銀行轉賬結算的基本方式與程序

銀行轉賬結算的基本方式與程序現(xiàn)金的收支規(guī)定如何？

（四）支票結算程序（四）銀行本票結算程序（三）銀行匯票結算程序（三）商業(yè)承兌匯票結算程序

一般可分為簽發(fā)和承兌商業(yè)承兌匯票、委托收款和到期兌付三個步驟。具體如下：（四）銀行承兌匯票結算程序

一般分為申請承兌、兌取票款和支付票款三個步驟。具體如下：（三）匯兌結算程序（三）委托收款結算程序（三）托收承付結算程序

托收承付結算一般按“先發(fā)貨，后付款”的順序辦理，包括托收、承付、劃款和收款四個環(huán)節(jié)。兩個階段（三）信用卡結算程序九、八種結算方式的分類（按支付結算使用的區(qū)域不同分）：作業(yè)：1、到銀行參觀，了解銀行轉賬結算的基本方式。2、習題集第五～七頁有關銀行轉賬結算方式的題目。**南京財經(jīng)大學會計學院成駿制作銀行轉賬結算的基本方式與程序1.現(xiàn)金支付范圍工資、津貼、獎金、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物品的價款；預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點（1000元）以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金收取范圍單位或職工交回的賠償款、備用金退回款、差旅費剩余款等；收取不能轉賬的單位或個人的銷售收入；不足轉賬起點（1000元）的小額收入等。通過銀行轉賬銀行轉賬結算，是指企業(yè)在銀行開設一個賬戶，并存入足夠的資金，在商品交易、勞務供應和資金繳撥以及其他往來過程中發(fā)生的超現(xiàn)金收付范圍的貨幣收支，通過銀行將款項從付款單位的賬戶劃轉到收款單位的賬戶的行為。目前可以采用的支付結算方式主要有：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、信用卡、托收承付、委托收款、匯兌、信用卡等結算方式。不符合現(xiàn)金收付規(guī)定的業(yè)務如何處理

