商業(yè)銀行表外業(yè)務概述

商業(yè)銀行表外業(yè)務

——中外對比及風險控制第一頁，共三十四頁。商業(yè)銀行表外業(yè)務概念1中外商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展對比2商業(yè)銀行表外業(yè)務風險3商業(yè)銀行表外業(yè)務風險控制存在問題4商業(yè)銀行表外業(yè)務風險控制改善措施5第二頁，共三十四頁。一、表外業(yè)務（）

1、表外業(yè)務定義11.表外業(yè)務——國外商業(yè)銀行從事的，按通行的會計準則不列入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負債總額，但能影響銀行當期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動,它有狹義與廣義之分。2.中間業(yè)務——國內(nèi)指商業(yè)銀行不運用或不直接運用自己的資金，也不占用或不直接占用客戶的資金，以中間人的身份替客戶辦理收付和其他委托事項，提供各類金融服務并收取手續(xù)費的業(yè)務。——2001年人民銀行頒布《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》定義為“是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務”。我國的中間業(yè)務等同于廣義上的表外業(yè)務，它可以分為兩大類，金融服務類業(yè)務和表外業(yè)務第三頁，共三十四頁。2、廣義表外業(yè)務的基本分類1、金融服務類業(yè)務—指銀行提供金融服務收取手續(xù)費，滿足客戶多方面的需求。包括：支付結(jié)算業(yè)務代理類業(yè)務銀行卡業(yè)務租賃與信托業(yè)務咨詢顧問類業(yè)務2、或有資產(chǎn)/債務類業(yè)務—即狹義的表外業(yè)務，指在一定條件下可轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)或負債業(yè)務。包括：擔?；蝾愃频幕蛴胸搨兄Z類業(yè)務金融衍生工具業(yè)務狹義表外業(yè)務中間業(yè)務第四頁，共三十四頁。3、表外業(yè)務的特點1、表外業(yè)務主要是以非資金資源為客戶服務。主要是通過運用自身的信譽、機構(gòu)、設(shè)備及人員，利用其非資金資源優(yōu)勢為客戶提供服務，并收取一定的費用，滿足的是顧客的非資金需求。2、表外業(yè)務形式多樣，操作靈活。3、表外業(yè)務會計處理透明度差，監(jiān)管程序復雜。大部分表外業(yè)務不在財務報表上體現(xiàn)，部分以腳注的形式體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表上，造成了監(jiān)管當局、股東、債權(quán)人等外部人員難以了解銀行業(yè)務的真實狀況，使銀行的經(jīng)營透明度降低，隱含著很大的風險。4、部分表外業(yè)務金融杠桿高，盈虧風險大。主要體現(xiàn)在股票、期貨等投機交易類業(yè)務上，此類業(yè)務占用資金少、成本低，屬于“以小博大”、高收益、高風險的杠桿性金融業(yè)務，受交易者預測和市場波動的雙重影響。當兩者一致時，可能產(chǎn)生巨大的收益，反之也可能會造成重大的虧損。第五頁，共三十四頁。二、中外商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展對比發(fā)展動因?qū)Ρ葎?chuàng)新產(chǎn)品比較新產(chǎn)品開發(fā)機制不同產(chǎn)品定價差異收入對比第六頁，共三十四頁。（一）發(fā)展動因?qū)Ρ?0世紀80年代以來，全球放松金融管制，營造了寬松的金融環(huán)境，金融自由化席卷西方，本國金融市場對外開放。