行政事業(yè)單位內(nèi)控

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范廣州佰豪財(cái)稅咨詢有限公司第一頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范重要意義的認(rèn)識(shí)內(nèi)控是基層單位與黨中央保持高度一致的具體行為內(nèi)控是依法治國(guó)的重要組成部分，是法治的基礎(chǔ)之一內(nèi)控是關(guān)住權(quán)利籠子的重要基礎(chǔ)性制度

習(xí)近平總書記在十八屆中央紀(jì)委二次全會(huì)上指出：“要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐敗的懲戒機(jī)制、不能腐的防范機(jī)制、不易腐的保障機(jī)制?！钡诙?yè)，共一百一十一頁(yè)。內(nèi)控是建設(shè)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的需要。內(nèi)控是新形勢(shì)下預(yù)防腐敗行為的有力助手。

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制管控的重點(diǎn)對(duì)象是人，即管住有權(quán)力的人。通過管住有權(quán)力的人，達(dá)到防控風(fēng)險(xiǎn)的目的。內(nèi)控管控的重點(diǎn)對(duì)象是預(yù)算資金、公共資產(chǎn)、公共資源，即管住政府的錢。內(nèi)控是黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的整改成果。

搞好內(nèi)控制度建設(shè)，立好政府資金使用的規(guī)矩，有效防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的舞弊行為，控制資金使用中的浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，就是最有效的整改成果，也是全心合意為人民服務(wù)根本宗旨的務(wù)實(shí)體現(xiàn)。第三頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。內(nèi)控是《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》落地的措施。內(nèi)控是貫徹新《預(yù)算法》的根本保證。

內(nèi)控就是“以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心”的新型管理模式，只有建立了有效的內(nèi)控管理體系，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制流程，才能從根本上保證《預(yù)算法》的實(shí)施效果。第四頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的現(xiàn)狀分析認(rèn)識(shí)高、行動(dòng)快、質(zhì)量好認(rèn)識(shí)較高、決定內(nèi)控一定要做，但因工作、預(yù)算安排等原因尚未開始做。有認(rèn)識(shí)，缺動(dòng)力，停留在四處觀望階段沒認(rèn)識(shí)，不想做，甚至抵觸內(nèi)控制度建設(shè)總結(jié)：參差不齊，積極與落后并存第五頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施程序和要求一、建立單位內(nèi)控實(shí)施的組織機(jī)構(gòu)（4分）1.成立單位內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。

（1）單位領(lǐng)導(dǎo)小組是單位內(nèi)控體系建設(shè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作的實(shí)施。（2）單位領(lǐng)導(dǎo)小組要建立健全議事決策制度和規(guī)則。2.建立單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施機(jī)構(gòu)。3.建立單位內(nèi)部控制規(guī)范自我評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。第六頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。二、制訂詳細(xì)的內(nèi)控實(shí)施工作方案內(nèi)控實(shí)施方案主要包括：

控制目標(biāo)、實(shí)施范圍、實(shí)施原則、工作任務(wù)、基本要求、組織方式和職責(zé)、工作準(zhǔn)備、流程梳理或流程再造、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度完善要求、制定內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)容和要求等。第七頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。三、組織開展宣傳培訓(xùn)工作（3分）

（1）

單位領(lǐng)導(dǎo)班子、內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施機(jī)構(gòu)成員主要學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范的理論、原則、控制基本方法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、風(fēng)險(xiǎn)管控措施、自我評(píng)價(jià)要求等；

（2）單位非內(nèi)控管理部門及其他人員主要學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)的重要意義、自己在內(nèi)部控制規(guī)范中作用、控制的基本方法、流程梳理及風(fēng)險(xiǎn)查找方法。第八頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。四、開展摸底調(diào)查、訪談和專業(yè)分析（1）

開展單位全員摸底調(diào)查；（2）開展內(nèi)部控制規(guī)范訪談?wù){(diào)研；（3）內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)查問卷分析和訪談?dòng)涗浄治?，認(rèn)真研究并確定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的工作重點(diǎn)并提出建議，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。第九頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。五、管理業(yè)務(wù)流程梳理或再造（4分）1.對(duì)現(xiàn)有流程進(jìn)行“白描”?！鞍酌琛睉?yīng)當(dāng)直白、明確、清晰，要充分反映現(xiàn)有流程的實(shí)際情況。2.在對(duì)流程進(jìn)行“白描”的基礎(chǔ)上，對(duì)單位層面的各項(xiàng)管理流程和預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，再造，編制流程圖。第十頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。六、開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（3分）從各個(gè)管理和業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)部環(huán)境入手，結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)制。第十一頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。七、制定單位內(nèi)部控制手冊(cè)1、《單位內(nèi)部控制手冊(cè)》應(yīng)當(dāng)明確各個(gè)部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對(duì)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行效果進(jìn)行監(jiān)督和獎(jiǎng)懲，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，認(rèn)真開展試運(yùn)行。第十二頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。八、建立內(nèi)部控制管理信息化系統(tǒng)（10分）在現(xiàn)有條件下，應(yīng)當(dāng)充分利用科技發(fā)展所帶來的先進(jìn)成果，有條件的單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)控制度信息化。內(nèi)部控制規(guī)范信息化是減少內(nèi)控成本、保證內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段?！叭丝亍钡健皺C(jī)控”，是內(nèi)控升級(jí)的一個(gè)必然要求。第十三頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)應(yīng)完整反映單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，應(yīng)包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理。不相容崗位需在系統(tǒng)中體現(xiàn)。第十四頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。內(nèi)控是單位負(fù)責(zé)人必須承擔(dān)的職責(zé)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第六條規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。”

