ERP項目管理規(guī)程合集

PAGEPAGE1ERP項目管理規(guī)程合集ERP項目管理規(guī)程合集之相關(guān)制度和職責(zé)，16目的國瑞藥業(yè)ERP企業(yè)管理信息系統(tǒng)，是為滿足生產(chǎn)計劃的合理性、成本的有效控制、設(shè)備的充分利用、作業(yè)的均?安排、庫存的合理管理、財務(wù)狀況的及時分析等。通過新的管理思想，從而提升管理理念，提高...16目的國瑞藥業(yè)ERP企業(yè)管理信息系統(tǒng)，是為滿足生產(chǎn)計劃的合理性、成本的有效控制、設(shè)備的充分利用、作業(yè)的均?安排、庫存的合理管理、財務(wù)狀況的及時分析等。通過新的管理思想，從而提升管理理念，提高管理水平，進(jìn)一步提高公司員工的整體素質(zhì)，即要滿足近期業(yè)務(wù)需求，又要具有靈活擴展的能力。7適用范圍所有以項目管理方式進(jìn)行的ERP項目。8職責(zé)3.1信息部3.1.1負(fù)責(zé)整個項目的實施和管理。3.1.2負(fù)責(zé)與股份公司、軟件供應(yīng)商、硬件集成商在技術(shù)和管理等方面的協(xié)調(diào)和溝通。3.1.3負(fù)責(zé)整個項目的初步驗收。9工作程序工作內(nèi)容包括：營銷管理、采購管理、生產(chǎn)管理、設(shè)備管理、財務(wù)管理、計劃管理、質(zhì)量控制、預(yù)算管理、費用管理、人力資源管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和分析決策系統(tǒng)管理等。4.1項目立項4.2確定軟件供應(yīng)商、簽訂軟件合同4.3企業(yè)內(nèi)部需求分析4.4項目啟動4.4.1成立項目組織4.4.2項目啟動大會4.5軟件供應(yīng)商系統(tǒng)調(diào)研5.5.1軟件供應(yīng)商系統(tǒng)調(diào)研及需求分析4.5.2雙方確定調(diào)研報告4.6雙方確定實施方案4.6.1軟件供應(yīng)商提出實施方案4.6.2雙方討論并確定實施4.7基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及維護(hù)4.8崗位培訓(xùn)及考試4.9編寫ERP管理規(guī)范、崗位職責(zé)及崗位操作規(guī)范4.10網(wǎng)絡(luò)布線、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、硬件設(shè)備和機房改造4.10.1網(wǎng)絡(luò)集成商招標(biāo)4.10.2網(wǎng)絡(luò)集成商現(xiàn)場調(diào)研4.10.3雙方確定施工方案4.10.4確定設(shè)備采購4.10.5網(wǎng)絡(luò)施工驗收4.10.6網(wǎng)絡(luò)集成驗收4.10.7網(wǎng)絡(luò)集成結(jié)項4.11系統(tǒng)模擬切換4.12系統(tǒng)切換準(zhǔn)備4.13系統(tǒng)切換4.14切換監(jiān)控4.15項目驗收4.16項目結(jié)項10相關(guān)文件ERP（EnterpriseResourcePlanning）-企業(yè)資源計劃項目管理：一個有特定結(jié)果，明確的起止日期和既定的資源預(yù)算的工作任務(wù)，通過計劃、組織和控制按時完成特定的任務(wù)?！俄椖苛㈨棃蟾妗贰盾浖{(diào)研報告》《軟件實施方案》《ERP軟件合同、網(wǎng)絡(luò)布線、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、硬件設(shè)備和機房改造合同》《網(wǎng)絡(luò)集成施工方案》《軟件管理規(guī)范、崗位職責(zé)、崗位操作規(guī)范》《培訓(xùn)材料、考試成績》《項目計劃》《模擬計劃方案》《切換計劃方案》《項目驗收報告》《項目結(jié)項報告》篇2：FT-ZL-LC002戰(zhàn)略管理流程合集1.目標(biāo)：明確復(fù)地集團(tuán)戰(zhàn)略管理全過程，保證集團(tuán)戰(zhàn)略管理機制的正常運作。2.適用范圍：集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的實施、評估、監(jiān)督、考核。3.術(shù)語和定義：4.部門職責(zé)4.1戰(zhàn)略管理小組：負(fù)責(zé)戰(zhàn)略管理機制的正常運作，保證集團(tuán)戰(zhàn)略順利實施。4.2集團(tuán)人力資源中心：負(fù)責(zé)組織對上年度計劃實施情況和經(jīng)營業(yè)績考核。4.3下屬公司：總結(jié)上年度業(yè)務(wù)計劃實施情況，對本年度經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行會簽。5.工作程序：6.權(quán)限及標(biāo)準(zhǔn)7.主要文檔8.主要附件8.1《三年戰(zhàn)略規(guī)劃制定流程文件》8.2《年度經(jīng)營計劃制定流程文件》篇3：Gvlhwv財務(wù)管理目標(biāo)合集生命是永恒不斷的創(chuàng)造，因為在它內(nèi)部蘊含著過剩的精力，它不斷流溢，越出時間和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現(xiàn)的形式表現(xiàn)出來。