隨著金融機構(gòu)競爭的加劇，各國開始走向混業(yè)經(jīng)營，出現(xiàn)了銀行經(jīng)營業(yè)務多樣化的局面，在傳統(tǒng)資產(chǎn)負債業(yè)務以外開始了表外業(yè)務的創(chuàng)新，使金融服務可以順暢地向存、貸款業(yè)務兩端延伸發(fā)展，同時，客戶思想意識成熟度高，促進了表外業(yè)務的發(fā)展。內(nèi)部動力——滿足金融監(jiān)管即《巴塞爾協(xié)議》資本充足率8％的規(guī)定的條件下，國內(nèi)外共同動因是理性的自我利益最大化目標。從外部環(huán)境來看，國內(nèi)外商業(yè)銀行卻有很大的差異。l、金融管制程度的差異我國金融業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營的金融體制。嚴格管制雖然能加大整個系統(tǒng)的穩(wěn)定性，但也阻礙了銀行直接參與信托、證券、保險等業(yè)務，銀行沒有其他金融機構(gòu)帶來的競爭壓力，就很難有表外業(yè)務創(chuàng)新動力，導致我國表外業(yè)務進展緩慢。同時，客戶對創(chuàng)新的表外業(yè)務了解少，難以對表外業(yè)務的發(fā)展起推動作用。第七頁，共三十四頁。2、金融環(huán)境的差異中國：利率市場化進程、匯率形成機制改革的推進，我國的銀行也逐漸意識到金融環(huán)境的變化對市場需求的影響，開始逐步推出相應的表外業(yè)務產(chǎn)品。長期以來我國銀行缺少發(fā)展表外業(yè)務的外部刺激。利率市場化、資本帳戶開放等問題遲遲沒解決，與利率、匯率波動相關(guān)的表外業(yè)務缺乏市場基礎(chǔ)，市場需求不足，使開展表外業(yè)務缺乏動力。西方：劇烈動蕩的金融環(huán)境1973年布雷頓森林體系瓦解；浮動匯率制取代固定匯率制；匯率、利率頻繁波動；石油危機造成全球性國際收支失衡；美元暴跌、股市暴跌、債務危機、財政赤字危機，使國際貨幣金融領(lǐng)域受到了猛烈沖擊在傳統(tǒng)借短貸長的經(jīng)營過程中，銀行資金成本變動頻繁，收益卻因利差縮小而減少，這使銀行通過存貸款獲得預期利潤的目標難以實現(xiàn)，迫使銀行在資產(chǎn)負債表以外尋求新的發(fā)展空間，表外業(yè)務應運而生第八頁，共三十四頁。3、科技和創(chuàng)新水平的差異西方科技革命提供物資條件：計算機技術(shù)和通訊技術(shù)的廣泛運用，信息處理技術(shù)的不斷發(fā)展，使銀行業(yè)務成本大幅降低，有條件不斷設(shè)計新的衍生金融工具，并將全球金融市場的業(yè)務緊密聯(lián)系起來，實現(xiàn)24小時不問斷服務，方便了金融交易。銀行有精干的研發(fā)團隊，緊抓市場需求動向，不斷設(shè)計滿足客戶需求的表外金融產(chǎn)品，每年從利潤中抽取一定比例作為研發(fā)資金，為表外業(yè)務深遠發(fā)展提供資金。中國：科技落后，銀行進行技術(shù)開發(fā)人員和資金投入比例很小，由于沒有設(shè)立相應的表外業(yè)務部門，因而專業(yè)人才匾乏。在現(xiàn)有資金不足、技術(shù)落后的條件下，資源浪費卻很嚴重。第九頁，共三十四頁。(二)創(chuàng)新產(chǎn)品比較西方中國20世紀60年代已經(jīng)開始表外業(yè)務創(chuàng)新，隨著幾十年的發(fā)展，表外業(yè)務和工具的品種豐富，技術(shù)成熟，呈現(xiàn)多樣化；自動轉(zhuǎn)賬、郵政轉(zhuǎn)賬——60年代貸款卡、電子支付系統(tǒng)——70年代信用擔保、互換、期貨、期權(quán)等衍生工具——80年代品種較少，集中于低端業(yè)務，如傳統(tǒng)的結(jié)算、匯兌以及代理收付等，對盈利的貢獻度低；創(chuàng)新業(yè)務品種單一，且基本無原創(chuàng)性創(chuàng)新品種；金融創(chuàng)新受到抑制，衍生金融工具交易等新興的、高附加值的表外業(yè)務品種發(fā)展緩慢；信用卡業(yè)務——1985年