單位內(nèi)控必須是“一把手”工程，直接服務(wù)于最高領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，約束權(quán)力，讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行。有條件的單位還應(yīng)當(dāng)主動(dòng)接受社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供的內(nèi)控審計(jì)，以提高內(nèi)控實(shí)施的質(zhì)量。第十五頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的職責(zé)分（10分）1.主持召開會(huì)議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施相關(guān)的議題；2.主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機(jī)制；3.主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作；4.權(quán)力運(yùn)行機(jī)制及權(quán)利運(yùn)行監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互制約、相互協(xié)調(diào)，定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)等權(quán)利的行使情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)利運(yùn)行過程中的問題，予以校正和改進(jìn)。第十六頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的定義：此處所關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)單位合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防舞弊和預(yù)付腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果等五個(gè)控制目標(biāo)具有影響的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的分類：?jiǎn)挝粚用骘L(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。第十七頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。單位層面風(fēng)險(xiǎn)包括：組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)包括：預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)第十八頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)的來源風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集不全面、不正確，可能影響單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參與者業(yè)務(wù)能力不熟悉、專業(yè)能力不強(qiáng)，可能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的預(yù)期效果產(chǎn)生影響；決策者不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好，缺乏一套完整、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)規(guī)避體系，導(dǎo)致應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的決策主觀性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)防御性差。第十九頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。內(nèi)部控制工作小組的主要職責(zé)收集與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的信息、資料，并進(jìn)行分析研究；擬定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作方案，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)具體實(shí)施單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中的關(guān)系；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門看展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；匯總整理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，擬定整改方案，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告并向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組匯報(bào)。第二十頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。預(yù)算業(yè)務(wù)控制（9分）預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成?？刂品椒ǎ航⒔∪A(yù)算管理制度，制度需涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績(jī)效評(píng)價(jià)。（2分）涉及部門：（1）決策機(jī)構(gòu)：局長(zhǎng)辦公室（2）主責(zé)部門：財(cái)務(wù)處（3）協(xié)作部門：紀(jì)檢監(jiān)察處、各職能處室第二十一頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。預(yù)算審批權(quán)限經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)人歸口部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)聯(lián)合會(huì)審小組紀(jì)檢監(jiān)察處處長(zhǎng)主管副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)項(xiàng)目申報(bào)項(xiàng)目申報(bào)文本編制審核項(xiàng)目立項(xiàng)審核審核審核審批預(yù)算編審年度預(yù)算編制方案編制審定各處室項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)審核審核審核審議年度預(yù)算草案審核審核審批審議預(yù)算執(zhí)行與分析預(yù)算執(zhí)行流程審核審核審批審批審議預(yù)算分析報(bào)告審核審核審批審批審議第二十二頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)人歸口部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)聯(lián)合會(huì)審小組紀(jì)檢監(jiān)察處處長(zhǎng)主管副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)預(yù)算調(diào)整本單位內(nèi)部項(xiàng)目之間的調(diào)整審核審批審議決算決算報(bào)表配合審核審批審批審批年度決算報(bào)告配合審核審閱審閱審閱預(yù)算考核制定考核標(biāo)準(zhǔn)審核審批審批審議考核結(jié)果參與審核審批審批審議第二十三頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。業(yè)務(wù)流程預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算下達(dá)預(yù)算指標(biāo)分解及責(zé)任落實(shí)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整進(jìn)行決算績(jī)效考核未通過通過預(yù)算編審預(yù)算執(zhí)行與分析預(yù)算調(diào)整決算績(jī)效考核第二十四頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式1項(xiàng)目立項(xiàng)審核風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)審核不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致項(xiàng)目立項(xiàng)重復(fù)申報(bào)、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)不充分正確把握項(xiàng)目立項(xiàng)要求2預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算審核批準(zhǔn)責(zé)任不清晰，標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能因重大差錯(cuò)，舞弊而導(dǎo)致單位資源錯(cuò)配、形成資源浪費(fèi)預(yù)算審核批準(zhǔn)責(zé)任清晰，標(biāo)準(zhǔn)明確3預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算內(nèi)容不完整，存在重大遺漏，可能導(dǎo)致無(wú)法完成單位重要工作目標(biāo)預(yù)算編制內(nèi)容要完整，項(xiàng)目預(yù)算分解到各處室4預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算審批與下達(dá)程序不規(guī)范，方法不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足，執(zhí)行力不夠財(cái)務(wù)處將預(yù)算報(bào)送市財(cái)政業(yè)務(wù)處室初審。項(xiàng)目如需評(píng)審，經(jīng)評(píng)審中心審核后由財(cái)政業(yè)務(wù)處室復(fù)審后下達(dá)預(yù)算批復(fù)第二十五頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式5預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算編制與具體工作脫節(jié)，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，無(wú)法有效執(zhí)行財(cái)務(wù)處將預(yù)算批復(fù)分解到各個(gè)項(xiàng)目，下達(dá)到各個(gè)業(yè)務(wù)處室6預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)不按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算流于形式或出現(xiàn)重大執(zhí)行差異將預(yù)算作為收支依據(jù)7預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不合理，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行偏離單位目標(biāo)將預(yù)算作為收支依據(jù)，財(cái)務(wù)處以月資金收支計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行資金的支付8預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程不能實(shí)時(shí)監(jiān)控，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差執(zhí)行情況分析，按月編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)表。第二十六頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式9預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整不嚴(yán)格，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)較大偏離因項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容變化需要調(diào)整的，可在本單位內(nèi)部項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整10決算風(fēng)險(xiǎn)決算編報(bào)不真實(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致使用部門決策失誤年度決算經(jīng)報(bào)表財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核后，報(bào)紀(jì)檢監(jiān)察處處長(zhǎng)、主管副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)審批簽字后，提交市財(cái)政業(yè)務(wù)處批復(fù)11考核風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算考評(píng)機(jī)制不健全，或未得到有效實(shí)施，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不理想制定考核指標(biāo)并下發(fā)通知12考核風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算考評(píng)不嚴(yán)格、考核過程不透明、考核標(biāo)準(zhǔn)不合理、考核結(jié)果不公正，可能導(dǎo)致獎(jiǎng)懲不到位，嚴(yán)重影響預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，預(yù)算管理流于形式編制并審核考核報(bào)告第二十七頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。