2023年度稅務(wù)師之稅法一題庫練習(xí)試卷A卷附答案

2023年度稅務(wù)師之稅法一題庫練習(xí)試卷A卷附答案

單選題（共55題）1、甲企業(yè)將一臺(tái)賬面價(jià)值為20萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備的進(jìn)口成交價(jià)格為30萬元。該設(shè)備的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)共10萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。已知該設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】A2、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月采購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬元，增值稅26萬元；同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3萬元，增值稅0.39萬元；當(dāng)月企業(yè)銷售貨物取得不含增值稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.17B.16.49C.47.49D.9.61【答案】D4、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】A5、下列情形中，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的B.進(jìn)出口貨物C.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的D.租賃進(jìn)口貨物，一次性繳納稅款的【答案】A6、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】A7、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.-141B.-126.6C.-129D.-113.6【答案】B8、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D9、某房地產(chǎn)公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤銷售了90%，房地產(chǎn)公司進(jìn)行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項(xiàng)目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應(yīng)納土地增值稅（）萬元。A.140B.107C.114D.127【答案】B10、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額是（）萬元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】B11、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B12、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月實(shí)際繳納增值稅54萬元，消費(fèi)稅80萬元，企業(yè)所得稅120萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞飲食服務(wù)收入20萬元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。該企業(yè)8月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）元。A.135132.08B.124579.05C.171050.00D.0【答案】A13、主要用于腎上腺皮質(zhì)功能減退癥等A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】D14、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺(tái)自己使用過14年的設(shè)備，以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）A.按簡易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅B.按簡易辦法依照5%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅D.不交增值稅【答案】C15、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。A.稅收檢查權(quán)B.稅收行政立法權(quán)C.代位權(quán)和撤銷權(quán)D.稅收法律立法權(quán)【答案】D16、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B17、甲公司為二手車經(jīng)銷商，2020年6月銷售其收購的二手車15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。則2020年6月甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.1.49B.5.83C.8.73D.9【答案】A18、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.27.27B.30C.33.2D.33【答案】D19、下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的C.機(jī)動(dòng)車行駛排放應(yīng)稅污染物的D.依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的【答案】B20、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價(jià)9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項(xiàng)目，成本價(jià)為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，國家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。（4）進(jìn)口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格合計(jì)60萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費(fèi)稅3.79萬元。（5）購進(jìn)汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運(yùn)輸車隊(duì)使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費(fèi)，取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應(yīng)稅項(xiàng)目）。已知：相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)于當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B21、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月實(shí)際繳納增值稅54萬元，消費(fèi)稅80萬元，企業(yè)所得稅120萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞飲食服務(wù)收入20萬元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。該企業(yè)8月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）元。A.135132.08B.124579.05C.171050.00D.0【答案】A22、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，不需要按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.以貨幣資金投資收取的保底利潤B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C.買入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益【答案】D23、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.85.71B.90.00C.100.00D.198.00【答案】B24、某增值稅一般納稅人首飾商店，2021年1月采用“以舊換新”方式零售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外售價(jià)為8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款5000元；零售金鑲玉戒指1個(gè)，取得含稅收入4000元。另取得清洗金銀首飾的含稅收入3510元。該首飾商店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D25、某縣城一企業(yè)2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫的5萬元），繳納消費(fèi)稅28萬元，被查補(bǔ)增值稅3萬元，房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A.2.95B.3.20C.3.05D.7.50【答案】A26、2021年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D27、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本B.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額C.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除【答案】D28、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B29、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，實(shí)行（）政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】D30、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.5350B.5800C.5300D.6000【答案】A31、（2018年真題）一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A32、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.32884.54【答案】D33、2020年5月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯20000只，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為0.6萬元/只，關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表16000只，每只不含稅售價(jià)為3萬元。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20%。2020年5月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.0B.9600C.15600D.12000【答案】B34、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C35、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A36、甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2016年2月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，甲公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）A.62.27B.64.67C.67.92D.94.51【答案】B37、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A38、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價(jià)為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評(píng)估價(jià)格。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B39、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)4萬元；開辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班（有培訓(xùn)資質(zhì)），取得培訓(xùn)收入12萬元，支付培訓(xùn)資料印刷費(fèi)2萬元、講課費(fèi)4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.0.73B.1.16C.1.40D.1.60【答案】B40、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】B41、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價(jià)為2元/立方米。剩余20萬立方米贈(zèng)送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺(tái)煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C42、聯(lián)德公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格為300萬元，運(yùn)輸費(fèi)用為10萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，購貨傭金40萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納書的日期為2020年3月4日，該公司于2020年3月28日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。A.979.65B.1225C.1088.5D.1228.5【答案】C43、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.7752.00B.8840.00C.7680.00D.7548.00【答案】C44、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A45、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】B46、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響D.稅率是一個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C47、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬元。A.0B.1.2C.2.4D.10.2【答案】D48、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅C.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D49、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%稅收政策的是（）。A.美容美發(fā)服務(wù)B.廣告代理服務(wù)C.法律鑒證服務(wù)D.航空地面服務(wù)【答案】A50、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施.場所貯存或者處置固體廢物C.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測設(shè)備后直接向環(huán)境排放污染物【答案】D51、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫存的已納消費(fèi)稅30萬元、當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬元、期末庫存的已納消費(fèi)稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率15%）A.12B.42C.39D.22【答案】D52、（2018年真題）某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元A.157.46B.334.30C.306.00D.172.02【答案】B53、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D54、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B55、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后應(yīng)向委托方征收消費(fèi)稅的是（）。A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時(shí)沒有代收代繳稅款的B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒【答案】A多選題（共13題）1、根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅的有（）。A.用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料B.用于股息分配C.用于投資入股D.用于抵償債務(wù)E.用于無償贈(zèng)送【答案】B2、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的C.取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額80%以上的D.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的【答案】AD3、（2016年真題）下列關(guān)于卷煙和白酒消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。A.未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙，暫不征收消費(fèi)稅B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格，按核定的計(jì)稅價(jià)格征收消費(fèi)稅C.白酒生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定最低計(jì)稅價(jià)格D.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費(fèi)，應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅E.白酒包裝物押金在收取時(shí)計(jì)入計(jì)稅銷售額【答案】CD4、（2020年真題）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)B.進(jìn)口消費(fèi)稅C.進(jìn)口關(guān)稅D.應(yīng)稅車輛成交價(jià)格E.進(jìn)口增值稅【答案】ABCD5、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的說法中，不正確的有（）。A.對(duì)中國鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務(wù)局繳納B.代扣代繳增值稅的，在委托方所在地繳納城建稅C.流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位，在納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地就地繳納城建稅D.個(gè)體商販及個(gè)人在集市上出售商品，對(duì)其征收臨時(shí)經(jīng)營的增值稅，應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅E.納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的，在繳納增值稅、消費(fèi)稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】BD6、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈(zèng)小客車用于醫(yī)療服務(wù)B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABD7、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租