第十頁，共三十四頁。(三)新產(chǎn)品開發(fā)機制不同西方中國金融監(jiān)管當局對商業(yè)銀行產(chǎn)品開發(fā)沒有限制性的規(guī)定產(chǎn)品開發(fā)按市場機制進行，滿足客戶需要具有完整的表外業(yè)務開發(fā)推廣流程：新產(chǎn)品開發(fā)工作經(jīng)歷定向階段、設(shè)計新產(chǎn)品階段、試銷階段、正式上市階段，通過創(chuàng)意的產(chǎn)生與篩選，對新產(chǎn)品開發(fā)的成本、利潤、資金回收、營銷方案以及銀行資金的預算分析，通過產(chǎn)品試銷保證產(chǎn)品發(fā)揮應有功能，最后在建立了供貨系統(tǒng)并實施了市場營銷計劃之后，公司就開始組織新產(chǎn)品的批量生產(chǎn)，將產(chǎn)品推向市場。缺少表外業(yè)務產(chǎn)品開發(fā)機制：開發(fā)權(quán)屬于各總行，表外業(yè)務品種由總行統(tǒng)一推出，各分行和支行除了在原基礎(chǔ)上增加一些小項目外，基本沒有新產(chǎn)品開發(fā)總行內(nèi)部沒有表外業(yè)務創(chuàng)新組織管理部門，多個涉及表外業(yè)務創(chuàng)新的部門各自為政，缺乏統(tǒng)一的管理和協(xié)調(diào)總行開發(fā)的新產(chǎn)品和分行增加的一些小項目，基本都是拿來主義，據(jù)統(tǒng)計，85％的表外業(yè)務是通過“拿來”方式從西方銀行吸納引進的，真正由我國首創(chuàng)、具有中國特色的表外業(yè)務品種極少。第十一頁，共三十四頁。(四)產(chǎn)品定價差異西方銀行定價和收費由銀行自主決定，屬于企業(yè)行為收入、成本均以產(chǎn)品為核算單位表外業(yè)務產(chǎn)品的定價和收費充分體現(xiàn)市場性原則和成本收益原則西方國家市場機制、經(jīng)營機制相對完善，銀行定價政策透明，相同的表外業(yè)務在規(guī)模、經(jīng)營相近的兩家商業(yè)銀行收費政策相似。我國銀行定價機制不完善、定價政策不統(tǒng)一，相同表外業(yè)務在不同商業(yè)銀行之間、甚至在同一商業(yè)銀行不同分支機構(gòu)之間收費標準都不同定價能力較差，大多采用市場跟進型定價，隨意性大，價格的變動只是為了滿足市場占有率或提高客戶的滿意度，缺乏科學定價理念和定價策略的思考研究表外業(yè)務產(chǎn)品收費混亂第十二頁，共三十四頁。(五)收入對比

西方商業(yè)銀行非利息收入在營業(yè)收入中占比普遍較高，表外業(yè)務收入在非利息收入結(jié)構(gòu)中的占比很高伴隨著金融競爭和金融自由化等原因，商業(yè)銀行為了尋求更大的利潤收入，逐步拓展經(jīng)營的領(lǐng)域，開始將觸角伸向風險較大的表外業(yè)務。在一些西方發(fā)達國家里，表外業(yè)務中份額最大的是金融衍生產(chǎn)品工具的交易

我國的表外業(yè)務表外業(yè)務收入占比較低，表外業(yè)務收入主要集中于籌資功能較強的結(jié)算、信用卡、代理收付等風險較低的業(yè)務，表外業(yè)務覆蓋面狹窄，沒有達到全面發(fā)展的局面信托、保險、金融租賃業(yè)務及衍生金融工具等能帶來高額利潤的表外業(yè)務進展緩慢，表外業(yè)務結(jié)構(gòu)發(fā)展不平衡第十三頁，共三十四頁。我國國有銀行表外收入分布圖

