我國上市公司內(nèi)部控制信息披露開題報告范文

畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告論文（設(shè)計）題目我國上市公司內(nèi)部限制信息披露質(zhì)量探討姓名系別專業(yè)班級學(xué)號1.選題目的和意義：隨著經(jīng)濟全球化的到來，社會經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了很大的改變，對企業(yè)的要求也越來越高，這不僅僅要求企業(yè)在加強經(jīng)營管理的同時，同時還要健全內(nèi)部限制制度。所以建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理理念的內(nèi)部限制制度已成為企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急，只有通過內(nèi)部限制制度的變革與創(chuàng)新，通過企業(yè)內(nèi)部相互牽制、相互制約，相互監(jiān)督，才能確保企業(yè)經(jīng)濟健康有序的發(fā)展，才能更好的參加全球化的競爭。內(nèi)部限制制度是為了保障企業(yè)日常運作遵循產(chǎn)權(quán)利益歸屬而確立的一套規(guī)則，是企業(yè)降低交易費用的手段，是企業(yè)抵擋各種風(fēng)險的防火墻，是企業(yè)全面管理的策略。對于企業(yè)而言，由于投資者須要了解公司的信息，特殊是關(guān)于內(nèi)部限制的信息而我國對內(nèi)部限制信息披露的披露體系尚無明確的規(guī)定，大部分披露的信息都是描述性的說明導(dǎo)致信息運用者無法了解企業(yè)內(nèi)部限制信息的真實狀況，不利于信息運用者做出決策。其次，雖然投資者、債權(quán)人以及潛在的投資者等對于內(nèi)部限制信息已經(jīng)越來越重視，但是這些信息運用者對于內(nèi)部限制信息的相識并不明確?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部限制制度范圍相當(dāng)廣泛，其作用已遠不止防弊糾錯，比較完善的內(nèi)部限制制度可以發(fā)揮以下四個方面作用：1、能夠愛護財產(chǎn)物資的平安完整。內(nèi)部限制制度對財產(chǎn)物資的保管和運用實行各種限制手段，可以防止和削減財產(chǎn)物資被損壞，杜絕奢侈、貪污、盜竊、挪用和不合理運用等問題的發(fā)生；2、能夠提高會計資料的正確性和牢靠性。正確牢靠的會計數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營管理者了解過去、限制目前、預(yù)料將來、作出決策的必要條件，而內(nèi)部限制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學(xué)地進行職責(zé)分工，使會計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)業(yè)，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和牢靠性；3、能夠保證國家對企業(yè)的宏觀限制。國家制定的一系列財政紀(jì)律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過建立內(nèi)部限制制度來落實，企業(yè)通過實施內(nèi)部限制制度以進行自我約束，遵循國家的財政紀(jì)律和法規(guī)；4、能夠保證企業(yè)高效率經(jīng)營?？茖W(xué)的內(nèi)部限制制度，能夠合理地對企業(yè)內(nèi)部各個職能部門和人員進行分工限制、協(xié)調(diào)和考核，促使企業(yè)各部門及人員履行職責(zé)、明確目標(biāo)，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地進行。本文主要介紹了內(nèi)部限制以及信息披露的含義，闡述了內(nèi)部限制信息披露的內(nèi)容和意義，提出了我國上市公司內(nèi)部限制信息披露存在的問題，并分析了這些問題產(chǎn)生的緣由。從而提出相關(guān)對策，使內(nèi)部限制信息披露在我國上市公司的應(yīng)用更加完善，進一步提高信息的透亮度，使企業(yè)更好的發(fā)展。2.