不相容職責(zé)分離預(yù)算編制方案的制定與審核；預(yù)算的編制與審批；預(yù)算的審批與執(zhí)行；預(yù)算的編制與執(zhí)行；預(yù)算的編制與調(diào)整；預(yù)算的執(zhí)行與評(píng)價(jià)；預(yù)算的評(píng)價(jià)與考核；預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督。第二十八頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。收支業(yè)務(wù)控制——收入（4分）控制目標(biāo)：防止賬務(wù)資金體外循環(huán)或形成“小金庫(kù)”、防范挪用單位收入、違規(guī)使用票據(jù)等違法行為發(fā)生?？刂品椒ǎ航?、健全收入內(nèi)部管理制度，制度需涵蓋價(jià)格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算。（2分）審批權(quán)限經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)處主管副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)月度用款計(jì)劃月度用款計(jì)劃的審核與編報(bào)編制匯總審核審批審批審議月度用款情況分析報(bào)告編制審批審批審議第二十九頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。業(yè)務(wù)流程月度用款計(jì)劃審批取得單據(jù)核對(duì)入賬編制撥款情況表未通過通過月度用款計(jì)劃入賬確認(rèn)分析報(bào)告第三十頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式1崗位設(shè)置不合理（2分）違規(guī)收取收入；收入收取業(yè)務(wù)分散在各個(gè)部門，缺乏統(tǒng)一管理，導(dǎo)致收入金額不實(shí)，私設(shè)“小金庫(kù)”的風(fēng)險(xiǎn)；票據(jù)、印章管理松散。收入業(yè)務(wù)由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)票據(jù)實(shí)行專人、專賬、專柜管理1計(jì)劃編制不合理匯編月度用款計(jì)劃未結(jié)合各處室用款需求、項(xiàng)目進(jìn)度與年度財(cái)政預(yù)算總額編制。月度用款計(jì)劃中直接支付額度與授權(quán)支付額度比例失當(dāng)，可能導(dǎo)致?lián)芨兜呢?cái)政資金不足、結(jié)構(gòu)不合理或撥款進(jìn)度不合理按照處室需求編制計(jì)劃2未將收入到賬情況與用款計(jì)劃核對(duì)未將財(cái)政資金實(shí)際到賬情況與批復(fù)的月度用款計(jì)劃、收款單據(jù)等進(jìn)行核對(duì)，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政撥款的錯(cuò)誤或偏差按照收到的票據(jù)入賬3未對(duì)收入進(jìn)行分析各項(xiàng)收入缺乏定期的分析與監(jiān)控，對(duì)重大問題缺乏應(yīng)對(duì)措施定期進(jìn)行收入分析第三十一頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。不相容職責(zé)分離收入管理的不相容崗位至少包括以下內(nèi)容：月度用款計(jì)劃的編制與審核、審定；財(cái)政撥款資金的收款確認(rèn)與賬務(wù)處理；收入業(yè)務(wù)的執(zhí)行與檢查監(jiān)督。第三十二頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。收支業(yè)務(wù)控制——支出（6分）支出類別：基本支出和項(xiàng)目支出支付方式：財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付控制方法：建立及完善支出管理制度，制度需涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算。（2分）所涉及的部門范圍：（1）決策機(jī)構(gòu)：局長(zhǎng)/局長(zhǎng)辦公會(huì)（2）主責(zé)部門：財(cái)務(wù)處（3）協(xié)作部門：人事處、紀(jì)檢監(jiān)察處、各職能處室第三十三頁(yè)，共一百一十一頁(yè)?？刂颇繕?biāo)：（1）明確各項(xiàng)支出的范圍與審批程序、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序與要求等；（2）保證財(cái)政資金使用的效率與效果，保證支出行為真實(shí)的合理性、資源配置的有效性、支出管理的高效性；（3）財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)可靠，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行真實(shí)準(zhǔn)確的記錄；（4）防范舞弊。第三十四頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。審批權(quán)限經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)人歸口部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)主管副局長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)財(cái)政直接支付基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的變更與維護(hù)編制審核審批審議單位支出控制標(biāo)準(zhǔn)的變更與維護(hù)編制匯總審核審批審批審議支出事項(xiàng)的內(nèi)部審批編制審核審核審批審批審批審議業(yè)務(wù)借款編制審核審核審批審批審批審議報(bào)銷及支付審批編制審核審核審批審批審批審議支出分析報(bào)告審核審批審批審批審議事項(xiàng)權(quán)限審批人第三十五頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。單位支出管理流程涉及：數(shù)據(jù)庫(kù)的變更與維護(hù)支出控制標(biāo)準(zhǔn)的變更與維護(hù)支出事項(xiàng)的單位內(nèi)部審批權(quán)限業(yè)務(wù)借款報(bào)銷及支付審批收支分析報(bào)告第三十六頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（一）列入財(cái)政直接支付范圍的資金支付基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的變更與維護(hù)財(cái)政直接支付范圍的定額、定項(xiàng)數(shù)據(jù)，如人員工資定額、在編人員數(shù)量等發(fā)生變更時(shí)，由人事處工資福利管理員提出相關(guān)申請(qǐng)，經(jīng)人事處處長(zhǎng)和財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議、審定后，由人事處工資福利管理員持本單位審批意見，到市財(cái)政業(yè)務(wù)處室辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)根據(jù)批復(fù)后的相關(guān)文件辦理資金支付變更與維護(hù)事項(xiàng)。第三十七頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。數(shù)據(jù)庫(kù)的變更和維護(hù)流程圖人事處財(cái)務(wù)處局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)提出申請(qǐng)?jiān)谑胸?cái)政局辦理相關(guān)手續(xù)辦理資金支付變更與維護(hù)事項(xiàng)審核審批審議人事處處長(zhǎng)審核開始是是是是否否否否第三十八頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（二）單位支出控制標(biāo)準(zhǔn)的變更與維護(hù)對(duì)于財(cái)政授權(quán)支付范圍定額標(biāo)準(zhǔn)，各處室提出支付定額控制標(biāo)準(zhǔn)的建議，經(jīng)財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)匯總，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核后，上報(bào)主管副局長(zhǎng)審批，局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議、審定，形成本單位內(nèi)部支出定額控制標(biāo)準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)更新、修訂原制度中的定額后，在本單位范圍內(nèi)發(fā)布執(zhí)行（如下所示）分類/標(biāo)準(zhǔn)交通工具標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)飛機(jī)輪船火車其他交通工具局級(jí)正、副職公務(wù)艙二等艙軟席臥鋪車按實(shí)報(bào)銷300其余人員普通艙二等艙硬席臥鋪車按實(shí)報(bào)銷150第三十九頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。支出控制標(biāo)準(zhǔn)的變更與維護(hù)流程圖經(jīng)辦處室財(cái)務(wù)處主管副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)提出建議在市財(cái)政局辦理相關(guān)手續(xù)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核審批審議處室負(fù)責(zé)人審核開始是否否否否匯總否審批發(fā)布實(shí)行向市財(cái)政局報(bào)備結(jié)束第四十頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。支出事項(xiàng)的單位內(nèi)部審批權(quán)限資金性質(zhì)金額職能處室處長(zhǎng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)職能處室主管副局長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)基本支出及經(jīng)常性項(xiàng)目支出審批一般性項(xiàng)目5萬(wàn)元以內(nèi)審批審批5～50萬(wàn)元審批審批審批50～200萬(wàn)元審批審批審批審批200～500萬(wàn)元審批審批審批審批審批500萬(wàn)元及以上審批審批審批審批審批審批1.