－－泰戈爾財務(wù)管理目標(biāo)百科名片財務(wù)管理目標(biāo)又稱理財目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向。財務(wù)管理目標(biāo)是一切財務(wù)活動的出發(fā)點和歸宿，是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)涵隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善,財務(wù)管理理論在不斷地豐富和發(fā)展。其中財務(wù)管理的目標(biāo),也在不斷推陳出新。到目前為止,先后出現(xiàn)了4種比較具有代表性的觀點,分別是:利潤最大化原則、股東財富最大化原則、企業(yè)價值最大化原則和企業(yè)資本可持續(xù)有效增值原則。編輯本段作用財務(wù)管理目標(biāo)的作用可以概括為四個方面：（1）導(dǎo)向作用。（2）激勵作用。（3）凝聚作用。（4）考核作用。編輯本段特征企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)具有以下特征：（1）財務(wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)經(jīng)營方式的變化，隨著人們認(rèn)識的發(fā)展和深化，財務(wù)管理目標(biāo)也可能發(fā)生變化。但是，宏觀經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)經(jīng)營方式的變化是漸進(jìn)的，只有發(fā)展到一定階段以后才會產(chǎn)生質(zhì)變；人們的認(rèn)識在達(dá)到一個新的高度以后，也需要有一個達(dá)成共識、為人所普遍接受的過程。因此，財務(wù)管理目標(biāo)作為人們對客觀規(guī)律性的一種概括，總的說來是相對穩(wěn)定的。（2）財務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。財務(wù)管理目標(biāo)是實行財務(wù)目標(biāo)管理的前提，它要能夠起到組織動員的作用，要能夠據(jù)以制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)并進(jìn)行分解，實現(xiàn)職工的自我控制，進(jìn)行科學(xué)的績效考評，這樣，財務(wù)管理目標(biāo)就必須具有可操作性。具體說來包括：可以計量?？梢宰匪??？梢钥刂?。（3）財務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)財務(wù)管理這個系統(tǒng)順利運行的前提條件，同時它本身也是一個系統(tǒng)。各種各樣的理財目標(biāo)構(gòu)成了一個網(wǎng)絡(luò)，這個網(wǎng)絡(luò)反映著各個目標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系。財務(wù)管理目標(biāo)其所以有層次性，是由企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容和方法的多樣性以及它們相互關(guān)系上的層次性決定的。編輯本段重要性企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向，是企業(yè)財務(wù)管理工作的出發(fā)點。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)從它的演進(jìn)過程來看，均直接反映著財務(wù)管理環(huán)境的變化，反映著企業(yè)利益集團(tuán)利益關(guān)系的均衡，是各種因素相互作用的綜合體現(xiàn)。因此，研究企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)，必須從影響企業(yè)財務(wù)管理的各因素入手，以便做出最佳的選擇。編輯本段影響因素企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)在不同時期，不同理財環(huán)境，不同國度等因素影響，歸納起來這些目標(biāo)都受到以下共同因素的影響。（一）財務(wù)管理主體財務(wù)管理主體是指企業(yè)的財務(wù)管理活動應(yīng)限制在一定的組織內(nèi)，明確了財務(wù)管理的空間范圍。由于自主理財?shù)拇_立，使得財務(wù)管理活動成為企業(yè)總體目標(biāo)的具體體現(xiàn)，這為正確確立企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)奠定了理論基礎(chǔ)。（二）財務(wù)管理環(huán)境財務(wù)管理環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境等財務(wù)管理的宏觀環(huán)境，以及企業(yè)類型、市場環(huán)境、采購環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境等財務(wù)管理的微觀環(huán)境，同樣也是影響財務(wù)管理目標(biāo)的主要因素之一。（三）企業(yè)利益集團(tuán)利益關(guān)系企業(yè)利益集團(tuán)是指與企業(yè)產(chǎn)生利益關(guān)系的群體?