固定資產(chǎn)管理制度2018版本

藍青集團固定資產(chǎn)管理制度文件修改批準頁編號版本號V1.0體系文件和外來文件控制程序頁碼共6頁編制人日期審 核批準日期部門經(jīng)理日期管理中心日期陶淑俠2018-10-12修改記錄日期修改號修改人批準人修改內(nèi)容Tel:86-755-86182251Add:深圳市寶安區(qū)裕安西路寶安區(qū)體育中心體育館三樓西北門301Tel:86-755-86182251第一章總則第一條為了規(guī)范和加強深圳藍青教育科技集團的資產(chǎn)管理，維護資產(chǎn)的安全與完整，合理配置固定資產(chǎn)，有效使用資源，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定，制定本管理制度。第二條本制度適用于深圳藍青教育科技集團固定資產(chǎn)管理行為。第三條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)：（一）建立和健全各項規(guī)章制度；（二）合理配置和有效使用資源；（三）保障固定資產(chǎn)的安全與完整；（四）對固定資產(chǎn)的價值和實物實施監(jiān)督，實現(xiàn)保值增值；第四條固定資產(chǎn)由深圳藍青教育科技集團財務(wù)部實施價值管理，公司行政人資部門統(tǒng)一實施實物管理，第二章固定資產(chǎn)的定義與分類第五條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，單位價值在人民幣2000元（含2000元）以上，且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。但是，針對我公司的實際情況，辦公設(shè)備中的空調(diào)、電腦顯示器、主機單位價值未達到人民幣2000元，為便于資產(chǎn)管理，也將其列入固定資產(chǎn)的核算和管理范圍。第六條對于有些資產(chǎn)單位價值未達到人民幣2000元，該資產(chǎn)既可獨立使用，又可與其他資產(chǎn)組合成套使用（組合成套后的價值在人民幣2000元以上），若在經(jīng)營和行政管理過程中通常是組合成套使用，則應(yīng)該將其組合成套列入固定資產(chǎn)的核算和管理范圍。第七條結(jié)合我公司的實際情況，具體分為四類：1、建筑物（房屋）；2、運輸（交通）設(shè)備；3、辦公設(shè)備；4、其他設(shè)備；第三章固定資產(chǎn)預(yù)算Tel:86-755-86182251Add:深圳市寶安區(qū)裕安西路寶安區(qū)體育中心體育館三樓西北門301Tel:86-755-86182251第八條固定資產(chǎn)的購置必須依據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)算或計劃執(zhí)行，除公司另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按下列程序報批：（一）年度末，公司相關(guān)部門負責(zé)人、行政人資部負責(zé)人根據(jù)下年度經(jīng)營計劃或行政管理的需要，提出擬購置固定資產(chǎn)的品種、數(shù)量及預(yù)算依據(jù)、測算金額，行政人資部和相關(guān)部門匯總預(yù)算初稿后送財務(wù)部負責(zé)人復(fù)核并納入下年度財務(wù)預(yù)算。（二）原則上，在實際購置發(fā)生時，公司財務(wù)部和固定資產(chǎn)購置部門負責(zé)人必須依照預(yù)算進行，無論是否有無預(yù)算或超預(yù)算必須按本制度第十三條報批程序報總經(jīng)理審批。第四章固定資產(chǎn)的增加與減少第九條固定資產(chǎn)增加的來源方式，主要有：購入、自行建造、投資轉(zhuǎn)入、融資租入、接受捐贈、盤盈等。固定資產(chǎn)的配置應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）嚴格執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)章制度；（二）與使用單位履行職能相配備；（三）科學(xué)合理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；（四）考慮成本效益原則，嚴格控制。第十條為合理控制成本、費用，固定資產(chǎn)采購部門尋價購置，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督，對所有增加的固定資產(chǎn)必須辦理驗收、登記，并及時進行賬務(wù)處理，為保持資產(chǎn)的完整性，要求對上述四大類固定資產(chǎn)由實物管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)臺帳，并進行編號管理，編號規(guī)則：分四個部分即：.大類編號用大類的第一個拼音字母大寫；.橫線；.具體資產(chǎn)名稱的第一個拼音字母；.序號三位數(shù)，自001開始遞增，如：打印機，編號：B-dyj001；.行政部編訂的固定資產(chǎn)編號必須與財務(wù)部門財務(wù)審核系統(tǒng)中的一致。Tel:86-755-86182251Add:深圳市寶安區(qū)裕安西路寶安區(qū)體育中心體育館三樓西北門301Tel:86-755-86182251第十一條固定資產(chǎn)計價采用歷史成本法，財務(wù)入賬時的單位價值必須與固定資產(chǎn)臺帳的入賬價值相同。第十二條固定資產(chǎn)減少，主要有固定資產(chǎn)出售、報廢、對外投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、非正常原因造成的固定資產(chǎn)毀損、盤虧、抵償債務(wù)轉(zhuǎn)出、以非貨幣性交易轉(zhuǎn)出等方面。