2023年兩項能手考試試題業(yè)務(wù)競賽

密封線密封線武漢市國家稅務(wù)局2023年稅收業(yè)務(wù)能手考試試卷單位題號單位一二三四總分得分考號得分考號得分一、單項選擇（本題型共35題，每題0.4分，共14分。每題只有一個對的答案，請從每題的備選答案中選出一個對的的答案）姓名1．按照稅收征管法及其實行細則和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下面哪些納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。（D）姓名A.國家機關(guān)B.自然人C.無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場合的流動性農(nóng)村小商販D.國家機關(guān)所屬事業(yè)單位2．納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處（A）的罰款。A.2023元以下B.5000元以下C.10000元以下D.其它金額3．簡易稅收保全措施合用對象為（A）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營未按規(guī)定辦理報驗登記的納稅人B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人4．非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實行虛假納稅擔(dān)保提供方便的，由稅務(wù)機關(guān)處以（A）的罰款。A.1000元以下B.2023元以下密封線C.10000元以下D.1000元以上，10000元以下密封線5．稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨品或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，無法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務(wù)機關(guān)（B）責(zé)令納稅人限期解決。A.不能B.可以C.在征得法院批準后，可以D.在征求相關(guān)債權(quán)人意見后，可以6．下列檢查中，超越《稅收征管法》所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是（D）A.到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨品的有關(guān)單據(jù)B.到機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)C.到郵政公司檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨品的有關(guān)憑證D.上路檢查納稅人所運送的應(yīng)納稅商品、貨品7．關(guān)于調(diào)賬檢查，調(diào)取當(dāng)年賬簿進行檢查的，稅務(wù)機關(guān)必須在（A）日內(nèi)退還所調(diào)取的賬簿資料。A.30日B.3個月C.45日D.60日8．關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法對的的是（D）A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金B(yǎng).因納稅人計算錯誤等失誤導(dǎo)致的，可以不加收滯納金C.對納稅人未繳少繳的稅款稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長到5年D.對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在追征時，不一定加收滯納金。9．公告送達稅務(wù)文書，自公告之日起滿（D），即視為送達。A.10日B.15日C.20日D.30日10．申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，必須先按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定繳清稅款、滯納金，然后在接到稅務(wù)機關(guān)填寫的繳款憑證之日起（D）日內(nèi)提出復(fù)議申請。A.10B.15C.30D.6011．受賄是指黨和國家工作人員或者其他從事公務(wù)的人員，運用職務(wù)上的便利，（B）別人財物，或者非法收受別人財物，為別人謀取利益的行為。A.收取B.索取C.接受12．玩忽職守是指國家機關(guān)工作人員（B），不履行或不認真履行職責(zé)，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的行為。A.嚴重失職B.嚴重不負責(zé)任C.不作為13．懲辦和防止腐敗工作必須認真（C），按照黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作規(guī)定，根據(jù)職能分解責(zé)任，進一步形成反腐倡廉的整體合力。A.做好紀檢監(jiān)察工作B.做好黨建工作C.執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制14．腐敗犯罪是腐敗的極端形式，也稱（C），是指國家公職人員違反或偏離公共職責(zé)，私用或濫用公共權(quán)力，由此不僅損害了國家公共職務(wù)的廉潔性，并且也侵害了國家公共管理職能和秩序，致使國家和人民遭受重大損失，從而按照法律應(yīng)受刑罰處罰的行為。A.刑事犯罪B.違法犯罪C.職務(wù)犯罪15．濫用職權(quán)是指國家機關(guān)工作人員（B），違法決定、解決無權(quán)決定、解決的事項，或者違反規(guī)定解決公務(wù)，致使公共財產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的行為。A.擅自用權(quán)B.超越職權(quán)C.隨意用權(quán)16．社會主義初級階段的基本路線是（B）。A.實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會B.一個中心、兩個基本點C.兩手抓、兩手都要硬D.完畢祖國統(tǒng)一大業(yè)17．享受過渡優(yōu)惠政策的公司，是指（A）以前經(jīng)工商等登記管理機關(guān)登記設(shè)立的公司A.2023年3月16日B.2023年11月28日C.2023年12月6日D.2023年1月1日18．公司在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（B）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期公司所得稅匯算清繳。A.三十日B.六十日C.四個月D.五個月19．公司發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和撥繳的工會經(jīng)費，分別不超過工資薪金總額（B）的部分，準予扣除。A.14%、1.5%、2%B.14%、2%、2.5%C.14%、2.5%、2%D.14%、2%、1.5%20．下列方法中，哪種方法擬定的資產(chǎn)成本是不準確的（C）。A.通過支付鈔票方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本B.通過支付鈔票以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本C.通過支付鈔票方式取得投資資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本