，F(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的利益集團(tuán)已不是單純的企業(yè)所有者，影響財務(wù)管理目標(biāo)的利益集團(tuán)包括企業(yè)所有者、企業(yè)債權(quán)人、政府和企業(yè)職工等方面，不能將企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)僅僅歸結(jié)為某一集團(tuán)的目標(biāo)，而應(yīng)該是各利益集團(tuán)利益的綜合體現(xiàn)。（四）社會責(zé)任社會責(zé)任是指企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，獲取正常收益的同時，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)和社會責(zé)任客觀上存在矛盾：企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任會造成利潤和股東財富的減少；企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)和社會責(zé)任也有一致性：首先，企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任大多是法律所規(guī)定的，如消除環(huán)境污染、保護(hù)消費者權(quán)益等，企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的完成，必須以承擔(dān)社會責(zé)任為前提。其次，企業(yè)積極承擔(dān)社會責(zé)任，為社會多做貢獻(xiàn)，有利于企業(yè)樹立良好形象，也有利于企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。編輯本段評價當(dāng)今理論界對企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的評價有很多觀點，其中具有代表性的觀點有以下幾種：利潤最大化利潤最大化目標(biāo)認(rèn)為：利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財富，利潤越多則說明企業(yè)的財富增加得越多，越接近企業(yè)的目標(biāo)。但利潤最大化目標(biāo)存在以下缺點：1.沒有明確利潤最大化中利潤的概念，這就給企業(yè)管理當(dāng)局提供了進(jìn)行利潤操縱的空間。2.不符合貨幣時間價值的理財原則，它沒有考慮利潤的取得時間，不符合現(xiàn)代企業(yè)“時間就是價值”的理財理念。3.不符合風(fēng)險――報酬均衡的理財原則。它沒有考慮利潤和所承擔(dān)風(fēng)險的關(guān)系，增大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。4.沒有考慮利潤取得與投入資本額的關(guān)系。該利潤是絕對指標(biāo)，不能真正衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的優(yōu)劣，也不利于本企業(yè)在同行業(yè)中競爭優(yōu)勢的確立。股東財富最大化股東財富最大化是指通過財務(wù)上的合理經(jīng)營，為股東創(chuàng)造最多的財富，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。不可否認(rèn)，具有積極的意義。然而，該目標(biāo)仍存在如下不足：1.適用范圍存在限制。該目標(biāo)只適用于上市公司，不適用于非上市公司，因此不具有普遍的代表性。2.不符合可控性原則。股票價格的高低受各種因素的影響，如國家政策的調(diào)整、國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的變化、股民的心理等，這些因素對企業(yè)管理當(dāng)局而言是不可能完全加以控制的。3.不符合理財主體假設(shè)。理財主體假設(shè)認(rèn)為，企業(yè)的財務(wù)管理工作應(yīng)限制在每一個經(jīng)營上和財務(wù)上具有獨立性的單位組織內(nèi)，而股東財富最大化將股東這一理財主體與企業(yè)這一理財主體相混同，不符合理財主體假設(shè)。4.不符合證券市場的發(fā)展。證券市場既是股東籌資和投資的場所，也是債權(quán)人進(jìn)行投資的重要場所，同時還是經(jīng)理人市場形成的重要條件，股東財富最大化片面強調(diào)站在股東立場的資本市場的重要，不利于證券市場的全面發(fā)展。企業(yè)價值最大化企業(yè)價值最大化是指采用最優(yōu)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，充分考慮資金的時間價值以及風(fēng)險與報酬的關(guān)系，使企業(yè)價值達(dá)到最大。該目標(biāo)的一個顯著特點就是全面地考慮到了企業(yè)利益相關(guān)者和社會責(zé)任對企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的影響，但該目標(biāo)也有許多問題需要我們?nèi)ヌ剿鳎?.企業(yè)價值計量方面存在問題。