2023春國開納稅基礎與實務形考任務1-4試題及答案

納稅基礎與實務·形考任務一1.下列執(zhí)照和證件中，不屬于“五證合一、一照一碼”登記制度改革范圍的是（

）

單選題(1.0分)（難易度:中）A.衛(wèi)生許可證

B.組織機構代碼證

C.統(tǒng)計登記證

D.稅務登記證

正確答案：A

答案解釋：暫無2.下列關于納稅申報的表述中，不正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.采用數(shù)據電文申報的以稅務機關的計算機網絡收到該數(shù)據電文的時間為申報日期

B.采用郵寄申報方式的以稅務機關收到申報資料的日期為實際申報日期

C.

納稅人在納稅期內沒有應納稅款也應當辦理納稅申報

D.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據電文申報等方式

正確答案：B

答案解釋：暫無3.采用超額累進稅率征收的稅種是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.土地增值稅

B.個人所得稅

C.資源稅

D.企業(yè)所得稅

正確答案：B

答案解釋：暫無4.對各種賬簿、憑證、表格必須保存（

）年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.20

B.15

C.5

D.10

正確答案：D

答案解釋：暫無5.下列權力中，作為國家征稅依據的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.財產權力

B.社會權力

C.管理權力

D.政治權力

正確答案：D

答案解釋：暫無6.下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.納稅期限

B.納稅義務人

C.計稅依據

D.征稅對象

正確答案：D

答案解釋：暫無7.下列權利中，不屬于納稅人權利范圍的是（

）

單選題(1.0分)（難易度:中）A.稅收檢查權

B.申請延期繳納稅款權

C.索取有關稅收憑證的權利

D.

申請退還多繳稅款權

正確答案：A

答案解釋：暫無8.下列關于租賃服務的表述中，不正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經營租賃服務繳納增值稅

B.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于經營租賃

C.車輛停放服務，按不動產經營租賃服務繳納增值稅

D.技術轉讓服務按銷售服務繳納增值稅

正確答案：D

答案解釋：暫無9.個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.3%

B.

5%

C.2%

D.1.5%

正確答案：D

答案解釋：暫無10.根據增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.單位自產建材用于企業(yè)大樓建設

B.將自產、委托加工或者購進的貨物用于集體福利

C.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

D.單位或者個體工商戶向災區(qū)無償提供防疫咨詢服務

正確答案：C

答案解釋：暫無11.貨物是指有形動產，不包括（）在內。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.電力

B.陽光

C.氣體

D.熱力

正確答案：B

答案解釋：暫無12.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進項稅額準予抵扣的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.屬于一般納稅人但選擇按照簡易辦法征稅的自來水公司銷售自來水

B.用于集體福利的購進貨物

C.購入旅客運輸服務

D.因自然災害造成的購進原材料損失

正確答案：C

答案解釋：暫無13.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應繳納增值稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.符合條件的行政事業(yè)性收費

B.物業(yè)服務

C.餐飲服務

D.金融服務

正確答案：A

答案解釋：暫無14.某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2016年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為12000元，平均售價為15000元，該商店同類產品的最高銷售價格為18000元。該個體商店當月應納的增值稅是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.22400×3%＋18000×3%＝1212（元）

B.

22400÷（1＋3%）×3%＋18000÷（1＋3%）×3%＝1176.7（元）

C.22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）

D.22400×3%＋15000×3%＝1122（元）

正確答案：C

答案解釋：暫無15.甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年7月10日將部分產品委托乙公司代銷并于當日發(fā)出產品，2017年7月20日乙公司收到產品并于2017年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.2017年7月20日

B.2017年8月15日

C.2017年8月5日

D.2017年7月10日

正確答案：B

答案解釋：暫無16.稅款征收方式有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.代收代繳

B.定期定額征收

C.查驗征收

D.強制執(zhí)行措施

正確答案：ABC

答案解釋：暫無17.根據扣除項目中對外購固定資產進項稅的處理方式不同，增值稅分為（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.收入型增值稅

B.生產型增值稅

C.消費型增值稅

D.利潤型增值稅

正確答案：ABC

答案解釋：暫無18.下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.娛樂服務

B.轉讓土地使用權

C.住宿服務

D.金融商品轉讓

正確答案：ACD

答案解釋：暫無19.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務的處理方法中，不正確的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

B.納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額

D.納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額

正確答案：CD

答案解釋：暫無20.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務的處理方法中，不正確的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