數(shù)據(jù)來源：2007年工行、交行、建行、中行年報第十四頁，共三十四頁。我國商業(yè)銀行與國外商業(yè)銀行表外業(yè)務收入對比

第十五頁，共三十四頁。十家上市銀行手續(xù)費及傭金收入對比第十六頁，共三十四頁。三、商業(yè)銀行表外業(yè)務風險籌資風險聲譽風險商業(yè)銀行表外業(yè)務風險1、商業(yè)銀行表外業(yè)務風險主要表現(xiàn)操作風險市場風險流動性風險結(jié)算風險信息風險國家風險操作風險定價風險信用風險信息風險結(jié)算風險法律風險第十七頁，共三十四頁。3、市場風險。由于市場價格(包括金融資產(chǎn)價格和商品價格)的波動而導致金融機構(gòu)表內(nèi)和表外頭寸遭受損失的風險，包括利率風險、匯率風險、商品價格風險等。例如在遠期、互換等衍生金融工具中，當利率、匯率等因素發(fā)生不利于銀行的變動時，就會使銀行面臨市場風險。2、操作風險。由于銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的失誤以及災難事故而造成意外損失的可能性。主要指因操作流程不完善、人為過失、系統(tǒng)故障或失誤及外部事件造成損失的風險。它主要涉及到內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場所安全性、業(yè)務操作、業(yè)務中斷或系統(tǒng)失敗、內(nèi)部流程管理等多種銀行業(yè)所面臨的風險。1、信用風險。表外業(yè)務信用風險主要是指表外業(yè)務的服務對象未能履行義務或信用質(zhì)量發(fā)生變化．從而給債權(quán)人帶來損失的風險。第十八頁，共三十四頁。5、籌資風險。當銀行自有資金和閑置資金不足又無其他可動用的資金時，存在交易到期日無法履約的風險。這種籌資風險往往發(fā)生在那些過度從事杠桿率較高的表外業(yè)務活動的銀行，它與流動性風險密切相關(guān)。一方面，很多工具是為客戶量身定做的。在市場上難以定價或出售。流動性有限；另一方面，在市場發(fā)生危機時．人們都想轉(zhuǎn)嫁風險，同時拋售金融工具，從而增加流動性風險。4、流動性風險。指銀行的表外金融工具不能以市場價格或接近市場的價格迅速轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)，而使銀行面臨資金頭寸短缺或低價轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而遭受損失的可能性。第十九頁，共三十四頁。8、定價風險定價風險是由于表外業(yè)務內(nèi)在風險尚未被人們完全掌握，因而無法對其作出正確定價而喪失或部分喪失彌補風險能力的損失。7、信息風險。信息風險指表外業(yè)務由于缺乏會計準則、報表制度及核算辦法，給銀行會計處理帶來困難，使銀行財務狀況記錄不真實，銀行管理層和客戶不能及時得到準確的信息，從而做出不適當?shù)耐顿Y決策所遭到的損失。6、結(jié)算風險。結(jié)算風險是在從事表外業(yè)務后，交易對手到交割期不能及時履約而產(chǎn)生的風險，即銀行在收到對方一筆款項前對外支付資金結(jié)算，到資金清償期后由于技術(shù)或?qū)Ψ浇?jīng)營困難等原因而導致資金支付中斷或延遲而產(chǎn)生的風險。

第二十頁，共三十四頁。11、聲譽風險。聲譽風險，是指銀行在經(jīng)營表外業(yè)務時由于操作上的失誤、違反有關(guān)法律法規(guī)或其他一些問題使銀行在聲譽上遭受不良影響的風險。它一般包括金融產(chǎn)品聲譽、服務聲譽、經(jīng)營作風聲譽等。10、法律風險。法律風險是指銀行簽訂的交易合同在法律上無法履行或交易文件不符合法律而導致的風險。9、國家風險。國家風險是指銀行以外幣供給國外債務人的資產(chǎn)遭受損失的可能性，這種風險是產(chǎn)生于國際經(jīng)濟交往過程中，同國家主權(quán)密切相關(guān)卻無法為個人或企業(yè)所左右。它主要由債務人所在國政治、經(jīng)濟、軍事、社會環(huán)境等因素造成第二十一頁，共三十四頁。2、表外業(yè)務風險的特點