本選題在國內(nèi)外的探討狀況及發(fā)展趨勢：(一)國外探討成果綜述美國對于內(nèi)部限制信息披露的爭辯已經(jīng)持續(xù)了二十多年,早在20世紀(jì)70年頭,美國上市公司內(nèi)部限制的建立和有效執(zhí)行狀況是否必需以特定報告形式對外披露曾引起廣泛的爭辯。Raghunandan和Rama對《財寶》100家公司的年度報告進行調(diào)查后發(fā)覺,有80家公司供應(yīng)了某種形式的涉及內(nèi)部限制的管理報告。McMullen、Dorthy和Raghunandan對1993年2221家公司的年度報告進行了探討,結(jié)果表明,有742家公司供應(yīng)了內(nèi)部限制報告,占總體的33.4%。他們還對1989年、1993年的4154家樣本公司進行了探討,發(fā)覺平均有26.5%的公司供應(yīng)了內(nèi)部限制報告,而那些財務(wù)報告有問題的公司中,僅有10.5%公司供應(yīng)了內(nèi)部限制報告。對小公司而言,內(nèi)部限制報告和財務(wù)報告問題的相關(guān)關(guān)系更為明確,因而認(rèn)為財務(wù)報告有問題的公司不大可能供應(yīng)內(nèi)部限制報告。Hemanson以問卷調(diào)查的方式對九種財務(wù)報表的運用者進行了調(diào)查,分析了他們對內(nèi)部限制報告的需求。結(jié)果發(fā)覺,調(diào)查對象認(rèn)為自愿披露和強制披露內(nèi)部限制報告都能促進公司內(nèi)部限制信息的披露,但自愿披露比強制披露在決策方面更有作用。2001年安穩(wěn)事務(wù)的發(fā)生,使2002年美國國會通過《薩班斯法案》,正式提出上市公司披露內(nèi)部限制信息的強制要求該法案的出臺是美國在上市公司內(nèi)部限制的缺陷充分暴露、欺詐案愈演愈烈的狀況下,加強會計監(jiān)管、堅決投資者信念的政府舉措。(二)國內(nèi)探討成果綜述1、我國上市公司內(nèi)部限制信息披露的探討形式《上市公司內(nèi)部限制信息披露現(xiàn)狀、成因及完善對策》(康均、陳靚、劉曦,2009)認(rèn)為我國內(nèi)部限制信息披露的強制規(guī)定未得到有效執(zhí)行,公司的自愿性披露動機不強，內(nèi)部限制自我評估和會計師事務(wù)所的核實評價缺少統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)?！稖\析上市公司內(nèi)部限制信息披露》(劉勝福、劉洋兵、段伊諾,2009)認(rèn)為我國上市公司內(nèi)部限制信息很大程度上流于形式，缺乏強制性和普遍性的明確規(guī)定,對內(nèi)部限制的相識和理解尚不統(tǒng)一,注冊會計師缺乏統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部限制信息披露的重要性《淺析我國上市公司內(nèi)部限制信息披露問題》(潘俊美，2009)認(rèn)為隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展與壯大，內(nèi)部限制已經(jīng)成為我國經(jīng)濟必不行少的組成部分，但由于各種緣由，出現(xiàn)了許多問題，其中一個很重要的問題就是上市公司內(nèi)部限制信息披露問題。內(nèi)部限制信息披露在對各上市公司的監(jiān)督與管理方面發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用，是市場健康發(fā)展的有利保證。2、我國上市公司內(nèi)部限制信息披露的探討內(nèi)容《我國上市公司內(nèi)部限制信息披露的思索》(惠全紅,2008)中指出我國上市公司內(nèi)部不限制信息披露的主題不夠明確,在上市公司中,主要依靠于監(jiān)事會,而監(jiān)事會并不是內(nèi)部限制的責(zé)任主體?！秾ξ覈鲜泄緝?nèi)部限制信息披露問題的探討》(劉肅,2009)指出我國上市公司內(nèi)部限制的完整性、合理性及有效性缺乏公認(rèn)的評價標(biāo)準(zhǔn)。由于沒有對內(nèi)部限制的完整性、合理性及有效性進行判別的可操作性的標(biāo)準(zhǔn),所以要求注冊會計師出具內(nèi)部限制審計報告就是一種不是很現(xiàn)實的要求,即使出具內(nèi)部限制審計報告,不同的報告對企業(yè)內(nèi)部限制發(fā)表的看法結(jié)論也很難具有可比性。