B.納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額

D.納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額

正確答案：CD

答案解釋：暫無21.一般納稅人甲公司向小規(guī)模納稅人乙公司購買一批貨物，甲公司向乙公司索取增值稅普通發(fā)票時，無需提供納稅人識別號。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.查驗征收適用于生產經營規(guī)模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.稅務機關行使交通郵政檢查權時，可以到車站、碼頭、機場檢查旅客自帶的行李物品。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.趙某于2017年5月出售自有房屋一套，售價880萬元，由于銷售服務、無形資產或不動產的年應稅銷售額超過500萬元，因此應當?shù)怯洖橐话慵{稅人。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起10日內繳納稅款。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無29.根據增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人一律不使用增值稅專用發(fā)票。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無30.納稅人轉讓不動產時一并轉讓其所占土地的使用權的，按照“銷售不動產”繳納增值稅。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅基礎與實務·形考任務二1.根據關稅法律制度的規(guī)定，對原產地不明的進口貨物，按（

）征稅。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.關稅配額稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

正確答案：D

答案解釋：暫無2.下列消費品中，實行從量征收的有（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.黃酒

B.小汽車

C.高爾夫球

D.木制一次性筷子

正確答案：A

答案解釋：暫無3.外貿企業(yè)從工廠購進應稅消費品直接出口的，如果該應稅消費品是屬于從價定率征收消費稅的，其退稅的公式為(

)。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的工廠銷售額×消費稅稅率

B.應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的關稅完稅價格×消費稅稅率

C.應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的離岸價×消費稅稅率

D.應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的實際收入額×消費稅稅率

正確答案：A

答案解釋：暫無4.下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

B.單獨支付的境內技術培訓費

C.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

D.購貨傭金

正確答案：C

答案解釋：暫無5.根據消費稅的規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.進口卷煙

B.零售化妝品

C.進口服裝

D.零售白酒

正確答案：A

答案解釋：暫無6.下列行為應征收消費稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.某零售企業(yè)銷售白酒

B.某零售企業(yè)銷售金銀首飾

C.某零售企業(yè)銷售高爾夫車

D.某零售企業(yè)銷售珠寶玉石

正確答案：B

答案解釋：暫無7.下列消費品不征消費稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.彩電

B.電池

C.涂料

D.木制一次性筷子

正確答案：A

答案解釋：暫無8.我國絕大多數(shù)應稅消費品選擇征收消費稅的環(huán)節(jié)是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.消費環(huán)節(jié)

B.生產環(huán)節(jié)

C.分配環(huán)節(jié)

D.流通環(huán)節(jié)

正確答案：B

答案解釋：暫無9.應稅消費品的全國平均成本利潤率由（

）確定。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.省、自治區(qū)、直轄市稅務局

B.國家稅務總局

C.國務院

D.財政部

正確答案：B

答案解釋：暫無10.甲公司從境外的乙公司進口一批平板電腦，委托丙公司代為辦理進口報關手續(xù)，則下列關于我國進出口關稅納稅人的說法中正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.

甲、乙、丙均不是進出口關稅的納稅人

B.甲公司是進口貨物的收貨人，因此甲公司是進出口關稅的納稅人

C.乙公司是出口貨物的發(fā)貨人，因此乙公司是進出口關稅的納稅人

D.丙公司是進口貨物的代理人，因此丙公司是進出口關稅的納稅人

正確答案：B

答案解釋：暫無11.關于關稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.在起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關稅

B.無商業(yè)價值的廣告樣品進口征收關稅

C.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅

D.因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，同時已征收的出口關稅可以退還

正確答案：AC

答案解釋：暫無12.納稅人自產的應稅消費品用于（

）項目，應按照同類產品的最高銷售價格計算繳納消費稅。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售

B.投資入股

C.抵償債務

D.換取生產資料

正確答案：BCD

答案解釋：暫無13.下列產品中，采用復合計稅的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.啤酒

B.卷煙

C.白酒

D.黃酒

正確答案：BC

答案解釋：暫無14.下列說法中，正確的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.應稅消費品征收增值稅的，其計稅依據含有消費稅

B.凡是征收增值稅的貨物都征消費稅

C.凡是征收消費稅的貨物都征增值稅

D.應稅消費品征收消費稅的，其計稅依據含有增值稅

正確答案：AC

答案解釋：暫無15.下列消費品中，征收消費稅的有（）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.高爾夫球桿

B.實木復合地板

C.含汞電池

D.電動汽車

正確答案：ABC

答案解釋：暫無16.出口應稅消費品的消費稅退稅率為該應稅消費品的消費稅稅率。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無17.海關多征的稅款，海關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內，可以書面形式要求海關退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無18.增值稅出口退稅，可由企業(yè)選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無19.進口貨物的保險費，應按實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照“貨價加運費”的5‰計算保險費。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.出口貨物關稅完稅價格的計算公式為：關稅完稅價格＝離岸價格÷（1＋出口稅率）。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車，應按規(guī)定征收消費稅。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.在海關放行前損失的貨物免征關稅。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.關稅納稅期限為在海關填發(fā)稅款繳納證的之日起15日內向指定銀行繳納。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內沒有退還的，均應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.行李和郵遞物品進口稅簡稱行郵稅，是海關對入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的進口稅，其中包含在進口環(huán)節(jié)征收的增值稅、消費稅。

