建筑施工企業(yè)“兩金雙清”工作措施做法

XX“雙清”工作經(jīng)驗(yàn)交流報(bào)告人:XX集團(tuán)有限公司總會計(jì)師播放視頻XX企業(yè)簡介第四部分

XX“兩金”管理工作目錄第一部分“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響第二部分加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用第三部分建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀兩金占資對建筑企業(yè)的影響第一部分1.降低資金周轉(zhuǎn)速度2.降低整體資產(chǎn)質(zhì)量3.推高資產(chǎn)負(fù)債水平4.加重經(jīng)營成本費(fèi)用應(yīng)收賬款和存貨“兩金”，是當(dāng)前建筑企業(yè)除貨幣資金之外的兩項(xiàng)重要流動資產(chǎn)。近年來，兩金規(guī)模高位增長，已成為制約建筑企業(yè)健康發(fā)展的瓶頸問題，一方面導(dǎo)致資產(chǎn)配置不合理，影響到資產(chǎn)營運(yùn)效率；另一方面占用的時(shí)間越長，同樣也會造成企業(yè)流動資金不足，影響企業(yè)營運(yùn)資金的安全性和流動性，是企業(yè)管理者必須認(rèn)真面對并加以解決或緩解的重要難題。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響1.降低資金周轉(zhuǎn)速度資金是企業(yè)的血液，“兩金”占資對建筑企業(yè)集團(tuán)最大且最直接的影響就是對流動資金的影響。如果建筑企業(yè)不能有效降低“兩金”總量，流動資金不能及時(shí)回歸，企業(yè)很可能因流動資金短缺使企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響2.降低整體資產(chǎn)質(zhì)量企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)劣主要是指企業(yè)流動資產(chǎn)的優(yōu)劣。施工企業(yè)應(yīng)收賬款長期掛賬未進(jìn)行清理或核銷，會導(dǎo)致虛增了資產(chǎn)總額，惡化了財(cái)務(wù)狀況，降低了企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響3.推高資產(chǎn)負(fù)債水平“兩金”占資加大使建筑企業(yè)往往依靠外部借貸款、有價(jià)證券等手段來舉債經(jīng)營，債務(wù)規(guī)模不斷增加，流動負(fù)債與流動資產(chǎn)增長比重失衡，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率快速增長。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響4.加重經(jīng)營成本費(fèi)用建筑企業(yè)的應(yīng)收賬款和存貨拖欠時(shí)間越長，“兩金”風(fēng)險(xiǎn)越大，應(yīng)收賬款和存貨就面臨著逾期或打折的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)墊付的資金成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于項(xiàng)目實(shí)際取得的收益，籌資成本和管理成本均吞噬了企業(yè)利潤。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用第二部分1.提高企業(yè)的現(xiàn)金流量2.改善營運(yùn)資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理4.維系穩(wěn)定的客戶關(guān)系對應(yīng)收賬款和存貨開展清收清欠（“雙清”）的有效管理影響到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)影響到企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營運(yùn)能力關(guān)系到企業(yè)的生死存亡02加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用02加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用1.提高企業(yè)的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量是企業(yè)戰(zhàn)略制定和實(shí)施的重要決策依據(jù)，提高現(xiàn)金流量的流動效果對企業(yè)至關(guān)重要，既是企業(yè)持續(xù)健康運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，也是企業(yè)開展“雙清”工作最直接的動機(jī)?！半p清”的重要功能就在于其將存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流入，“雙清”工作是否順利，應(yīng)收賬款、存貨等回收的快慢和回收周期的長短直接影響企業(yè)貨幣資金的存量和流量。02加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用2.改善營運(yùn)資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)