（1）風險的隱蔽性表外業(yè)務中，諸如金融衍生工具這類表外業(yè)務具有高杠桿率的特征，存在隱性風險，因此一旦操作不當，表外業(yè)務將直接轉(zhuǎn)化為表內(nèi)損失，虧損之巨將足以威脅銀行的生存，具有很強的隱蔽性。雖然高杠桿業(yè)務目前在我國運用極少，主要是由于我國資本市場尚未全面開放。但許多領(lǐng)域已開始松動，我國銀行業(yè)也將同國際接軌，因此需要密切關(guān)注這類高風險杠桿的金融業(yè)務。（2）風險的復雜性和不確定性一項表外業(yè)務常常集信用風險、利率風險、匯率風險、流動性風險等多種風險于一身，各種風險之間的抵補或替代關(guān)系也極為復雜，或有資產(chǎn)和或有負債的表外業(yè)務隨時都有可能轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務，這會增加銀行經(jīng)營的難度和負擔。由于除一部分表外業(yè)務須以附注形式反映在資產(chǎn)負債表上外，大多數(shù)表外業(yè)務不反映在資產(chǎn)負債表上，這使表外業(yè)務的規(guī)模和質(zhì)量都無法在財務報表上得到真實體現(xiàn)。第二十二頁，共三十四頁。（3）風險難以計量表外業(yè)務在很大程度上是不斷出現(xiàn)的創(chuàng)新金融工具，每一種的業(yè)務量相對較小卻種類繁多，因此要運用傳統(tǒng)的風險識別、評價及決策方法依靠經(jīng)驗概率值來準確衡量表外業(yè)務的風險有相當?shù)碾y度，我國在這方面更是處在起步階段，困難重重。（4）風險的集中性由于部分表外業(yè)務有極大的風險敞口，比如金融衍生交易，一般的中小銀行無法承受風險損失，因此資產(chǎn)負債表外活動主要集中在大銀行。表外業(yè)務的杠桿放大作用會使收益和虧損發(fā)生成倍的變動，只有資本實力較強、抗風險能力好的銀行才能參與其中，所以說風險還是相對集中在大銀行之中，而這類銀行的經(jīng)營穩(wěn)定性將直接影響到社會經(jīng)濟的穩(wěn)定。第二十三頁，共三十四頁。四、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務風險控制存在的問題

1、風險承擔主體不明確導致宏觀層次風險意識提高，微觀層次風險意識相對淡薄。在西方發(fā)達的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會明確地承擔起銀行在其全部經(jīng)營管理過程中的所有風險，并以銀行的全部資本金作為承擔風險的最終邊界。董事會因此負責制定有關(guān)風險控制的重大政策，并在銀行內(nèi)部建立起有效的風險內(nèi)控體系。在我國目前現(xiàn)行的金融體制下，商業(yè)銀行風險承擔的最終主體和邊界并不明確。由于在現(xiàn)行的產(chǎn)權(quán)制度和治理結(jié)構(gòu)下，我國商業(yè)銀行并沒有有效地實行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，商業(yè)化程度并不高，政策性業(yè)務和行政干預仍很多，這都使得銀行的最高管理層(董事會)沒有，也不能最終承擔起全部金融風險的責任。最終后果是由國家資本(即財政資本)取代銀行資本承擔起金融風險，這種風險承擔主體不明確的特點在風險控制上的后果就是導致了國家宏觀經(jīng)濟管理層對金融風險非常重視，而微觀金融主體的金融風險控制意識相對淡薄，對風險控制缺乏緊迫感和積極性。第二十四頁，共三十四頁。

