某地產(chǎn)集團有限公司財務部管理制度

地產(chǎn)集團有限公司財務部管理制度固定資產(chǎn)管理制度統(tǒng)計管理制度會計電算化內(nèi)部管理制度會計核算化制度內(nèi)部審計條例財務管理制度資金管理辦法地產(chǎn)集團有限公司固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條 目的固定資產(chǎn)是公司的主要資產(chǎn)，是公司進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎，為使固定資產(chǎn)得到合理而有效的管理，特制定本規(guī)定。第二條 主要內(nèi)容及適用范圍本制度對固定資產(chǎn)的增減變動和管理職能分工作了具體規(guī)定。本制度適用于地產(chǎn)集團,各下屬子企業(yè)根據(jù)本制度的規(guī)定參照執(zhí)行。第三條 定義本制度所稱固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上、使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具及其他設備、器具、工具等。第四條職責切1混、總裁辦井公室：固陡定資產(chǎn)歸?？跔t管理圓部門，負驗責對地產(chǎn)博集團固定咽資產(chǎn)實物額進行統(tǒng)一攔管理，包芝括購置、夏入庫、編珍號、領用倘、調(diào)撥、揚建卡等工配作；負責對對各子公濁司固定資懂產(chǎn)管理進姓行指導監(jiān)肯督；威2志、使用部忽門：負責催固定資產(chǎn)托的維護、磁保養(yǎng)。公潤用資產(chǎn)由磨總裁辦公洪室負責；鴿子公司公玩用資產(chǎn)由博子公司相界關職能部禮門負責。掀3卻、資金財眾務部：負斥責對固定悟資產(chǎn)管理路工作進行鵲監(jiān)督和控旱制，建立朗固定資產(chǎn)資賬、組織漿財產(chǎn)清查運等工作。飄第五互條序炕隨審批權限竹資本性支曉出應建立就預算制度棕，預算實觀行審批（爺?shù)禺a(chǎn)集團催由集團公側(cè)司董事會逝批準，子摟公司由地片產(chǎn)集團批禾準），并曉嚴格按預念算執(zhí)行。革預算內(nèi)并遷且在授權舅限額內(nèi)的朝資本性支鼠出，地產(chǎn)葉集團總裁揭（常務副廟總裁，下赤同）負責祖制，下屬仗子公司總號經(jīng)理負責紅制。預算形外和超授端權限額的查資本性支失出，地產(chǎn)鬧集團由董飲事長審批壟，下屬子憶公司由地獻產(chǎn)集團分廟管副總裁圓、總裁審掏批。狠購置資產(chǎn)復授權限額霸：地產(chǎn)集批團總裁授貼權限額單爹位價值或徒累計價移值罵3旱0借萬元，下悠屬子公司阿總經(jīng)理授置權限額單少位價值或抽累計價繪值錦5武萬元。資呼產(chǎn)處置授湯權限額：淡地產(chǎn)集團誼總裁授權澤限額單位堅價值或累償計價謹值擊1橡0狡萬元以內(nèi)山，下屬子宣公司總經(jīng)成理授權限灰額單位價生值微或累計價巷值單位價譜值或累計閘價年值伴2販萬元以內(nèi)沒。精第二想章匪材粱固定資產(chǎn)飄取得忙第六樣條正詞漢取得扛購置取得陳，購置固效定資產(chǎn)由零請購部門港填寫申請遵報告經(jīng)部確門負責人售同意后，渾報送總裁漏辦公室審屠核，總裁駕辦公室部壓門查核無醫(yī)法調(diào)配時真，再按權膜責規(guī)定呈貪公司領導副審批，經(jīng)武公司領導號批準后，相轉(zhuǎn)交稽查更部門進行求價格審核多，審核完怖畢后總裁太辦公室實杏施采購。狀如遇急需撓用，購置醫(yī)單位不超車過搭500賺0誕元固定資港產(chǎn)，可先形向公司領搬導口頭請臣示，獲準舍后可先購度置，但必愧須在一周灘內(nèi)補辦好慶書面申請室報批手續(xù)炭。揉其他取得絨，包括自濕建、投資鄉(xiāng)、租賃、案抵債、非爽貨幣性交湖易、受贈喂，根據(jù)協(xié)驅(qū)議辦理相哈關手續(xù)。敢第墊七翠條忍 納驗收入庫集請購固定黃資產(chǎn)送達懶后，采購削人員須核就實主機、的輔機、隨握機附件、桿工具、備凱件、技術栽文件（包洪括出廠合翠格證、裝蠢箱單、使清用說明書悲、保修書筑等）等，盡核實無誤美后，由使驗用部門人銀員填執(zhí)寫嶼“替固定資產(chǎn)比驗收迎單顧”逢（詳見附挖件一），浴該單一式埋兩聯(lián)，其炕中一聯(lián)送絡財務作為徹報銷入賬掏憑據(jù)，另酬一聯(lián)送總急裁辦公室攪備查，作蹄為建立個孕人資產(chǎn)卡鮮依據(jù)。如洽果資產(chǎn)需客要安裝、迅調(diào)試，應佛對資產(chǎn)運卸行情況進售行確認，襲并將驗收仙單及相關個資料（特復別是保修溝卡等資料較）送總裁航辦公室辦籮理入庫手淘續(xù)堆。買宵第八條付允款方式培原則上購老置固定資偏產(chǎn)票到付黎款，如需敬預付貨款辱不得超過吼請購資產(chǎn)舒（如價格詳審計的以從審計確認俗價格為準棟）墊額它70查%絕，經(jīng)辦人竄員應負責笨催討發(fā)票許及時入賬末。車第九條入拆賬典固定資產(chǎn)梨按歷史成孟本入賬。淚資產(chǎn)入賬站時必須附枕固定資產(chǎn)羽申請報告遙批復（需房要價格審盆核的，采昌購價格不日得超過審杰核價格，憑超審核價梢格采購，潛必須辦理夫相關說明萄手續(xù)或由醫(yī)價格審核地部門負責醋人進行補鵝充確認）擔及甘“平固定資產(chǎn)貸驗收醬單灶”蘆。否則不顛予入賬。雖對于受贈茄資產(chǎn)，秩如原價無勾法查得或雙根本無原蘋價，由平總裁辦公勿室賭會同塔資金財務利部弱予以刷估價確認形入賬滑。甜固定資產(chǎn)探折舊采用席直線法，它固定資產(chǎn)太折舊年限出（詳見附炸表二）根再據(jù)公司統(tǒng)偷一規(guī)定確秧認。房地微產(chǎn)以外的搭其他行業(yè)瞎，可以根猴據(jù)財政部輝下發(fā)的行惰業(yè)財務制適度之規(guī)定穗的折舊年靈限（按上私限計提）病進行處理博。少計提折舊飽的范圍：辯生產(chǎn)用固鈔定資產(chǎn)、闖非生產(chǎn)用草固定資產(chǎn)唉；未使用旁和經(jīng)公司被批準后的攜不需用固姨定資產(chǎn)，田已提足折枕舊的固定嬌資產(chǎn)，以融及土地不贊計提折舊蓮。徑新增固定剃資產(chǎn)的折毯舊當月不可提，次月爺起按規(guī)定賠計提折舊傾；當月減唇少的固定歸資產(chǎn)，其怨折舊當月真照提，次攤月起不再趴計提。冷第三丑章訂展帥固定資產(chǎn)押日常管理終第十條領拌用、保管胸固定資產(chǎn)翻由總裁辦袋公室統(tǒng)一退管理，實旁行一物一洲賬（財務華賬）三卡灶（使用人老、財務、沈總裁辦公慰室）制管否理，保證禍賬、物、年卡相符。班請購固定即資產(chǎn)經(jīng)使勒用部門驗腫收合格后筐，總裁辦伯公室應在姑驗收單上皺確認，并涼將保修卡莖等重要資皆料留存，裂以備售后突服務使用廁。同時，閃總裁辦公抵室在收到晌填寫完備扒的盛“始固定資產(chǎn)芝驗收落單類”勢后，根據(jù)沃該單建立垃個人資產(chǎn)混卡，并按夕資產(chǎn)編號兆規(guī)則對新慘增資產(chǎn)進具行編號，肢制成樣簽皇進行粘貼她，進行固穴定資產(chǎn)日葡常管理。勇第十一條擺養(yǎng)護蛋使用部門跌負責所在士部門固定瓶資產(chǎn)的日香常維護與淋管理，確繳保各項資域產(chǎn)完好無薯損正常使廉用。找固定資產(chǎn)塊發(fā)生損毀體時，因正撿常使用造冤成修理發(fā)硬生的維修慈費用由使緣用部門提固出申請，喪總裁辦公愿室核查并印簽署意見鎖后經(jīng)資金鑒財務部核角準，分管扯副總裁批花準后核實戀報銷，人濫為造成的貿(mào)維修費用炭一律不得桐報銷。屬濟于永固定資產(chǎn)王大修計劃遭范圍內(nèi)資嶄產(chǎn)，由有悟關部門按續(xù)規(guī)定編制難大修計劃妨報公司審狗批后執(zhí)行浙，其費用登支出應按走批準的額泡度進行控爸制。躬第乳十二顫條傷 潑移交血公司員工市離職或調(diào)在離本崗位川，應將其延使用財產(chǎn)挪進行移交鹽，由總裁橫辦公室進默行辦理，強如有缺少孫應予以賠黑償?；业谑龡l兆 潔保險瑞為避免發(fā)墊生災害時串遭受重大蠟損失，得績按財產(chǎn)性撇質(zhì)及財務攏能力向保顏險機構(gòu)投是保。但保嬌險限額須幣經(jīng)公司總礦裁批準。吹第四群章齒厲委固定資產(chǎn)紙?zhí)幹眯鹊谳喪畤標募S條五 北閑置資產(chǎn)注的封存和啊啟用效閑置資產(chǎn)半是指過去半已安裝驗唐收，目前彎暫不需要靈的資產(chǎn)。濕閑置三個爸月以上的漁資產(chǎn)，由常使用部門信原地封存志；閑置六續(xù)個月以上鬧的資產(chǎn)已漸確定不需兩用，由使爆用部門填世寫絲“卡資產(chǎn)封鞏存泳/擾啟封審批攏單隊”嬸（見附表管三），總蔽裁辦公室異審核，主棒管領導審歉批同意后雁，由總裁列辦公室負偷責實施封須存，由總脖裁辦公室蜻對資產(chǎn)進幫行管理，痰以便在公妙司內(nèi)統(tǒng)一宜調(diào)撥和安聞排。該單圓一式兩聯(lián)刮，其中一雹聯(lián)送財務失調(diào)整賬務代處理，另反一聯(lián)送總律裁辦公室接備查，作斑為個人資窗產(chǎn)卡銷賬奸依據(jù)。接封存的資挎產(chǎn)（包括腔所有附屬池設備、附臥件及專用刻工具）應導切斷電源乒，擦拭干孩凈，并掛區(qū)封存標志若。未經(jīng)批母準，任何翅人不得隨矩意拆卸零壁部件，保群持資產(chǎn)完泳好，可以密正常使用脆。閑總裁辦公舌室每半年淘應將廣不需用或偽無利用價略值的閑置頂固定資產(chǎn)科予以整理喜，擬定處訊理意見后走呈報話總裁。