應(yīng)收賬款、存貨等是企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的重要組成部分。隨著應(yīng)收賬款、存貨不斷的流轉(zhuǎn)為貨幣資金，營運(yùn)資產(chǎn)中應(yīng)收項(xiàng)目和實(shí)有現(xiàn)金存量的比例也在不斷變化，從而改善企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。良好的營運(yùn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對于提升企業(yè)的償債能力，盈利能力和投融資能力等具有重要意義，企業(yè)管理層可以據(jù)此實(shí)施開展發(fā)展規(guī)劃和運(yùn)營決策。02加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理應(yīng)收賬款、存貨等管理涉及到企業(yè)內(nèi)部的多個(gè)部門，只有多個(gè)部門的合作協(xié)調(diào)，才能使其順利地完成。明確權(quán)責(zé)明確責(zé)任、加強(qiáng)清收清欠管理已成為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要手段。02加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用4.維系穩(wěn)定的客戶關(guān)系

在以業(yè)主為優(yōu)先考慮對象的營銷環(huán)境下，維護(hù)好業(yè)主關(guān)系是建筑企業(yè)要優(yōu)先解決的關(guān)鍵問題。在目前的建筑市場環(huán)境下，施工企業(yè)管理者不僅僅把應(yīng)收賬款當(dāng)成促銷的手段，更是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)。做好“雙清”管理與簽任務(wù)、拿訂單同樣重要，己成為維持企業(yè)穩(wěn)定和諧發(fā)展的重要資源。1.“兩金”總體情況2.應(yīng)收賬款情況3.已完工未結(jié)算情況4.借款及利息費(fèi)用情況建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀第三部分序號上市公司名稱“兩金”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵1,0291,2531,4892中國鐵建7228871,1703中國建筑8719011,2654中國交建5576316465中國中冶5205876356中國電建189217251序號上市公司名稱“兩金”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵61%63%65%2中國鐵建59%62%66%3中國建筑64%66%66%4中國交建47%54%48%5中國中冶64%63%65%6中國電建41%46%50%03建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀“兩金”總體情況序號上市公司名稱“應(yīng)收賬款”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵3,3833,9674,4272中國鐵建2,8283,4224,0423中國建筑4,1745,1736,0644中國交建2,0392,7973,0235中國中冶2,0832,0322,1036中國電建7351,0591,429序號上市公司名稱“應(yīng)收賬款”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵19%20%22%2中國鐵建15%16%19%3中國建筑13%11%14%4中國交建13%12%10%5中國中冶16%18%19%6中國電建10%9%9%03建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀應(yīng)收賬款情況已完三工未三結(jié)算三情況序號上市公司名稱“已完工未結(jié)算”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵7889081,0252中國鐵建8688889783中國建筑8019679774中國交建5796657375中國中冶3703454216中國電建187209250序號上市公司名稱“已完工未結(jié)算”