現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)預(yù)測管理方案

此財務(wù)測算包括三個階段第一階段第二階段第三階段2002.10~2003.32003.4~2004.32004.4~2005.3籌備期第一個經(jīng)營年度第二個經(jīng)營年度1第一頁，共二十一頁。財務(wù)預(yù)測目錄財務(wù)預(yù)測的假設(shè)及主要結(jié)論籌備期的財務(wù)測算總部DC運營期的財務(wù)測算2003年2004年財務(wù)報表2003年2004年2第二頁，共二十一頁。年度銷售目標(biāo)的確定銷售目標(biāo)確定的原則:是萬向現(xiàn)有能力基礎(chǔ)上有可能達(dá)到的是為了實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)所必須具有的要能夠?qū)崿F(xiàn)采購上的規(guī)模效應(yīng)在行業(yè)內(nèi)具有領(lǐng)先的位置第一年銷售目標(biāo)至少2個億第二年銷售目標(biāo)3個億年遞增50%國內(nèi)現(xiàn)有大的流通商的年銷售規(guī)模均為2億左右業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為2億是汽配流通行業(yè)的一個坎2億的銷售規(guī)模才能使聯(lián)道具有采購上的成本優(yōu)勢3第三頁，共二十一頁。產(chǎn)品線選擇的原則及產(chǎn)品線寬度的確定4第四頁，共二十一頁。聯(lián)道市場占有率的確定聯(lián)道所占市場份額=經(jīng)銷商采購比例×產(chǎn)品線寬度×加盟經(jīng)銷商所占有的市場份額聯(lián)道經(jīng)營200種常用件產(chǎn)品線寬度為70%經(jīng)銷商采購比例：50%加盟經(jīng)銷商所占有的市場份額：50%常用件占到整車備件的70%5第五頁，共二十一頁。DC（分銷配送中心）的數(shù)目及設(shè)置依據(jù)由DC組成的網(wǎng)絡(luò)要能覆蓋足夠大的區(qū)域，以保證2個億銷售目標(biāo)的實現(xiàn)DC所在區(qū)域車輛保有量總量大各DC輻射區(qū)域桑捷車的保有量要足夠大設(shè)置DC的區(qū)域內(nèi)競爭對手實力相對較弱DC所在地點有較強的輻射能力分銷配送中心設(shè)置依據(jù)第一年設(shè)置10個DC，DC所在區(qū)域桑捷車總的保有量為141萬輛第二年增加兩個DC，12個DC所在區(qū)域桑捷車總保有量為銷售收入=DC所在地區(qū)桑捷車保有量×（配件費/車?年）×聯(lián)道所占市場份額6第六頁，共二十一頁。DC分布示意及其保有量7第七頁，共二十一頁。起步階段沒有自己貼牌生產(chǎn)的情況下，聯(lián)道的毛利約在6%到8%之間比例圖例產(chǎn)品類別結(jié)構(gòu)比例預(yù)計平均毛利率總毛利率OEM產(chǎn)品進(jìn)口件品牌副廠件一般副廠件15%5%40%40%3%8%8%10%8.05%OEM產(chǎn)品進(jìn)口件品牌副廠件一般副廠件40%10%25%25%3%8%8%10%6.4%情況一：正廠件比例很少情況二：正廠件比例很大8第八頁，共二十一頁。聯(lián)道第一年毛利率為7%，第二年引入貼牌生產(chǎn)后可達(dá)8.3%比例圖例產(chǎn)品類別結(jié)構(gòu)比例預(yù)計平均毛利率總毛利率OEM產(chǎn)品進(jìn)口件品牌副廠件一般副廠件30%10%30%30%3%8%8%10%7%OEM產(chǎn)品進(jìn)口件品牌副廠件一般副廠件20%10%30%35%3%8%8%10%8.3%第一年聯(lián)道毛利率為7%第二年：引入貼牌生產(chǎn)，毛利率上升至8%貼牌生產(chǎn)5%20%9第九頁，共二十一頁。第一年的聯(lián)道組織結(jié)構(gòu)，人員構(gòu)成、薪酬標(biāo)準(zhǔn)DC門店組營銷組配送組財務(wù)組7322產(chǎn)品接收：3店面： 2索賠 1行政 115×10=78聯(lián)道市場部產(chǎn)品部物流部辦公室財務(wù)部副總副總（3人）推廣課企劃課客戶服務(wù)市場信息采購課品管課122341調(diào)度110113人IT:1人412第一年110第十頁，共二十一頁。第二年聯(lián)道組織結(jié)構(gòu)，人員構(gòu)成、薪酬標(biāo)準(zhǔn)人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理、副總經(jīng)理3人共100萬/年中級管理人員--DC經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理共15人15×8萬/年=120萬一般人員10個DC加總部各部門共172人172×3萬/年=516萬合計：736萬籌備期第一年共28人人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理、副總經(jīng)理3人共50萬/半年中級管理人員--DC經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理共15人15×4萬/半年=60萬其他一般工作人員共10人10×1.5萬/半年=15萬合計：125萬11第十一頁，共二十一頁。其它財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)說明庫存費用按年周轉(zhuǎn)5次情況下每期的存貨占用資金的5%計算第一年20000萬/5×(1-7%)×5%=186萬第二年30000萬/5×(1-7%)×5%=279萬物流成本存貨周轉(zhuǎn)水平=5次/年12第十二頁，共二十一頁。總部的運營成本13第十三頁，共二十一頁。一個DC運營成本、銷售收入及盈虧平衡點分析以輻射天津及周邊地區(qū)的DC為例銷售收入=天津桑捷車保有量×（配件費/車?年）×聯(lián)道所占市場份額（第一年）=10萬×3000×5%=1500萬元總成本