市級(jí)財(cái)政預(yù)算資金第四十一頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。支出事項(xiàng)的單位內(nèi)部審批權(quán)限資金性質(zhì)金額職能處室處長(zhǎng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)職能處室主管副局長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)未定向安排資金參照市級(jí)資金管理定向安排資金200～500萬(wàn)元審批審批審批審批500～1000萬(wàn)元審批審批審批審批審批1000萬(wàn)元及以上審批審批審批審批審批審批2.中央預(yù)算資金第四十二頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。支出事項(xiàng)的單位內(nèi)部審批權(quán)限資金性質(zhì)金額職能處室處長(zhǎng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)職能處室主管副局長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)臨時(shí)墊付資金（預(yù)算未落實(shí)）100萬(wàn)元以內(nèi)審批審批審批審批100～500萬(wàn)元審批審批審批審批審批500萬(wàn)元及以上審批審批審批審批審批審批自有資金開支30～100萬(wàn)元審批審批審批審批審批100萬(wàn)元及以上審批審批審批審批審批審批3.其他資金第四十三頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程圖經(jīng)辦處室財(cái)務(wù)處主管副局長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)開始經(jīng)辦人提出支付申請(qǐng)支出憑單處室負(fù)責(zé)人審核審核、會(huì)簽審核是是否為大額資金審批審批審議是否財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)復(fù)審并簽字確認(rèn)按預(yù)算支付資金完成報(bào)銷入賬手續(xù)第四十四頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（四）業(yè)務(wù)借款員工因出差、項(xiàng)目、或者臨時(shí)接待任務(wù)等情況，需要取資金的，按要求辦理借款手續(xù)。對(duì)于一次借款或報(bào)銷現(xiàn)金3000元及以上的，各單位應(yīng)提前2個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)處。對(duì)于超過1000元及以上的對(duì)公業(yè)務(wù)支出原則上采取支票或匯款的方式。借款應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)束后的15個(gè)工作日內(nèi)辦理借款結(jié)算手續(xù)。第四十五頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程圖經(jīng)辦處室財(cái)務(wù)處開始經(jīng)辦人提出申請(qǐng)借款單處室負(fù)責(zé)人審核支出事項(xiàng)的內(nèi)部審批審核出納借款或支票領(lǐng)用手續(xù)出納出納結(jié)束是否第四十六頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（五）報(bào)銷及支付審批經(jīng)費(fèi)報(bào)銷原則：支出是否預(yù)算；支出是否超過下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)；支出是否符合規(guī)定的開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)；支出審批手續(xù)是否齊全；原始票據(jù)是否符合要求，支出金額填寫是否正確；相關(guān)證明材料是否齊全。第四十七頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。支出事項(xiàng)報(bào)銷票據(jù)規(guī)范表序號(hào)支出事項(xiàng)外部票據(jù)內(nèi)部表單/文件填報(bào)要求1水電費(fèi)水費(fèi)、電費(fèi)繳費(fèi)發(fā)票《支出憑單》2物業(yè)管理費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)發(fā)票《支出憑單》《物業(yè)管理合同》3交通費(fèi)燃油、保險(xiǎn)、停車、洗車、路橋費(fèi)、交通卡繳費(fèi)等專用發(fā)票《支出憑單》《車輛燃油充值金額一覽表》保險(xiǎn)單復(fù)印件4通訊費(fèi)通訊繳費(fèi)發(fā)票《支出憑單》5差旅費(fèi)航班行程單、火車票、輪船票、報(bào)銷發(fā)票、訂票發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票等《差旅費(fèi)報(bào)銷單》對(duì)方單位邀請(qǐng)函會(huì)議通知單報(bào)名回執(zhí)6出國(guó)費(fèi)航班行程單、核匯單和換匯水單、有資質(zhì)的旅行社提供的訂票費(fèi)發(fā)票、護(hù)照或通行證簽注費(fèi)收費(fèi)回執(zhí)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》《因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)審核表》辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要銀行出具的《出國(guó)（境）用匯審批表》護(hù)照/通行證復(fù)印件旅行社合同復(fù)印件航班行程單需及加蓋代辦公司章；《因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)審核表》須局長(zhǎng)審批蓋章護(hù)照/通行證復(fù)印件須有簽證、簽注和出入境記錄第四十八頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程圖經(jīng)辦處室財(cái)務(wù)處主管副局長(zhǎng)開始經(jīng)辦人提出申請(qǐng)支出報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人審核出納借款或支票領(lǐng)用手續(xù)結(jié)束否審核審核否否第四十九頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（六）收支分析報(bào)告收支分析報(bào)告應(yīng)包括：（1）本單位財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況（2）本單位收支管理中存在的問題及原因分析（3）分析結(jié)論，提出評(píng)價(jià)及改進(jìn)建議第五十頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。收支分析報(bào)告流程圖財(cái)務(wù)處主管副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)統(tǒng)計(jì)支出情況在市財(cái)政局辦理相關(guān)手續(xù)審批審批審議財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核開始是是是是否否否否會(huì)計(jì)提出申請(qǐng)結(jié)束第五十一頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程風(fēng)險(xiǎn)（4分）序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式1范圍和標(biāo)準(zhǔn)不符合規(guī)定基本支出項(xiàng)目開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)不符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，或未經(jīng)嚴(yán)格的科學(xué)論證、未經(jīng)適當(dāng)審核審批，可能導(dǎo)致鋪張浪費(fèi)、隨意支出等現(xiàn)象。及時(shí)更新基本支出數(shù)據(jù)2范圍和標(biāo)準(zhǔn)制定不規(guī)范開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)未依據(jù)國(guó)家有關(guān)的方針、政策，財(cái)力狀況，社會(huì)物價(jià)水平及單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、工作量、人員、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)資料制定；開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)制定所依據(jù)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)未經(jīng)審查確認(rèn)，或所引用的政策文件不適當(dāng)，可能導(dǎo)致開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)不符合國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)要求及單位業(yè)務(wù)實(shí)際，造成財(cái)政資金浪費(fèi)。匯總審批支出控制標(biāo)準(zhǔn)第五十二頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式3無(wú)明確的審批權(quán)限缺乏支出事前申請(qǐng)制度，各項(xiàng)支出申請(qǐng)前未經(jīng)嚴(yán)格審核、審批，可能導(dǎo)致支出內(nèi)容不合理或不必要的支出事項(xiàng)發(fā)生，可能導(dǎo)致支出不符合單位預(yù)算和整體規(guī)劃，影響財(cái)政資金的使用效率和效果。事前規(guī)范申請(qǐng)流程4借款制度不完善業(yè)務(wù)借款制度不完善，缺少對(duì)借款條件和范圍的約束、借支金額的限定，缺乏對(duì)借款辦理程序的規(guī)定，可能導(dǎo)致借款行為混亂、控制流于形式。規(guī)范辦理借款所需資料5支持性資料支付憑證等支持性資料保管不當(dāng)，可能導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行支付。支付或報(bào)銷資料完備第五十三頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。注：舉借債務(wù)需按規(guī)定進(jìn)行，并建立債務(wù)管理制度，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額。序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式6嚴(yán)格審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性未經(jīng)嚴(yán)格審核，使用虛假票據(jù)套取資金的情形，或票據(jù)不符合財(cái)務(wù)管理要求，可能導(dǎo)致支付不當(dāng)，單位支出業(yè)務(wù)不合法不合規(guī)，出現(xiàn)虛構(gòu)支出、“假發(fā)票”套取財(cái)政資金等舞弊情形，造成本單位財(cái)政資金流失。