D.通過支付鈔票以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本21．公司應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（十五日）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳公司所得稅納稅申報表并預(yù)繳稅款；應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（五個月）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度公司所得稅納稅申報表并匯算清繳。（）A.七日；二個月B.十日；四個月C.十五日；四個月D.十五日；五個月22．符合條件的小型微利公司，減按（A）的稅率征收公司所得稅。A.20%B.10%C.12.5%D.18%23．國家需要重點扶持的高新技術(shù)公司，減按（B）的稅率征收公司所得稅。A.20%B.15％C.10%D.7.5%24．采用縮短固定資產(chǎn)折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于條例規(guī)定折舊年限的（D）A.30%B.40%C.50%D.60%25、公司以《資源綜合運用公司所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為重要原材料，生產(chǎn)國家非限制和嚴禁并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準的產(chǎn)品取得的收入，減按（B）計入收入總額。A.60%B.90%C.50%D.75%26．公司受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，連續(xù)時間超過（C）月的，按照納稅年度內(nèi)竣工進度或者完畢的工作量確認收入的實現(xiàn)。A.24個B.18個C.12個D.6個27．公司與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（B）進行分攤。A.公平交易原則B.獨立交易原則C.方便管理原則D.節(jié)約成本原則28．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（C）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳公司所得稅報告表。A.3B.5C.7D.1029．公司避稅并拒不提供有關(guān)資料的，除補征稅款外，還應(yīng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加（C）個百分點計算加收利息。A.2B.3C.5D.1030．公司與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者公司實行其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

A.2B.3C.5D.1031．甲公司20×7年10月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價款860萬元，其中涉及交易費用4萬元。購入時，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的鈔票股利為每股O.16元。甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。20×7年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價款960萬元。按照會計核算方法，甲公司20×7年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認的投資收益為（B）。A.100萬元B.116萬元C.120萬元D.132萬元32．甲公司某項設(shè)備原價為120萬元，預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值率為4%，假定甲公司沒有對該機器計提減值準備，請按照雙倍余額遞減法計算折舊，甲公司第5年應(yīng)提的折舊額是（A）萬元。A.10.56B.8.8C.7.2D.4.833．甲公司為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17％。甲公司與乙公司就其所欠乙公司購貨款450萬元進行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù)；甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債產(chǎn)品的賬面余額為300萬元，已計提的存貨跌價準備為30萬元，公允價值（計稅價格）為350萬元。甲公司按會計制度規(guī)定對該債務(wù)重組應(yīng)確認的債務(wù)重組利得為（

A）。A.40.5萬元

B.100萬元C.120.5萬元D.180萬元34．甲公司外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率進行折算，按月計算匯兌損益。5月20日對外銷售產(chǎn)品發(fā)生應(yīng)收賬款500萬歐元，當(dāng)天的市場匯率為l歐元=10.30人民幣元。5月31日的市場匯率為1歐元=10.28人民幣元；6月1日的市場匯率為1歐元=10.32人民幣元；6月30日的市場匯率為l歐元=10.35人民幣元。7月l0日收到該應(yīng)收賬款，當(dāng)天市場匯率為l歐元=10.34人民幣元。該應(yīng)收賬款6月份應(yīng)當(dāng)確認的匯兌收益為（D）。A.l0萬元