2、內(nèi)控體制不健全，風險控制組織結(jié)構(gòu)不完善，還沒有形成現(xiàn)代意義上的獨立的風險控制部門和管理體系。近些年人民銀行和銀監(jiān)會都出臺了有關(guān)內(nèi)部控制的指導性文件，積極地推動了我國金融機構(gòu)內(nèi)控體制的發(fā)展。但是，我國大多數(shù)銀行和其他金融機構(gòu)都還沒有現(xiàn)代意義上的獨立的風險控制部門，也沒有專職的風險經(jīng)理，無論是內(nèi)部稽核部門還是信貸管理部門(管理信用風險)或資金管理部門(管理利率等市場風險)，都沒有能力承擔起獨立的、具有權(quán)威性的、能夠有效管理銀行各個方面風險的風險控制職責。由于治理結(jié)構(gòu)問題，明顯缺乏這種有效運作機制和組織制度的保障。

3、管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風險的手段在西方發(fā)達國家的金融市場體系中，管理風險的工具是多種多樣的，而且在不斷創(chuàng)新。相比之下，由于我國金融體系建立較晚，現(xiàn)行的金融市場還不能向投資者和金融機構(gòu)提供足夠的風險控制工具。市場工具的匾乏明顯地制約了我國金融風險控制現(xiàn)代化的進程。盡管目前從體制、技術(shù)和法律等因素看，我國在短期內(nèi)發(fā)展衍生金融工具市場并不現(xiàn)實，但從長期看，衍生金融工具的發(fā)展是必然的。第二十五頁，共三十四頁。

4、監(jiān)管方面的法律、法規(guī)不建全，監(jiān)管手段和措施落后。從目前的情況來看，我國雖具備一些表外業(yè)務監(jiān)管的法律、法規(guī)，但前后連貫性不夠，缺乏長遠規(guī)劃的意識，還很不完善。至今，只有《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》中對表外業(yè)務的風險管理提出了要求。我國銀行的資本比例普遍偏低，風險承受能力弱，加之資本充足率考慮的表外業(yè)務的風險僅為信用風險，市場風險沒有納入到資本充足率的范圍內(nèi)，比較國外完善的風險分散和風險補償措施，我國銀行表外業(yè)務風險管理的方式和措施還很落后。同時，對銀行業(yè)的監(jiān)管僅停留在一般性、淺層次、現(xiàn)場的、靜態(tài)的金融監(jiān)管方式，而具有深層次、動態(tài)性特點的動態(tài)風險性監(jiān)管手段和措施不足，監(jiān)管創(chuàng)新的步伐明顯落后于金融產(chǎn)品創(chuàng)新的速度。5、管理人才嚴重匾乏現(xiàn)代金融風險控制是一門技術(shù)性非常強、非常復雜的新興的管理學科。這就要求銀行從事風險控制的人員必須具備很高的素質(zhì)，與我國金融風險控制現(xiàn)代化的要求相比，高素質(zhì)、經(jīng)過嚴格專業(yè)訓練的金融風險控制人才仍然顯得相當匾乏。第二十六頁，共三十四頁。

6、金融市場中介服務機構(gòu)不健全，缺乏獨立的風險和信用評估機構(gòu)在現(xiàn)代金融體系中，一些市場的中介服務機構(gòu)，主要包括信用評級機構(gòu)、獨立的會計、審計事務所、律師事務所以及其他金融信息和管理技術(shù)咨詢公司等，對風險控制發(fā)揮著重要的作用。目前我國的中介服務機構(gòu)的建設(shè)方面也相當落后。這主要表現(xiàn):第一，我國還沒有建立起自己的獨立的信用風險評級機構(gòu)，這使得公司債券的發(fā)行無法依據(jù)其信用等級確定其發(fā)行利率水平，最終使公司債券的價格和收益率不能合理反映其具體的信用風險狀況。第二，現(xiàn)有的會計、審計以及法律事務所的運作也不太規(guī)范，容易受到政府和企業(yè)的影響，獨立反映企業(yè)財務和風險信息的能力較差，有時甚至出現(xiàn)提供虛假信息，企業(yè)不合理包裝上市，欺騙投資者的現(xiàn)象。第三，我國目前還沒有出現(xiàn)向投資者(包括企業(yè)、金融機構(gòu)和個人)提供風險控制技術(shù)和信息咨詢服務的專業(yè)化公司，先進的風險控制技術(shù)和方法不容易在整個金融體系內(nèi)得到有效、迅速的傳播和推廣。