會(huì)計(jì)復(fù)核，出納支付7會(huì)計(jì)處理不符合規(guī)定各項(xiàng)支出的費(fèi)用報(bào)銷計(jì)算不準(zhǔn)確，支出會(huì)計(jì)處理不符合行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，或未按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表并進(jìn)行信息披露，可能導(dǎo)致單位帳實(shí)不符、帳證不符、帳帳不符，造成財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)信息不真實(shí)或不準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)入賬。辦公室會(huì)計(jì)人員依據(jù)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)的報(bào)銷憑證，辦理記帳手續(xù)。8缺少實(shí)期分析缺少對(duì)支出情況規(guī)模的定期分析、及時(shí)清理，可能導(dǎo)致資金管理失控季度支出情況分析第五十四頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。不相容職責(zé)分離支出管理的不相容崗位至少包括以下內(nèi)容：?jiǎn)挝粌?nèi)支出控制標(biāo)準(zhǔn)的制定與執(zhí)行；支出計(jì)劃的編制與審批；支出的申請(qǐng)與審批；支出的執(zhí)行與會(huì)議記錄；支出的執(zhí)行與檢查監(jiān)督；支出的執(zhí)行與考核；支出的會(huì)計(jì)記錄與評(píng)價(jià)考核。第五十五頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制（9分）單位的政府采購(gòu)一般包括貨物類和服務(wù)類。貨物類包括：產(chǎn)品、辦公設(shè)備、交通設(shè)施工具、通訊設(shè)施工具。服務(wù)類包括：會(huì)議定點(diǎn)、印刷、車輛維修、車輛加油以及部分專業(yè)服務(wù)。所涉及的部門：領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)：政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組、驗(yàn)收工作小組主責(zé)部門：財(cái)務(wù)處協(xié)作部門：各職能處室第五十六頁(yè)，共一百一十一頁(yè)?？刂颇繕?biāo)建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理機(jī)制，確保政府采購(gòu)納入預(yù)算管理，按照計(jì)劃辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)；加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理，確保采購(gòu)工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，保證公務(wù)活動(dòng)的順利開展；嚴(yán)格采購(gòu)信息管理，防止機(jī)密信息泄露?？刂品椒ǎ航⒔∪少?gòu)管理制度，制度需涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、需求申請(qǐng)與審批、過程管理、驗(yàn)收管理、驗(yàn)收入庫(kù)。（2分）第五十七頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。審批權(quán)限經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)人歸口部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)主管副局長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理審核擬訂確定采購(gòu)方式審核審核審批審議采購(gòu)需求申請(qǐng)審核匯總、整理匯總、整理審核審核審批代理機(jī)構(gòu)選擇擬訂擬定審核審批審議供應(yīng)商確定擬訂擬定審核審批審議采購(gòu)信息公開整理采購(gòu)信息對(duì)采購(gòu)信息整理，編制分析審核審批審議質(zhì)疑與投訴處理核實(shí)審核審批審議事項(xiàng)權(quán)限審批人第五十八頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。單位政府采購(gòu)管理主要涉及：（一）采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃（二）采購(gòu)活動(dòng)管理（三）采購(gòu)履約驗(yàn)收及資金支付（四）采購(gòu)信息管理第五十九頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（一）采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃（流程描述）1.計(jì)劃編制準(zhǔn)備2.確定采購(gòu)方式3.選擇委托代理采購(gòu)機(jī)構(gòu)4.編制采購(gòu)計(jì)劃5.單位審核6.與市財(cái)政局溝通7.報(bào)送及批準(zhǔn)8.接收政府采購(gòu)項(xiàng)目批準(zhǔn)書第六十頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃流程圖經(jīng)辦處室財(cái)務(wù)處主管副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)計(jì)劃編制準(zhǔn)備確定采購(gòu)方式選擇委托代理采購(gòu)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目經(jīng)辦人審核開始及時(shí)確認(rèn)批復(fù)的采購(gòu)預(yù)算并進(jìn)行采購(gòu)計(jì)劃的編制政府采購(gòu)崗確定采購(gòu)方式處長(zhǎng)審核審核選擇委托代理采購(gòu)機(jī)構(gòu)是是是否否否接下頁(yè)第六十一頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃流程圖經(jīng)辦處室財(cái)務(wù)處主管副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)編制采購(gòu)計(jì)劃

與市財(cái)政局溝通并報(bào)送與審批接收政府采購(gòu)項(xiàng)目批準(zhǔn)書政府采購(gòu)崗接上頁(yè)起草項(xiàng)目申報(bào)文本政府采購(gòu)崗負(fù)責(zé)與市財(cái)政局溝通并報(bào)送審批后的采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)庨L(zhǎng)審核政府采購(gòu)崗是結(jié)束政府采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)表溝通審批審批審批是是否是接收政府采購(gòu)項(xiàng)目批準(zhǔn)書政府采購(gòu)項(xiàng)目批準(zhǔn)書第六十二頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（二）采購(gòu)活動(dòng)管理（流程描述）1.管控措施——前期工作2.管控措施——開標(biāo)及公示3.管控措施——簽約及執(zhí)行第六十三頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃流程圖1委托代理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)處政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組主管副局長(zhǎng)局長(zhǎng)前期工作書面提出招標(biāo)工作啟動(dòng)申請(qǐng)招標(biāo)工作啟動(dòng)申請(qǐng)報(bào)送招標(biāo)文件是接下頁(yè)開始填報(bào)項(xiàng)目采購(gòu)申請(qǐng)項(xiàng)目采購(gòu)申請(qǐng)組織召開項(xiàng)目招標(biāo)技術(shù)需求協(xié)調(diào)會(huì)并簽訂代理協(xié)議參與參與編制招標(biāo)文件招標(biāo)文件協(xié)助及把關(guān)審議會(huì)簽招標(biāo)文件審批是否為重大或特殊項(xiàng)目審批否否是是否否第六十四頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃流程圖2委托代理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)處政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組主管副局長(zhǎng)局長(zhǎng)開標(biāo)及公示簽約及執(zhí)行組織相關(guān)專家開標(biāo)并對(duì)評(píng)標(biāo)過程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督接上頁(yè)報(bào)送招標(biāo)文件招標(biāo)文件發(fā)布中標(biāo)公告審議會(huì)簽合同執(zhí)行是是對(duì)中標(biāo)結(jié)果簽署確認(rèn)函接上頁(yè)合同控制流程簽署合同否資料歸檔結(jié)束第六十五頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（三）采購(gòu)履約驗(yàn)收及資金支付（流程描述）1.組織履約2.組建驗(yàn)收工作小組3.組織驗(yàn)收4.出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告5.支付采購(gòu)資金第六十六頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。采購(gòu)履約驗(yàn)收及資金支付流程圖1經(jīng)辦處室信息中心財(cái)務(wù)處驗(yàn)收工作小組辦公室主管副局長(zhǎng)局長(zhǎng)組織履約組建驗(yàn)收工作組并組織驗(yàn)收開始組織履約是否為辦公設(shè)備組織成立驗(yàn)收工作小組組織成立驗(yàn)收工作小組進(jìn)行驗(yàn)收，填寫政府采購(gòu)貨物驗(yàn)收單政府采購(gòu)貨物驗(yàn)收單參與小組負(fù)責(zé)人審核印章管理員加蓋公章并登記政府采購(gòu)貨物驗(yàn)收單否是是接下頁(yè)第六十七頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。采購(gòu)履約驗(yàn)收及資金支付流程圖2經(jīng)辦處室信息中心財(cái)務(wù)處驗(yàn)收工作小組辦公室主管副局長(zhǎng)局長(zhǎng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告支付采購(gòu)資金編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并簽字確認(rèn)收支業(yè)務(wù)控制印章管理員加蓋公章并登記驗(yàn)收?qǐng)?bào)告否是接上頁(yè)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告審批審批否是結(jié)束第六十八頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式1政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間缺乏溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，導(dǎo)致政府采購(gòu)與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理脫節(jié)。