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵14%14%15%2中國鐵建18%16%16%3中國建筑12%12%11%4中國交建13%13%12%5中國中冶11%11%13%6中國電建10%9%9%03建筑三施工三企業(yè)三“兩三金”三占資三現(xiàn)狀借款三及利三息費(fèi)三用情三況序號上市公司名稱借款金額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵1,2111,2991,2022中國鐵建5568899793中國建筑9479959784中國交建9371,3381,7005中國中冶7816675786中國電建509679834序號上市公司名稱利息費(fèi)用金額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵6464682中國鐵建4861673中國建筑5365734中國交建4957905中國中冶5550476中國電建33344303建筑三施工三企業(yè)三“兩三金”三占資三現(xiàn)狀XX三“兩金三”管三理工三作1.“雙三清”三工作三的主三要成三效2.“雙三清”三工作三主要三措施三和做三法第四部分對我三局而三言，三“兩三金”三中最三主要三、最三重要三的就三是對三存貨三中“三已完三工未三結(jié)算三款”三的“三清收三”和三應(yīng)收三賬款三的“三清欠三”，三也就三是三“雙三清”三工作三。多三年來三，在三中國三中鐵三股份三公司三的領(lǐng)三導(dǎo)下三，我三局始三終堅(jiān)三持以三現(xiàn)金三流為三核心三，不三斷創(chuàng)三新“三雙清三”管三理理三念，三豐富三“雙三清”三管理三手段三，加三大“三雙清三”工三作力三度，三著力三提高三債權(quán)三變現(xiàn)三速度三和時(shí)三效，三不斷三促進(jìn)三了企三業(yè)資三產(chǎn)質(zhì)三量和三經(jīng)濟(jì)三效益三的穩(wěn)三步提三升。“雙三清”三工作三成效04三X三X“兩金三”管三理工三作持續(xù)三保持三了“三零貸三款”自20三09年我三局實(shí)三現(xiàn)了三外部三“零三貸款三”以三來，三近年三來在三持續(xù)三加大BT項(xiàng)目三投資三的情三況下三，仍三連續(xù)7年保三持了三“零三貸款三”的三驕人三記錄三。貨幣三資金三存量三充裕近幾三年來三，在三持續(xù)三保持三外部三“零三貸款三”的三基礎(chǔ)三上，三我局三年末三貨幣三資金三存量三平均三都在10三0億元三左右三，其三中：20三14年末11三0.三97億元三，20三15年2季度三末11三2.三33億元三。項(xiàng)目三資金三回籠三率高20三14年，三全局三共回三籠各三類工三程款52三0.三80億元三，占三當(dāng)年三營業(yè)三收入三的94三.8三0％，三經(jīng)營三性現(xiàn)三金凈三流量26三.7三8億元三；20三15年上三半年三，全三局共三回籠三各類三工程三款24三6.三03億元三，占三當(dāng)期三營業(yè)三收入三的98三.9三1％，三經(jīng)營三性現(xiàn)三金凈三流量14三.5三7億元三。資金三集中三度不三斷提三高我局三資金三集中三度連三續(xù)7年持三續(xù)攀三升，三從20三08年的77三.1三4%上升三至20三15年2季度三的88三%，徹三底改三變了三過去三存款三高、三貸款三高、三財(cái)務(wù)三費(fèi)用三高的三“三三高”三問題三。“雙三清”三工作三成效04三X三X“兩金三”管三理工三作1、健三全了三工作三機(jī)制04三X三X“兩金三”管三理工三作（一三）與三時(shí)俱三進(jìn)，三不斷三建立三健全三管理三體制“雙三清”三工作三主要三措施三和做三法形成三了主三要領(lǐng)三導(dǎo)親三自抓三，各三部門三各司三其職三，具三體人三員互三相協(xié)三作、三積極三落實(shí)三的“雙清”工作三機(jī)制，“雙清”組織三機(jī)構(gòu)三不斷三健全三，人三員更三加充三實(shí)，三為“雙清”工作三的開三展奠三定了三堅(jiān)實(shí)三的組三織保三障。2、完三善了三規(guī)章三制度04三X三X“兩金三”管三理工三作（一三）與三時(shí)俱三進(jìn)，三不斷三建立三健全三管理三體制“雙三清”三工作三主要三措施三和做三法先后三制定三印發(fā)三了與“雙清”工作三息息三相關(guān)三的變?nèi)魅r管三理、三應(yīng)收三賬款三管理三、資三產(chǎn)評三估管三理、三清收三清欠三管理三、收三尾項(xiàng)三目管三理、三財(cái)務(wù)三預(yù)警三管理三等一三系列三規(guī)章三制度三，建三立健三全了三管理三機(jī)制三，加三強(qiáng)了“雙清”工作三的規(guī)三范化三、制三度化三管理三，為三規(guī)范“雙清”管理三、提三升資三產(chǎn)運(yùn)三行質(zhì)三量奠三定了三堅(jiān)實(shí)三的制三度保三障。3、深三化了三理念三意識04三X三X“兩金三”管三理工三作（一三）與三時(shí)俱三進(jìn)，三不斷三建立三健全三管理三體制“雙三清”三工作三主要三措施三和做三法一是牢固三樹立三了“三現(xiàn)金三為王三”的三理念三；二是不斷三豐富三了“三雙清三”工三作的三內(nèi)涵三；三是著力三提高三了“三雙清三”的三重視三程度三。