貨幣資金的分類及核算的內容

河南質量工程職業(yè)學院HENANQUALITYPOLYTECHNIC貨幣資金的核算任務二庫存現金、銀行存款的清查任務一貨幣資金的分類及核算的內容貨幣資金的分類及核算的內容

貨幣資金是企業(yè)在生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資產，它是企業(yè)流動資產的組成部分，按其用途和存放地點的不同分為庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的內容與分類

貨幣資金庫存現金（狹義現金）銀行存款出納員經管（包括人民幣和外幣）存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金除上述兩項以外的各種貨幣資金其他貨幣資金一、現金的定義及使用范圍

庫存現金是指通常存放與企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣。（一）現金的使用范圍不屬于現金使用范圍的款項，應通過開戶銀行予以轉賬結算（二）庫存現金的限額一般不超過3-5天，特殊不超過15天1、科目設置：設置“庫存現金”賬戶

借方反映企業(yè)庫存現金的增加

貸方反映庫存現金的減少

月末借方余額反映庫存現金的余額收到現金時：

借記“庫存現金”，貸記有關賬戶支出現金時：

借記有關賬戶，貸記“庫存現金”二、庫存現金增減的會計處理2、庫存現金增減業(yè)務會計處理舉例(1)企業(yè)行政管理部門報銷辦公用品費用800元。

借:管理費用——辦公費 800貸:庫存現金 800(2)從銀行提取現金備用6000元。

借:庫存現金6000

貸：銀行存款6000二、庫存現金增減的會計處理三、銀行存款的定義及分類

除了在規(guī)定的范圍內可以用現金直接支付的款項外，在經營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務，都必須通過銀行存款賬戶進行結算。銀行存款:就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。四、銀行存款賬戶的分類基本存款賬戶企業(yè)辦理日常結算收付的賬戶企業(yè)職工的工資、零星開支等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理一般存款賬戶企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存，與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算賬戶企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取臨時存款賬戶企業(yè)因臨時經營活動需要開立的核算賬戶企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規(guī)定辦理現金收付專用存款賬戶企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶企業(yè)基本建設資金，更新改造資金等五、銀行存款增減的會計處理1、科目設置：設置“銀行存款”賬戶

借方反映企業(yè)存款的增加

貸方反映企業(yè)存款的減少

月末借方余額反映企業(yè)期末存款的余額企業(yè)銀行存款增加時：

借記“銀行存款”，貸記有關賬戶企業(yè)銀行存款減少時：

借記有關賬戶，貸記“銀行存款”六、銀行存款增減的會計處理2、銀行存款增減業(yè)務會計處理舉例（1）從銀行提取現金48000元,備發(fā)工資。

借:庫存現金48000貸:銀行存款48000（2）償付前欠公司貨款3000元，銀行存款支付。

借:應付賬款3000貸:銀行存款3000（3）銷售產品一批,貨款100000元,增值稅額17000元,款項已收存銀行。

借:銀行存款 117000貸:主營業(yè)務收入 100000應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)17000

七、其他貨幣資金的定義與范圍

其他貨幣資金:除庫存現金、銀行存款意外的各種貨幣資金外埠存款銀行匯票存款銀行本票存款信用保證金存款信用卡存款存出投資款

其他貨幣資金八、其他貨幣資金的定義與范圍

外埠存款企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項銀行匯票存款企業(yè)為取得銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項銀行本票存款企業(yè)為取得本票，按規(guī)定存入銀行的款項信用證保證金存款采用信用證結算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項信用卡存款企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項存出投資款企業(yè)已存入證券公司但尚未進行股票、債券投資的款項貨幣資金的分類及核算的內容九、其他貨幣資金的會計處理1、科目設置：設置“其他貨幣資金”賬戶

借方反映企業(yè)其他貨幣資金的增加

貸方反映企業(yè)其他貨幣資金的減少

月末借方余額反映企業(yè)期末其他貨幣資金的余額十、其他貨幣資金的會計處理存入款項，通過“其他貨幣資金”賬戶核算時

借：其他貨幣資金

貸：有關賬戶使用“其他貨幣資金”進行結算時

借：有關賬戶

貸：其他貨幣資金十一、其他貨幣資金業(yè)務會計處理舉例（1）取得銀行匯票20000元

借：其他貨幣資金-銀行匯票20000

貸：銀行存款20000（2）銀行匯票支付材料采購款10000，增值稅1700

借：在途物資10000應交稅費-應交增值稅（進項稅）1700

貸：其他貨幣資金-銀行匯票11700