B.15萬元C.25萬元D.35萬元35．2023年2月,甲公司對現(xiàn)有的一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備進行平常維護,維護過程中領(lǐng)用本公司原材料一批,價值為50000元,應(yīng)支付維護人員的工資為1500元,不考慮其他相關(guān)稅費,請選擇對的的賬務(wù)解決（D）。A.借:制造費用51500貸:原材料50000應(yīng)付職工薪酬1500B.借:制造費用51500貸:原材料50000應(yīng)付工資1500C.借:營業(yè)外支出51500貸:原材料50000應(yīng)付工資1500D.借:管理費用51500貸:原材料50000應(yīng)付職工薪酬1500得分得分二、多項選擇（本題型共30題，每題1分，共30分。每題均有兩個以上對的答案，請從備選答案中選出對的的答案，不答、錯答、漏答均不得分）1．根據(jù)《中華人民共和國公務(wù)員法》規(guī)定，公務(wù)員有下列情形之一的，予以辭退（ABC）。A.在年度考核中，連續(xù)兩年被擬定為不稱職B.不勝任現(xiàn)職工作，又不接受其他安排C.不履行公務(wù)員義務(wù)，經(jīng)教育仍無轉(zhuǎn)變D.請假期滿無合法理由逾期不歸連續(xù)超過十天的2．下列握手順序符合公務(wù)禮儀的是（AB）。A.在上下級之間，由上級先伸出手后，下級才干接握B.迎接時，主人先伸手表達歡迎；送別時，客人先伸出手，表達送到此地為止C.在長幼之間，晚輩應(yīng)先伸出手表達尊重，長輩接握D.在異性之間，男方先伸出手后，女方才干接握3．下列（BD）公司屬于《公司所得稅法》所稱的中國居民公司。A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場合，但有來源于中國境內(nèi)所得的公司B.依法在中國境內(nèi)成立的公司（不含個人獨資公司、合作公司）C.依法在中國境內(nèi)成立的個人獨資公司、合作公司D.依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的公司4．下列關(guān)于居民公司和非居民公司在我國的納稅義務(wù)表述對的的有（ACD）。A.居民公司應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納公司所得稅B.居民公司應(yīng)當(dāng)只就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納公司所得稅C.非居民公司在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場合的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場合取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納公司所得稅D.非居民公司在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場合的，也應(yīng)就其發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場合有實際聯(lián)系的所得繳納公司所得稅5．公司所得稅法中關(guān)于確認收入的實現(xiàn)日期，表述對的的有（ABD）A.利息收入，按照協(xié)議約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入實現(xiàn)B.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。C.以分期收款方式銷售貨品的，按照實際收款日期確認收入的實現(xiàn)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分派決定的日期確認收入的實現(xiàn)6．收入總額中的下列收入（ACD）為不征稅收入。

A.財政撥款B.接受捐贈收入C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費7．公司所得稅法中準予扣除的基本社會保險費的種類涉及（ABCD）A.基本養(yǎng)老保險費B.失業(yè)保險費C.工傷保險費D.生育保險費8．公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出（ABD）準予扣除。

A.非金融公司向金融公司借款的利息支出B.金融公司的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出C.非銀行公司內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息D.公司經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出9．公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列支出項目（AD）準予扣除。A.公司依法提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)的專項資金B(yǎng).公司內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費C.公司之間支付的管理費D.公司繳納的財產(chǎn)保險費10．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（ABD）A.公司所得稅稅款B.允許抵扣的增值稅C向雇員支付的年終加薪D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項11．公司所得稅法中所稱的公司各項資產(chǎn)，涉及（ABCD）A.固定資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.生物資產(chǎn)D.長期待攤費用12．除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限中，表述完全準確的有（ABD）。

A.房屋、建筑物，為2023B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為2023C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具、汽車(4)等，為5年D.電子設(shè)備，為3年13．公司所得稅法規(guī)定，公司使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（AB）中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A.加權(quán)平均法B.個別計價法C.后進先出法D.零售價法14．公司所得稅法所稱固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出（BC）。A.發(fā)生的修理支出達成固定資產(chǎn)原值20%以上B.修理支出達成取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D.通過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途15．公司所得稅法規(guī)定，公司的下列收入（ABCD）為免稅收入。A.國債利息收入B.符合條件的居民公司之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場合的非居民公司從居民公司取得與該機構(gòu)、場合有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入16.從2023年1月1日起，公司從事下列項目的所得，免征公司所得稅（AD）。