采購(gòu)預(yù)算與部門預(yù)算一起編制2政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)政府采購(gòu)計(jì)劃與采購(gòu)預(yù)算不一致，導(dǎo)致采購(gòu)超預(yù)算或者缺乏充分的預(yù)算依據(jù)。編制采購(gòu)計(jì)劃3政府采購(gòu)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)政府采購(gòu)活動(dòng)主責(zé)部門不明確，可能出現(xiàn)多頭采購(gòu)，導(dǎo)致采購(gòu)失控。業(yè)務(wù)處室提出申請(qǐng)4政府采購(gòu)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)政府采購(gòu)活動(dòng)不相容職務(wù)未有效分離，可能導(dǎo)致利益沖突甚至舞弊行為。計(jì)劃與執(zhí)行崗位分離5政府采購(gòu)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)信息發(fā)布方式不合規(guī)，可能導(dǎo)致合格的供應(yīng)商無(wú)法獲取采購(gòu)信息。選擇代理機(jī)構(gòu)6政府采購(gòu)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)未按照規(guī)定組織執(zhí)行驗(yàn)收程序，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資不符合要求。組織驗(yàn)收第六十九頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式7政府采購(gòu)信息管理風(fēng)險(xiǎn)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致政府形象受損。處理供應(yīng)商質(zhì)疑8政府采購(gòu)信息管理風(fēng)險(xiǎn)沒有對(duì)政府采購(gòu)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，可能導(dǎo)致政府采購(gòu)決策有用性降低。對(duì)政府采購(gòu)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析9政府采購(gòu)信息管理風(fēng)險(xiǎn)未按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案，可能導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)。檔案管理內(nèi)控評(píng)價(jià)要求：1.單位采購(gòu)貨物、服務(wù)和工程應(yīng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。（4分）2.政府采購(gòu)貨物、服務(wù)和工程應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等政策。（2分）3.采用非公開投標(biāo)方式采購(gòu)公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)批。（1分）第七十頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。資產(chǎn)控制（8分）資產(chǎn)控制主要包括：貨幣資金管理、銀行賬號(hào)管理、公務(wù)卡管理、實(shí)物資產(chǎn)管理。涉及的部門：（1）主責(zé)部門：資產(chǎn)保管、使用部門（2）歸口管理部門：信息中心、財(cái)務(wù)處、后勤服務(wù)中心（3）協(xié)作部門：紀(jì)檢監(jiān)察處、各職能處室第七十一頁(yè)，共一百一十一頁(yè)?？刂颇繕?biāo)加強(qiáng)各類資產(chǎn)的管理與控制，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效率，防范資產(chǎn)損失或舞弊行為?？刂品椒ǎ航⒓巴晟瀑Y產(chǎn)管理制度，制度需涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個(gè)方面。（2分）第七十二頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。審批權(quán)限職能處室負(fù)責(zé)人信息中心負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)處資產(chǎn)管理員主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)主管副局長(zhǎng)局長(zhǎng)市財(cái)政局銀行賬戶的開立與撤銷審批審批批復(fù)公務(wù)卡的開立與撤銷審批審批貨幣資金清查組織資產(chǎn)配置申請(qǐng)審核審核（辦公設(shè)備）審核（非辦公設(shè)備）資產(chǎn)處置審核審核（辦公設(shè)備）審核審核審核（非辦公設(shè)備）統(tǒng)一處置事項(xiàng)權(quán)限審批人第七十三頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。單位資產(chǎn)管理主要涉及：（一）貨幣資金控制（二）銀行賬戶控制（三）公務(wù)卡控制（四）實(shí)物資產(chǎn)控制第七十四頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（一）貨幣資金控制1.貨幣資金不相容職務(wù)：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。2.貨幣資金的接觸控制：貨幣資金的首付業(yè)務(wù)必須由出納員本人辦理，不得由其他人代為辦理。3.貨幣資金的清查盤點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金每月月末清查盤點(diǎn)一次。第七十五頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（二）銀行賬戶控制銀行賬戶的開立和變更流程圖財(cái)務(wù)處主管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)局長(zhǎng)申請(qǐng)辦理下達(dá)開始提出開立（變更）申請(qǐng)申請(qǐng)書財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核審批審批向財(cái)政局提出書面申請(qǐng)行政事業(yè)單位銀行賬戶開立表與書面申請(qǐng)表報(bào)市財(cái)政局綜計(jì)科申請(qǐng)開戶（變更）辦理開戶（變更）手續(xù)財(cái)政局登記，辦理預(yù)留銀行印鑒手續(xù)結(jié)束是否否是否第七十六頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（二）銀行賬戶控制銀行賬戶的撤銷流程圖財(cái)務(wù)處主管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)局長(zhǎng)申請(qǐng)辦理下達(dá)開始提出撤銷申請(qǐng)申請(qǐng)書財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核審批審批向財(cái)政局提出銷戶申請(qǐng)撤銷銀行賬戶申請(qǐng)表履行內(nèi)部簽章手續(xù)銀行辦理銷戶報(bào)財(cái)政局備案結(jié)束是否否是否局長(zhǎng)的批準(zhǔn)文件第七十七頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（三）公務(wù)卡控制公務(wù)卡的申領(lǐng)流程圖財(cái)務(wù)處主管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)開始申請(qǐng)人公務(wù)卡申請(qǐng)表處室負(fù)責(zé)人審核審核出納辦理發(fā)卡事項(xiàng)發(fā)放結(jié)束是否提出申請(qǐng)確認(rèn)核實(shí)是否第七十八頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。公務(wù)卡的日常管理公務(wù)卡適用范圍：因公發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的支出。凡公務(wù)卡結(jié)算目錄，單筆消費(fèi)額度在2萬(wàn)元以下的公務(wù)支出事項(xiàng)，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算，并按有關(guān)規(guī)定完成財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。公務(wù)卡主要用于公務(wù)活動(dòng)的支付結(jié)算，每筆公務(wù)支出不得混有私人消費(fèi)內(nèi)容。否第七十九頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（三）實(shí)物資產(chǎn)控制實(shí)物資產(chǎn)管理流程圖經(jīng)辦公室歸口管理部門財(cái)務(wù)處實(shí)物資產(chǎn)配置的申請(qǐng)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收實(shí)物資產(chǎn)的領(lǐng)用與調(diào)撥開始使用人辦公設(shè)備配置申請(qǐng)表提出資產(chǎn)配置需求處室負(fù)責(zé)人審核處室負(fù)責(zé)人審核政府采購(gòu)流程驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告組織驗(yàn)收資產(chǎn)管理員資產(chǎn)購(gòu)買單入庫(kù)參與驗(yàn)收資產(chǎn)領(lǐng)用單履行資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)處室負(fù)責(zé)人審核領(lǐng)取實(shí)物結(jié)束是是否否否是第八十頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。實(shí)物資產(chǎn)的日常管理資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人為該資產(chǎn)日常管理第一責(zé)任人。各處室應(yīng)當(dāng)建立本處室的資產(chǎn)管理臺(tái)帳，資產(chǎn)發(fā)生變化時(shí)，要及時(shí)更新臺(tái)帳。財(cái)務(wù)處資產(chǎn)管理員對(duì)新增資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)驗(yàn)收、登記入賬。應(yīng)定期對(duì)單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、債權(quán)和對(duì)外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤點(diǎn)。（4分）第八十一頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程風(fēng)險(xiǎn)——資產(chǎn)控制序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式1貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)貨幣資金未實(shí)行歸口管理，可能導(dǎo)致帳外設(shè)帳，私存“小金庫(kù)”。本單位貨幣資金的支付、保管由出納員負(fù)責(zé)。2貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)貨幣資金不相容崗位未能有效分離，可能導(dǎo)致利益沖突甚至舞弊。