第十三條固定資產(chǎn)的增加、減少、歸還，都必須經(jīng)過以下審批程序：（一） 固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)申請領(lǐng)用單》、《固定資產(chǎn)處置審批單》、《固定資產(chǎn)歸還登記表》；（二）使用部門負責(zé)人核準；（三） 財務(wù)部負責(zé)人依據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算審核；（四）公司行政人資部負責(zé)人批準；（五）總經(jīng)理批復(fù)；（六） 行政人資員人員購買；第十四條經(jīng)審批增加或減少的固定資產(chǎn)，財務(wù)部門在賬務(wù)上進行處理的同時，行政人資部在固定資產(chǎn)臺賬及時記錄增減變化，確保賬實相符，新增加的固定資產(chǎn)編號自動填補斷號。第五章固定資產(chǎn)的折舊第十五條固定資產(chǎn)會計折舊年限規(guī)定：（一）建筑物（房屋）：20年；（二）運輸（交通）設(shè)備：8年；（三）辦公設(shè)備：3年；（四）其他設(shè)備：5年。第十六條除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)按月計提折舊：1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2、已單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；3、經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)；4、處于更新改造過程中而停止使用，且轉(zhuǎn)入在建工程的固定資產(chǎn)；5、Tel:86-755-86182251Add:深圳市寶安區(qū)裕安西路寶安區(qū)體育中心體育館三樓西北門301處于在建過程未完工的固定資產(chǎn)；6、當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)從次月開始計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。Tel:86-755-86182251第十七條固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，凈殘值率為5%。第十八條固定資產(chǎn)原值發(fā)生調(diào)整的，必須在調(diào)整的當(dāng)期同時調(diào)整月折舊額，并將以前期間對損益的影響數(shù)調(diào)整期初留存收益。第十九條對于已完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)而尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，財務(wù)上可暫按實際發(fā)生的支出入賬，并按月計提折舊，待辦理竣工手續(xù)后調(diào)整固定資產(chǎn)原值和折舊。第六章固定資產(chǎn)的維護與修理第二十條固定資產(chǎn)的使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)的日常維護與保養(yǎng)制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的正常使用功能，每年末行政人資部門會同財務(wù)部門編制下年度固定資產(chǎn)維修費用預(yù)算，包括日常維護預(yù)算和大修理預(yù)算。第二十一條固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值；固定資產(chǎn)大修、裝修所發(fā)生的支出，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)采用平均年限法折舊。第二十二條公司行政管理部門根據(jù)各項固定資產(chǎn)的性質(zhì)可視具體情況辦理資產(chǎn)保險。第七章固定資產(chǎn)盤點第二十三條固定資產(chǎn)實物全面盤點每年兩次，具體時間安排在每年的6月30日和12月31日，由公司行政人資部門根據(jù)固定資產(chǎn)類別逐一清點，并編制固定資產(chǎn)盤點表，賬實核對，并接受公司財務(wù)部的監(jiān)督和抽查。第二十四條在盤點過程中，對固定資產(chǎn)的品質(zhì)狀況和資產(chǎn)的有效利用進行鑒定，即確定是否存在殘損、毀壞的情況，是否存在閑置、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。第二十五條對于以下需要處置的固定資產(chǎn)，由使用部門、行政人資部、技術(shù)部門、財務(wù)部負責(zé)人審核鑒定，提出意見并上報總經(jīng)理審批，視情況分別處理，處置固定Tel:86-755-86182251Add:深圳市寶安區(qū)裕安西路寶安區(qū)體育中心體育館三樓西北門301Tel:86-755-86182251資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得處置:令閑置的固定資產(chǎn)；令因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需報廢、淘汰的固定資產(chǎn)；令盤虧、非正常損失的固定資產(chǎn)；令已超過使用年限無法使用的固定資產(chǎn)；令依照公司有關(guān)規(guī)定需要進行固定資產(chǎn)處置的其他情形。第二十六條固定資產(chǎn)的處置收入及時交到財務(wù)部，并接受財務(wù)部門的監(jiān)督。第八章附則第二十七條本制度解釋權(quán)歸深圳藍青教育科技集團行政人資部。第二十八