A.農(nóng)產(chǎn)品初加工、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修B.花卉、茶的種植C.內(nèi)陸?zhàn)B殖D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)17．公司從事（AD）項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征公司所得稅，第四年至第六年減半征收公司所得稅。A.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得B.從事國家需要重點扶持的高新技術(shù)公司的所得C.從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資公司的所得D.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得18．新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文獻規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止的過渡優(yōu)惠政策的項目和范圍涉及（ABCD）A.經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資公司，減按24%的稅率征收公司所得稅B.對生產(chǎn)性外商投資公司，經(jīng)營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和次年免征公司所得稅，第三年至第五年減半征收公司所得稅C.從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營公司，經(jīng)營期在2023以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征公司所得稅，第六年至第十年減半征收公司所得稅。D.在國務(wù)院擬定的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被認定為高新技術(shù)公司的中外合資經(jīng)營公司，經(jīng)營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和次年免征公司所得稅。19．公司所得稅法所稱符合條件的小型微利公司，是指從事國家非限制和嚴禁行業(yè)，并符合下列（BD）條件的公司。A.各類公司，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元B.工業(yè)公司，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元C.其他公司，年度利潤總額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。D.其他公司，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。20．公司的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除（BC）。A.公司綜合運用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策的產(chǎn)品所發(fā)生的支出B.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用C.安頓殘疾人員及國家鼓勵安頓的其他就業(yè)人員所支付的工資D.公司從境外引進技術(shù)先進條件優(yōu)惠的專有技術(shù)所發(fā)生的特許權(quán)使用費支出21．依法在中國境內(nèi)成立的公司，涉及依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的（ABCD）A.公司B.事業(yè)單位C.社會團隊D.其他取得收入的組織22．固定資產(chǎn)采用加速折舊方法的，可以采用（）A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法23．公司來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則擬定（ABCD）A.銷售貨品所得，按照交易活動發(fā)生地擬定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地擬定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分派所得的公司所在地擬定D.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照承擔(dān)、支付所得的公司或者機構(gòu)、場合所在地（個人的住所地）擬定24．下列哪些固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除（BD）。A.未投入使用的房屋、建筑物B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地25、在公司所得稅法中，固定資產(chǎn)按照以下方法擬定計稅基礎(chǔ)（ACD）。A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達成預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前后發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)D.通過捐贈、投資等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)26．下列生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限中，表述完全準確的有（BC）。A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為2023C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為2年27、在計算應(yīng)納稅所得額時，公司發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除（BCD）A.自創(chuàng)商譽B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.固定資產(chǎn)的大修理支出28．稅務(wù)機關(guān)對避稅公司進行特別納稅調(diào)整的合理方法涉及（ABCD）A.可比非受控價格法B.成本加成法C.交易凈利潤法D.利潤分割法29．公司不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額，可采用的方法有（ABCD）。A.參照同類或者類似公司的利潤率水平核定B.按照公司成本加合理的費用和利潤的方法核定C.按照關(guān)聯(lián)公司集團整體利潤的合理比例核定D.按照其他合理方法核定30．房地產(chǎn)開發(fā)公司按照規(guī)定的預(yù)計利潤率預(yù)繳所得稅，其預(yù)計利潤率暫按以下規(guī)定的標(biāo)準擬定（BC）。