貨幣資金不相容崗位分離3貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)貨幣資金的定期核查（包括盤點(diǎn)、對(duì)賬等）程序執(zhí)行不到位，可能導(dǎo)致資金被貪污、挪用而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。庫(kù)存現(xiàn)金每月月末清查盤點(diǎn)一次4貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)賬戶設(shè)置不規(guī)范，管理責(zé)任不清晰，難以強(qiáng)化資金監(jiān)管。賬戶開立，變更及撤銷程序履行不到位，如未經(jīng)過授權(quán)審批或越權(quán)審批，難以切實(shí)解決預(yù)算單位開戶過多過濫、帳外設(shè)帳等問題。財(cái)務(wù)處根據(jù)工作需要，提出開立（變更）銀行賬戶的書面申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核后，報(bào)主管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)和局長(zhǎng)審批。第八十二頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程風(fēng)險(xiǎn)——資產(chǎn)控制序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式5貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)賬戶使用規(guī)定不明確，或賬戶使用過程缺乏有效監(jiān)管，對(duì)于清理排查出的違規(guī)賬戶的撤并不及時(shí)、不徹底，可能為一些違規(guī)問題的產(chǎn)生提供了機(jī)會(huì)。單位需要撤銷銀行賬戶時(shí)，由財(cái)務(wù)處根據(jù)工作需要，提出撤銷銀行賬戶的書面申請(qǐng)6公務(wù)卡管理風(fēng)險(xiǎn)公務(wù)卡申領(lǐng)未經(jīng)單位適當(dāng)審核，可能造成無(wú)關(guān)人員持卡，加大單位管理成本。需開公務(wù)卡，由本人提出申請(qǐng)，填寫申請(qǐng)表，由所在部門負(fù)責(zé)人審批核準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審批7公務(wù)卡管理風(fēng)險(xiǎn)公務(wù)卡的使用與報(bào)銷程序不嚴(yán)格，可能造成單位資金損失。支付與報(bào)銷公務(wù)卡需嚴(yán)格審核8實(shí)物資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)（2分）資產(chǎn)配置申請(qǐng)制度不健全、崗位分工不合理，請(qǐng)購(gòu)程序不規(guī)范，容易產(chǎn)生資產(chǎn)配置舞弊行為資產(chǎn)配置需求先由處室負(fù)責(zé)人審核，再報(bào)歸口管理部門審核。第八十三頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程風(fēng)險(xiǎn)——資產(chǎn)控制序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式9實(shí)物資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)取得驗(yàn)收機(jī)構(gòu)職責(zé)不清晰，驗(yàn)收程序不規(guī)范，驗(yàn)收人員選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致接收資產(chǎn)質(zhì)量不合格，影響資產(chǎn)使用效果；資產(chǎn)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告編審不到位，對(duì)驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理或及時(shí)處理，可能造成帳實(shí)不符、資產(chǎn)購(gòu)置損失。實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織，資產(chǎn)使用部門、信息中心。后勤服務(wù)中心、財(cái)務(wù)處資產(chǎn)管理員參與驗(yàn)收。10實(shí)物資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)領(lǐng)用調(diào)撥行為不符合國(guó)家政策法規(guī)的規(guī)定，容易造成資產(chǎn)使用中的不當(dāng)損失和浪費(fèi)，并遭到主管部門的行政處罰；資產(chǎn)領(lǐng)用調(diào)撥申請(qǐng)未經(jīng)歸口審核、授權(quán)審批，可能導(dǎo)致資產(chǎn)領(lǐng)用調(diào)撥不符合單位實(shí)際需要，造成資源浪費(fèi)和損失。實(shí)物資產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)使用部門填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用單》，經(jīng)使用處室負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，提交財(cái)務(wù)處復(fù)核后領(lǐng)取實(shí)物資產(chǎn)。第八十四頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。不相容職責(zé)分離不相容職責(zé)主要包括:貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；貨幣資支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督；銀行賬戶開立及撤銷的申請(qǐng)與審核；公務(wù)卡的開立及銷毀的申請(qǐng)與審核；資產(chǎn)配置及處置的申請(qǐng)與審核；資產(chǎn)的配置與驗(yàn)收。第八十五頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。建設(shè)項(xiàng)目控制（10分）定義：指本單位自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、按照工程。本流程規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)控制、建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的過程控制以及建設(shè)項(xiàng)目竣工控制。涉及的部門：（1）主責(zé)部門：基建處（2）協(xié)作部門：財(cái)務(wù)處、各職能處室第八十六頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。控制目標(biāo)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，提高工程質(zhì)量，保證建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度，控制建設(shè)項(xiàng)目成本，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為。控制方法：建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度，制度涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面。（2分）第八十七頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。審批權(quán)限業(yè)務(wù)人員基建處處長(zhǎng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)主管局領(lǐng)導(dǎo)局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)意向編制審核審核審核審批項(xiàng)目建議書編制審核審核審核審批審議項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制審核審核審核審批審議建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件編制審核審核審核審批招標(biāo)文件參照政府采購(gòu)管理招標(biāo)流程執(zhí)行評(píng)標(biāo)委員會(huì)名單評(píng)標(biāo)結(jié)果工程變更申請(qǐng)編制審核審核審核審批工程結(jié)算單編制審核審核審核審批建設(shè)項(xiàng)目竣工竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告編制審核審核項(xiàng)目竣工決算審核審核審批事項(xiàng)權(quán)限審批人第八十八頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（一）建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)——流程圖基建處業(yè)務(wù)員基建處處長(zhǎng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)主管基建副局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)項(xiàng)目建議書的編制與審批項(xiàng)目可行性報(bào)告的編制與審批開始編制項(xiàng)目建議書審核形成建議書草案審核審核審核審核審核審核審核審核審核編制可行性研究報(bào)告需報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)的，行文上報(bào)相關(guān)內(nèi)容存檔下轉(zhuǎn)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)是是是否否否否否否否否第八十九頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（二）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)基建處業(yè)務(wù)員基建處處長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)涉及單位的選擇涉及過程的監(jiān)督概預(yù)算控制開始單位篩選與資料收集審核單位篩選與資料收集審核審核審核審核審核委托專業(yè)機(jī)構(gòu)編制概預(yù)算概預(yù)算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確下轉(zhuǎn)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)是是否否否否否否是第九十頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（三）建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)招標(biāo)的具體范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)：一次性采購(gòu)單項(xiàng)價(jià)值在15萬(wàn)元以上的材料物資、設(shè)備；一次性采購(gòu)單項(xiàng)價(jià)值在20萬(wàn)元以上的辦公用品及辦公家具；價(jià)值在15萬(wàn)元以上的服務(wù)采購(gòu)；總價(jià)在50萬(wàn)元以上的建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工勞務(wù)的采購(gòu)；局長(zhǎng)辦公會(huì)決定的其他項(xiàng)目。