判斷題(1.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅基礎與實務·形考任務三1.某高校教師2017年8月所取得的下列收入中，應計算繳納個人所得稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.國債利息收入

B.為某企業(yè)開設講座取得的酬金

C.任職高校發(fā)放的誤餐補助

D.任職高校為其繳付的住房公積金

正確答案：B

答案解釋：暫無2.下列各項稅金中，在計算企業(yè)所得稅時，不可以在稅前扣除的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.消費稅

B.印花稅

C.房產稅

D.準予抵扣的增值稅

正確答案：D

答案解釋：暫無3.下列所得，不屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應稅項目的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.退休人員再任職取得的所得

B.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D.個人兼職取得的所得

正確答案：D

答案解釋：暫無4.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于貨幣形式的收入的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.現(xiàn)金

B.不準備持有至到期的債券

C.應收票據

D.準備持有至到期的債券

正確答案：B

答案解釋：暫無5.依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.權益性投資資產轉讓所得

B.動產轉讓所得

C.利息所得

D.銷售貨物所得

正確答案：C

答案解釋：暫無6.下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

B.任職于雜志社的記者在本社雜志上發(fā)表作品取得的稿費

C.個人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得

D.

出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費

正確答案：B

答案解釋：暫無7.下列各項所得，免征個人所得稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.個人的房屋租賃所得

B.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得

C.個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得

D.個人根據遺囑繼承房產的所得

正確答案：B

答案解釋：暫無8.某企業(yè)2017年稅前會計利潤為150萬元，當年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向災區(qū)捐款30萬元已在稅前會計利潤中據實扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設無其他納稅調整事項。則該企業(yè)2017年所得稅應納稅額的下列計算中，正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.[150＋（30－30×12%）]×25%＝44.1（萬元）

B.150×25%＝37.5（萬元）

C.（150＋30）×25%＝45（萬元）

D.（150－30）×25%＝30（萬元）

正確答案：C

答案解釋：暫無9.甲公司是一家化妝品生產企業(yè)，2017年銷售化妝品取得收入2000萬元，銷售進口的原材料取得收入500萬元，承接國家一項關于皮膚方面的科研項目，取得財政撥款400萬元，投資國債取得利息收入30萬元，則該企業(yè)計算2017年所得稅應納稅額時，計入收入總額的金額，下列計算正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.2000＋500＝2500（萬元）

B.2000＋500＋400＋30＝2930（萬元）

C.

2000（萬元）

D.2000＋500＋400＝2900（萬元）

正確答案：B

答案解釋：暫無10.中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應繳納個人所得稅（

）元。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.3640

B.

4760

C.

4480

D.3808

正確答案：A

答案解釋：暫無11.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中屬于不征稅收入的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

B.國債利息收入

C.企業(yè)轉讓資產所得

D.特許權使用費收入

正確答案：A

答案解釋：暫無12.下列所得應計算繳納個人所得稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.在校學生參加勤工儉學活動取得的勞務報酬1500元

B.個人取得的教育儲蓄存款利息1000元

C.個人領取原提存的住房公積金30000元

D.個人購買福利彩票中獎8000元

正確答案：A

答案解釋：暫無13.根據個人所得稅相關規(guī)定，下列收入中，按“勞務報酬所得”納稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.來源于非任職公司的董事費收入

B.在任職公司擔任監(jiān)事的監(jiān)事費收入

C.退休人員再任職取得的收入

D.擔任任職公司的關聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入

正確答案：A

答案解釋：暫無14.企業(yè)的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅應稅收入的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.轉讓國債收入

B.國債利息收入

C.財政撥款

D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的符合條件的股息、紅利收入

正確答案：A

答案解釋：暫無15.依據個人所得稅的相關規(guī)定，計算財產轉讓所得的個人所得稅應納稅所得額時，下列各項準予扣除的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.定率20%

B.定額800元

C.財產原值和相關稅費

D.財產凈值

正確答案：C

答案解釋：暫無16.下列各項中，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.個人年底從任職公司得到的勞動分紅

B.股份有限公司的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車

C.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房

D.單位經批準向個人集資，個人取得的集資利息

正確答案：BD

答案解釋：暫無17.下列關于企業(yè)所得稅所得來源的確定說法中正確的有（）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

C.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

D.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無18.下列收入中，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.個人轉讓土地使用權取得的收入

B.個人取得特許權的經濟賠償收入

C.個人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.某作家將其文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

正確答案：BCD

答案解釋：暫無19.下列各項所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.將國外的作品翻譯出版取得的所得