第二十七頁，共三十四頁。五、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務風險控制基本改善措施1、建立和完善表外業(yè)務規(guī)章制度和操作規(guī)程（1）建立健全表外業(yè)務管理制度商業(yè)銀行開展表外業(yè)務首先應從管理制度入手，如建立信用評估制度、業(yè)務風險評估制度、雙重審核制度等，明確表外業(yè)務運作中的崗位分工和崗位職責，確立嚴格的業(yè)務程序和業(yè)務條件，將具有信用風險的或有資產(chǎn)業(yè)務實行統(tǒng)一授信管理，使各項業(yè)務的操作者、監(jiān)督者和風險控制者相互制衡和相互約束。（2）建立健全表外業(yè)務會計制度商業(yè)銀行應不斷建立和完善會計信息系統(tǒng)，增加表外業(yè)務報表，及時向金融管理當局報告交易情況和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，強化交易透明度。第二十八頁，共三十四頁。2、加強表外業(yè)務金融監(jiān)管金融監(jiān)管機構(gòu)應根據(jù)市場情況、金融業(yè)發(fā)展狀況和客戶需求，嚴格審查商業(yè)銀行擬開辦表外業(yè)務特別是金融衍生業(yè)務的風險防范措施、成本和收益預測、管理人員配備情況、業(yè)務支持系統(tǒng)、操作規(guī)程和相關(guān)內(nèi)控機制建設(shè)情況，并以此作為表外業(yè)務市場準入的基本條件;要完善表外業(yè)務報告制度，規(guī)范表外業(yè)務信息披露，并按照《巴塞爾協(xié)議》對銀行表外業(yè)務的監(jiān)管要求，建立統(tǒng)一的表外業(yè)務風險衡量標準和風險檢測體系;要盡快制定有關(guān)表外業(yè)務的法規(guī)和規(guī)章，為商業(yè)銀行開展表外業(yè)務提供寬松的法律政策空間。如：實行商業(yè)銀行表外業(yè)務報審和備案制度；制定商業(yè)銀行表外業(yè)務信息報告統(tǒng)一標準；通過完善監(jiān)管制度把表外業(yè)務納入資本充足控制；監(jiān)管和規(guī)范表外業(yè)務信息披露等。第二十九頁，共三十四頁。3、加強銀行表外業(yè)務內(nèi)控管理

加強銀行表外業(yè)務內(nèi)控管理加強銀行表外業(yè)務內(nèi)控管理內(nèi)部控制是金融機構(gòu)歷史最久的風險控制機制，主要表現(xiàn)為與業(yè)務管理密切融合的各項規(guī)章制度的制定和執(zhí)行監(jiān)督活動，與業(yè)務管理活動及其質(zhì)量管理實際上是融為一體的首先，重視表外業(yè)務的內(nèi)部審計工作，商業(yè)銀行要加強對表外業(yè)務的內(nèi)部審計，確保各項風險控制政策和程序得到切實有效執(zhí)行；其次，加強表外業(yè)務風險的基礎(chǔ)性管理；再次，堅持表外業(yè)務經(jīng)營的自律制；最后，嚴格表外業(yè)務的內(nèi)部審核審批手續(xù)。第三十頁，共三十四頁。

4、運用表外業(yè)務的風險控制新技術(shù)和新工具我國商業(yè)銀行可借鑒國外商業(yè)銀行表外業(yè)務風險控制新技術(shù)，最大限度地防范和管理表外業(yè)務風險。首先，建立風險的電腦控制系統(tǒng)；其次，進行資產(chǎn)組合管理；再次，提升管理手段，建立科學有效的風險防范工具。5、加強人才的培養(yǎng)和管理、提高銀行員工素質(zhì)銀行表外業(yè)務涉及面廣，知識技能含量高，交易復雜，因此，提高銀行從業(yè)人員的素質(zhì)對防范表外業(yè)務的風險具有更重要的作用。無論是