同里意出售的翁，甲按策固定資產(chǎn)內(nèi)出售相關杏規(guī)定進行溝辦理摔；不同意囑出售的資頭產(chǎn)進行封懶存。寨設備啟封妹使用由使家用部門提蝦出，總裁刃辦公室審福核，主管孟領導審批倉同意后，槍由總裁辦缺公室負責叨實施。由缸總裁辦公脈室填桑寫撐“屑資產(chǎn)封托存寒/誼啟封審批濟單寺”宜，一式兩婦聯(lián)，其中蘿一聯(lián)送財出務調(diào)整賬香務處理，壁另一聯(lián)送屋總裁辦公祖室備查，聰作為建立迅個人資產(chǎn)練卡依據(jù)。貼第控十枕五償條首 循資產(chǎn)調(diào)撥痛處理呢資產(chǎn)調(diào)撥宇是公司各脫部門間資有產(chǎn)的調(diào)入羊與調(diào)出，太應由問調(diào)睛出部門填岸寫企“腿資產(chǎn)洋調(diào)撥移交甲單安”孔（附件四惱）經(jīng)總裁昏辦公室測簽章融確認后裳，送疏調(diào)咸入部門簽鞠認森?？邸皦m資產(chǎn)犁調(diào)撥移交究單畏”裁一式兩聯(lián)巨，其中一留聯(lián)送財務冒作為進行帥調(diào)整賬務地處理，另修一聯(lián)送總乘裁辦公室校備查，作奔為建立個掌人資產(chǎn)卡瓶依據(jù)。資甘產(chǎn)調(diào)撥原打則上由調(diào)牲入方負責樣，調(diào)出方咱配合實施腔，總裁辦求公室做好辮實物臺帳踐變更紀錄均，并報通險知財務部哀門進行相哥關的紀錄糞處理。梳第頂十擠六施條矮 加資產(chǎn)出租寇出借循固定資產(chǎn)斜未經(jīng)呈批抖核準，不罷得將資產(chǎn)劍出租出借賭，財產(chǎn)出詠租出借應捷辦理相關疤契約。漂第嚼十七辣條封 左出售、報導廢資產(chǎn)程處理漆固定資產(chǎn)使損耗無法壽修理，或柱修理不合燭經(jīng)濟原則屠，以及廢宰棄不用的丘固定資產(chǎn)爭，由使用盲部門提出誼申請，經(jīng)帖技術部門折鑒定，總凳裁辦公室及確認后填付寫鋒“叢固定資產(chǎn)鳥報廢晶單憶”穗（見附表墨五），報控分管副總記裁、總裁啊審批，同沸意后總裁獻辦公室負粒責實施。岡已批準的宵報廢資產(chǎn)尖，可作價爭轉(zhuǎn)讓，處禍理價格須妹報稽查部懼同意后方浪可處理。情因處理報版廢資產(chǎn)所盤獲得的金渣額交資金根財務部入袋帳。須第十八條唱清查黨公司資產(chǎn)皂盤點采取東半年抽查擺、年度全吼面清查制蛙度，以確館保做到賬蔑、卡、物朽相符。研總裁辦公矩室澤應會同偉資金財務仰部門陪在半年度喝時，根據(jù)掠財務固定埋資產(chǎn)賬和星總裁辦公穿室實物臺音賬進行抽吼查，醉每一類別或至少抽點喉十項通，溉盤點后應欺填侮寫縫“非盤存單趟”留注明盈虧枕原因屑，總裁辦今公室盲對盤盈或風盤虧應專根案敘明原品因呈核外濤，題并根據(jù)處涂理結(jié)果進陰行后續(xù)處酒理綿。湖每年年終案決算前對到固定資產(chǎn)擁全面盤點灰清查一次虜，具體內(nèi)歉容參照財綢產(chǎn)清查制金度。碼第五薦章棉忘雁附件稻第蠟十九妹條尿 昆附件禮附件一駐單圍固定資產(chǎn)紡驗收單監(jiān)附件二敗固定資產(chǎn)之折舊年限萬表催附件三枯資產(chǎn)封墳存問/脈啟封審批供單哪附件四割資產(chǎn)鹿調(diào)撥移交前單糠附件五思固定資產(chǎn)惱報廢單附加說明作本制度由減地產(chǎn)集團視有限公司懷提出指本制度由雨資金財務老部起草并黃負責解釋劉本制度發(fā)茶布之日起極原相關制鹿度聲偵明作廢附件一雕地產(chǎn)集團赤有限公司闊固定資產(chǎn)苦驗收單屑主摸碑月設圈暫枝備劑設備名稱枯設備類別澡型聞按量號抹規(guī)惱草省格輩出廠編號讓出廠日期決購買日期哨記錄人顫設備來源倉單位名稱乒單位地址盆電傲腥垃話梯備金撞燥注疑制耗只造襖供商淡供劉蹈貨屈闖商遭費用名稱質(zhì)金額（元地）對技術資料各張欲/維份矩說芹戶銀明想出廠原值船裝姻清箱或敵單默運雜費向出廠合格水證沾管理費胞保修單據(jù)脹說幫回明驚憐書鼠合計鈴其它資料蔥附蠟占屬搬土（硬件）扛設垂存?zhèn)浣涿Q樸型號規(guī)格們數(shù)量茄名稱凍型號規(guī)格腹數(shù)量腐采購部脈門巡/先人員淹使用部門佩總裁辦公舒室柿簽章：揮日期：橫簽章：門日期：或簽章：瀉日期：駱說明：此抬表用于資雙產(chǎn)到場時賄，由采購拘人員和接宏收人員共慣同填寫，蝶并總裁辦考公室備案轟。附件二倡地產(chǎn)集團傲有限公司乳固定資產(chǎn)翠分類折舊樹年限表崖編碼拿類別膛折舊年限拌一級述二級汽三級漢四級蜻1季生產(chǎn)用固蓬定資產(chǎn)蓬1.01位房屋及建敢筑物期1.01奧.01餃房屋隙30曾1.01撒.02過建筑物借15扁1.01作.03資傳導設施侵15部1.02擊施工機械娛1.02村.01酸起重機企10彎1.02贏.02祥挖掘機械壞10助1.02年.03慣土方鏟運喉機械兇10潮1.02雜.04證鑿巖機械渡10燒1.03莊運輸設備工1.03咽.01縮汽車及拖鴨掛晃6妄1.03與.02扶小型車輛輝6帶1.04叮生產(chǎn)設備臘1.04抱.01坊木工加工檢機械睡8寨1.04男.02齡金屬切割媽機床堅10鉗1.04頓.03射鍛壓設備免10介1.05棚試驗設備訪及儀器烘1.05蹤.01累材料試驗摩設備覆7華1.05拉.02幻測定儀器逢5擔1.05獵.03自計量儀器鍋7妙1.06續(xù)其他固定暗資產(chǎn)酷1.06可.01戶行政管理雕用車猾6停1.06尿.02賢辦公用具槳10簽1.06熄.02.葛01程其架中陵:邀電子計算店機底4炭1.06當.02.崗02保范使電視機洗5度1.06來.02.伏03刊見健復印機端5眉1.06粥.02.售04稻死巧文字處理腎機燙5積1.06僚.03扯度量及消滅防用具服10課1.06凍.04浮印刷機械認10維2泥非生產(chǎn)用賢固定資產(chǎn)六2.01猛房屋凍30爽2.02品文體宣教核用具聞10袍2.03允炊事用具歡8館2.04慮醫(yī)療器械梨8虧2.05血其他墾7抽2.05陜.01較其幫中陶:拜電冰箱赤5診2.05鑒.02私永式冷凍機矩5附件三頂?shù)禺a(chǎn)集團咽有限公司責資產(chǎn)閑隔置雪/繳啟用審批影單桃資產(chǎn)編號咸名稱錦型浩堆墓號越閑攝置振/糟啟用校閑置日期透啟用日期柴預計啟用良時間鑼封存（閑盒置）地點刑閑遼置朋/儉啟用理由貴：蝕申請人簽查章嘴：理角日期竟：芳券設備技術淺狀態(tài)：爭式予技術狀態(tài)蔽鑒定負責睡人簽章剪：昨色役日期季：輕凝財務部院總裁辦公損室塞主管領導巴簽章：尖日期：籍簽章：適日期：糠簽章：街日期：鞋說明：此攪表由使用嚷部門、資網(wǎng)產(chǎn)管理部天門共同填腿寫。附件四狀地產(chǎn)集團提有限公司誦資產(chǎn)調(diào)撥懇移交單倘資產(chǎn)編號國名侍吐銜稱繼型寸樣盒號弦數(shù)量星購入自年月帶原值層凈值抄備注幼調(diào)出部門輪意見吉簽章：懶日期：絞調(diào)入部門億意見掛簽章：妥日期：邁總裁辦公歉室意見浮簽章：羊日期：階說明：此耳表用于資甩產(chǎn)在公司籍部門間調(diào)否劑。由調(diào)音入、調(diào)出誠部門和總列裁辦公室凡共同填寫淺。附件五繞地產(chǎn)集團詠有限公司猾資產(chǎn)報廢送申請單乖資產(chǎn)編號夫名柿曾倍稱烤型絮惡學號吉數(shù)量黑購入動年月爸原撇汪也值執(zhí)凈答襲械值財估計基回收值唱備注路相關部門扎意見糕報廢原因脈：決技術鑒定私結(jié)果：爸扮覺鑒定負責輛人簽章：杠日期戒：故隔使用部門蕩總裁辦公艘室慚主管領導零簽章：茶日期：頑簽章：蒼日期：奉簽章：虧日期：船公司領導膝意見顫說明：此伯表用于資搞產(chǎn)報廢申燕請和審批編，由申請敞部門填寫聚。蘆地產(chǎn)集團比有限公司燃統(tǒng)計管理胸制度總則點第一襖條睜疼校為進一步忙規(guī)范集團寧統(tǒng)計管理友工作，科欺學有效地娃組織實施泳集團統(tǒng)計詳工作，保景障統(tǒng)計資鳥料的及時糕性和準確只性，根據(jù)坡《中華人便民共和國英統(tǒng)計法》瞞、《中華煩人民共和都國統(tǒng)計法像實施細則蝶》、《浙史江省統(tǒng)計鎮(zhèn)工作監(jiān)督熟管理條例銷》、《集甚團統(tǒng)計管走理制度》坐及其他相腹關法律法烏規(guī)，并結(jié)災合地產(chǎn)集漲團統(tǒng)計工既作實際情良況，特制曬定本管理旗辦法。及第二矮條蹈面犧地產(chǎn)集團體下屬各子冤公司適用綱本管理辦謹法。符第三勵條宰畜淹根據(jù)集團穴領導要求礦和統(tǒng)計工財作需要，拾依照本統(tǒng)偵計管理制葛度對各下雪屬子公司詢進行統(tǒng)計封管理與監(jiān)梨督，各下咽屬子公司臟必須依照竿本地產(chǎn)集怠團管理制栽度，開展違本公司統(tǒng)狂計工作，項及時完成慈地產(chǎn)集團舊下達的統(tǒng)直計任務，憶同時配合討集團統(tǒng)計際組的統(tǒng)計擱工作。貢統(tǒng)計監(jiān)督警與統(tǒng)計管俱理球第四注條摧贊重地產(chǎn)集團知統(tǒng)計負責曲人根據(jù)集完團統(tǒng)計組太要求，規(guī)梯劃、部署停、組織、挖管理、監(jiān)讓督本地產(chǎn)烤集團統(tǒng)計逼工作。戲第五求條駐栗鞋各下屬子綢公司統(tǒng)計勿工作應當擇接受地產(chǎn)座集團及集它團統(tǒng)計組沙的統(tǒng)計業(yè)反務指導、雜統(tǒng)計檢查冠及統(tǒng)計監(jiān)興督。映第六艘條茅訪制地產(chǎn)集團隆建立集中業(yè)統(tǒng)一的統(tǒng)芬計管理體鐘系，實陵行船“敏分級收集希、逐級匯侄總、歸口激管理、統(tǒng)略一上刺報哲”辱的統(tǒng)計管嬌理原則。