醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及報(bào)銷(xiāo)流程

晴隆縣人民醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及流程依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)，為建立規(guī)范的經(jīng)濟(jì)工作程序，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的原則，提高醫(yī)院資金的使用效益，進(jìn)一步完善各種費(fèi)用的審批權(quán)限，為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)醫(yī)院的具體情況，特制訂本規(guī)定。總則（一）、醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（二）、醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制”的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開(kāi)支授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則，分管副院長(zhǎng)可審核在各自的工作權(quán)限范圍內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（三）、加強(qiáng)財(cái)務(wù)科的管理職能，醫(yī)院的各項(xiàng)資金必須納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，不允許帳外帳和私設(shè)“小金庫(kù)”。（四）、醫(yī)院各科室的費(fèi)用在使用前，需事先提出計(jì)劃，經(jīng)有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)、審計(jì)部門(mén)審核合格后才能予以付款。（五）、凡醫(yī)院對(duì)外的一切開(kāi)支均以取得合法的原始憑證為依據(jù)。由經(jīng)辦人（簽明具體情況）、審核人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)審批，然后由院長(zhǎng)（負(fù)責(zé)人）審批，簽字后才能予以付款。（六）、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)院辦公會(huì)集體論證決定，再按上級(jí)部門(mén)規(guī)定逐級(jí)上報(bào)審批，嚴(yán)格按照重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)賬流程辦理。（七）、現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)采用銀行結(jié)算，職工個(gè)人收入（工資、績(jī)效）全部實(shí)行銀行支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。（八）、所有報(bào)銷(xiāo)、借款原則上在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后一月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。（九）、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，實(shí)行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。第二條借款管理制度（五）會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)

為了便于醫(yī)院根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)用分別由醫(yī)院醫(yī)務(wù)科（醫(yī)生培訓(xùn)）、護(hù)理部（護(hù)理培訓(xùn)）、辦公室（職能科室培訓(xùn)）統(tǒng)一管理，各科室的培訓(xùn)需求和會(huì)議日程應(yīng)及時(shí)報(bào)送醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、辦公室。經(jīng)醫(yī)院批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門(mén)根據(jù)報(bào)賬流程到財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)；職工外出參加培訓(xùn)或會(huì)議，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)需附上經(jīng)分管院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后的會(huì)議或培訓(xùn)通知。

（六）辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程

為了合理控制費(fèi)用支出此類(lèi)費(fèi)用分別由醫(yī)院辦公室、總務(wù)科、采購(gòu)部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。購(gòu)買(mǎi)儀器、設(shè)備、耗材等各種物品，由科室負(fù)責(zé)人將購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)總務(wù)科、采購(gòu)部審批后按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，各使用科室不得自行購(gòu)買(mǎi)。在特殊情況下，必須自己購(gòu)買(mǎi)時(shí)，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。購(gòu)置的耗材及固定資產(chǎn)由庫(kù)房入庫(kù)后打印入庫(kù)單，出庫(kù)到相關(guān)科室方可使用，出入庫(kù)單并且有經(jīng)辦人、收貨人、驗(yàn)收人簽字。

第四條專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)、工程及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)流程：（一）.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：有效的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。（二）.一般專(zhuān)項(xiàng)結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)資料及流程：1、確定專(zhuān)項(xiàng)的會(huì)議紀(jì)要，確定活動(dòng)客戶的會(huì)議紀(jì)要。2、資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票、合同等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定簽字報(bào)銷(xiāo)(經(jīng)辦人在發(fā)票簽字并附出入庫(kù)單)；（三）工程類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)資料及流程1、確定該工程的會(huì)議紀(jì)要，確定施工方的會(huì)議紀(jì)要（或中標(biāo)通知書(shū)）；2、工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及結(jié)果；3、工程需要支付進(jìn)度款的，需要項(xiàng)目負(fù)責(zé)人寫(xiě)清工程進(jìn)度情況，分管領(lǐng)導(dǎo)及院長(zhǎng)（負(fù)責(zé)人）簽字；

第五條報(bào)銷(xiāo)相關(guān)事項(xiàng)及報(bào)銷(xiāo)時(shí)間(一)

報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(發(fā)票抬頭為晴隆縣人民醫(yī)院、納稅識(shí)別號(hào)），并且在國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上能驗(yàn)證。(二）填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改)；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。（三）“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)”、“當(dāng)月支，當(dāng)月報(bào)”，醫(yī)院財(cái)務(wù)科每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)科集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。（四）報(bào)銷(xiāo)發(fā)票粘貼規(guī)定報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類(lèi)逐張整齊地粘貼在粘貼單上，完整規(guī)范地填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)單。具體要求為：1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：按事類(lèi)逐項(xiàng)逐件填寫(xiě)內(nèi)容摘要，寫(xiě)清大小寫(xiě)金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷(xiāo)時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)間。

2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假發(fā)票以及非行政部門(mén)開(kāi)具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：按途中經(jīng)過(guò)的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的時(shí)間、車(chē)船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆。第六條各報(bào)銷(xiāo)流程圖1、工資、獎(jiǎng)金審批流程2、藥品、材料付款審批流程3、設(shè)備及設(shè)備維修費(fèi)付款審批流程4、差旅費(fèi)、進(jìn)修學(xué)習(xí)費(fèi)、版面費(fèi)付款審批流程5、工程項(xiàng)目及房屋維修付款審批流程6、接待費(fèi)付款審批流程7、廣告宣傳費(fèi)付款審批流程8、其他項(xiàng)目付款審批流程附件1附件2 附件3備注：1、固定資產(chǎn)(設(shè)備類(lèi))需國(guó)有資產(chǎn)管理科審批。2、設(shè)備及設(shè)備維修付款需使用科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。附件4分管院長(zhǎng)審批分管院長(zhǎng)審批財(cái)務(wù)科復(fù)核制單院長(zhǎng)（負(fù)責(zé)人）審批財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審批財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審批出納付款出納付款備注：1、出差人員到財(cái)務(wù)科填寫(xiě)《出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》,提供有科主任、職能科室主任、分管院長(zhǎng)簽署意見(jiàn)的外出審批單、會(huì)務(wù)通知、進(jìn)修合同、結(jié)業(yè)證、合格證等報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)。2、出差人員乘坐飛機(jī)需提供飛機(jī)票，不能用登機(jī)牌辦理報(bào)銷(xiāo)。3、版面費(fèi)需科主任、職能科室主任審批后辦理報(bào)銷(xiāo)。附件5備注：固定資產(chǎn)（房屋類(lèi)）需國(guó)有資產(chǎn)管理辦審批。附件6 附件7備注：金額在10000元以上需院長(zhǎng)審批。附件8備注：1、水、電、煤、氣、電話費(fèi)、垃圾處置費(fèi)、由職能科室科長(zhǎng)，審計(jì)科科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)、分管院長(zhǎng)審批后辦理付款。2、車(chē)輛燃油、車(chē)輛維修費(fèi)由職能科室科長(zhǎng)、審計(jì)科科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)、分管院長(zhǎng)審批后辦理付款。3、其他費(fèi)用金額在10000以上需院長(zhǎng)（負(fù)責(zé)人）審批第六條附則本制度解釋權(quán)歸醫(yī)院財(cái)務(wù)科。本制度經(jīng)醫(yī)院辦公室會(huì)議討論通過(guò)并由院長(zhǎng)（負(fù)責(zé)人）簽字后邊生效。