變動成本銷售成本1395萬元運輸成本22.5萬元庫存費用10萬商品檢測費用5萬

固定成本DC租金30萬人員工資8萬+12人×3萬/人=44萬總部費用攤銷20萬固定資產(chǎn)折舊12萬/年辦公費用10萬銷售費用（倉儲費用）30萬成本合計1578萬盈虧平衡點銷售額=變動成本+固定成本=1578萬元要達(dá)到盈虧平衡，在天津市場要達(dá)到的市場占有率為1578萬/3億=5.26%14第十四頁，共二十一頁。未來兩個經(jīng)營年度內(nèi)萬向聯(lián)道的銷售預(yù)測銷售收入=DC所在地區(qū)桑捷車保有量×（配件費/車?年）×聯(lián)道所占市場份額銷售收入預(yù)測計算模型：第一年：第二年：為達(dá)到2個億的銷售目標(biāo)，萬向需要實現(xiàn)4.7%的市場占有率，這是萬向有能力做到的，這個數(shù)字也證明2個億的銷售目標(biāo)和10個DC的設(shè)置是合理的15第十五頁，共二十一頁。兩年內(nèi)萬向聯(lián)道運營成本及盈虧平衡點分析第一年（萬元）第二年（萬元）總成本

變動成本銷售成本1860027750運輸成本300450庫存費用186279商品檢測費用5075

固定成本DC租金300300人員工資736736開辦費攤銷5050固定資產(chǎn)折舊155155辦公費用120120銷售費用（倉儲費用）270300成本合計2076730215固定資產(chǎn)折舊期限按5年算開辦費按10年期限攤銷第一年盈虧平衡點銷售額20767萬元第二年盈虧平衡點銷售額30215萬元盈虧平衡點銷售額=變動成本+固定成本16第十六頁，共二十一頁。第一年現(xiàn)金預(yù)測銷售成本（扣除折舊）銷售費用商品檢測費用DC租金、辦公費用及人員工資（扣除攤銷）運輸費用倉儲費用當(dāng)年銷售收入及資金缺口18600萬320萬1156萬500萬現(xiàn)金缺口576萬銷售收入20000萬17第十七頁，共二十一頁。第二年現(xiàn)金預(yù)算銷售成本（扣除折舊）銷售費用商品檢測費用DC租金、辦公費用及人員工資（扣除攤銷）運輸費用倉儲費用當(dāng)年銷售收入及資金缺口27750萬375萬1156萬750萬現(xiàn)金差額31萬銷售收入30000萬18第十八頁，共二十一頁?；I備期總部、DC的投入費用分析19第十九頁，共二十一頁?；I備期投入費用構(gòu)成及數(shù)量狀況固定資產(chǎn)投入車輛10萬/輛×2輛/DC×10+30萬=230萬固定資產(chǎn)投入合計775萬辦公設(shè)備8萬/DC

×10+15萬=95萬信息系統(tǒng)400萬庫房設(shè)備

5萬/DC

×10=50萬開辦費

注冊費用10萬開辦費合計415萬專業(yè)服務(wù)費

70萬（咨詢費、律師費）人員工資

125萬辦公費10萬差旅費30萬培訓(xùn)宣傳費

20萬DC裝修費10×15萬=150萬

運營費用鋪貨資金2億/5=4000萬

運營費用合計4750萬物流費用

2億×1.5%=300萬DC租金

30萬/DC?年×10=300萬合計5940萬20第二十頁，共二十一頁。內(nèi)容總結(jié)此財務(wù)測算包括三個階段。聯(lián)道所占市場份額=經(jīng)銷商采購比例×產(chǎn)品線寬度×加盟經(jīng)銷商所占有的市場份額。第一年設(shè)置10個DC，DC所在區(qū)域桑捷車總的保有量為141萬輛。第二年增加兩個DC，12個DC所