哲統(tǒng)計人員語和統(tǒng)計機菠構(gòu)積第七拍條胡狀筒各下屬子梯公司應根輔據(jù)實際情載況及工作券需要設置謹專職或兼稅職其他崗縮位的統(tǒng)計計人員，但殊兼職統(tǒng)計禮人員花在搜統(tǒng)計工作掀上的時間引應不得少押于日常工歲作時間的司百分之六距十。笑第八趣條桂現(xiàn)宰為提高統(tǒng)柔計人員業(yè)杠務素質(zhì)，碰地產(chǎn)集團己統(tǒng)計人員凡及各下屬胞子公司統(tǒng)頸計人員背應及時更告新統(tǒng)計知謎識，定期底或不定期宋參加各級吧統(tǒng)計部門泡組織的業(yè)傾務培訓。躲第九喝條幫社揚為保證統(tǒng)填計工作的己正常進行泛，各下屬塔子公司領扔導應充分粒重視統(tǒng)計選工作，落令實統(tǒng)計工財作責任，代保證統(tǒng)計宗人員的穩(wěn)寬定性；統(tǒng)谷計人員調(diào)皺崗或離崗徒前要先征艘求意見，塌取得地產(chǎn)近集團統(tǒng)計閑負責人同細意后方可旦調(diào)離。尖地產(chǎn)集團杰公司統(tǒng)計活工作職責擱第十繩條弊他務地產(chǎn)集團婦統(tǒng)計人員倦負責實施壓統(tǒng)計管理細、統(tǒng)計監(jiān)玻督工作，霜同時處理場各種具體江統(tǒng)計事務洗，發(fā)揮統(tǒng)眼計在企業(yè)胞中的信息械、咨詢、促決策、監(jiān)少督作用：辭（搬1其）號透每年負責妙傳達集團驕統(tǒng)計組半誦年度、年晉度統(tǒng)計工偏作會議精價神，落實楊地產(chǎn)集團看半年報、弟年報的編線制工作，艘規(guī)范地產(chǎn)砍集團統(tǒng)計隔工作，加奪強地產(chǎn)集霉團內(nèi)部統(tǒng)綿計網(wǎng)絡建鮮設，完善初地產(chǎn)集團退及各下屬轎子公司統(tǒng)牌計人員隊著伍；粥（干2盼）帝庫組織各下勻?qū)僮庸灸y(tǒng)計登記嫩證年檢、恥變更、補凈辦等工作鞋，組織各持下屬子公攔司統(tǒng)計人黨員統(tǒng)計證續(xù)申領、統(tǒng)共計證年檢罩、統(tǒng)計繼廁續(xù)教育及異統(tǒng)計業(yè)務鍛培訓工作杜；歷（洪3今）挎拋熟悉統(tǒng)計貿(mào)法律法規(guī)羽知識并及紹時更新、擾規(guī)范、完扯善地產(chǎn)集喪團統(tǒng)計管委理制度與漫統(tǒng)計報表熟的規(guī)范制協(xié)度；攤（驕4析）告糖根據(jù)社會賊發(fā)展和企才業(yè)需要制擁定相應的擾統(tǒng)計報表最，完善統(tǒng)自計指標，控規(guī)范統(tǒng)計諒指標口徑惰，統(tǒng)一地桐產(chǎn)集團內(nèi)追部統(tǒng)計報漏表格式；陡（波5澆）蝴豬加強與集籮團統(tǒng)計組圾、相關政血府部門及墾行業(yè)統(tǒng)計境主管部門宣的聯(lián)系與融溝通，做每好與統(tǒng)計墨有關的企饑業(yè)榮譽及牛項目申報擺工作；排（古6線）川校負責收集帖、匯總、橡整理地產(chǎn)感集團各下交屬子公司杠各類統(tǒng)計鐵報表數(shù)據(jù)析，編制地倉產(chǎn)集團各領類統(tǒng)計報創(chuàng)表，經(jīng)由顏領導簽字伐后，及時蘋、準確上戀報，同時漂提交月度欺統(tǒng)計分析民報告；繞（光7參）那削完成各級敗政府、統(tǒng)響計機構(gòu)、碌行業(yè)部門什及集團統(tǒng)帝計組下發(fā)吉的各類臨舞時性統(tǒng)計仍報表和調(diào)爛查問卷；知（蹄8估）鞠抹根據(jù)企業(yè)附經(jīng)營需要約，不定期鍛組織內(nèi)部洪專項統(tǒng)計硬調(diào)查，提存供地產(chǎn)集蛾團統(tǒng)計工閥作所需的志統(tǒng)計資料臭；癥（撫9蛇）意圍及時登記始統(tǒng)計臺帳嘩，準確、糖完整地記閥錄企業(yè)經(jīng)例營數(shù)據(jù)。妙第十一內(nèi)條喘性賴各下屬子堆公司統(tǒng)計縣人員應做際好如下統(tǒng)算計工作：洲（賭1候）慌峰豈報送地產(chǎn)辛集團統(tǒng)計訴報表必須臣按照地立書集團下發(fā)劃的統(tǒng)一格取式填報；畝（婦2掀）飾駁準確、及芬時、完整羞地報送統(tǒng)醋計局或行鞋業(yè)部門及彎集團統(tǒng)計騰組和地產(chǎn)或集團下發(fā)盯的各類固泛定、臨時罰統(tǒng)計報表麥，且上報堅統(tǒng)計局、紡行業(yè)部門蝕及集團統(tǒng)腳計組和地環(huán)產(chǎn)集團的移統(tǒng)計報表撤，必須經(jīng)扯公司負責撞人和統(tǒng)計鞭負責人審圣核和加蓋醬公章后方植可上報；愈（懼3艙）哭翼根據(jù)本公拖司經(jīng)營情塌況，出具奸月度經(jīng)營榜統(tǒng)計分析菜報告，上朽交地產(chǎn)集注團匯總后當統(tǒng)一提交主給集團統(tǒng)淚計組，如禾實反映企尺業(yè)生產(chǎn)經(jīng)唐營情況；炮（嬌4掩）催吵如實填寫羨、及時反索饋地產(chǎn)集沒團統(tǒng)計人夠員或集團修統(tǒng)計組制幟定的各種槐調(diào)查報表晶與調(diào)查問仗卷；伐（東5玉）劃福及時設置陜原始統(tǒng)計冤記錄、登陷記統(tǒng)計臺玻帳等統(tǒng)計梁資料。屆統(tǒng)計資料屋管理晨第十二您條支懼屬地產(chǎn)集團防應建立健腐全統(tǒng)計資抹料審核、矮交接和統(tǒng)討計檔案管諒理制度，岸統(tǒng)計資料勺由地產(chǎn)集步團統(tǒng)計人傷員或指定環(huán)專人負責饒管理。統(tǒng)刑計人員對咐公司統(tǒng)計結(jié)資料負有凍保密義務憐，其他單炎位或部門轎要求查詢俊或提供統(tǒng)繞計資料時哭，必須經(jīng)仇由公司領稼導或部門翁領導簽字宴，方可提萄供。底第十三無條碼端鳳各下屬子扣公司做好燦統(tǒng)計資料巡保密工作碌，統(tǒng)計資囑料由統(tǒng)計拿人員或指水定其他專滅人負責管策理。擠第十四嬌條適抵峽統(tǒng)計人員厘調(diào)崗或離患崗時必須推做好統(tǒng)計撈資料交接宿工作，填移寫統(tǒng)計資炕料交接清必單并由統(tǒng)畜計負責人混簽字后將嬌統(tǒng)計資料天完整的交予于下一任恨統(tǒng)計資料釀管理員，慕以便確情保統(tǒng)計資航料的安全惠性、完整正性、延續(xù)記性。廊第六綱章躲暴題統(tǒng)計責任鑼第十五犯條塊批可地產(chǎn)集團義及下屬子門公司負責卵人、統(tǒng)計棚負責人和鏈其他有關畝人員要執(zhí)擴行本制度孔，以指導在、支持、腔配合統(tǒng)計需人員做好蒙以上統(tǒng)計維工作。敞第十六沒條慘濤躺建議各下靠屬子公司忌領導準許術統(tǒng)計人員良參加一般添性的生產(chǎn)徐經(jīng)營會議腐，以了解驢企業(yè)生產(chǎn)害經(jīng)營信息知，更好的靈開展統(tǒng)計泄工作。年第十七漸條股葵卡各下屬子誼公司統(tǒng)計悼人員對地造產(chǎn)集團要策如實報送俘統(tǒng)計資料其，確保統(tǒng)床計數(shù)據(jù)質(zhì)彩量，并對你所報送的躬統(tǒng)計資料艇的真實性屢負責，任器何統(tǒng)計數(shù)方據(jù)都必須款有計算依周據(jù)，憑證如齊全，要瞧有原始記說錄統(tǒng)計臺蘭帳，同一知指標的統(tǒng)凡計數(shù)據(jù)要響保持一致布性，不得塘虛報、瞞抖報、漏報刺、遲報、詳偽造、篡紗改和拒報嘗，若發(fā)現(xiàn)守數(shù)據(jù)計算鍛或者來源蛾有錯誤，完應及時核脆實訂正，浪并與相關腸部門聯(lián)系判予以調(diào)整船，加以說稠明。塵第十八檔條遠班汁各下屬子瓦公司負責責人、統(tǒng)計撿負責人對腥統(tǒng)計人員錫依照國家央《統(tǒng)計法章》和集團析統(tǒng)計制度黃及地產(chǎn)集弊團統(tǒng)計制粗度提供的合統(tǒng)計資料遙，不得強汁令或者授甲意統(tǒng)計人猜員篡改或睬者編造虛紹假數(shù)據(jù)。豬第十九豬條琴翻逗統(tǒng)計機構(gòu)鑄各統(tǒng)計人音員實行工南作責任制裹，依照國獸家《統(tǒng)計新法》、《勢集團統(tǒng)計觸管理制度瞎》和《地分產(chǎn)集團統(tǒng)時計制度》延的規(guī)定，拍如實提供完統(tǒng)計資料臥，準確、減及時完成磚統(tǒng)計工作仍任務，保偏守企業(yè)秘丸密。宋第二十建條吼籍舞地產(chǎn)集團午統(tǒng)計機構(gòu)秋、統(tǒng)計人壯員依照地乖產(chǎn)集團統(tǒng)胳計制度規(guī)育定獨立行春使統(tǒng)計調(diào)妹查、統(tǒng)計以報告、統(tǒng)固計監(jiān)督的敏職權不受貓侵犯，各緣下屬子公凳司負責人劉、統(tǒng)計負灶責人、統(tǒng)滲計人員及緒其他有關令部門有義墓務配合。蒙第二十一賠條萄肝牌地產(chǎn)集團拋統(tǒng)計人員多負責對各考下屬子公叉司統(tǒng)計人待員進行管捷理與監(jiān)督濟，并對各賄下屬子公華司的優(yōu)秀寧統(tǒng)計人員半以及對經(jīng)示常遲報、照漏報、錯捆報、數(shù)據(jù)爛不完整、呀拒報的統(tǒng)愚計人員予麻以通報，奉并將通報蹤人員名單習報地產(chǎn)集姥團領導和董所在公司據(jù)領導及集民團統(tǒng)計組朵。戚第二十二壯條左禿功本制度由奴地產(chǎn)集團棟統(tǒng)計部門喪負責解釋褲。缺第二十三簽條羞游御本制度瘦自艱200遲3噴年務1先2駱月械1淡日開始實鄭施。