第九十一頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（四）建設(shè)過程監(jiān)控單位投資額100萬(wàn)元及以上的建設(shè)項(xiàng)目，必須聘請(qǐng)符合資質(zhì)的監(jiān)理單位?；ㄌ庁?fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過程的監(jiān)控，包括：項(xiàng)目進(jìn)度監(jiān)控、項(xiàng)目施工質(zhì)量監(jiān)控、項(xiàng)目施工安全生產(chǎn)監(jiān)控。工程變更控制：變更成本不超過5000元（含），基建處審核通過后由基建處處長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。變更成本大于5000元不超過50000元（含），基建處審批通過后，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。變更成本大于50000元，由局長(zhǎng)審核后，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，若工程變更涉及工程投資總額的調(diào)整，還需報(bào)工程內(nèi)項(xiàng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。第九十二頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。（五）建設(shè)項(xiàng)目竣工——流程圖基建處業(yè)務(wù)員基建處處長(zhǎng)局長(zhǎng)/竣工驗(yàn)收委員會(huì)局長(zhǎng)辦公會(huì)初驗(yàn)及專項(xiàng)檢查竣工驗(yàn)收委員會(huì)驗(yàn)收辦理竣工結(jié)算與決算開始竣工預(yù)驗(yàn)竣工預(yù)驗(yàn)專項(xiàng)檢查合格報(bào)告或準(zhǔn)許使用文件工程驗(yàn)收竣工預(yù)驗(yàn)證明文件竣工結(jié)算審查編制工程決算結(jié)算價(jià)款政府投資項(xiàng)目專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)決算報(bào)告審批審議資產(chǎn)移交及工程資料檔案移交結(jié)束否否是第九十三頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式1建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)階段不合規(guī)、調(diào)查不完整、審批機(jī)制不健全建設(shè)項(xiàng)目管理建議書內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項(xiàng)目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)不明確，項(xiàng)目投資估算和進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)?；ㄌ巻T工組成工作小組，編制項(xiàng)目建議書。遞交上級(jí)進(jìn)行審批。2項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段未能有效監(jiān)督和進(jìn)行概預(yù)算控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段未能有效監(jiān)督和進(jìn)行概預(yù)算控制，可能導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量底下、完工時(shí)間拖后等?；ㄌ庁?fù)責(zé)對(duì)設(shè)計(jì)過程進(jìn)行跟蹤。3招標(biāo)過程不規(guī)范招標(biāo)過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目成本加大。參照政府采購(gòu)管理的招標(biāo)流程執(zhí)行。4未對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控管理未對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控管理，可能導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量、工期等達(dá)不到要求。聘請(qǐng)符合資質(zhì)的監(jiān)理單位對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理控制。第九十四頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。流程風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制方式5建設(shè)項(xiàng)目物資采購(gòu)活動(dòng)不規(guī)范工程物資采購(gòu)、收發(fā)、保管、記錄不完整，材料和設(shè)備質(zhì)次價(jià)高，不符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求，影響工程質(zhì)量和進(jìn)度。參照政府采購(gòu)流程執(zhí)行。6建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算不及時(shí)建設(shè)項(xiàng)目資金使用管理混亂、項(xiàng)目資金不落實(shí)，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)，可能導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲甚至中斷的風(fēng)險(xiǎn)。工程款的支付嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理要求，基建處不得提報(bào)無(wú)預(yù)算的項(xiàng)目支付申請(qǐng)。7竣工驗(yàn)收不規(guī)范，未及時(shí)辦理竣工結(jié)算竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大質(zhì)量隱患。基建處會(huì)同施工、監(jiān)理單位共同對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，并由基建處負(fù)責(zé)組織竣工結(jié)算、決算、資產(chǎn)移交等工作。第九十五頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。內(nèi)控評(píng)價(jià)要求：1.單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)方案組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確需進(jìn)行工程洽談和設(shè)計(jì)變更的，當(dāng)嚴(yán)格審核，并按規(guī)定履行審批。重大項(xiàng)目變更還應(yīng)參照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。（2分）2.單位應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工后及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，并在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。（2分）建設(shè)項(xiàng)目超概算率。（4分）每存在一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目是由于內(nèi)部控制而致使超概算率高于5%，扣2分。第九十六頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。不相容職責(zé)分離不相容職責(zé)主要包括:項(xiàng)目建設(shè)和可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；竣工決算與竣工審計(jì)。第九十七頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。合同控制（8分）單位以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須簽訂合同：建設(shè)工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、結(jié)算、決算業(yè)務(wù)；單筆交易金額達(dá)到或超過2萬(wàn)元的服務(wù)交易；單筆交易金額達(dá)到或超過5萬(wàn)元的貨物交易；其他經(jīng)合同歸口管理部門認(rèn)定必須簽訂合同的業(yè)務(wù)。涉及的部門：（1）主責(zé)部門：合同經(jīng)辦部門（2）歸口管理部門：財(cái)務(wù)處（3）協(xié)作部門：法制處、辦公室第九十八頁(yè)，共一百一十一頁(yè)?？刂颇繕?biāo)明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，定期檢查和評(píng)價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同有效履行，切實(shí)維護(hù)本單位的合法權(quán)益。控制方法：建立合同管理制度，制度涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個(gè)方面。（2分）第九十九頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。審批權(quán)限經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)經(jīng)辦部門主管局長(zhǎng)主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)局長(zhǎng)局長(zhǎng)辦公會(huì)合同調(diào)查一般合同審核重要合同審核審核重大合同審核審核審批合同談判一般合同參與重要合同參與參與重大合同參與參與決定合同簽署一般合同授權(quán)內(nèi)簽署簽署或授權(quán)重要合同授權(quán)內(nèi)簽署簽署或授權(quán)重大合同簽署合同結(jié)算預(yù)算內(nèi)≤1萬(wàn)審核審核預(yù)算內(nèi)1萬(wàn)至5萬(wàn)(含)審核審核批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)＞5萬(wàn)審核審核審核批準(zhǔn)預(yù)算外審核審核審核審核批準(zhǔn)事項(xiàng)權(quán)限審批人重大合同：合同標(biāo)的金額在100萬(wàn)元（含）以上的合同重要合同：合同標(biāo)的金額在10萬(wàn)元（含）~100萬(wàn)元的合同一般合同：合同標(biāo)的金額在10萬(wàn)元（不含）以下的合同第一百頁(yè)，共一百一十一頁(yè)。合同文本擬定與審批合同文本擬定：由發(fā)起部門合同經(jīng)辦人起草合同文本審核：技術(shù)部技術(shù)設(shè)備采購(gòu)崗負(fù)責(zé)審核本部門專業(yè)范圍內(nèi)的合同技術(shù)條款；財(cái)務(wù)處合同管理崗負(fù)責(zé)審核合同商務(wù)、財(cái)務(wù)相關(guān)的條款；行政綜合管理員分析判斷合同風(fēng)險(xiǎn)、與法律相關(guān)的內(nèi)容，包括不限于：變更、解除、違約、索賠、不可抗力、訴訟等條款。

經(jīng)上述部門審核的合同文本，由合同經(jīng)辦人提報(bào)主管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)審批，重大合