我國消費稅的改革與完善

我國消費稅的改革與完善隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，消費稅逐漸成為稅收制度中重要的一環(huán)。消費稅是政府對于特定消費品及服務(wù)類別征收的一種稅種，它可以起到激勵正面消費、限制負面消費、保護環(huán)境等多重功能。當前，我國的消費稅制度仍存在一些不足之處，需要進一步完善和改革以適應(yīng)市場需要。本文將對我國消費稅制度的改革與完善進行淺談。

一、我國消費稅制度的現(xiàn)狀

我國的消費稅主要包括三種稅率：17%、13%、11%。其中，17%適用于煙草制品和高檔酒類，13%適用于汽車、石油天然氣、汽油、柴油等，11%適用于一些奢侈品、化妝品以及一些日常消費品。同時，我國消費稅還實行了差額稅制，即消費稅稅額等于銷售額減去進項稅額的差額。

消費稅的征收主體是國家稅務(wù)機關(guān)，由稅務(wù)機關(guān)依照法律規(guī)定確定應(yīng)稅人和征收對象，計算和收取消費稅，并出具稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅收憑證。目前，我國消費稅稅率依然較高，對部分人群的消費意愿有所影響。此外，消費稅征收機構(gòu)的任務(wù)繁重，也容易導(dǎo)致稅收管理的缺失。

二、消費稅改革與完善的必要性

1.消費稅稅率過高

我國消費稅稅率過高，往往會對市場產(chǎn)生一定的歧視，導(dǎo)致某些商品的生產(chǎn)、銷售受到限制。特別是在一些基礎(chǔ)消費領(lǐng)域，如煙草、汽車、能源等，稅率過高會進一步拖累市場需求，影響經(jīng)濟的發(fā)展。

2.消費稅征收管理不便

在消費稅的征收方面，由于消費稅的征收管理存在一定的難度和繁瑣，導(dǎo)致在消費稅的管理過程中，出現(xiàn)了許多執(zhí)法復(fù)雜、難以識別、不易管理的套路和習慣。這些套路和習慣對消費稅征收的監(jiān)督和管理構(gòu)成了巨大的阻礙，也容易導(dǎo)致稅收遺漏、逃漏等問題的發(fā)生。

3.消費稅稅制建設(shè)不成熟

我國消費稅稅制建設(shè)的不成熟性，也是目前我國消費稅存在的一個問題。我國消費稅的稅率和稅基都不容易適應(yīng)市場的需要，從而導(dǎo)致在恢復(fù)基礎(chǔ)經(jīng)濟之后，必須加快建立更加成熟的消費稅制度，促銷科學合理的消費稅收征管理體系，有利于推動中國經(jīng)濟的健康發(fā)展。

三、改革與完善方案

根據(jù)我國當前的消費稅問題，以下為本文提出的改革與完善方案:

1.調(diào)整消費稅稅率

為了更好地適應(yīng)市場需求，建議對消費稅稅率進行一定的調(diào)整。同時，可以逐漸降低稅率，減輕納稅人的稅負，增加市場的消費活力。

2.完善消費稅征收管理

完善消費稅的征收管理工作，包括注重稅收監(jiān)督并推行全程監(jiān)管，該過程包括正常的納稅人繳納消費稅和查驗納稅人的交稅資料等。同時，應(yīng)建立健全的執(zhí)法機構(gòu)，拓展稅源，建立惠民稅制，以保證消費稅的征收管理工作推進順利。

3.多元化稅基

在稅基方面，可以進一步開拓我國多元化的稅基，在消費稅的稅基中增加更多的項，例如電子商務(wù)等，以適應(yīng)當今發(fā)展需求。

4.加大稅收宣傳

多渠道發(fā)布消費稅法律和稅制相關(guān)的信息，加強對消費花銷賬單相關(guān)稅率和稅務(wù)政策的普及，也是增加納稅意識，便于納稅人繳納消費稅的有效手段。

5.消費稅制度透明化

完善消費稅的征收管理記錄，深化主、被動作互含監(jiān)督模式，提高征收工作的透明度和公開性。同時，不斷加強與各企業(yè)單家會計準則的信息共享和溝通渠道，推動各個區(qū)域消費稅制度的協(xié)調(diào)和完善。

四、結(jié)語

目前我國消費稅制度的不足之處對于市場經(jīng)濟的發(fā)展有一定的影響。因此，我國需要依據(jù)實際情況采取