地產(chǎn)集團膜200倍3據(jù)年戲1林2喚月班1仔7祥日炒地產(chǎn)集團么有限公司維會計電算對化內(nèi)部管講理制度1、目的鵝端而保證會計疊電算化系霜統(tǒng)、規(guī)范切、高效、隔安全的運壤行；滅2糊、適用范棟圍默墊絮本制度適故用于地產(chǎn)階集團有限藝公司及下壁屬子企業(yè)隆的會計電割算化的運獎行與管理刷；窗3戰(zhàn)、相關文黃件靜《地產(chǎn)集驚團有限公既司會計制替度》《會場計電算化甜工作規(guī)范倆》硬4四、會計電駝算化系統(tǒng)恒的運行管捧理抗由于潑實行會計危電算化后神，會計工駱作的工具儲、會計信住息的表現(xiàn)礙形式、會程計檔案的疑存放介質(zhì)慢、會計工他作的程序臥等速都將發(fā)生負了變化堂。為適應咸新的管理爭需要，盡根據(jù)展財政部《法會計電算膨化工作規(guī)淹范》后中赤“嫌開展會計父電算化的毯單位應根該據(jù)工作需波要，建立早健全包括耕會計電算傳化崗位責豐任制、會抹計電算化谷操作管理章制度、計約算機硬軟螺件和數(shù)據(jù)撒管理制度想、電算化絮會計檔案掏管理制度嘉的會計電總算化內(nèi)部監(jiān)管理制漿度攤”陪的要求，驚特制定本竟管理制度編。攔4.懸1聲會計電算鮮化崗位責性任制壺為明確分崖工各司其積職，切實欺做到事事紗有人管，供人人有專夸責，辦事臨有要求，劈工作有檢粒查，根據(jù)蹦電算化的彈特點劃分苗如下崗位警：誼(奇1)劫電算主管祝。姨根據(jù)企業(yè)曉所采用會批計電算化息軟件的特末點，結(jié)合理企業(yè)會計猜核算要求令，少建立符合淹會計制度筐要求和滿惕足企業(yè)需許求的電算赴化核算體啄系全。同時，帖組織、協(xié)金調(diào)系統(tǒng)日脫常操作及稅對操作人概員的管理茂；窄鐵賣（朝2巷）甚電算維護蕉。渡協(xié)助刮電算主管崖進行系統(tǒng)采管理和日核常硬、軟拔件運行維散護，監(jiān)督欲、檢查日選常操作及晃時排除操感作故障做癢好相關記選錄抹，夾完成數(shù)據(jù)幅備份工作悼。去一般不可參與弦實際會計頭數(shù)據(jù)操作綢；宅臂較（瀉3衡）和核算崗位暗。何嚴格遵守近操作規(guī)程尸，攜負責記帳碗憑證和原較始憑證等休會計數(shù)據(jù)昨的過輸入段，校核數(shù)巷據(jù)的正確今性；尚輸出記帳撲憑證、會醉計帳簿、棕報表；蝕裙硬（姓4裕）料審核記帳勞。負責對化軟件操作姻員狠輸入袍、輸出恢的會計數(shù)灑據(jù)進行審趴核那、記結(jié)帳沾、確沒認俯，以保證器會計數(shù)據(jù)丟的合法性鼻、正確性戒和完整性露；勞綠（暑5撲）陰財務管理販。負責對泥計算機內(nèi)逝的會計數(shù)安據(jù)進行教應用和御分析；吸（增6衣）精檔案管答理羅。負責原存儲會計腳信息的磁哈性介質(zhì)征,陶輸出的帳忙表、憑證雹和各種會擺計檔案資竹料的棗登記施保管憤、尚安全保密憤工作。讓4.夢2傳會計電算赴化操作管緒理制度構(gòu)會計電算夸化后，會眾計核算脫曉離手工方綁式，通過螺操作計算牲機實現(xiàn)，傻不正確的瘡操作可能敏會造成系伏統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)羨的破壞或斯丟失，影竟響系統(tǒng)的注正常運行壤。因此，仇制定會計遣電算化操父作管理制棉度顯得尤臨為重要。始4.2.頓1擾操作人員監(jiān)的操作內(nèi)蝶容和權限江各操作人狡員的操作博內(nèi)容和權綁限，由帳瞧套主管根遍據(jù)崗位性羽質(zhì)授予。任操作人員棟在各自授究權范圍內(nèi)房進行操作冊，未經(jīng)許纖可或授權綿不得使用橡他人名義淘登錄進行潮操作。如桑果由于違曲規(guī)操作導覆致系統(tǒng)內(nèi)智數(shù)據(jù)丟失季，或造成睬無法挽回寶的損失，尖電算主管陣按系統(tǒng)內(nèi)店設置的上土機操作記拳錄，追究絲當事人責飛任。己4.2.匯2哲預防已輸稼入計算機經(jīng)的原始憑援證和記帳儀憑證等會宋計數(shù)據(jù)未衡經(jīng)審核而積登記機內(nèi)冶帳簿的措湖施院蜓罰（賓1彩）丸軟件操作修人員根據(jù)千原始憑證灣的經(jīng)濟業(yè)小務內(nèi)容，破直接編制行記帳憑證適輸入機內(nèi)榮，然后交頑審核記帳亦人員復核扣。凍奉聞（吳2擇）交審核記帳浮人員根據(jù)繡計算機內(nèi)聾的記帳憑測證連號逐唱張復核，鏡發(fā)現(xiàn)差錯羊及時標錯詠交拳操作株人員修改運。備4.2.科3服漿會計軟件激操作安全柜管理措施燥（慘1錫）所有操薪作人員需圓取得電算脂化上崗證別或通過相晃關的培訓棵，經(jīng)電算猾主管認可些后，方可很上機操作慶?？睿ㄊ?蠻）操作人熄員因故離鉤開，必須敞執(zhí)行相應愿的功能退攤出會計軟戲件，以保漆證系統(tǒng)數(shù)浴據(jù)的安全查。謙（繡3旱）各操作譽人員的密輛碼應注意戰(zhàn)安全保密葬，不得隨朝意泄密，廢由于保密臭不嚴操作搬權限被冒澆用，將承怎擔由此引挖起的一切麥后果。如勿有特殊情月況，可以按授權操作膏。口令要穩(wěn)定期更剛換，在正焰常情況下?lián)u每月更新背或重新確許認一次，笨進入新的自會計年度似或更換系追統(tǒng)管理員拌時，全部甚操作口令戚必須更換贈一次。幅4.2.滾4短上機操作隊記錄制度垮上機操作態(tài)必須進行蹈記錄，以裹便進行追丹溯的原因穴分析。記踐錄主要內(nèi)贏容包括操跌作人員上水機操作時第間、操作鎖內(nèi)容、運半行情況等陸記錄。得操作記錄鼻應保留一裝年，刪除褲前要進行挺備份，視島為會計檔辦案保管，俱以供備查鼠。亦4.3芹溝硬、軟件義管理和數(shù)檢據(jù)管理制股度碑為了保證麻會計電算南化工作的獵正常進行鄭，加強會趣計電算化混專用軟件閱和硬件的巨維護管理矛，特制定仔如下管理螺措施?？?.3.昆1罵保證機房強設備安全獵和計算機窮正常運行腔的措施所佩鏡（孔1購）配備專棚職或兼職棉人員負責丑計算機管尚理工作。薪驚努（觀2扛）服務器愚專用機房脾必須配置悄空調(diào)、走UPS宮不間斷電蹦源等專用衰設備，機土房內(nèi)應保贊持適當?shù)某獪囟群蜐窠侄龋粰C房取內(nèi)不準吸搶煙、存放賽無關物品夢；杜絕一輔切火源，踏并配置滅答火設備。囑實施核算幼的計算機倡也應配備繩相應獨的夫UP王S衫。博浮美（牙3搜）各客戶名端的計算纖機應保持漢清潔，嚴護格按信息織所制定的累《計算機懶及網(wǎng)絡管班理制度》稈進行管理誰。探嶺鎖（跪4肥）為保證粗正常運行餐服務器應號配備雙機浪備份，單膛機版應采藥用硬盤或寒光盤備份治；脂夢微（甩5事）會計電深算化軟、應硬設備專咸門用于帳為務、報表下處理和財黃務事務處獅理，任何抗人不得用要于游戲，跌不得對外睛服務，未鐘經(jīng)許可其脹他部門不候得任意使束用或占用僑，如違反垃規(guī)定，導切致系統(tǒng)被擦破壞及數(shù)刊據(jù)失密、酒丟失將追暮究相關人俗員的責任像。對圖全（冷6多）為保護扶計算機不兆受病毒侵恥蝕，確保灣系統(tǒng)安全唉，系統(tǒng)實牛行全封閉挑運行，外健來軟盤未恨經(jīng)殺毒不糊得進入專刑用計算機但。同時，晨計算機應攻安裝防病洽毒軟件，甘定期進行灘殺毒操作討。莊媽令潤（飄7揀）操作人敏員離開前機，應退出收會計核算檢軟件系統(tǒng)杰。下班時甩必須關閉遵自己使用縱的電腦設合備，關閉投總電源，妹確保機房皺安全后才呼能離開。刷4.3.氧2命計算機硬歲、軟件維穿護的管理市措施短計算機硬們、軟件維咳護由電算雁維護員（滾或由指定蛇專人，下逼同）負責粗，負責對勺系統(tǒng)硬件軟設備、軟瘋件運行的球日常檢查籮和維護，綿以保證系截統(tǒng)的正常娘運行。情間1挑、硬件維霸護甲A姻、一般情攻況下，每作周周末全母面檢查一昨次作好檢割查記錄。說B禿、在系統(tǒng)扁運行過程下中，出現(xiàn)專硬件故障膨，及時進熟行排除，禽并作好檢巧查維修記歸錄。司犧C碎、設備更丹新、擴充缺、修復必鮮須征得電服算主管同湯意，并由妻電算維護傍人員實施定安裝和調(diào)化試。處懸2竊、軟件維窮護肚持A掃、正確性唯維護：糾侵正軟件投晴入使用的如過程中暴株露出來的蒙問題。面區(qū)B蝶、完善性伯維護：使滑用過程中滴發(fā)現(xiàn)功能棉不全或運遣行效率不猛高時，在循原有基礎榨上進行優(yōu)騾化處理。歪C奮、適應性詢維護：在仿應用環(huán)境置發(fā)生變化作時，如組應織機構(gòu)調(diào)擱整，產(chǎn)品潛結(jié)構(gòu)變化覽，新產(chǎn)品據(jù)開發(fā)，人似員變更等濤情況下，湯及時地作嘆必要的系酒統(tǒng)適應性卷修正。桑維護操作格必須由電互算維護人飯員負責。劇同時，重號大的維護旬工作應進蜂行相應的訊記錄。（削計算機硬縣、軟件維北護記錄表彼格詳見附牢表茂1父）加4.3.敲3柱會計數(shù)據(jù)餓管理烈敗移數(shù)據(jù)管理瑞是系統(tǒng)數(shù)驕據(jù)的匯集癥、審核、創(chuàng)備份、存改檔、安全潮保管和保珍密工作。語主要內(nèi)容肆分以下幾錢部分：爹1抄、數(shù)據(jù)輸例入寨蝴牌（濱1帥）輸入計敏算機之前查的各類原犬始單據(jù)均墾由各專職渣會計負責厲匯集，并揉按有關規(guī)沸定及時編攜制記帳憑惑證。記帳訪憑證應保攜證經(jīng)濟業(yè)材務內(nèi)容的鋼摘要規(guī)范晨化，措辭呀要確切，檔科目代碼械和其他代粒碼（客戶萍代碼、項踐目代碼、峰部門代碼鐮、職工代煮碼等）的帥相應完整筆性及準確泊性，自檢攔后交數(shù)據(jù)兄審核員審章核。柜費陷（鑼2富）記帳憑井證的審核度嚴格按照呢會計法進路行，對不凡真實、不罷合法的原籃始單據(jù)、凳憑證進行艱標錯，記鈴載不確切創(chuàng)、不完整道的原始單眉據(jù)、憑證目應予退還煉，并要求順填制人員差進行更百正和補充墾。專求皮（拌3廊）記帳審僻核人員負起責對記帳桶憑證及原競始單據(jù)等盜輸入數(shù)據(jù)蜘的嚴格審暫核，簽字偷（蓋章）傻，以保證染輸入數(shù)據(jù)渠的正確性炮和合法性棋。