B.提供著作的版權取得的所得

C.個人辦書法展覽取得的所得

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的所得

正確答案：CD

答案解釋：暫無20.下列說法，符合個人所得稅稿酬所得相關規(guī)定的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.出版同一作品分筆取得的稿酬應合并為一次征稅

B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費屬于稿酬所得

C.小說連載的，以一個月內取得的稿酬為一次

D.專業(yè)作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報酬屬于稿酬所得

正確答案：AD

答案解釋：暫無21.流浪歌手趙某，每周去閃亮酒吧演唱2次，其應以一個月取得的所得為一次，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22..我國《企業(yè)所得稅法》對居民企業(yè)的判定標準采取的是登記注冊地標準和實際管理控制地標準相結合的原則，依照這一標準在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.企業(yè)接受其他單位的捐贈物資，不計入應納稅所得額。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.年度終了，某企業(yè)填報的利潤表反映全年利潤總額為-17萬元，因此，當年一定不需繳納企業(yè)所得稅。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.趙某以自有汽車一輛作價50萬元出資，與錢某、孫某等人成立甲有限責任公司，趙某的該行為應按照財產轉讓所得繳納個人所得稅。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)均可以享受應納稅所得額的10%的減免稅照顧。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無29.自2017年1月1日起至2019年12月31日，年應納稅所得額50萬元以下的小微企業(yè)，適用10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無30.納稅人應當自年度終了后5個月內向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

判斷題(0.5分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅基礎與實務·形考任務四1.下列項目中屬于城市維護建設稅計稅依據的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款

B.某大型商場少計算增值稅被追繳的部分

C.某礦山銷售鐵礦石繳納的資源稅

D.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金

正確答案：B

答案解釋：暫無2.下列行為不繳納契稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.以自有房產作股投入本人經營的企業(yè)

B.以低價值房產換取高價值房產，支付價格差額的

C.以獲獎方式取得房屋產權

D.購置商品房

正確答案：A

答案解釋：暫無3.下列屬于房產稅征稅對象的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.

室內游泳池

B.菜窖

C.

水塔

D.煙囪

正確答案：A

答案解釋：暫無4.下列關于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，應按1%優(yōu)惠稅率繳納契稅

B.某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅

C.某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契稅

D.某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅

正確答案：D

答案解釋：暫無5.下列房屋中，免征房產稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.

部分經營農產品的批發(fā)市場用房

B.實行全額預算管理的學校出租給企業(yè)使用的辦公用房

C.公園管理部門自用的辦公用房

D.居民個人出租的住房

正確答案：C

答案解釋：暫無6.甲公司擁有一棟辦公樓，該辦公樓原值為6000萬元，已計提折舊2000萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，2017年6月30日甲公司以每月60萬元的價格將該辦公樓出租，2017年共取得租金360萬元。已知房產稅從價計征的稅率為2%，從租計征的稅率為12%，則甲公司2017年應繳納的房產稅的下列計算中，正確的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.

6000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（萬元）

B.（6000－2000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（萬元）

C.60×6×12%＝43.2（萬元）

D.6000×（1－20%）×1.2%＝57.6（萬元）

正確答案：A

答案解釋：暫無7.如果一份憑證應納的印花稅稅額超過500元，納稅人可以向當?shù)囟悇諜C關申請（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.免稅

B.分期納稅

C.填寫繳款書或者完稅證

D.按期匯總繳納印花稅

正確答案：C

答案解釋：暫無8.某企業(yè)2017年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬元（不含增值稅）。當?shù)卣?guī)定允許按房產原值減除20%后的余值計征房產稅。該企業(yè)2017年應繳納房產稅（

）萬元。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.27

B.28.8

C.24

D.4.8

正確答案：A

答案解釋：暫無9.2017年5月，甲企業(yè)轉讓自建廠房取得銷售額10000萬元，準予扣除項目金額共計6000萬元，已知土地增值稅稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。甲企業(yè)應納土地增值稅為（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.（10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（萬元）

B.（10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（萬元）

C.6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（萬元）

D.10000×40%－6000×5%＝3700（萬元）

正確答案：A

答案解釋：暫無10.下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是（

）。

單選題(1.0分)（難易度:中）A.某企業(yè)和律師事務所簽訂的法律咨詢合同

B.企業(yè)門市部設置的產品登記簿

C.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證

D.衛(wèi)生許可證

正確答案：C

答案解釋：暫無11.下列各項中，以所載金額作為計稅依據繳納印花稅的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.產權轉移書據

B.營業(yè)賬簿

C.工商營業(yè)執(zhí)照

D.財產租賃合同

正確答案：AD

答案解釋：暫無12.趙某原有兩套相同的住房，2017年8月，將其中一套無償贈送給戰(zhàn)友錢某；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據契稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（

）。

多選題(1.0分)（難易度:中）A.趙某應繳納契稅3萬元

B.錢某無須繳納契稅

C.趙某應繳納契稅