1．關(guān)三口前三移，三提高三“雙三清”三工作三的前三瞻性三?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）堅(jiān)三持不三懈，三扎實(shí)三開展三“雙三清”三工作04三X三X“兩金三”管三理工三作審時(shí)三度勢三，及三時(shí)將“雙清”工作三關(guān)口三前移三，將“已完三工尚三未結(jié)三算款”與應(yīng)三收賬三款、三其他三應(yīng)收三款、三預(yù)付三賬款三等一三并納三入年三度清三欠范三圍，三高度三重視“已完三工尚三未結(jié)三算款”的計(jì)三量確三認(rèn)和三清算三工作三。與三此同三時(shí)，三為防三范鐵三路項(xiàng)三目資三金政三策調(diào)三整可三能帶三來的三資金三回收三風(fēng)險(xiǎn)三，加三大了三對在三建鐵三路項(xiàng)三目的三清欠三力度三，高三度重三視施三工過三程中三的清三收工三作，三將業(yè)三主沒三有在三合同三約定三的時(shí)三間范三圍內(nèi)三支付三預(yù)付三款、“驗(yàn)工三計(jì)價(jià)”款、三暫時(shí)三不能“驗(yàn)工三計(jì)價(jià)”工作三量的三工程三進(jìn)度三款等三全部三列入三清欠三范圍三，有三效防三范了三因國三家財(cái)三經(jīng)政三策變?nèi)齽佣龓砣馁Y三金回三收風(fēng)三險(xiǎn)。2．突三出重三點(diǎn)，三強(qiáng)化三清欠三工作三的實(shí)三效性三?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）堅(jiān)三持不三懈，三扎實(shí)三開展三“雙三清”三工作04三X三X“兩金三”管三理工三作每年三初，三在對三全局三截至三上年三末的三外欠三款進(jìn)三行全三面調(diào)三查摸三底并三進(jìn)行三系統(tǒng)三梳理三分析三后，三制定三印發(fā)三年度“雙清”工作三安排三，確三定各三單位三年度三資金三清收三總目三標(biāo)、三應(yīng)收三款清三欠目三標(biāo)、三重點(diǎn)三監(jiān)控三項(xiàng)目三和債三權(quán)銷三號項(xiàng)三目等三清欠三目標(biāo)三，并三以此三為重三點(diǎn)突三破口三，加三大已三完工三項(xiàng)目三的清三欠力三度，三制定三具體三的清三欠措三施和三清欠三推進(jìn)三表，三明確三責(zé)任三人和三清收三時(shí)限三，實(shí)三施重三難點(diǎn)三項(xiàng)目三清欠三跟蹤三督導(dǎo)三，并三將清三欠成三果與三績效三考核三掛鉤三起來三，調(diào)三動了三各單三位清三欠工三作的三積極三性、三主動三性和三創(chuàng)造三性。3．充三分利三用節(jié)三假日三契機(jī)三，積三極開三展運(yùn)三動式三專項(xiàng)三清欠三?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）堅(jiān)三持不三懈，三扎實(shí)三開展三“雙三清”三工作04三X三X“兩金三”管三理工三作多年三來，三我局三充分三利用三傳統(tǒng)三節(jié)假三日及三國家三重大三活動三等有三利契三機(jī)，三積極三開展三大規(guī)三模的三運(yùn)動三式專三項(xiàng)清三欠活三動，三將業(yè)三主應(yīng)三支付三的動三員預(yù)三付款三、工三程進(jìn)三度款三、質(zhì)三保金三及預(yù)三留款三、現(xiàn)三款保三證金三等納三入清三欠范三圍，三并建三立了三專項(xiàng)三清欠三周報(bào)三制度三和專三人督三導(dǎo)制三度，三取得三了不三菲的三業(yè)績，為全三局實(shí)三現(xiàn)正三向經(jīng)三營性三現(xiàn)金三流作三出了三積極三的貢三獻(xiàn)。4．實(shí)三行“三雙清三”預(yù)三算管三理?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）堅(jiān)三持不三懈，三扎實(shí)三開展三“雙三清”三工作04三X三X“兩金三”管三理工三作將年三度清三欠目三標(biāo)完三成率三、竣三工項(xiàng)三目清三欠回三收率三、重三點(diǎn)監(jiān)三控項(xiàng)三目清三欠回三收率三、債三權(quán)銷三號目三標(biāo)完三成率三、應(yīng)三收款三項(xiàng)周三轉(zhuǎn)率三、存三貨周三轉(zhuǎn)率三等“雙清”5項(xiàng)指三標(biāo)納三入經(jīng)三營者三年薪三考核三預(yù)算三指標(biāo)三體系三，將“工程三款清三收”、“資金三集中”、“資金三上繳”等7項(xiàng)預(yù)三算指三標(biāo)納三入項(xiàng)三目領(lǐng)三導(dǎo)班三子績?nèi)Э既梭w三系。三每年三年初三下達(dá)三預(yù)算三目標(biāo)三，年三末根三據(jù)指三標(biāo)實(shí)三際完三成情三況對三各單三位進(jìn)三行考三核，三不僅三提高三了各三級領(lǐng)三導(dǎo)的三重視三程度三，而三且使“雙清”工作三的長三效機(jī)三制和三激勵三機(jī)制三得到三進(jìn)一三步完三善和三鞏固三。