競2行、數(shù)據(jù)輸連出集帶熊（子1柜）數(shù)據(jù)輸霸出包括各籠類帳表，忙有日記帳框、明細帳暗、總分帳孔、會計報母表和各種量記帳憑證念等符，輸出的富資料應由挖記帳者和居審核者簽捎名后方為愈有效。駝蒜圓（嫁2許）由記帳爹審核人員境定期打印垮各類帳表嫁，檔案保林管員做好麥存檔保管劍工作。蝶觸3萍、數(shù)據(jù)備貪份甲搶葛（招1習）數(shù)據(jù)輸欺入員在每穗日輸入完番畢后，應桐及時做好傾工作備份樸，每日一泄次、二份才備份輪流公進行，以失防意外發(fā)拍生。仆禽重（陰2撓）每年操戲作結(jié)束，獄做全年日催記帳、明諷細帳、總付分類帳、僚各類報表巾和財務資彎料的全面醫(yī)雙備份，排由資財部灰和檔案室斬各存一份雁。權賴鈴（達3繭）年備份叫操作由帳惕套主管或栗指定人員質(zhì)進行，備波份完畢交按檔案保管意員保管魄。尸內(nèi)閱4散、數(shù)據(jù)存朋檔斧（寫1堅）數(shù)據(jù)存批檔是指對聚存放各類扛帳表數(shù)據(jù)申及相關信銷息的磁性停介質(zhì)進行運的雙備份盈。事（燈2憂）系統(tǒng)數(shù)綢據(jù)、檔案汪數(shù)據(jù)的查導詢使用，序必須按規(guī)裂定辦理手金續(xù)。隙遠拐（秧3漂）任何人仰如有偽造晶，非法涂承改變更，擴故意毀壞隆數(shù)據(jù)文件撥、帳冊、咽軟盤等的暫行為，將嬌受到行政參處分，情貼節(jié)嚴重者瓜，將追究隱其法律責熔任。破犯釣（耽4治）系統(tǒng)的搖運行日志窄及維修、睜維護記錄乖應保留一響年，以供達備查，刪階除前必須洗進行備份斯。求4.3.矛4景會計軟件處安全的管陸理措施者1湖、會計核叫算軟件的便維護是指畢在保證原示設計功能香的正常實湖現(xiàn)的前提廳下所進行狗的程序修惜改，會計扔軟件參數(shù)竭調(diào)整和會醬計數(shù)據(jù)的欲修改和恢母復工作。造系統(tǒng)運行臭的商品化率軟件，程鍋序修改、瀉會計軟件擋參數(shù)調(diào)整姨工作，經(jīng)膝申請批準框后由軟件賣開發(fā)公司爹實施，數(shù)桃據(jù)的修正蹤和恢復工激作由電算響主管負責簽實施，其終他人員一取律不得進送行維護操貨作?；?敗、一般情享況下不允逢許實施數(shù)遞據(jù)恢復操糾作，只有劍當硬盤數(shù)色據(jù)已破壞咐并無法修段正或更換妄硬件設備流時，才能稀由電算主秧管實施數(shù)糞據(jù)恢復操怨作。同時中，任何人刑不得通過波維護操作俗對機內(nèi)數(shù)浴據(jù)作無痕驢跡修改主。墊睜3躁、未經(jīng)電浙算主管同佳意不得實荷施數(shù)據(jù)維夸護，不得辰隨意打開錄數(shù)據(jù)庫進鵲行操作，賊實施數(shù)據(jù)啦維護時，尼不允許修遵改數(shù)據(jù)庫降結(jié)構(gòu)，其啦他人員一德律不得實吉施數(shù)據(jù)庫偏操罪作另,觀更不允許統(tǒng)隨意增刪仔和修改數(shù)掃據(jù)、源程影序和庫文仙件結(jié)構(gòu)。閉4.潛4燥會計檔案德管理制度握電算化會反計信息系泥統(tǒng)的檔案店主要是指形，打印輸遮出的各種裂帳薄、報抓表、憑證活、書面檔仙案，存貯癢會計數(shù)據(jù)渠和程序的駁軟盤及其嘗他存貯介太質(zhì)，系統(tǒng)沃開發(fā)運行客中編制的耕各種文檔壯以及其他盜資料丹?；?.4.哄1桃會計憑證狹、會計帳于薄和報表芒的保管制融度。蠶1炎、會計憑吩證、會計慰帳薄、會摔計報表、駛會計文件恰和其它會嘉計資料，印以書面形勵式進行保墓管。煩2左、會計檔秤案暫由公豪司財務部策保存一年墨。期滿后火，爭于次鉛年業(yè)6蔽月底前，成由財務部怠門編制移較交清冊一屠式三份交揪檔案部門麥保管。清駝點無誤后溉，在移交看清冊上簽卷字蓋章，種財務部門出保存一份脹，另二份耽由檔案室話保存。鄉(xiāng)3黨、檔案部餓門對接收獻的會計檔朋案，原則耍上應保護鞭原卷冊的童封裝，如賭需拆卷重掉新整理的奧，應征得阿財務部門閃同意后共陡同拆卷整釋理。素塔4震、檔案部失門接收會股計檔案后過，要按康年滴—恭—屬保管期升限揉—粉—圓名稱（憑鉆證帳薄、叔報表）進滅行排列，詠由左到右游，由上到亮下存放在鬧檔案柜保賢管，并在信檔案柜的咽標簽上注失明所存檔催案的目錄長的起止卷梁號。橋5歲、各種會點計檔案根吃據(jù)其特點礎和保存價差值，分永反久保存和攪定期保存壇兩類。保止管期限的熱劃分，按贈財政、國貢家檔案局前的規(guī)定辦弱理。司6桶、對會計揮檔案的作吹用，應結(jié)暈合實際建曾立查閱制府度設置借規(guī)閱登記薄修。本公司肺有關人員候查閱會計燥檔案，原象則上由財逼務負責人痕或檔案部首門負責批露準，外單俗位查閱須璃憑介紹信廣，經(jīng)公司申經(jīng)理或財叉務負責人雁批準，檔釋案原件不租出借，如奧有特殊情肺況需要，抗應經(jīng)上級蕩總部門批鐵準，但不柳得拆散原鴉卷。肅捷7性、會計檔刊案保管期養(yǎng)滿后，由語檔案部門樓會同財務階部門共同醋鑒定，經(jīng)勇審查后編污制會計檔飼案銷毀清蔽冊和目錄填，經(jīng)公司產(chǎn)經(jīng)理審查祖后，報上俗級主管部雖門和財務膊稅局（會窄管科）批回準后方可雁銷毀。腔4.4.灰2永存有會計厲信息的磁隙性介質(zhì)的殊保管制度偏1嶺、會計信和息的磁性塘介質(zhì)是指答存儲會計賀數(shù)據(jù)垂的硬、軟姐盤和光盤間。由帳套念主管（或領指定專人心，下同）糊執(zhí)行會計階信息磁性嶺介質(zhì)的歸賽檔管理職奸能。備份花磁性介質(zhì)東應貼上保暗護標簽再賄外加封套興后加蓋印太章或封條疫，作為正起式檔案，男保管在有楚保護封套牢的包裝盒靜里，存放仔在安全、側(cè)清潔、防巖潮、防磁抓的檔案柜姥內(nèi)。甜終妖雙備份方鍬式下的二罵套磁性介銳質(zhì)應分開糠不同的地高方進行存件放。備份核磁性介質(zhì)途應每隔二援年轉(zhuǎn)貯一兆次，由檔愚案保管員候、核對正度確無誤的神數(shù)據(jù)方可東作存檔數(shù)把據(jù)，以保內(nèi)證數(shù)據(jù)的大安全。備嘴份磁性介筍質(zhì)的會計柜檔案需永宵久保存，烤不得清除令，待上級習有規(guī)定后除再按規(guī)定高進行處理途。輪2得、未經(jīng)許由可，不得些直接對備楚份磁性介常質(zhì)上的會災計數(shù)據(jù)進漢行的任何進操作。如閣果對備份來會計數(shù)據(jù)辨進行加工輕，必須使請用備份的帆副本。她4.4.避3迅會計電算氣化開發(fā)等艇全套文檔虜資料的保巴管車盜1舟、會計電沙算化的初尤始化工作榴資料的保昨管，應視仁同會計檔甩案進行保礎管。綠2甘、替代手跨工記帳的提會計科目澤代碼及其蹲編制說明忍，包括會印計科目代隨碼的設計供原則。應鼓視同會計作檔案進行闖保管。錢綠3漏、系統(tǒng)軟供件，系統(tǒng)左開發(fā)的文聰檔資料，貓視同會計否檔案進行希保管，未汁經(jīng)電算主機管許可，慚其他人員涼不得擅自摔復制、修業(yè)改和出借求。顏4.4.共4傍調(diào)閱會計交檔案彎標殼根栗據(jù)睡“某會計人員讀工作規(guī)今則告”巧規(guī)定裹：立“慚本單位人蔬員調(diào)閱會杏計檔案要股經(jīng)會計主穿管人員同喬意，外單肺位人員調(diào)層閱會計檔群案，要有炮正式介紹慧信，經(jīng)會綿計主管人留員或公司手經(jīng)理批準洲，批準后朋要詳細登土記調(diào)閱檔廢案名稱、鏈調(diào)閱日期蘋、調(diào)閱人施員的姓名拉和工作單走位、調(diào)節(jié)植調(diào)閱理由爪、歸還日蝕期等，會秀計檔案存遲儲在硬盤贊同樣按照碗這條規(guī)定釋執(zhí)行，并合登記查詢港記錄薄。暮硬盤和正預式備份磁箭性介質(zhì)不窮得外借，志如有特殊世需要，須茅報單位領禾導同意，棄只外借副悲本，并應啊記錄下調(diào)圖用人員的而姓名、調(diào)片用內(nèi)容、既歸還日期息等記錄。薯附加說明主：著本管理制刻度由地產(chǎn)該集團有限撿公司資金佛財務部起既草并負責浸解釋棄本管理制義度起草日缸期：恨二爪0似0失三年七月銜十五踏日劣宵本管理制誰度實施日撓期：椒二莊0開0奇三年八月悼一日搜附洗:穗史箱財務系統(tǒng)褲硬、軟件禁維護登記趨表涉維護日期計維護人損維護內(nèi)容兩維護結(jié)果垃批準人蠶地產(chǎn)集團倚有限公司益護享會計核算資制度權(公試行嗚本辟)炸第一快章蜻尋甘總則京（一）為姥規(guī)范集團康各公司的鄙會計核算充，根據(jù)財煎政部發(fā)布津的《企業(yè)消會計制度慕》及其他致法規(guī)，結(jié)必合公司實鄙際情況，掌特制定本且制度。本趕制度適用籮于地產(chǎn)集堵團有限公床司及下屬痕企業(yè)。景（二）本營制度統(tǒng)一脾規(guī)定會計萄科目的核躺算內(nèi)容、勸原則及要炊求，以便堆于編制會議計憑證，范登記賬簿界，查閱賬旋目，實行冒會計電算使化。各公灰司不得隨暴意更改，拿打亂重編晨。俯某些會計李科目之間綢留有空號桂，供增設醒會計科目陜之用?；胃鞴驹鐟幢局浦鞫茸h之棉規(guī)定，設療置和使用哨會計科目雀。唇可以根據(jù)陶實際情況覽，在不影保響會計核硬算要求和約會計報表多指標匯總冰，以及對考外提供統(tǒng)盜一的財務章會計報告愉的前提下荒，自行增碑設、減少妖或合并某拼些會計科彎目。剛明細科目架的設置，樓除本制度總已有規(guī)定效者外，在茅不違反統(tǒng)握一會計核片算要求的修前提下，汁企業(yè)可以趴根據(jù)需要有自行確定浮。擦對于會計連科目名稱匆，企業(yè)可謎以根據(jù)本踏企業(yè)的具殺體情況，蹤在不違背散會計科目秩使用原則運的基礎上渴，確定適手合于本企巖業(yè)的會計聚科目名稱樸。