A.位于省、自治區(qū)、直轄市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的非經(jīng)濟合用房開發(fā)項目，不得低于15％B.位于省、自治區(qū)、直轄市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的非經(jīng)濟合用房開發(fā)項目，不得低于20％C.經(jīng)濟合用房開發(fā)項目符合國家有關(guān)規(guī)定的，不得低于3％D.經(jīng)濟合用房開發(fā)項目符合國家有關(guān)規(guī)定的，不得低于5％得分得分三、判斷并改錯（本題型共30題，每題1分，共30分。在每題后面的括號內(nèi)填入答案，對的的用“√”、錯誤的用“×”表達。如不對的，請將對的的答案寫出來）1．非居民公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場合的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場合但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場合沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納公司所得稅。（V）2．公司每一納稅年度的收入總額，順序減除不征稅收入、各項扣除、以及允許填補的以前年度虧損和免稅收入后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（X）改為：減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許填補的以前年度虧損后3．公司發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（X）年度利潤總額12%4．公司所得稅法所稱公益性捐贈，是指公司通過公益性社會團隊或者省級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。（X）改為：縣級以上5．公司持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除公司董事會或股東大會規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（X）改為：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。6．中國境內(nèi)居民公司向境外公司（在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場合）支付的股息紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費等所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，減按10%的稅率征收公司所得稅。（V）7．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，涉及經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。（V）8．公司為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準內(nèi)，準予扣除。（V）9．自創(chuàng)和外購商譽的支出，在公司整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。（X）改為：不含自創(chuàng)商譽10．作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者協(xié)議約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。（V）11．除固定資產(chǎn)項目外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的當(dāng)月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于2年。（X）改為：次月，3年12．公司所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳公司所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。（V）13．公司所得稅法所稱財政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的公司、事業(yè)單位、社會團隊等撥付的財政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（X）×改為：無公司14．公司所得稅法所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受的優(yōu)惠是指一個納稅年度內(nèi)，居民公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過600萬元的部分，免征公司所得稅；超過600萬元的部分，全額征收公司所得稅。（X）改為：500萬元，500萬元，減半征收15．公司購置并實際使用《優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從公司當(dāng)年比設(shè)備購置前一年新增的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年局限性抵免的，可以在以后5個納稅年度比設(shè)備購置前一年新增的應(yīng)納稅額中結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（X）改為：投資額的10%可以從公司當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年局限性抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。16．公司所得稅法所稱國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指公司取得的，由國務(wù)院各主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金。（X）改為：財政、稅務(wù)主管部門17．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民公司以公司登記注冊地為納稅地點；登記注冊地在境外的，以登記注冊地為納稅地點。（X）改為：實際管理機構(gòu)所在地18．公司在匯總計算繳納公司所得稅時，其境內(nèi)外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的賺錢。（X）改為：境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的賺錢19．