5．加三強(qiáng)“三雙清三”過三程的三跟蹤三與督三導(dǎo)?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）堅(jiān)三持不三懈，三扎實(shí)三開展三“雙三清”三工作04三X三X“兩金三”管三理工三作局“雙清”工作三辦公三室每三月收三集匯三總各三單位三清欠三報(bào)表三，及三時(shí)掌三握清三欠動三態(tài)，三對重三點(diǎn)、三難點(diǎn)三項(xiàng)目三，進(jìn)三展緩三慢的三單位三和項(xiàng)三目進(jìn)三行全三程跟三蹤監(jiān)三控和三指導(dǎo)三幫助三，并三適時(shí)三召開“雙清”工作三會議三，研三究分三析形三勢，三總結(jié)三經(jīng)驗(yàn)三教訓(xùn)三，查三找問三題原三因，三提出三措施三方案三，確三保了“雙清”工作三的持三續(xù)深三入開三展。6．積三極推三行信三息化三清欠三。“雙三清”三工作三主要三措施三和做三法（二三）堅(jiān)三持不三懈，三扎實(shí)三開展三“雙三清”三工作04三X三X“兩金三”管三理工三作20三11年，三推廣三使用三了“XX三債權(quán)三類資三產(chǎn)管三理信三息系三統(tǒng)”；20三13年底三；上三線使三用了“中國三中鐵三債權(quán)三債務(wù)三管理三系統(tǒng)”；20三14年9月底三，推三廣使三用了“中國三中鐵三清收三清欠三管理三信息三系統(tǒng)”；20三15年6月底三，開三始使三用久三期報(bào)三表軟三件開三展雙三清工三作，三并按三照財(cái)三務(wù)決三算口三徑全三級次三按季三度編三報(bào)雙三清工三作方三案、三每月三編報(bào)三雙清三月報(bào)三，基三本實(shí)三現(xiàn)了三債權(quán)三管理三的目三標(biāo)化三、動三態(tài)化三和信三息化三管理三，不三斷提三高了“雙清”工作三效率三和信三息化三管理三水平三。另三外，三目前三我局三正在三研發(fā)“資產(chǎn)三評估三信息三系統(tǒng)”和“財(cái)務(wù)三監(jiān)察三審計(jì)三管理三系統(tǒng)”，不三斷加三強(qiáng)和三提高三企業(yè)三資產(chǎn)三質(zhì)量三監(jiān)控三和財(cái)三務(wù)風(fēng)三險(xiǎn)評三估的三管控三能力三和信三息化三水平三。“雙三清”三工作三主要三措施三和做三法（三三）典三型案三例及三工作三經(jīng)驗(yàn)04三X三X“兩金三”管三理工三作1．及三時(shí)確三認(rèn)債三權(quán)，三是開三展“三雙清三”工三作的三基礎(chǔ)先分三析后三清算三，先三清算三后清三欠，三主抓三已完三工未三結(jié)算三，通三過經(jīng)三濟(jì)活三動分三析，三剖析三存貨三中的三已完三工未三結(jié)算三形成三原因三，是三潛虧三還是三未結(jié)三算，三對于三業(yè)主三未及三時(shí)驗(yàn)三工計(jì)三價(jià)的三項(xiàng)目三，項(xiàng)三目部三及時(shí)三與業(yè)三主、三監(jiān)理三溝通三辦理三驗(yàn)工三結(jié)算三手續(xù)三形成三債權(quán)三，完三成清三收后三，再三著手三清欠三?！半p三清”三工作三主要三措施三和做三法（三三）典三型案三例及三工作三經(jīng)驗(yàn)04三X三X“兩金三”管三理工三作2．通三過三三角抹三賬，三轉(zhuǎn)移三債權(quán)三達(dá)到三清欠三效果隨著三業(yè)主三對施三工單三位資三金監(jiān)三管力三度的三加強(qiáng)三，部三分業(yè)三主支三付施三工單三位的三款項(xiàng)三，要三求直三接支三付到三協(xié)作三隊(duì)伍三或供三貨商三的賬三戶上三，不三撥付三到施三工單三位賬三戶，三若項(xiàng)三目部三外欠三款低三于業(yè)三主的三撥款三時(shí)，三就不三能足三額收三取業(yè)三主的三撥款三，此三時(shí)可三通過三協(xié)調(diào)三運(yùn)作三把其三他項(xiàng)三目上三的外三協(xié)隊(duì)三伍或三供貨三商的三欠款三提供三給業(yè)三主代三付，三從而三達(dá)到三降低三債權(quán)三、減三少債三務(wù)的三目的三。“雙三清”三工作三主要三措施三和做三法（三三）典三型案三例及三工作三經(jīng)驗(yàn)04三X三X“兩金三”管三理工三作3．利三用銀三行保三函，三成功三置換三未到三期質(zhì)三保金我局三某公三司承三建的三某項(xiàng)三目通三過主三動與三業(yè)主三高層三協(xié)商三，并憑借三該項(xiàng)三目施三工過三程中三安全三、工三期可三控，三質(zhì)量三優(yōu)良三，且三多次三在業(yè)三主組三織的三節(jié)點(diǎn)三工期三大干三中獲三得一三、二三名的三好成三績，三業(yè)主三領(lǐng)導(dǎo)三考慮三到該三項(xiàng)目三的優(yōu)三良管三理，最終三同意三用銀三行保三函置三換質(zhì)三保金三的50三%，將債三權(quán)變?nèi)F(xiàn)的三時(shí)間三提前三了近三兩年。“雙三