《我國上市公司內(nèi)部限制信息披露現(xiàn)狀、緣由及對策》(施衛(wèi)東,2007)認(rèn)為中國證監(jiān)會對上市公司內(nèi)部限制信息的披露作出了一系列規(guī)定,雖然這些規(guī)定是較為完善的,但也存在不合理的地方,尤其是對一般性上市公司。披露僅限于“是否建立完善的內(nèi)部限制制度”,而并未要求披露公司建立的內(nèi)部限制的具體信息以及監(jiān)事會的評價。假如僅僅要求披露是否建立完善的內(nèi)部限制制度,簡單造成披露的形式化,信息含量小。另一方面,對于年報摘要,允許公司監(jiān)事會在認(rèn)為已建立完善的內(nèi)限制度時免于披露,這在肯定程度上為上市公司削減相關(guān)信息的披露和躲避責(zé)任供應(yīng)了理由。3、我國上市公司內(nèi)部限制信息披露問題的改進措施《上市公司內(nèi)部限制信息披露問題探討》(柏紅翠,2008)認(rèn)為我國還沒有對于內(nèi)部限制信息披露不全和不實的相關(guān)懲處措施。有關(guān)監(jiān)管部門須要對上市公司的自我評價報告、注冊會計師的鑒定看法進行嚴(yán)格的監(jiān)督和檢查,對內(nèi)部限制實施強制性審計。同時須要完善相關(guān)的法律法規(guī),加大上市公司、注冊會計師的違規(guī)成本,從源頭上防范虛假的內(nèi)控報告、審核報告的產(chǎn)生?！秾ξ覈鲜泄緝?nèi)部限制信息披露問題的探討》(劉肅,2009)完善我國內(nèi)部限制信息披露,應(yīng)借鑒國外其做法,強調(diào)披露內(nèi)部限制相關(guān)信息,制定統(tǒng)一的內(nèi)部限制評價標(biāo)準(zhǔn),建立強制性信息披露制度,構(gòu)架多層次的我國上市公司內(nèi)部限制信息披露的法規(guī)體系。《淺析上市公司內(nèi)部限制信息披露》(劉勝福、劉洋兵、段伊諾,2009)認(rèn)為改進上市公司內(nèi)部限制信息披露,應(yīng)強化對內(nèi)部限制信息披露的要求。加強對內(nèi)部限制信息披露的監(jiān)管,建立企業(yè)自愿性信息披露的質(zhì)量保障機制,提高企業(yè)財務(wù)報告的牢靠性,削減舞弊的發(fā)生。文中強調(diào)了加強企業(yè)內(nèi)部限制信息的自愿披露只有管理當(dāng)局相識到自愿披露內(nèi)部限制信息的好處.他才會進行披露。因此,應(yīng)當(dāng)不斷完善市場環(huán)境。主動激勵并愛護企業(yè)自愿披露有關(guān)信息,加強對自愿性信息披露的監(jiān)管力度。加強自愿性信息披露的探討和指導(dǎo),建立企業(yè)自愿性信息披露的質(zhì)量保障機制。但是要求全部上市公司出具內(nèi)部限制報告,是不現(xiàn)實的。參考文獻：[1]康均,陳靚,劉曦.上市公司內(nèi)部限制信息披露現(xiàn)狀、成因及完善對策[J].財會月刊.2009,(3):100-102.[2]潘俊美.淺析我國上市公司內(nèi)部限制信息披露問題[J].會計之友，2009,(2):98-101.[3]韓玲.企業(yè)內(nèi)部限制信息披露影響因素探討[J].統(tǒng)計與決策，2012(23).[4]聶洪明.我國上市公司內(nèi)部限制信息的披露[J].審計與理財，2010，(7):36-37[5]柏紅翠.上市公司內(nèi)部限制信息披露問題探討[D].東北師范高校碩士學(xué)位論文.2008.2-10[6]方紅星等.內(nèi)部限制信息披露影響因素與經(jīng)濟后果[M].大連:東北財經(jīng)高校出版社,2012.[7]劉勝福,劉洋兵,段伊諾.淺析上市公司內(nèi)部限制信息披露[J].商業(yè)經(jīng)濟.2009,(4):69-70.[8]惠全紅.我國上市公司內(nèi)部限制信息披露的思索[J].會計之友.2008,(21):36-37.[9]劉肅.對我國上市公司內(nèi)部限制信息披露問題的探討[J].商業(yè)經(jīng)濟.2009,(19),:73-77.[10]施衛(wèi)東.我國上市公司內(nèi)部限制信息披露現(xiàn)狀、緣由及對策[J].會計之友,2007,(5):40-41.[11]宋紹清.中國上市公司內(nèi)部限制信息披露制度性探討[N].經(jīng)濟科學(xué)出版社，2010,(1).[12]唐予華,李明輝.