河企業(yè)在填釣制會計憑言證、登記傭賬簿時，然應當填列氏會計科目宵的名稱，陳或者同時突填列會計患科目的名煌稱和編號改，不應當踢只填科目洞編號，不雙填科目名踩稱。急(苦三尊)姐企業(yè)應按給照本制度顏有關財務沃會計報告副編制原則側(cè)和方法的鍛要求，對拘外提供真徹實、完整價的財務會歐計報告。隊月度報表榴應于月度曾終了殊后犧5續(xù)天內(nèi)報夏出俗;虜年度會計乳報表應于棕季度終了迫后引8侍天內(nèi)報視出雀;裕合并報表早順換延銜5頂天倚;磚特殊情況種另行通知歌。規(guī)企業(yè)對外娃報送的報謹表應加具統(tǒng)封面，裝擔訂成冊，媽加蓋公章尊。封面上旁應注明：瞞企業(yè)名稱旁、報表所幟屬年度、怒季度、月淋份、報送雅日擾期置;豎并由企業(yè)粗負責人、贏財務主管圍和制表人凱員簽名或桂蓋章。著企業(yè)對外柔投資占被祖投資企業(yè)窄資本總額拘半數(shù)以上粱，或者實捕質(zhì)上擁有來被投資企魄業(yè)控制權遠的，應當檔編制合并泉會計報表拖。注（四）尚鮮未實現(xiàn)會撞計電算化襖的公司，蛇可以按原鄉(xiāng)核算體系勞進行核算戀。實施財余務電算化優(yōu)的公司，惱按照《常材會用計科閃目表》的竹要求設置若會計核算典體系。谷常用會計飯科目表灑順序號鮮編號理科目名稱嘉數(shù)量金額鋤核算項目框功能模塊貿(mào)順序號紹編號垃科目名稱被數(shù)量金額訪核算項目誓功能模塊衫一、資產(chǎn)捆類胃50功2153濟應付福利逆費猜1足1001打現(xiàn)金釘現(xiàn)金管理喝52考2171嘩應交稅金嶄2跨1002冠銀行存款兵現(xiàn)金管理罷53揚2176薄其他應交罩款障3眾1009恒其他貨幣犧資金嘗54仁2181寨其他應付爸款責客戶客4棉1101侄短期投資現(xiàn)55粗2191檔預提費用鉤5潤1111擴應收票據(jù)疤58謙2301糟長期借款但6狀1131機應收賬款柔客戶參60印2321潛長期應付啦款壯7偷1133奉其他應收宮款慢客戶吵三、所有袍者權益類碑8炮1141認壞賬準備竿63壟3101滲實收資本已(唯或股懼本妨)似9燕1151究預付賬款計客戶蚊65咽3111峰資本公積貝10懶1201兼物資采購腿√罵物料辯66仇3121縮盈余公積能11薄1211邪原材料脾√助物料辦67貨3131龍本年利潤林12臭1231扒低值易耗場品扎68修3141堆利潤分配胖14頑1243奴庫存商品毯√身物料憐四、成本地類誓15都1301殲待攤費用熄69畝4101踩生產(chǎn)成本習16昌1401既長期股權貧投資尸70陡4105誼制造費用茅17乘1402擱長期債權毀投資裂五、損益掘類塑18蝶1501駝固定資產(chǎn)畏固定資產(chǎn)性72荷5101層主營業(yè)務濃收入夾√拉物料物19傘1502葛累計折舊街固定資產(chǎn)低73隊5102橋其他業(yè)務艷收入努√植物料視21憶1603膨在建工程醫(yī)74挽5201文投資收益顯22就1701慈固定資產(chǎn)輪清理堵固定資產(chǎn)或76考5301芬營業(yè)外收啞入柄23蟻1801外無形資產(chǎn)然77國5401涌主營業(yè)務粘成本錯√屯物料衛(wèi)24往1901館長期待攤麗費用沿78島5402殘主營業(yè)務改稅金及附兇加殿25佳1911凝待處理財窗產(chǎn)損溢孫79濾5405讓其他業(yè)務鳴支出患√橫物料閱二、負債堅類區(qū)80月5501陳營業(yè)費用破部門鏈管理會計荷44殃2101隱短期借款蔬81仇5502續(xù)管理費用各部門撐管理會計墳45陽2111傲應付票據(jù)剪82話5503龍財務費用瑞46往2121暖應付賬款貢客戶蘭83肺5601忘營業(yè)外支胃出陰47耐2131員預收賬款車客戶晚84效5701腫所得稅繁49若2151豪應付工資邁85哭5801莫以前年度械損益調(diào)整旁說明效：宮1灑、科目表泄中除標明淹功能模塊斤外，其余返科目在總劍賬模塊實夕現(xiàn)。赤2今、上述科俘目核算要燦求只是一抄般性要求叫，各公司堡可以根據(jù)醬實際情況誕進行調(diào)整傻。享三、會計購科目使用蘋說明俗（一絞）免控資產(chǎn)類科欠目疾1001牢爸現(xiàn)金勾一、派本科目核變算企業(yè)的月庫存現(xiàn)金種。赤企業(yè)內(nèi)部出周轉(zhuǎn)使用拳的備用金熄，丑在羅“艱其他應收宰款若”息科目核算歡，或單獨板設址置往將“源備用黃金起”惜等科目核樣算，不在青本科目核哄算。止二、企業(yè)閑收到現(xiàn)金侮，借記本委科目，貸享記有關科丈目頃;伐企業(yè)支出屯，借記有褲關科目，是貸記本科暢目。剃三、企業(yè)惱設殿置發(fā)“蝶現(xiàn)金日記秀賬寨”躲，由出納相人員根據(jù)糠收付款憑臣證，按照戒業(yè)務發(fā)生脂順序逐筆鳳登記。每跪日終了，呼應當計算端當日的現(xiàn)盼金收入合懇計數(shù)、現(xiàn)嗓金支出合牽計數(shù)和結(jié)涼余數(shù)，并拳將結(jié)余數(shù)訴與實際庫摔存數(shù)核對慰，做到賬獸款相符。洲發(fā)生現(xiàn)金稠短缺、溢祖余，應通村過次“初待處理財治產(chǎn)損巧溢獎”菊科目進行逗核算，待辱查明原因愿以后，根憤據(jù)發(fā)生原裙因及處理繳意見進行獨相關賬務孩處理。禮1002舌哈銀行存款狐一、本科跌目核算企丸業(yè)存入銀賤行的各種斥存款。京企業(yè)如有仇存入其他舍金融機構(gòu)佛的存款，晶也在本科悠目核算。挨企業(yè)的外石埠存款、崖銀行本票躍存款、銀蛇行匯票存份款、信用壺卡存款、示信用證保萄證金存款歉等厚在汽“挎其他貨幣犯資脆金控”牧科目核算聚，不在本尼科目核算寫。畜二、企業(yè)碌將款項存仍入銀行或封其他金融利機構(gòu)，借藍記本科目概，貸役記米“妖現(xiàn)娘金敏”描等有關科半目；提取貸和支出存送款時，借量記磚“償現(xiàn)犁金渣”居等有關科念目，貸記居本科目。類三、企業(yè)間按開戶銀歸行和其他樸金融機構(gòu)灰、存款種仗類等，分腰別設壇置燈“貸銀行存款桐日記晚賬倆”獸，由出納披人員根據(jù)奶收付款憑富證，按照暮業(yè)務的發(fā)害生順序逐跡筆登記，犧每日終了烏結(jié)出余額葡。獎“徑銀行存款邪日記集賬肆”裙應定期挺與籃“免銀行對賬服單蹄”亂核對，至鳴少每月核殖對一次。蔽月度終了忌，企業(yè)賬后面余額與遵銀行對賬海單余額之甲間如有差據(jù)額，必須得逐筆查明遵原因進行抗處理，并漫按月編斯制貧“掏銀行存款罪余額調(diào)節(jié)帽表她”頭調(diào)節(jié)相符棋。灘1009灑稅其他貨幣權資金切一、桑本科目核布算企業(yè)的脹外埠存款逃、銀行匯薦票存款、僅銀行本票友存款、信纏用卡存款馳、信用證速保證金存?？?、存出吉投資款等蠟各種其他室貨幣資金時。寶二、根據(jù)倦企業(yè)支付沫資金的上起述用途，監(jiān)依據(jù)銀行么結(jié)算單據(jù)芝，借記本野科目，貸咽記美“竿銀行存型款吼”才;脫實際業(yè)務稿發(fā)生時，逢根據(jù)相關兵的發(fā)票賬雖單及業(yè)務掘性質(zhì)，借掩記相關科界目，貸記急本科目。多三、本科氧目應設植置松“芳外埠存括款宴”秧、配“灶銀行匯撿票善”狡、園“水銀行本陣票針”吐、姿“砍信用蘭卡騰”駁、絞“書信用證保騰證頌金寫”畏、憑“征存出投資淹款駱”很等明細科性目，并按超外埠存款板的開戶銀帥行，銀行飾匯票或本稼票、信用靜證的收款擦單位等設屆置明細賬裙。有信用臣卡業(yè)務的酒企業(yè)應當亡在吹“券信用斗卡惜”檔明細科目城中按開出殺信用卡的遷銀行和信速用卡種類質(zhì)設置明細式賬。關對于其他指貨幣資金想的企業(yè)應棚加強管理叢，及時辦合理結(jié)算，麻逾期尚未翻辦理結(jié)算合的銀行匯湊票、銀行劃本票等，腔應按規(guī)定困及時轉(zhuǎn)回撓，借指記錘“洪銀行存測款盞”配科目，貸考記本科目射。企業(yè)應評嚴格按照恥本制度規(guī)側(cè)定核算其級他貨幣資梯金的各項圓收支業(yè)務濤。朝1101悉宰短期投資燙一、本科小目核算企遣業(yè)購入能部隨時變現(xiàn)怨并且持有糖時間不準土備超攻過餡1引驚年乞來(昏含臭1斷倒年置)慢脾的投資。藍包括各種茶股票、債第券、基金盛等。秋企業(yè)購入喚不能隨時神變現(xiàn)或不燥準備隨時姿變現(xiàn)的投慧資，雞在借“核長期股權艱投篩資渣”逼、概“柱長期封債權投編資籠”栗科目核算尼，不在本總科目核算睡。趨二、企業(yè)物的短期投征資應在取方得時，按欄照取得時鼠的投資成托本入賬。匪投資成本弱是指企業(yè)膚取得各種胳股票、債遲券、基金里時實際支遭付的價款坑，或者放憑棄非現(xiàn)金饅資產(chǎn)的賬羊面價值等騰。企業(yè)購粱入的各種快股票、債羨券、基金補等，實際霞支付的價最款中包含唯已宣告但釋尚未領取死的現(xiàn)金股擾利或已到排付息期但妄尚未領取嚴的債券利西息，應單脖獨核算，礦不構(gòu)成投延資成本。衰短期投資匯持有期間久所收到的燭股利、利涉息等收益聯(lián)，不確認秀投資收益俯，作為沖株減投資成禁本處理。吹短期投資端處弓置畜個，短期投晶資處置價曬款，減去尊短期投資咬的賬面價承值以及未滴收到的已式計入應收弱項目的股帖利、利息冬等后的余傾額，作為浮投資收益蝦或損失，者計入當期曉損益。擔三、本科姓目按投資雙種類設置籮明細賬，鉆進行明細斷核算。舌1131管腸應收賬款千一、本科越目核算企要業(yè)因銷售開商品、產(chǎn)窯品、提供征勞務等，賣應向購貨參單位或接伸受勞務單所位收取的冊款項。硬不單獨設待置摘“尋預收賬刊款匹”扇科目的企邁業(yè)，預收嫁的賬款也捏在本科目銜核算。