項(xiàng)目成本管控及效益提升講義

項(xiàng)目成本管控及效益提升北京承達(dá)裝飾成本部編制時(shí)間：2015年8月前言就目前裝飾行業(yè)來說，市場對(duì)工程項(xiàng)目裝飾企業(yè)的要求越來越高，同時(shí)受到裝飾材料價(jià)格透明化、人工成本及材料價(jià)格上漲、甲方遵循最低價(jià)中標(biāo)原則、導(dǎo)致裝飾企業(yè)利潤大幅縮水，資金運(yùn)轉(zhuǎn)也面臨困難，加上各單位之間不斷競爭的壓力，對(duì)裝飾企業(yè)的生存和發(fā)展形成了很大的挑戰(zhàn)。這些都迫使我們必須不斷改進(jìn)工程成本管理，對(duì)工程所消耗的各類資源和費(fèi)用開支，都需要進(jìn)行嚴(yán)格控制，把各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用控制在計(jì)劃成本的范圍之內(nèi)，降低項(xiàng)目成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

一、成本管控的定義二、前期工作（成本預(yù)測及成本計(jì)劃）三、中期工作（成本控制及成本核算和分析）四、后期工作（項(xiàng)目結(jié)算及成本考核）五、總結(jié)目錄成本管控的基本定義為在項(xiàng)目成本形成的過程中，為控制人工、機(jī)械、材料的消耗以及其他費(fèi)用的支出，降低工程成本，達(dá)到預(yù)期的項(xiàng)目成本的目標(biāo)，所進(jìn)行的成本預(yù)測（即初期利潤率測算、項(xiàng)目進(jìn)場后兩算對(duì)比）、成本計(jì)劃（即經(jīng)營策劃）、成本控制（即策劃的實(shí)施及管理）、成本核算和分析（即中期利潤率核算）及項(xiàng)目結(jié)算和考核（即竣工結(jié)算及管理指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)）。主要以工程合同為依據(jù)，圍繞降低工程成本目標(biāo)，努力發(fā)掘增收節(jié)支的潛力，以求獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

一、定義項(xiàng)目前期工作，即如定義中所述的成本預(yù)測及成本計(jì)劃。主要工作概括為：1、組織人員進(jìn)行初期利潤率測算及中標(biāo)交底會(huì)2、編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃、項(xiàng)目資金、產(chǎn)值及回款計(jì)劃并組織經(jīng)營策劃會(huì)；3、編制勞務(wù)招標(biāo)、材料招標(biāo)文件并組織招標(biāo)二、前期工作二、前期工作2.1、成本預(yù)測成本預(yù)測：依據(jù)招標(biāo)文件、圖紙、清單、往來函件及初期詢價(jià)單等資料，對(duì)整體項(xiàng)目進(jìn)行初期利潤率的核算，分析及梳理項(xiàng)目盈虧點(diǎn)。復(fù)核圖紙及清單工作內(nèi)容是否有重大差異及漏項(xiàng)，并對(duì)工程量進(jìn)行復(fù)核，做好兩算對(duì)比，為后續(xù)的勞務(wù)招標(biāo)及材料招標(biāo)打好基礎(chǔ)。組織中標(biāo)交底會(huì)：目的在于了解投標(biāo)概況及投標(biāo)策略，同時(shí)根據(jù)成本預(yù)測中發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目成本組成環(huán)節(jié)中的各項(xiàng)薄弱環(huán)節(jié)制定針對(duì)性方案，克服盲目性，提高預(yù)見性。以此作為成本策劃及經(jīng)營策劃的指導(dǎo)性依據(jù)。

二、前期工作2.2、編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃、項(xiàng)目資金、產(chǎn)值及回款計(jì)劃并組織經(jīng)營策劃會(huì)一、項(xiàng)目進(jìn)場后一個(gè)月內(nèi)由項(xiàng)目經(jīng)理組織各崗位負(fù)責(zé)人，以施工合同為依據(jù)，以2.1工作內(nèi)容為基礎(chǔ)，編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃書，分析可經(jīng)營的每一項(xiàng)施工內(nèi)容的扭虧或節(jié)支的可能性，制定具有一定可執(zhí)行性的方案，明確成本目標(biāo)及經(jīng)營目標(biāo)，并以此作為指導(dǎo)性文件貫穿于整個(gè)項(xiàng)目施工過程。二、以施工合同為依據(jù)，結(jié)合勞動(dòng)力計(jì)劃及材料計(jì)劃，推算每月產(chǎn)值、項(xiàng)目用款及回款計(jì)算。（各項(xiàng)計(jì)劃及數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系應(yīng)匹配）