？學習要求：通過學習掌握銀行轉賬結算方式的基本內(nèi)容，熟悉轉賬結算方式的程序學習重點：各轉賬結算方式的基本內(nèi)容學習難點：各轉賬結算方式的程序一、支票（一）支票的概念：支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行無條件將款項支付給收款人或者持票人的票據(jù)。支票一經(jīng)簽發(fā)，應由出票人無條件付款。（二）支票的分類：按照支付票款的方式，支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。1、支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。2、支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票只能用于轉賬。3、支票上來印有“現(xiàn)金”或“轉賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。在普通支票左上角畫兩條平行線的，為畫線支票，畫線支票只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金。（三）有關支票結算的規(guī)定支票一律記名，起點金額為100元，付款期限為10天（從簽發(fā)的次日算起，遇節(jié)假日順延），支票結算方式廣泛應用于同城商品交易、勞務供應等款項的結算。付款單位（購貨單位）收款單位開戶銀行收款單位（銷貨單位）付款單位開戶銀行①發(fā)出商品或提供勞務②簽發(fā)支票⑥劃轉款項③填寫進賬單,并將轉賬支票送存銀行③現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金⑤傳遞票據(jù)④退回進賬單回單二、銀行本票（一）銀行本票的概念：銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。（二）銀行本票的分類：按金額不同，可分為定額本票（1千元、5千元、1萬元和5萬元）和不定額本票（三）使用規(guī)定：1、銀行本票的出票人為經(jīng)中國人民銀行批準的相關銀行機構，定額本票有人民銀行發(fā)行，各銀行代辦簽發(fā)和兌付;不定額本票則有經(jīng)辦銀行簽發(fā)和兌付2、銀行本票可以用于轉賬，注明“現(xiàn)金”字樣的可以用于支取現(xiàn)金。3、銀行本票一律記名，允許背書，不予掛失，付款期限自出票日起最長不得超過2個月4、銀行本票適用于單位和個人在同城范圍內(nèi)的商品交易和勞務供應以及其他款項的結算付款單位（購貨單位）收款單位開戶銀行收款單位（銷貨單位）付款單位開戶銀行①申請簽發(fā)銀行本票②簽發(fā)銀行本票③持銀行本票辦理款項結算④向銀行辦理收款⑤收款入賬⑥傳遞票據(jù)⑦劃轉款項三、銀行匯票（一）銀行匯票的概念：是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人據(jù)以辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。（二）銀行匯票結算的規(guī)定：1、采用銀行匯款結算，不受是否在銀行開戶的限制，只要匯款人將款項交存可以簽發(fā)銀行匯票的銀行，就可以取得銀行匯票。2、銀行匯票一律記名，可以背書轉讓，起點金額為500元，提示付款期限自出票日起一個月。3、銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的也可以用于支取現(xiàn)金。4、銀行匯票結算方式適用于異地間各種款項的結算，特別適用于企業(yè)先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。匯款單位（購貨單位）兌付銀行或收款單位開戶行收款單位（銷貨單位）簽發(fā)銀行或匯款單位開戶行①申請銀行匯票②簽發(fā)銀行匯票③持票辦理結算④發(fā)運商品或提供勞務⑤辦理進賬⑥傳遞憑證⑦劃轉款項⑧結清銀行匯票四、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念及種類：商業(yè)承兌匯票可分別由雙方約定簽發(fā)。若有付款人簽發(fā)的則應由其本人承兌；若由收款人簽發(fā)的則應由付款人承兌。銀行承兌匯票由收款人或承兌申請人簽發(fā)后，承兌申請人應向開戶行申請承兌，銀行按規(guī)定審查，符合條件的即與承兌申請人簽訂承兌協(xié)議，并在匯票上簽章，且收取一定的手續(xù)費。（二）有關商業(yè)匯票結算的規(guī)定：1、商業(yè)匯票一律記名，可以背書轉讓，也可以貼現(xiàn)貼現(xiàn)是指匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息，將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情況下，可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，以提前取得貨款。商業(yè)匯票持有人辦理匯票敗現(xiàn)。2、承兌期限由交易雙方商定，最長不得超過6個月。若分期付款應該一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。3、這種結算方式，適用于同城或異地簽有購銷合同的商品交易。企業(yè)之間相互提勞務等非商品交易，不能采用這種結算方式。收款單位（銷貨單位）付款單位開戶銀行付款單位（購貨單位）收款單位開戶銀行④匯票到期日前備款支付②發(fā)運商品①付款單位承兌匯票③匯票到期日前委托銀行收款⑧通知款已收妥⑤傳遞憑證,辦理結算⑥劃轉款項⑦通知款已付收款單位（銷貨單位）付款單位開戶銀行付款單位（購貨單位）收款單位開戶銀行①申請銀行承兌④發(fā)運商品③交銀行承兌匯票⑤匯票到期日前委托銀行辦理收款⑧通知入賬⑥匯票到期日前備款支付⑦劃轉款項②銀行同意承兌五、匯兌（一）匯兌的概念及分類匯兌結算方式是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。俗稱“匯款”。匯兌分信匯（郵寄憑證）和電匯（拍發(fā)電報）兩種。匯款人根據(jù)對匯款快慢的要求來選擇使用。（二）匯兌結算的有關規(guī)定1、沒有起點限制，也無在銀行開戶與否的要求2、適用于異地各單位、個人之間各種款項的結算。匯款單位收款單位開戶銀行收款單位匯款單位開戶銀行①委托銀行辦理匯款③通知收款②劃轉款項六、委托收款（一）委托收款的概念委托收款結算方式是指收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項的一種結算方式。（二）有關委托收款結算的規(guī)定1、這種結算方式不受金額起點的限制2、款項劃回方式分郵寄和電劃兩種，由收款人選用。3、這種結算方式適用于同城和異地各種款項的結算。收款單位（銷貨單位）付款單位開戶銀行付款單位（購貨單位）收款單位開戶銀行①發(fā)運商品或提供勞務②委托銀行收款④送交單證通知付款⑤承付款項③傳遞單證⑥劃轉款項⑦通知款項收妥入賬七、托收承付（一）托收承付的概念托收承付，又稱為異地托收承付，是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。這是一種較為嚴格的結算方式。（二）托收承付結算方式的使用規(guī)定1、這是一種較為嚴格的結算方式，其款項必須是商品交易，以及因商品交易產(chǎn)生的勞務供應款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。2、此方式的結算金額起點為10000元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額為1000元