內(nèi)部會計限制與會計信息質(zhì)量探討[M].中國財政經(jīng)濟出版社,2003.[13]龐松玲,論我國上市公司內(nèi)部限制的信息披露[J]商業(yè)經(jīng)濟.2007,（07）:69-70.[14]LekisF.Davidson.SECCommentLettersRelatedtoInternalControlDisclosures[J].thecpajounal,2009(8):34-35.[15]LarryE.Rittenberg,FrankMartens,CharlesE.Landes.InternalControlGuidancenotjustasmallmatter[J].JournalofAccountancy.March2007:46-50.3.主要探討內(nèi)容：本文探討的內(nèi)容主要分為四個部分:首先，歸納梳理國內(nèi)、外已有探討的基礎(chǔ)上，在此基礎(chǔ)上總結(jié)內(nèi)部限制、信息披露等相關(guān)概念的內(nèi)涵與外延；其次，對上市公司內(nèi)部限制信息披露存在的問題進行分析，識別其主要問題造成的風(fēng)險；再次，通過對我國上市公司內(nèi)部限制信息披露的現(xiàn)狀分析，以便完善對我國上市公司內(nèi)部限制信息披露的建議；最終，針對分析所得到的主要問題及問題的重要性，提出對主要問題的解決方法。具體內(nèi)容如下：（1）前言。主要介紹本文的探討背景、探討目的、探討意義、探討內(nèi)容以及可能存在的創(chuàng)新等。（2）對上市公司內(nèi)部限制信息披露的理論基礎(chǔ)闡述內(nèi)部限制及內(nèi)部限制信息披露的概念,及我國在上市公司內(nèi)部限制信息披露上的發(fā)展歷程。（3）對我國上市公司內(nèi)部限制信息披露的現(xiàn)狀進行分析.主要是說明國內(nèi)外的探討現(xiàn)狀,在此基礎(chǔ)上說明探討的意義所在。（4）對我國上市公司內(nèi)部限制信息披露的影響因素進行分析通過對信息披露的規(guī)范性、責(zé)任主體等方面進行分析。（5）改善內(nèi)部限制信息披露的途徑.依據(jù)我國上市公司信息披露的影響因素,提出相關(guān)的建議,主要是從規(guī)范披露內(nèi)容和形式等方面來進行闡述（6）對我國上市公司內(nèi)部限制信息披露的展望及總結(jié).論述希望從強制性披露向自愿性披露的發(fā)展方向,并總結(jié)全文.主要采納規(guī)范探討和對比性分析相結(jié)合的方法,通過文獻閱讀,綜合運用會計學(xué)的理論學(xué)問,識別可能影響我國上市公司內(nèi)部限制信息披露的因素,從而為論文供應(yīng)牢靠的依據(jù)。4.完成論文的條件、方法及措施，包括試驗設(shè)計、調(diào)研安排、資料收集、參考文獻等內(nèi)容。完成論文的條件：（一）學(xué)校內(nèi)部網(wǎng)資源豐富，圖書館書籍，期刊，數(shù)據(jù)庫資源都可以用來作為搜集資料的來源，且在學(xué)校查找資料便利，大量的文獻書刊可以供應(yīng)更多的資料信息。（二）通過網(wǎng)絡(luò)可以查找到大量上市公司企業(yè)內(nèi)部限制信息披露的案例，為我們探討問題供應(yīng)了大量實證資料。（三）在暑假中閱讀大量與上市公司內(nèi)部限制披露相關(guān)的書籍，期刊，已經(jīng)收集到了比較多的相關(guān)資料和書籍，確定了論文大致的框架結(jié)構(gòu)。（四）通過高校四年學(xué)到的專業(yè)學(xué)問加上導(dǎo)師的專業(yè)耐性指導(dǎo)，充分利用各方面的資源，結(jié)合自己所搜集駕馭的資料，完成論文。完成論文的方法：（一）分析對比法。收集資料，主要是以文獻檢索與閱讀法為主，通過各種期刊，數(shù)據(jù)庫，書籍，網(wǎng)站等等檢索相關(guān)資料數(shù)據(jù)，在廣泛收集國內(nèi)外相關(guān)專業(yè)的文獻的基礎(chǔ)上，結(jié)合材料分析對比法，重點摘錄理解法等收集各方面信息。（二）定性分析法，歸納和演繹法。寫論文的過程中，主要采納先以框架定結(jié)構(gòu)，然后補充擴大，充溢內(nèi)容。采納定性分析法以及歸納和演繹法等，在借鑒學(xué)術(shù)界已有的一些探討成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合了自己的理解和相識