首先，把不同理財主體的自由現(xiàn)金流混合折現(xiàn)不具有可比性。其次，把不同時點的現(xiàn)金流共同折現(xiàn)不具有說服力。2.不易為管理當(dāng)局理解和掌握。企業(yè)價值最大化實際上是幾個具體財務(wù)管理目標(biāo)的綜合體，包括股東財富最大化、債權(quán)人財富最大化和其他各種利益財富最大化，這些具體目標(biāo)的衡量有不同的評價指標(biāo)，使財務(wù)管理人員無所適從。3.沒有考慮股權(quán)資本成本。在現(xiàn)代社會，股權(quán)資本和債權(quán)資本一樣，不是免費取得的，如果不能獲得最低的投資報酬，股東們就會轉(zhuǎn)移資本投向。利益相關(guān)者財富最大化此觀點認(rèn)為：現(xiàn)代企業(yè)是一個由多個利益相關(guān)者組成的集合體，財務(wù)管理是正確組織財務(wù)活動、妥善處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作，財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)從更廣泛、更長遠(yuǎn)的角度來找到一個更為合適的理財目標(biāo)，這就是利益相關(guān)者財富最大化。但此觀點也有明顯的缺點：1.企業(yè)在特定的經(jīng)營時期，幾乎不可能使利益相關(guān)者財富最大化，只能做到其協(xié)調(diào)化。2.所設(shè)計的計量指標(biāo)中銷售收入、產(chǎn)品市場占有率是企業(yè)的經(jīng)營指標(biāo)，已超出了財務(wù)管理自身的范疇。從“利潤最大化”到“股東財富最大化”到“企業(yè)價值最大化”再到“利益相關(guān)者財富最大化”，無疑是認(rèn)識上的一大飛躍，但他們都存在著一個共同的缺點：只考慮了財務(wù)資本對企業(yè)經(jīng)營活動的影響，而忽略了知識資本對企業(yè)經(jīng)營活動的作用。編輯本段理性選擇――“實現(xiàn)財務(wù)資本和知識資本效用最大化”（一）“泛財務(wù)資源”理論對傳統(tǒng)理論的沖擊知識經(jīng)濟(jì)擴大了企業(yè)資本的范圍，資本不僅包括物質(zhì)形態(tài)的以財產(chǎn)所有權(quán)為形式的財務(wù)資本，而且包含了可以轉(zhuǎn)換為財務(wù)資本的非物質(zhì)形態(tài)的知識資本。因此，在制定企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)時，就必須融入知識資本的效用問題。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的來臨，“知識資本”的能動作用越來越為人們所關(guān)注，主要表現(xiàn)在以下幾點：1.知識資本是企業(yè)財富的主要創(chuàng)造力。知識資本可以控制和支配財務(wù)資本，未來社會不再是財務(wù)資本支配勞動，而是智力勞動支配財務(wù)資本。2.企業(yè)價值體現(xiàn)在擁有知識資本的數(shù)量和質(zhì)量上。知識資本的出現(xiàn)使企業(yè)的價值不再體現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模的大小上，而是體現(xiàn)在對知識資本的擁有上，從上市公司的市值與凈資產(chǎn)的倍數(shù)來看，如今的高科技上市公司早已不是20世紀(jì)90年代之前的一些上市公司可同日而語的。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)價值，就必須對知識資本進(jìn)行有效地管理。3.知識資本將成為企業(yè)競爭能力的重要因素。資本形態(tài)的變化必然引起企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的變化，企業(yè)所有者投入的不僅僅是有形資本，無形資本、知識產(chǎn)權(quán)和管理能力將比有形資本更為重要。（二）以“實現(xiàn)財務(wù)資本和知識資本效用最大化”作為企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的可行性研究現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理就是正確“組織財務(wù)活動”，妥善“處理財務(wù)關(guān)系”的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。1.在知識經(jīng)濟(jì)時代，財務(wù)資本雖然仍是企業(yè)生存與發(fā)展必不可少的生產(chǎn)要素，但知識資本在整個社會進(jìn)程中特別是在可持續(xù)發(fā)展中的作用更為重要。一是知識和技術(shù)在經(jīng)濟(jì)增長中的貢獻(xiàn)率是其它資源無法超過的；二是知識性生產(chǎn)要素具有非磨損性、可重復(fù)性、共享性、增值性等特點，是取之不盡，用之不竭的一項資源?？梢娙绾纬浞钟行Ш侠淼乩煤团渲弥R資本是制定財務(wù)管理目標(biāo)不可回避的問題。2.企業(yè)在激烈的市場競爭中要求得生存與發(fā)展，財務(wù)管理面臨許多挑戰(zhàn)。在資本運作方面，不僅要關(guān)注財務(wù)資本的取得、運用和資本收益分配等問題，更重要地是要關(guān)注知識資本。