABC：因財產(chǎn)保險合同糾紛提起的訴訟，如果保險標的物是運輸工具或者運輸中的貨物，可以由“運輸工具登記注冊地、運輸目的地、保險事故發(fā)生地"人民法院管轄。

27.BCD解析：本題考核點是有限責任公司股東會。根據(jù)《公司法》的規(guī)定：①公開發(fā)行股票只限于股份有限公司。因此，選項A是錯誤的。②股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會。因此，選項B是正確的。③股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以只設(shè)1～2名監(jiān)事。因此，選項C是正確的。④有限責任公司股東會的職權(quán)之一是“決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃”，因此，選項D是正確的。

28.CD本題考核抵押的財產(chǎn)范圍。根據(jù)規(guī)定，不得抵押的財產(chǎn)包括：(1)土地所有權(quán)；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外；(3)學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施：(4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)。本題中，學校的教育設(shè)施和依法被查封的財產(chǎn)，是不得用于抵押的。

29.ABD增值稅征收率適用于小規(guī)模納稅人以及一般納稅人適用簡易方法計稅的特定項目，如公共交通運輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)和收派服務(wù)。

綜上，本題應(yīng)選ABD。

30.AC解析：以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當天或者當月1日的國家外匯牌價。

31.ABC本題考核企業(yè)所得稅收人總額的確定。債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

32.ABCD外商投資企業(yè)一方未按期繳付出資的，守約方應(yīng)當催告違約方在1個月內(nèi)繳付出資，逾期仍未繳付出資的，視同違約方自動退出外商投資企業(yè)(選項A正確)，守約方可以依法要求違約方賠償因未繳付出資造成的經(jīng)濟損失(選項D正確)；守約方應(yīng)當在逾期1個月內(nèi)，向原審批機關(guān)申請批準解散外商投資企業(yè)或者申請批準另找投資者承擔違約方在合同中的權(quán)利和義務(wù)(選項B正確)，如果守約方未按照有關(guān)規(guī)定向原審批機關(guān)申請批準解散合營企業(yè)或者申請批準另找合營者的，審批機關(guān)有權(quán)撤銷對該合營企業(yè)的批準證書(選項C正確)。

33.ABCD有下列情形之一的，法定代理終止：(1)被代理人取得或者恢復(fù)完全民事行為能力；(2)被代理人或者代理人死亡；(3)代理人喪失民事行為能力(4).法律規(guī)定的其他情形。

34.BCD本題考核合伙企業(yè)財產(chǎn)。合伙企業(yè)的原始財產(chǎn)是全體合伙人“認繳”的財產(chǎn)，而非各合伙人“實際繳納”的財產(chǎn)。

35.ABC選項D：投保人、被保險人可以為受益人。

36.N

37.N本題考核證券投資基金發(fā)展優(yōu)惠政策。對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

38.N本題考核證券機構(gòu)及其從業(yè)人員轉(zhuǎn)讓股票的限制。證券機構(gòu)從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員在任職期內(nèi)不得直接或者化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈送的股票。

39.Y

40.Y

41.Y本題考核個人獨資企業(yè)清算時債權(quán)的申報期限。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人應(yīng)當自接到通知之日起30日內(nèi)，未接到通知的應(yīng)當在公告之日起60日內(nèi)，向投資人申報其債權(quán)?！驹擃}針對“個人獨資企業(yè)的清算”知識點進行考核】

42.N抵押權(quán)設(shè)立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對抗已登記的抵押權(quán)，抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同對受讓人不具有約束力。

43.N本題考核季度報告的期限。根據(jù)規(guī)定，上市公司應(yīng)在會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制季度報告。

44.N本題考核普通合伙企業(yè)財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。合伙企業(yè)合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，無須征得其他合伙人的同意，但應(yīng)當通知其他合伙人。

45.Y本題屬于破產(chǎn)債權(quán)的認定。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債務(wù)人是票據(jù)的出票人，被裁定適用本法規(guī)定的程序，該票據(jù)的付款人繼續(xù)付款或者承兌的，付款人以由此產(chǎn)生的請求權(quán)申報債權(quán)。

46.N本題考核公司債券上市暫時停止的情形。公司最近2年連續(xù)虧損的，應(yīng)由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易。公司最近3年連續(xù)虧損的，應(yīng)由證券交易所暫停其股票上市交易。