中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與公司所得稅法有不同規(guī)定的，依照公司所得稅法的規(guī)定辦理。（X）改為：協(xié)定20．公司所得稅法所稱虧損，是指公司依照稅法規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于或等于零的數(shù)額。（X）改為：不含等于零21．除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，公司在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照歷史成本擬定計稅基礎(chǔ)。（X）改為：應(yīng)當(dāng)按照交易價格重新擬定計稅基礎(chǔ)。22．公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該凈值是指有關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額。（V）23．居民公司只能從其直接控制的外國公司分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國公司在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得承擔(dān)的部分，可以作為該居民公司的可抵免境外所得稅稅額，在稅法規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。（X）改為：居民公司只能從其直接控制或者間接控制的外國公司分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國公司在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得承擔(dān)的部分，可以作為該居民公司的可抵免境外所得稅稅額，在稅法規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。24．公司所得稅法所稱清算所得是指納稅人清算時的所有資產(chǎn)或者財產(chǎn)扣除各項清算費用、損失、負債、公司未分派利潤、公益金和公積金后的余額，超過實繳資本的部分。公司應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納公司所得稅。（X）改為：是指公司的所有資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額。25．公司來源于中國境內(nèi)、境外的所得中，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的公司或者機構(gòu)場合所在地擬定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動產(chǎn)所在地擬定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資公司所在地擬定。（X）改為：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地擬定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的公司或者機構(gòu)場合所在地擬定；被投資公司26．公司與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合公平交易原則而減少公司或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。（X）改為：獨立交易原則27．非居民公司在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場合的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其重要機構(gòu)、場合匯總繳納公司所得稅。（V）28．公司關(guān)聯(lián)交易中不具有合理商業(yè)目的，是指以減少、免去或者推遲繳納稅款為重要目的。（V）29．稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對公司作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年1月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。（X）改為：6月1日30．總局規(guī)定稅務(wù)人員要樹立對的的世界觀、人生觀和價值觀，要設(shè)身處地地算好“政治賬、經(jīng)濟賬、事業(yè)賬、家庭賬”。（X）改為“政治賬、經(jīng)濟賬、人身賬、家庭賬得分得分四、計算題（本題型共14題，除第14小題外，每空1分，共26分）1．A公司系經(jīng)有關(guān)部門認定的創(chuàng)業(yè)投資公司，2023年投資于某中型高新技術(shù)公司（未上市）1000萬元。假定A公司2023年取得所得600萬元，2023年取得所得500萬元，則A公司2023年和2023年的實際應(yīng)納稅所得額分別是（B）萬元。A.600、500B.0、400C.0、500D.600、02．假定2023年度某公司銷售產(chǎn)品收入6000萬元，銷售原料收入500萬元，低值易耗品變價收入300萬元，過時存貨變價收入200萬元，部分生物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入110萬元，銷售產(chǎn)品取得欠款利息70萬元，逾期未退產(chǎn)品包裝物押金收入55萬元，該公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。請計算2023年該公司可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為（C）萬元。A.36B.35.35C.35D.303．假定某公司2023年銷售收入6000萬元，發(fā)生廣告費900萬元和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元；2023年銷售收入10000萬元，發(fā)生廣告費1200萬元和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元，請計算2023年該公司可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（D）萬元。A.800B.1200C.1400D.15004．假定某公司為中國居民公司，資產(chǎn)總額3300萬元，2023年實現(xiàn)會計利潤總額85萬元，其中涉及直接投資境內(nèi)居民公司分回的股息17萬元（連續(xù)持有上市股票超過12個月）。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，公司已從有關(guān)期間費用科目中扣除了以下項目金額：（1）因特別納稅調(diào)整由稅務(wù)機關(guān)按日加收的利息4萬元；（2）支付本公司內(nèi)非法人獨立核算營業(yè)機構(gòu)借款利息6萬元；（3）匯兌損失4萬元；（4）公益性捐款20萬元。