如在知識資本的取得上，財務(wù)管理要關(guān)注從什么渠道用什么方式取得知識資本；在知識資本的運用上，財務(wù)管理要關(guān)注知識資本與財務(wù)資本如何結(jié)合使用，如何有效配置企業(yè)的財務(wù)資本和知識資本，提高知識資本的利用效率；在知識資本的收益分配上，財務(wù)管理要關(guān)注知識資本如何參與企業(yè)的收益分配。從這個意義上看，知識資本構(gòu)成了財務(wù)管理的內(nèi)容，而其效用則成為財務(wù)管理所追求的目標(biāo)。3.樹立“人本化”理財理念，知識經(jīng)濟(jì)時代的財務(wù)管理必須創(chuàng)新。隨著新經(jīng)濟(jì)形勢的到來，企業(yè)的生存與發(fā)展不僅需要堅實的經(jīng)營基礎(chǔ)，即擁有一定的財務(wù)資本，同時，財務(wù)管理的戰(zhàn)略趨勢要求將知識資本納入其中，因此，知識經(jīng)濟(jì)時代的財務(wù)管理必須創(chuàng)新。但對知識經(jīng)濟(jì)會給企業(yè)帶來怎樣的風(fēng)險及怎樣去?量和防范風(fēng)險卻意識淡薄，隨著知識經(jīng)濟(jì)的到來，諸多因素會讓企業(yè)面臨更多的風(fēng)險：（1）企業(yè)不能及時有效地選擇利用內(nèi)部和外部信息，加大決策風(fēng)險；（2）知識更新速度加快，企業(yè)及其員工若不能及時調(diào)整知識結(jié)構(gòu)，必然進(jìn)一步加大企業(yè)的風(fēng)險；（3）高新技術(shù)的發(fā)展，產(chǎn)品壽命周期縮短，加大了存貨風(fēng)險的同時也加大了產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)風(fēng)險；（4）由于“媒體空間”的無限擴展性以及“網(wǎng)上銀行”和“電子貨幣”的運用，使得貨幣風(fēng)險進(jìn)一步加??；（5）風(fēng)險投資倍受企業(yè)青睞，它們將大量資金投放在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和無形資產(chǎn)上，使投資風(fēng)險進(jìn)一步加大。因此，如何有效防范抵御知識資本的各種風(fēng)險及危機使企業(yè)更好地追求創(chuàng)新與發(fā)展，就成為企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的重要方面。編輯本段結(jié)論雖然企業(yè)契約中各要素所有者都有權(quán)參與企業(yè)目標(biāo)的制定，但隨著一般工人的相對減少，技術(shù)人員、管理人員和企業(yè)家的相對增加，尤其是他們生產(chǎn)能力和管理能力的增強，他們在企業(yè)發(fā)展中的相對重要性將日漸顯著，起著影響甚至決定企業(yè)行為的作用。在知識經(jīng)濟(jì)條件下，知識資本是企業(yè)契約中最重要的資本，因此，知識經(jīng)濟(jì)的管理要求將從管物發(fā)展到管人，從以物為本發(fā)展為以人為本。雖然知識資本的管理目前還未能納入企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)之中，但知識資本在知識經(jīng)濟(jì)條件下的核心地位和主導(dǎo)作用將成為一個不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。因此，企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)也就當(dāng)然包括知識資本的效用。那么，順應(yīng)形勢，將“實現(xiàn)財務(wù)資本和知識資本效用最大化”作為企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)將是首選。股利政策摘要股利政策是股份公司關(guān)于是否發(fā)放股利、發(fā)放多少以及何時發(fā)放的方針和政策。它有狹義和廣義之分。從狹義方面來說的股利政策就是指探討保留盈余和普通股股利支付的比例關(guān)系問題，即股利發(fā)放比率的確定。而廣義的股利政策則包括：股利宣布日的確定、股利發(fā)放比例的確定、股利發(fā)放時的資金籌集等問題。關(guān)鍵詞1股利政策方式剩余股利政策1固定或持續(xù)增長股利政策1固定股利支付率政策1正常股利加額外股利政策1種類與發(fā)放程序種類1股利發(fā)放程序1政策影響因素各種約束1公司的投資機會1信息傳遞1對公司的控制股利政策方式剩余股利政策是以首先滿足公司資金需求為出發(fā)點的股利政策。根據(jù)這一政策，公司按如下步驟確定其股利分配額：#183;確定公司的最佳資本結(jié)構(gòu)；#183;確定公司下一年度的資金需求量；#183;確定按照最佳資本結(jié)構(gòu)，為滿足資金需求所需增加的股東權(quán)益數(shù)額；#183;將公司稅后利潤首先滿足公司下一年度的增加需求，剩余部分用來發(fā)放當(dāng)年的現(xiàn)金股利。固定或持續(xù)增長股利政策以確定的現(xiàn)金股利分配額作為利潤分配的首要目標(biāo)優(yōu)先予以考慮，一般不隨資金需求的波動而波動。這一股利政策有以下兩點好處。#183;穩(wěn)定的股利額給股票市場和公司股東一個穩(wěn)定的信息。#183;許多作為長期投資者的股東（包括個人投資者和機構(gòu)投資者）希望公司股利能夠成為其穩(wěn)定的收入來源”以便安排消費和其他各項支出，穩(wěn)定股利額政策有利于公司吸引和穩(wěn)定這部分投資者的投資。