47.Y

48.N各級決算經(jīng)批準后，財政部門應(yīng)當在20日內(nèi)向本級各部門批復(fù)決算。各部門應(yīng)當在接到本級政府財政部門批復(fù)的本部門決算后15日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。

49.Y本題考核法律行為的形式有效要件。對于法律行為的形式有效要件和實質(zhì)有效要件，建議考生注重理解，并結(jié)合具體的案例把握要點和考核點。

50.Y本題考核“營改增”的稅率。題目表述正確。

51.(1)借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，借款利息不得預(yù)先從借款本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。B銀行預(yù)先從借款本金中扣除利息的做法不符合有關(guān)規(guī)定，A公司可以按照實際借款數(shù)額返還借款。

(2)該借款合同的利息預(yù)先在本金中扣除，應(yīng)當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。A公司的實際借款數(shù)額＝4—4×6．8％×2．5＝3．32(億元)。由于合同中對支付利息的期限沒有約定，也沒有提及當事人達成補充協(xié)議，根據(jù)規(guī)定，借款期間1年以上的，應(yīng)當在每屆滿1年時支付，剩余時間不滿1年的，應(yīng)當在返還借款時－并支付。

(3)B銀行可以要求解除借款合同。根據(jù)《合同法》規(guī)定，借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或解除合同。本案由于A公司違反合同約定，未按照約定的借款用途使用借款。因此B銀行有權(quán)要求解除借款合同。

52.(1)甲以文路公司的名義為乙提供的擔保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司為股東提供擔的，必須經(jīng)股東會決議。在本題中，甲以文路公司的名義為股東乙提供的擔保未經(jīng)股會決議通過。(2)甲以文路公司的名義從自己手中購買叢書的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、高級管理人員違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會同意，與本公司訂立合同或者進行交易的，屬于法律禁止的行為。(3)丁以自己的名義直接對甲提起訴訟符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、高級管理人員侵公司利益時，有限責任公司的股東可以書面請求監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責任公的監(jiān)事向人民法院提起訴訟。如果監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事收到東的書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，股東有權(quán)為了公司的利以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。(1)甲以文路公司的名義為乙提供的擔保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司為股東提供擔的，必須經(jīng)股東會決議。在本題中，甲以文路公司的名義為股東乙提供的擔保未經(jīng)股會決議通過。(2)甲以文路公司的名義從自己手中購買叢書的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、高級管理人員違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會同意，與本公司訂立合同或者進行交易的，屬于法律禁止的行為。(3)丁以自己的名義直接對甲提起訴訟符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、高級管理人員侵公司利益時，有限責任公司的股東可以書面請求監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責任公的監(jiān)事向人民法院提起訴訟。如果監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事收到東的書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，股東有權(quán)為了公司的利以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

53.（1）乙公司有權(quán)要求甲公司支付該2000萬元的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓款。根據(jù)規(guī)定，公司成立后，對以發(fā)起人名義訂立的合同予以確認，或者已經(jīng)實際享有合同權(quán)利或者履行合同義務(wù)，合同相對人請求公司承擔合同責任的，人民法院應(yīng)予支持。

（2）丙公司無權(quán)要求王某承擔補充賠償責任。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人均無權(quán)請求該出資人承擔補足出資的責任，當事人另有約定的除外。

（3）劉某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

54.(1)甲、乙約定的定金數(shù)額不合法，甲、乙之間定金合同不生效。《合同法》規(guī)定，定金數(shù)額由當事人約定，但不超過主合同標的額的20%。本題中約定的定金數(shù)額為70萬元，超過了合同標的額300萬元的20%。定金合同從實際交付定金之日起生效，本題中沒有交付定金，所以定金合同不生效。

(2)甲、乙之間抵押合同的約定不符合法律規(guī)定。法律規(guī)定，訂立抵押合同時，抵押權(quán)人和抵押人不得約定在債務(wù)履行期屆滿抵押權(quán)人未受清償時，抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有。

(3)乙優(yōu)先于丙受償，丁優(yōu)先于乙受償。根據(jù)法律規(guī)定，同一財產(chǎn)法定登記的抵押權(quán)與