該公司2023年度應(yīng)繳納公司所得稅是（A）萬元（合用所得稅率25%）A.21.95B.19.45C.18.8D.26.25．假定甲公司屬于中國居民公司，總部設(shè)在武漢，2023年度本部實現(xiàn)所得1000萬元。同時，甲公司在北京設(shè)立一家分公司A，A公司2023年實現(xiàn)所得30萬元，甲公司又在美國紐約設(shè)有一家營業(yè)機構(gòu)B，B公司2023年發(fā)生虧損20萬元。此外，甲公司還在青島擁有一家全資子公司C，C公司2023年度實現(xiàn)所得60萬元。請計算甲公司和A、B、C公司2023年度應(yīng)當(dāng)繳納的公司所得稅（C）（上述公司無特殊稅收政策，合用所得稅率25%）。A.甲公司應(yīng)納所得稅272.5萬元，A公司、B公司和C公司均不納稅。B.甲公司應(yīng)納所得稅267.5萬元，A公司、B公司和C公司均不納稅。C.甲公司應(yīng)納所得稅257.5萬元，A公司和B公司不納稅，C公司應(yīng)納所得稅15萬元。D.甲公司應(yīng)納所得稅252.5萬元，A公司和B公司不納稅，C公司應(yīng)納所得稅15萬元。6．假定M公司是依照美國法律在美國注冊成立的公司，該公司的實際管理機構(gòu)也在美國，在中國境內(nèi)并未設(shè)立機構(gòu)和場合。2023年度，M公司將其專利權(quán)授予中國境內(nèi)的Z公司合用，Z公司支付專利權(quán)使用費600萬元，相關(guān)的圖紙資料費和技術(shù)服務(wù)費100萬元，人員培訓(xùn)費50萬元。請計算M公司轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)實際向中國繳納的公司所得稅（A）萬元。A．75B.112.5C.150D.187.57．某公司2023年的購貨和銷貨記錄如下表所示：（單位：元）購貨銷貨日期數(shù)量單價日期數(shù)量單價1月1日100202月2日80203月1日402512月28日100609月1日503012月25日4035假定：公司銷售貨品的費用為1000元，請用加權(quán)平均法計算該公司的銷售收入、銷售成本、銷售毛利、期末存貨成本以及公司銷售貨品應(yīng)納所得稅額（不考慮其他因素，合用所得稅率25%）。（1）銷售成本是（C）元A.4550B.4200C.4617（2）銷售毛利是（B）元A.3400B.2983C.3050（3）期末存貨成本是（A）元A.1282.5B.1700C.1350（4）公司銷售貨品應(yīng)納所得稅額是（C）元A.600B.512.5C.495.758．某居民2023年1月1日存入銀行1年期定期存款100000元。假定當(dāng)時年平均利率為4.745%，存款到期日即2023年12月31日把存款所有取出。請計算其應(yīng)繳納的儲蓄存款利息所得個人所得稅。（B）A.949B.677.95C.474.5D.237.259．假定A公司2023年度購置了《安全生產(chǎn)專用設(shè)備公司所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備1000萬元，該年度未計算設(shè)備抵免額時的應(yīng)納稅額為600萬元；2023年，該公司將上述設(shè)備出租給了B公司，并重新購置了一套新的《安全生產(chǎn)專用設(shè)備公司所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備1500萬元，2023年度A公司未計算設(shè)備抵免額時的應(yīng)納稅額為800萬元。請分析A公司2023年度和2023年度的實際應(yīng)納稅額分別是多少萬元（C）。A．500650B.100150C．500750D.575862.510．甲公司2023年1月投資建設(shè)一條高速公路（屬于國家公共基礎(chǔ)設(shè)施項目公司所得稅優(yōu)惠目錄內(nèi)規(guī)定的項目），當(dāng)年建成投入運營并取得運營收入。假定2023年1月甲公司將該公路項目轉(zhuǎn)讓給乙公司，而乙公司又于2023年1月將該路轉(zhuǎn)讓給丙公司繼續(xù)經(jīng)營。則在2023年至2023年期間，甲、乙、丙三家公司應(yīng)分別享受哪種所得稅政策（C）。A.甲公司2023年度和2023年度的公路運營收入可免征公司所得稅；乙公司和丙公司2023年度至2023年度的公路運營收入應(yīng)所有繳納公司所得稅。B.甲公司2023年度和2023年度的公路運營收入可免征公司所得稅；乙公司2023年度至2023年度的公路運營收入可減半征收公司所得稅；丙公司2023年度的公路運營收入應(yīng)所有繳納公司所得稅。C.甲公司2023年度和2023年度的公路運營收入可免征公司所得稅；乙公司2023年度的公路運營收入可免征公司所得稅，2023年度至2023年度的公路運營收入可減半征收公司所得稅；丙公司2023年度的公路運營收入應(yīng)所有繳納公司所得稅，不再享受公司所得稅優(yōu)惠。D.甲公司2023年度和2023年度的公路運營收入可免征公司所得稅；乙公司2023年度至2023年度的公路運營收入可免征公司所得稅，2023年度的公路運營收入可減半征收公司所得稅；丙公司2023年度的公路運營收入可減半征收公司所得稅。11．某外國公司在中國設(shè)立分公司，該分公司可在中國境內(nèi)獨立開展經(jīng)營活動，2023年該分公司在中國境內(nèi)取得營業(yè)收入300萬元，發(fā)生成本費用170萬元（其中有30萬元不得稅前扣除），假定該分公司不享受稅收優(yōu)惠，則該分公司2023年應(yīng)在中國繳納（B）萬元公司所得稅。A.75B.40C.30D.1612.中國居民公司A在某國設(shè)立分公司B，2023年A公司來自中國本部的應(yīng)納稅所得額為800萬元，來自B公司的所得為50萬元，A公司合用所得稅率25%，B公司合用所得稅率30%。假定A公司當(dāng)年無減免稅和投資抵免，則A公司2023年應(yīng)在中國繳納的公司所得稅額是（D）萬元（四舍五入不保存小數(shù)點）。A.203B.196C.198D.20013．A國一家銀行在中國境內(nèi)設(shè)立一家分行，該分行2023年將在中國籌集的資金借給B國一家公司，取得借款利息70萬元，假定B國針對利息的預(yù)提所得稅率為20%，則中國對該分行來自B國的利息有無征稅權(quán)？若2023年該分行除來自B國利息外，實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額900萬元，合用稅率為25%，則該分行2023年應(yīng)在中國繳納的公司所得稅是（A）萬元。A.有征稅權(quán)，229.375B.有征稅權(quán),242.5C.無征稅權(quán),225D.有征稅權(quán),22514．假定：某工業(yè)制造公司（中國居民公司）成立于2023年，資產(chǎn)總額6000萬元，從業(yè)人數(shù)300人，財務(wù)會計核算健全。該公司2023年2月申報上年度公司所得稅，在《年度申報表》中反映2023年度會計利潤為701萬元，未進行納稅調(diào)整，未