采用穩(wěn)定股利額政策，要求公司對未來的支付能力作出較好的判斷。一般來說，公司確定的穩(wěn)定股利額不應(yīng)太高，要留有余地，以免形成公司無力支付的困境。固定股利支付率政策這一政策要求公司每年按固定的比例從稅后利潤中支付現(xiàn)金股利。從企業(yè)支付能力的角度看，這是一種真正穩(wěn)定的股利政策）但這一政策將導(dǎo)致公司股利分配額的頻繁變化，傳遞給外界一個公司不穩(wěn)定的信息，所以很少有企業(yè)采用這一股利政策。正常股利加額外股利政策按照這一政策，企業(yè)除每年按一固定股利額向股東發(fā)放稱為正常股利的現(xiàn)金股利外，還在企業(yè)盈利較高，資金較為充裕的年度向股東發(fā)放高于一般年度的正常股利額的現(xiàn)金股利。其高出部分即為額外股利。種類與發(fā)放程序種類#183;現(xiàn)金股利#183;股票股利#183;股票回購?fù)ㄟ^購回股利所持股份的方式，將現(xiàn)金分配給股東。#183;股票分割將大股分為小股，如用兩股新股票換回一股舊股票，是在不增加股東權(quán)益的基礎(chǔ)上增加股票數(shù)量。這樣降低了股票交易價格，提高了流通性。股利發(fā)放程序股份公司的股利分配方案通常由公司董事會決定并宣布，必要時要經(jīng)股東大會或股東代表大會批準(zhǔn)后才能實施（如我國就是這樣規(guī)定的）。股利發(fā)放有幾個非常重要的日期:#183;宣布日（DeclarationDate）股份公司董事會根據(jù)定期發(fā)放股利的周期舉行董事會會議，討論并提出股利分配方案，由公司股東大會討論通過后，正式宣布股利發(fā)放方案，宣布股利發(fā)放方案的那一天即為宣布日，在宣布日，股份公司應(yīng)登記有關(guān)股利負(fù)債（應(yīng)付股利）。#183;登記日（Holder-of-recordDate）由于工作和實施方面的原因，自公司宣布發(fā)放股利至公司實際將股利發(fā)出要有一定的時間間隔。由于上市公司的股票在此時間間隔內(nèi)處在不停的交易之中，公司股東會隨股票交易而不斷易人，為了明確股利的歸屬，公司確定有股權(quán)登記日，凡在股權(quán)登記日之前（含登記日當(dāng)天）列于公司股東名單上的股東，都將獲得此次發(fā)放的股利，而在這一天之后才列于公司股東名單上的股東，將得不到此次發(fā)放的股利，股利仍歸原股東所有。#183;除息日（Ex-DividendDate）由于股票產(chǎn)易與過戶之間需要一定的時間，因此，只有在登記日之前一段時間前購買股票的投資者，才可能在登記日之前列于公司股東名單之上，并享有當(dāng)期股利的分配權(quán)。一般規(guī)定登記日之前的第四個工作日為除息日（逢節(jié)假日順延），在除息日之前（含除息日）購買的股票可以得到將要發(fā)放的股利，在除息日之后購買的股票則無權(quán)得到股利，又稱為除息股。除息日對股票的價格有明顯的影響。在除息日之前進(jìn)行的股票交易，股票價格中含有將要發(fā)放的股利的價值，在除息日之后進(jìn)行的股票交易，股票價格中不再包含股利收入，因此其價格應(yīng)低于除息日之前的交易價格。#183;發(fā)放日在這一天，公司用各種方式向規(guī)定支付股利，并沖銷股利負(fù)債。政策影響因素影響公司股利分配政策的主要因素有以下幾種：各種約束#183;契約約束公司在借入長期債務(wù)時，債務(wù)合同對公司發(fā)放現(xiàn)金股利通常都有一定的限制，公司的股利政策必須滿足這類契約的約束。#183;法律約束。為維護(hù)有關(guān)各方的利益，各國的法律對公司的利潤分配順序、資本充足性等方面部有所規(guī)范，公司的股利政策必須符合這些法律規(guī)范。#183;現(xiàn)金充裕性約束公司發(fā)放現(xiàn)金股利必須有足夠的現(xiàn)金。如果公司沒有足夠的現(xiàn)金，則其發(fā)放現(xiàn)金股利的數(shù)額必然受到限制。公司的投資機會如果公司的投資機會多，對資金的需求量大，則公司很可能會考慮少發(fā)現(xiàn)金股利，將較多的利潤用于投資和發(fā)展，相反，如果公司的投資機會少，資金需求量小，則公司有可能多發(fā)些現(xiàn)金股利。因此，公司在確定其股利政策時，需要對其未來的發(fā)展趨勢和投資機會作出較好的分析與判斷，以作為制定股利政策的依據(jù)之一。資本成本股份有限公司應(yīng)保持一個相對合理的資本結(jié)構(gòu)和資本成本。公司在確定股利政策時，應(yīng)全面考慮各條籌資渠道資金來源的數(shù)量大小和成本高低，使股利政策與公司理想的資本結(jié)構(gòu)們資本成本相一致。償債能力償債能力是股份公司確定股利政策時要考慮的一個基本因素。股利分配是現(xiàn)金的支出，而大量的現(xiàn)金支出必然影響公司的償債能力。因此，公司在確定股利分配數(shù)量時，一定要考慮現(xiàn)金股利分配對公可償債能力的影響，保證在現(xiàn)金股利分配后公司仍能保持較強的償債能力，以維護(hù)公司的信譽和借貸能力。信息傳遞股利分配是股份公司向外界傳遞的關(guān)于公司財務(wù)狀況和未來前景的一條重要信息。公司在確定股利政策時，必須考慮外界對這一政策可能產(chǎn)生的反映。對公司的控制如果公司股東和管理人員較為看重原股東對公司的控制權(quán)，則該公司可能不大愿意發(fā)行新股，而是更多地利用公司的內(nèi)部積累。