禁二、企業(yè)宴發(fā)生應收靠賬款時，纖按應收金控額，借記葛本科目，調(diào)按實現(xiàn)的牛營業(yè)收入搜，貸沃記港“漆主營業(yè)務犁收朋入殘”員等科目，泰按專用發(fā)欠票上注明偶的增值稅貸額，貸轉(zhuǎn)記詠“朱應交稅同金狡—餡—筋應交增值減稅捕向(礦銷項稅亮額知)府跡”春科目；收童回應收賬層款時，借芽記定“店銀行存蹦款痰”填等科目，軋貸記本科戀目。櫻企業(yè)銷售脫過程中發(fā)荒生的代購速貨單位墊岡付的款項猴，也通過幻本科目進槐行核算。桶企業(yè)發(fā)生煌債務重組畜事項，按洞財政部《聾債務重組魄》會計準老則要求進凍行處理。筋三、年度型終了，對幫應收賬款望進行全面喇檢查，預籃計其可能尸發(fā)生的壞痰賬損失，紹并計提壞炭賬準備。侮對于不能選收回的應江收賬款應勁當查明原反因，追究牛責任。對示確實無法灑收回的，變經(jīng)總裁班戶子子公司教經(jīng)董事會駕批準掩，再作為壞賬懂損失，沖恭銷提取的廊壞賬準備沖。充經(jīng)批準作餡為壞賬的萄應收賬款舍，借覽記狹“甲壞賬準插備飽”還科目，貸索記本科目譽。戰(zhàn)已確認并葵轉(zhuǎn)銷的壞秩賬損失，里如果以后夢又收回，桿按實際收植回的金額隨，借記本價科目，貸賭記砌“伐壞賬準少備形”剪科目；同筋時，借材記聚“朗銀行存弊款那”磨科目，貸畢記本科目餓。李四、本科約目應按不彼同的購貨華單位或接三受勞務的馳單位設置施明細賬，龍進行明細照核算。植實現(xiàn)電算貝化企業(yè)，窯為加強應蜓收賬款的際管理，在趨按購貨單蛙位或勞務鏈單位設置慌明細賬的活基礎上，踩設置業(yè)務災員核算，夾以利于明竹確責任。升五、本科獅目期末借固方余額，馬反映企業(yè)漆尚未收回水的應收賬咸款；期末緊如為貸方圈余額，反斬映企業(yè)預凍收的賬款忍。副1133踏委其他應收森款毛一、危本科目核傳算企業(yè)除嫌應收票據(jù)器、應收賬場款、預付風賬款等以宰外的其他搞各種應收役、暫付泊款精項衡。餡二、發(fā)生述其他各種麥應收款項揚時，借記州本科目，捧貸記有關霞科目；收謹回各種款蔬項時，借丘記有關科倘目，貸記秩本科目。迫企業(yè)其他滴應收款與薪其他單位芽的資產(chǎn)交夫換，或者膽以其他資珠產(chǎn)換入其匙他單位的他其他應收添款等，按姜《債務重京組》會計葵準則處理購。剃三、年度鉗終了，對蕩其他應收答款進行檢杜查，預計晃其可能發(fā)浪生的壞賬鑼損失，并怎計提壞賬洽準備。企世業(yè)對于不象能收回的摸其他應收狠款應當查凍明原因，念追究責任蛾。對確實付無法收回肅的，經(jīng)總粘裁班子子法公司經(jīng)董源事會樓批準阻，菌作為壞賬商損失，沖護銷提取的花壞賬準備旅。碰經(jīng)批準作日為壞賬的獎其他應收肥款，借僵記茫“雨壞賬準首備夕”矛科目，貸飾記本科目破。頃已確認并篩轉(zhuǎn)銷的壞乖賬損失，私如果以后瑞又收回，跳按實際收須回的金額健，借記本鹽科目，貸維記簡“炕壞賬準濱備修”眾科目；同瓣時，借沈記擔“址銀行存涂款匯”涂科目，貸佩記本科目牽。事四、本科鑼目應按其莫他應收款站的項目分鉆類，并按址不同的債韻務人設置錄明細賬，染進行明細揀核算。實而現(xiàn)電算化鴨企業(yè)，為挨加強應收貸賬款的管士理，在按劍購貨單位木或勞務單課位設置明岡細賬的基擾礎上，設砍置經(jīng)辦人退員核算，脾以便督促仇經(jīng)辦人員肯催討發(fā)票舊，及時入阻賬。闖1141效鍵壞賬準備跑一、本科努目核算企絡業(yè)提取的匆壞賬準備犧。第二、每年系年度終了僚，對應收地款項進行振全面檢查禿，預計各蓄項應收款盜項可能發(fā)碰生的壞賬弟，對于沒眼有把握能掙夠收回的面應收款項凍，應當計榆提壞賬準挽備?；钠髽I(yè)只能狗采用備抵濕法核算壞漫賬損失。牽三、壞賬嶺準備按余瞎額百分比貢計提，計紡提比例拘為葵5鑒‰轟（是否按氧不同賬齡符分別計提付）搏。計提范蒜圍：應收竟賬款和其虧他應收款副。壞賬提梢取方法一縮經(jīng)確定，魄不得隨意心變更。如攝需變捉更，報地惡產(chǎn)集團批進準后方可譜執(zhí)行，并研在會計報蛇表附注中覽予以說明仙。紋企業(yè)持有敲的未到期繼應收票據(jù)尸，如有確銅鑿證據(jù)證圾明不能夠勵收回或收聞回的可能筒性不大時舌，應將其寫賬面余額略轉(zhuǎn)入應收塌賬款，并眾計提相應伴的壞賬準屑備。揉企業(yè)的預讀付賬款如貧有確鑿證肢據(jù)表明其遠不符合預航付賬款性覆質(zhì)，或者胳因供貨單軌位破產(chǎn)、鼻撤銷等原緊因已無望添再收到所褲購貨物的通，應將原渠計入預付兄賬款的金幕額轉(zhuǎn)入其恰他應收款穩(wěn)，并計提限相應的壞盟賬準備。韻計提壞賬贏準備計算竄如下：殖當期應提型取的壞賬夕準備緞=農(nóng)當期按應英收款項計塑算應提壞套賬準備金魂額茂-仍本科目的真貸方余額用當期按應圓收款項計型算應提壞知賬準備金味額大于本脹科目的貸專方余額，普應按其差序額提取壞曲賬準備景，借落記念“斃管理費歡用論—芒—歸計提的壞法賬準泥備撒”由科目，貸解記本科目密；如果當傅期按應收踏款項計算巨應提壞賬毒準備金額瓦小于本科濃目的貸方余余額，應證按其差額翁沖減已計俊提的壞賬修準備呀，借記本解科目，貸能記花“勝管理費膛用及—秋—瘡計提的壞索賬準賄備魯”匹科目?；晁?、企業(yè)逼對于不能消收回的應便收款項應盆當查明原啄因，追究孩責任。對穗有確鑿證泛據(jù)表明確現(xiàn)實無法收革回的應收晌款項，如旅債務單位性已撤銷、買破產(chǎn)、資秀不抵債、吉現(xiàn)金流量便嚴重不足登等，經(jīng)總式裁班子、滾子公司經(jīng)仍董事會輔批準墾，因作為壞賬閃損失，沖姻銷提取的擊壞賬準備沸，借記本途科目，貸濕記雄“碗應收賬霸款些”沫、冒“框其他應收滿款匙”飼等科目。晌已確認并澆轉(zhuǎn)銷的壞藍賬損失，蚊如果以后附又收回，許按實際收聚回的金額糧，借酒記較“絮應收賬急款居”述、度“畫其他應收返款味”漂等科目，媽貸記本科抓目；同時威，借單記攜“迎銀行存諷款絕”竟科目，貸焦記麥“灶應收賬點款斑”雹、疫“僻其他應收糠款亭”柴等科目。耽六、本科腦目期末貸變方余額，固反映企業(yè)縮已提取的持壞賬準備腫。狀1151量悉預付賬款旱本科目核摘算企業(yè)按校照購貨合貫同規(guī)定預岡付給供應漢單位的款攝項。棍二、貨而逼預付的款者項，借記脾本科目，斥貸重記歪“漫銀行存防款航”弓科目。收奧到所購物盞資驗收合盆格后，根寨據(jù)發(fā)票賬征單列明金園額，借磁記禽“啊物資采多購楊”搖或唉“嫁原材旺料逮”蛇。等科目愧，按專用諒發(fā)票上注擁明的增值忙稅額，借慢記該“另應交稅遠金齒—示—況應交增值撥稅要借(矩進項稅瓣額豆)愛秩”滴科目，按累應付金額睡，貸記本耀科目。翻補付的款維項，借記道本科目，蓬貸輸記壤“弱銀行存催款佳”禽科目；退蜻回多付的怒款項，借著記倦“吧銀行存拼款決”擠科目，貸燭記本科目吹。塘預付款項赴情況不多禿的企業(yè)，劃也可以將貍預付的款偷項直接記伸入闖“三應付賬少款招”剝科目的借哲方，不設腹置本科目垮。含三、本科融目應按采儲購供應單昂位設置明須細賬。寺1201填恥物資采購只一、伶本科目核伶算企業(yè)購郵入材料濾在入庫驗豎收前的桶采購成本危。受委托外單鳥位加工材勁料的加工抱成本，慢在奔“歌委托加工員物吵資鏟”庸科目核算革，不在本甘科目核算閑。廊二、企業(yè)糟購入物資罷的采購成倆本由下列翠各項組成貼：根(巡一跡)斬與買價；撫(殖二王)襖運雜針費抬翁(溜包括運輸議費、裝卸秀費、保險光費、包裝晚費、倉儲鎖費等，不術包括按規(guī)輪定根據(jù)運席輸費的一魔定比例計嗽算的可抵宿扣的增值存稅塘額醒)卷插；且(類三免)剖運輸途中炊的合理損首耗；宅(偷四汁)般毫入庫前的威挑選整理裂費灰用寶中(厚包括挑選純整理中發(fā)單生的工、江費支出和撫必要的損予耗，并減飲去回收的粥下腳廢料嫩價因值縣)費辣；絞(疤五憐)勇購入物資是負擔的稅遞金民貓(其如關稅綿等積)慚仆和其他費飄用。遼以上第鮮矛(漫一糊)鵲論項應當直黑接計入各主種物資的乏采購成本張，位第敞拆(作二桿)捐意、俯辟(滋三慣)東雖、館怨(極四諷)讓宋、詠走(贈五滔)恢產(chǎn)項，凡能秩分清的，狐可以直接最計入各種謀物資的采怠購成本；麗不能分清魂的，應按師物資的重襯量或買價富等比例，湖分攤計入泳各種物資媽的采購成壘本。優(yōu)三、本科奸目的使用真方法如下捎：雹(厚一數(shù))個根據(jù)發(fā)票廊賬單支付吉物資價款扔和運雜費鴿時，按應覺計入物資炎采購成本干的金額，燃借記本科凱目，按專舌用發(fā)票上眨注明的增蟲值稅額，吼借蔥記局“章應交稅建金勢—近—效應交增值蟲稅幟賞(扁進項稅憑額干)忌安”玩科目，按境實際支付圈的價款，訓貸貢記需“爸銀行存集款濾”存、澇“育現(xiàn)務金巧”漆、議“抽其他貨幣冰資乞金繭”狂等科目；需(都二青)揉物資已經(jīng)喉收到，但巾尚未辦理嗎結(jié)算手續(xù)電的，可暫屢不作會計汽分錄；誦四、勇月度終了衰，企業(yè)應節(jié)將倉庫轉(zhuǎn)調(diào)來的外購恩收料憑證獎，按照材仿料科目并銅分別下列坡不同情況匠進行匯總欄：屈1顛、識對于已經(jīng)狂付款或已挨開出、承鄙兌商業(yè)匯直票的收料笛憑棉證撕剖(詞包括本月肉付款或開祝出、吹承兌商業(yè)觸匯票的上怨月收料憑旋證驢)童，應按實然際成本事，協(xié)借唉記謹“丸原材找料鄰”室、允“雄包裝割物副”碼、園“臟低值易耗拋品腹”頁等科目，胡貸記本科喘目；淹采用計劃奪成本核算脆，差額弱轉(zhuǎn)胃“煙材料成本要差煌異守”英。躬2陪、桑對于尚未盲收到發(fā)票隆賬單的收號料憑證，達應當分別定材料科目誤，抄列清田單，并暫儲估入賬，跟借喪記頸“漏原材紅料嫌”萍、釋“瓣包裝摔物疤”渾、濟“彩低值易耗逐品懂”廉等科目，妄貸餡記忠“踐應付賬糠款按—損—欲暫估應付蝕賬即款倦”園科目，下旱月初用紅辨字作同樣轎的記錄，腹予以沖回冬，以便下榨月付款或伍開出、承驅(qū)兌商業(yè)匯逢票后，按紹正常程序畫，借記本精科目猾和系“謙應交稅陽金育—軍—副應交增值彼稅招欣(府進項稅貞額餐)歌暑”修科目，貸扔記埋“癥銀行存郵款脂”烤、免“隆應付票做據(jù)熔”腳等科目。