這種公司的現(xiàn)金股利分配就會較低。篇4：企業(yè)財務(wù)管理制度(一)合集、|!_一個人總要走陌生的路，看陌生的風(fēng)景，聽陌生的歌，然后在某個不經(jīng)意的瞬間，你會發(fā)現(xiàn)，原本費盡心機想要忘記的事情真的就這么忘記了..一、總則為加強財務(wù)管理，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)一步完善企業(yè)財務(wù)制度體系，規(guī)范企業(yè)財會工作，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等，制定本管理制度。財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理上要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。二、會計機構(gòu)與會計人員企業(yè)設(shè)立財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財務(wù)信息。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：1、主持財務(wù)工作，完成各項會計業(yè)務(wù)工作；2、制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算經(jīng)營成果、定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；3、負(fù)責(zé)編制會計報告，主持清查財產(chǎn)；4、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；5、制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)、決算方案，提供本年度財務(wù)及分析報告，同時提供次年的財務(wù)預(yù)算報告；6、組織監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提交財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告；7、組織制定企業(yè)的年度、季度財務(wù)計劃；8、組織進(jìn)行必要的財務(wù)預(yù)測和風(fēng)險分析，組織資金籌措；9、進(jìn)行成本費用預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；10、加強企業(yè)的資金運用管理，并組織制定相應(yīng)的管理細(xì)則；11、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)運行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；12、完成董事會、總經(jīng)理交付的其他工作；13、監(jiān)督檢查資金、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單據(jù)，杜絕貪污、浪費及不合理開支。會計的主要工作職責(zé)是：1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬；2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時向財務(wù)經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀；3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；4、完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。出納員的主要職責(zé)是：1、貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關(guān)，根據(jù)稽核人員簽章的憑證復(fù)核，辦理款項收付。庫存現(xiàn)金保持在規(guī)定的限額內(nèi)，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；2、及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出借銀行賬戶；3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種賬目，根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金賬余額要每日與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)；4、妥善保管各類空白支票、空白收據(jù)。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，要設(shè)立專門的登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；5、配合會計作好各種賬務(wù)處理、編制未達(dá)賬調(diào)節(jié)表；6、完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。財務(wù)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，按期報賬。各級主管必須切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。財務(wù)人員因故調(diào)職，必須與企業(yè)指定的接替人員進(jìn)行賬務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，賬務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。三、會計憑證和會計賬簿1、企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設(shè)置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，及時真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。2、企業(yè)必須使用財政局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。3、財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確、摘要簡明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。4、填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細(xì)目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。7、各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人核實簽收，防止丟失。8、企業(yè)必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬等，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置各種輔助或備查簿。9、啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿啟用表”要填寫齊全。10、登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟(jì)事項的摘要。登記賬簿應(yīng)按憑證日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒，不得跳行、隔行。11、各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。13、會計憑證、賬簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。四、資金籌集與資金管理1、資金籌集是企業(yè)財務(wù)管理的重要任務(wù)，是財務(wù)管理的起點。企業(yè)根據(jù)發(fā)展的需要，應(yīng)對資金的需求進(jìn)行預(yù)測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進(jìn)行分析，并根據(jù)可能選擇最佳的籌集方式。2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責(zé)任。3、企業(yè)在籌資過程中，吸收投資者的無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經(jīng)工商管理部門審查批準(zhǔn)，但是最多不超過企業(yè)注冊資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資入股。4、企業(yè)籌集的資產(chǎn)金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出資證明書。5、企業(yè)的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔(dān)虧損。6、流動負(fù)債是指在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、債券、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、應(yīng)付福利費用等。長期負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)收款以及一年以上的企業(yè)債券。7、企業(yè)的各種負(fù)債應(yīng)按期償還本金和利息，若因暫時困難需延期還款的，應(yīng)向債權(quán)人提出延期還款計劃，經(jīng)同意后辦理有關(guān)手續(xù)，以維護(hù)企業(yè)信譽。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的債務(wù)，計入營業(yè)外收入。8、應(yīng)付福利費，按有關(guān)規(guī)定的比例從工資總額中提取并計入當(dāng)期成本費用的流動負(fù)債。9、銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)等。10、銀行賬戶與賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)