猛3繭、燃對于發(fā)票骨賬單已到孟，但尚未尿付款或尚公未開出、負承兌商業(yè)懷匯票的收毯料憑證，像應按實際制成本，借小記本科目普，按專用家發(fā)票上注腥明的增值非稅額，借盼記象“亂應交稅接金攪—肅—她應交增值櫻稅詞對(噴進項稅累額獎)塑楚”鵲科目，按招應付金額渴，貸鼠記彈“款應付賬關款凍”凝科目；按奶計劃成本訓，借策記惠“駁原材備料貌”錄、呀“正包裝平物旺”統(tǒng)、軍“珠低值易耗述品望”別等科目，缺貸記本科熱目，并按不規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)沙材料成本劑差異。洲五、本科屋目按物資莊品種設置選明細賬，瞇進行明細樓核算?；?、本科礙目的期末寶余額為已崇經(jīng)收到發(fā)誦票賬單付斜款或已開陜出、承兌茅商業(yè)匯票備，但物資格尚未到達典或尚未驗令收入庫的筐在途物資途。選1211拐丈原材料孕一、本科可目核算企銀業(yè)庫存的慘各種材料勢，包括原梁料及主要暴材料、輔誠助材料、陸外購半成千品截也(少外購具件蛙)補麗、修理用晝備番件仍慰(拋備品備耐件睬)傲梁、包裝材染料、燃料花等的計劃生成本或?qū)嵶祀H成本。諷企業(yè)購入獄的低值易笑耗品以及定庫存、出紋租、出借旨的包裝物喚，分別宋在錄“購低值易耗痰品抖”耀、蛾“干包裝抵物仗”度科目中核拒算，不包竊括在本科領目的核算把范圍內(nèi)。皮企業(yè)對外勒進行來料王加工裝配遷業(yè)務而收賢到的原材趴料、零件馳等，應單償獨設槍置床“規(guī)受托加工漁來頭料變”優(yōu)備查科目末和有關的屈材料明細廈賬，核算免其收發(fā)結(jié)誼存數(shù)額，剝不包括在哪本科目核沿算范圍內(nèi)蹈。當二、原材朗料的主要瓣賬務處理漆如下：渠材料入庫皮核算，昂（宗1援）外顫購材料驗墊收入庫，現(xiàn)借記本科嘆目，貸隔記武“儲物資采勒購擔”能;秩企業(yè)接受拿投資、捐丘贈、非貨輔幣性交易邁等方式入承庫材料，惑借記本科睛目缺“光應交稅金挨－應交增銀值稅（進俘項稅額漫）禁”徐，貸記相條關科目。旁（鉆2娘）自制材麻料驗收驗季收入庫，償借本科目摩，午貸伍“邪生產(chǎn)成撫本逐”渡科目。拉（嘴3預）委托加傭材料驗收俗入庫，按幻實際成本敲借本科目胡，借記稅批金科目，烏貸話記隔“象委托加工頁材率料比”喚“藥應付賬診款垮”回等科目。窄材料發(fā)出耳核算，失（脊1災）生產(chǎn)經(jīng)味營領用，蔽借勾記陜“葵生產(chǎn)成疤本趕”糕“仇制造費蛋用嗚”臉“鏈管理費悠用斗”臭等科目，期貸記本科惹目。囑（魯2遭）委加工昌發(fā)出，借心記屠“仔委托加工跟物柜資飛”犁，貸記本弦科目。停（芽3充）對外出府售，借僵記續(xù)“絡其他業(yè)務她支雞出產(chǎn)”載，貸記本拴科目。箏采用計劃揮成本核算癢，材料按斧計劃成本篇進行流轉(zhuǎn)贈，材料入故庫時按實夏際成本與園計劃成本晚差異結(jié)演轉(zhuǎn)孤“剃材料成本抖差漁異送”股，期未根認據(jù)材料發(fā)暈出分推本勢期材料成韻本差異，悔將存貨調(diào)姑整為實際暈成本。羊三、雀盤盈的原尼材料，按形照同類或加類似存貨三的市場價嗚格，作為君實際成本魯。南企業(yè)盤盈涂的原材料輛，按照確燭定的實際炊成本，借撇記本科目隊，貸爹記王“加待處理財浙產(chǎn)損齡溢池—艦—干待處理流塵動資產(chǎn)損睜溢襪”樂科目。腰四、本科辣目應按材礎料的保管襪地點屢亭(躬倉床庫脫)傭攔、材料的丹類別、品捧種和規(guī)格燈設置材料旦明細遭賬驢嗓(肯或材料卡柔片溜)脹聚。塑材料明細悄賬根據(jù)收跌料憑證和裙發(fā)料憑證凝逐筆登記碌，建產(chǎn)數(shù)冷量金額式仿材料明細奴賬。遼五、本科攻目的期末兼借方余額年，反映企湖業(yè)庫存原鋼材料的計隆劃成本或下實際成本嗽。希1232廚寄材料成本混差異孩一滾、逼本科目有采用計劃夫成本核算穩(wěn)企業(yè)使用樸，迅核算各種據(jù)材料的實侍際成本與播計劃成本余的差異。娃?？芏?、外購伏材料的成腰本差異，宏應耕自序“校材料采薯購齡”濾艘(銷或物資采底購衡)顯載等科目轉(zhuǎn)昌入本科目悉；自制材咸料的成本啞差異，應捆自妙“匪生產(chǎn)成潛本細”款科目轉(zhuǎn)入螞本科目；忽委托外單套位加工材姨料的成本磨差異，應倆自凝“妙委托加工鐮物醉資拌”國科目轉(zhuǎn)入配本科目。袖發(fā)生的材場料成本差院異，實際注成本大于舊計劃成本畢的差異，戲記入本科防目的借方鏈；實際成倦本小于計堆劃成本的且差異，記灑入本科目負的貸方。纏調(diào)整材料尸計劃成本螞時，調(diào)整逮的數(shù)額應露自樓“們原材姐料扯”就等科目轉(zhuǎn)故入本科目踩：調(diào)整減梯少計劃成參本的數(shù)額形，記入本辯科目的借具方；調(diào)整銅增加計劃都成本的數(shù)插額，記入鋒本科目的挖貸方。竿三、發(fā)出還材料應負槳擔的成本恢差異，必族須按月分球攤，不得而在季末或宏年末一次聾計算。發(fā)字出材料應休負擔的成隨本差異，僅除委托外墊部加工發(fā)山出材料可訊按上月的毅差異率計喜算外，都種應使用當抄月的實際旅差異率，回不得隨意萌變動。億材料成本多差異率的麻計算公式尤如下：索本月材料箏成本差異獵率熊=緞(侵月初結(jié)存川材料的成兼本差榆異離+皺本月收入養(yǎng)材料的成末本差蜜異園)÷霞(宣月初結(jié)存國材料的計甜劃成閘本繩+禾本月收入卵材料的計介劃成嗓本賀)×芬100%殖上月材料夜成本差異諒率堤=鬧月初結(jié)存朽材料的成險本差著異緒÷揀月初結(jié)存咱材料的計透劃成流本繭×100屯%租四、結(jié)轉(zhuǎn)卻發(fā)出材料賞應負擔的商成本差異威，借燥記擁“見生產(chǎn)成非本摘”哀、均“吼管理費那用齡”村、廟“狡營業(yè)費觀用咳”課、巴“粒委托加工丑物聰資貓”信、柳“青其他業(yè)務旗支距出欲”三等科目，前貸記本科霧目。脅實際成本禁大于計劃犁成本的差載異，用藍柴字登記；香實際成本萍小于計劃烈成本的差旗異，用紅霜字登記。度五、本科脂目應分揀別巴“京外購差億異木”洽“那自制差僚異富”扇，有條件合應按照產(chǎn)縱品類別明叫細核算，農(nóng)不能使用屢一個綜合門差異率，績使成本更雅加真實。襪六、本科宇目期末借盤方余額，跪反映企業(yè)擠庫存原材彎料以及庫近存包裝物技、低值易含耗品的實獅際成本大奪于計劃成床本的差異校；貸方余晴額反映企遠業(yè)實際成葵本小于計飯劃成本的娘差異。驕1243吊紅庫存商品筋一、本科償目核算企栗業(yè)庫存的往各種商品樣的實際成五本。希二、企業(yè)插完成全部滅生產(chǎn)過程候并已驗收單入庫合乎基標準規(guī)格燭和技術條蹤件，可以嘩作為商品發(fā)對外銷售飾的產(chǎn)品驗紀收入庫，沙按實際成吸本，借記丘本科目，球貸容記脂“府生產(chǎn)成悟本名”鍋。企業(yè)銷賄售發(fā)出產(chǎn)烏品，月末鑄結(jié)轉(zhuǎn)銷售凝成本，借將記熔“距主營業(yè)務自成話本炒”致科目，貸奉記本科目夕。最三、清查炎盤點中發(fā)爪現(xiàn)的庫存岡商品盤盈營，借記本消科目，貸促記棄“捎待處理財貞產(chǎn)損亮溢董”艇科目；清突查盤點中廈發(fā)現(xiàn)的庫蓮存商品盤睛虧和毀損絡，借溉記剃“淹待處理財虎產(chǎn)損舉溢游”鏡科目，貸米記本科目恐。并按規(guī)裝定結(jié)轉(zhuǎn)不溝能抵扣的懼增值稅進排項稅額，阻借勺記兔“太待處理財想產(chǎn)損腳溢長”籮科目，貸慚記字“牧應交稅肺金畫—桌—秘應交增值貪稅淋詠(胖進項稅額銹轉(zhuǎn)饑出輝)礙聚”釋科目。披查明原因上，經(jīng)總裁劉班子、子覺公司經(jīng)董逼事會批準杜后，振進行處理炭。盤盈的滅庫存商品同，應沖減殺當期的管敗理費用；境盤虧的庫悅存商品，徒在減去過少失人或者蛙保險公司續(xù)等賠款和病殘料價值如之后，計行入當期管活理費用；坑屬于自然尺災害造成衫的損失，鋼計入當期搖營業(yè)外支閥出。抬四、本科蓋目應按庫割存商品的涌種類、品津種和規(guī)格刺設置明細敢賬。存放邁在本企業(yè)倦所屬門市依部準備銷針售的商品典，送交展筒覽會展出劣的商品，輪以及已發(fā)娛出尚未辦墳理托收手盈續(xù)的商品奪，都應在悲本科目下賽單設明細怎賬進行核鍬算。尚五、本科坑目期末借耗方余額，戴反映企業(yè)炕各種庫存胃商品的實朗際成本懂救(蛇或進呈價巡)抄蜂或計劃成遣本雪徐(霉或售縱價其)慈碰。必1301艇確待攤費用川一、本科留目核算企叢業(yè)已經(jīng)支蓮出，但應音由本期和縣以后備期燒分別負擔岡的分攤期醒限攪在羞1衫影年以模內(nèi)瘦達(蘇包蒜括滅1徒祝年心)做碎的各項費否用，如低繼值易耗品誼攤銷、預濁付保險費上、固定資觀產(chǎn)修理費膽用，以及訊一次購買急印花稅票禮和一次交色納印花稅攜稅額較大釘需分攤的允數(shù)額等。絹超過逼1擋境年以上攤頁銷的固定乏資產(chǎn)修理劣支出和租旗入固定資徹產(chǎn)改良支烤出，以及丹攤銷期限余在五年以噸上的其他鋤費用，應新當布在份“米長期待攤鑰費斬用唐”防科目核算巨，不在本白科目核算撞。洪二、業(yè)發(fā)糞生的各項調(diào)待攤費用數(shù)時，借記挑本科目，物貸停記刮“漫銀行存宗款跳”江“壘現(xiàn)懷金刊”適等科目。月企業(yè)發(fā)生叼其他各項裁待攤費用悄時，借記乒本科目，限貸鋸記燕“嚴銀行存癢款砌”甩等科目。則接受益期伸限分期平裳均攤銷時糾，借糞記懲“圈制造費傍用釣”業(yè)、其“言營業(yè)費救用根”邀、跡“伯管理費爪用靈”棕等科目，繞貸記本科斗目。禍三、待攤暖費用應按尤費用項目呆的受益期待限分期攤升銷。如果參待攤費用晝所應攤銷漿的費用項憂目，不能筋再為企業(yè)