二、前期工作2.2、編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃、項(xiàng)目資金、產(chǎn)值及回款計(jì)劃的具體內(nèi)容及要求一、工程概況說明：簡單介紹項(xiàng)目整體情況二、合同主要經(jīng)濟(jì)條款分析：此部分可根據(jù)商務(wù)四張表內(nèi)的表1編制（詳見附表），主要針對(duì)付款條款、結(jié)算條款、獎(jiǎng)罰條款、工期條款等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)條款進(jìn)行分析說明。三、風(fēng)險(xiǎn)條款的規(guī)避措施及預(yù)控方向：此部分可根據(jù)商務(wù)四張表內(nèi)的表1編制（詳見附表）

二、前期工作2.2、編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃、項(xiàng)目資金、產(chǎn)值及回款計(jì)劃的具體內(nèi)容及要求

二、前期工作2.2、編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃、項(xiàng)目資金、產(chǎn)值及回款計(jì)劃的具體內(nèi)容及要求四、項(xiàng)目實(shí)際成本構(gòu)成與投標(biāo)報(bào)價(jià)比對(duì)：通過初期詢價(jià)及兩算對(duì)比，初步了解項(xiàng)目實(shí)際成本與投標(biāo)報(bào)價(jià)的差異，以數(shù)據(jù)的形式能夠比較直觀的反應(yīng)出項(xiàng)目盈虧點(diǎn)，并針對(duì)性的制定經(jīng)營方案，此部分根據(jù)商務(wù)四張表內(nèi)的表2和表3編制（詳見附表），需明確項(xiàng)目人工費(fèi)用構(gòu)成、材料費(fèi)用構(gòu)成、地盤開支構(gòu)成明細(xì)。

二、前期工作2.2、編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃、項(xiàng)目資金、產(chǎn)值及回款計(jì)劃的具體內(nèi)容及要求表2樣式

二、前期工作2.2、編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃、項(xiàng)目資金、產(chǎn)值及回款計(jì)劃的具體內(nèi)容及要求表2附件樣式-即表2的組成

二、前期工作2.2、編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃、項(xiàng)目資金、產(chǎn)值及回款計(jì)劃的具體內(nèi)容及要求表3-間接費(fèi)用明細(xì)此表較大，只截取部分示例說明

二、前期工作2.2、編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃、項(xiàng)目資金、產(chǎn)值及回款計(jì)劃的具體內(nèi)容及要求五、主要虧損點(diǎn)分析：根據(jù)表二內(nèi)容分析虧損原因；六、扭虧經(jīng)營策略：針對(duì)虧損項(xiàng)制定經(jīng)營方案，減少虧損或扭虧為盈；七、成本節(jié)約策略：為達(dá)到預(yù)期目標(biāo)所制定的各種減少消耗及支出的方案；八、經(jīng)營重點(diǎn)及難點(diǎn)分析；九、項(xiàng)目經(jīng)營目標(biāo)；十、需公司協(xié)助解決的事宜；十一、資金計(jì)劃、施工進(jìn)度計(jì)劃、材料計(jì)劃、勞動(dòng)力計(jì)劃（詳見附表）

二、前期工作2.2、編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃、項(xiàng)目資金、產(chǎn)值及回款計(jì)劃的具體內(nèi)容及要求施工進(jìn)度計(jì)劃表

二、前期工作2.2、編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃、項(xiàng)目資金、產(chǎn)值及回款計(jì)劃的具體內(nèi)容及要求資金計(jì)劃表

二、前期工作2.2、編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃、項(xiàng)目資金、產(chǎn)值及回款計(jì)劃的具體內(nèi)容及要求材料進(jìn)度計(jì)劃表

二、前期工作2.2、編制項(xiàng)目經(jīng)營策劃、項(xiàng)目資金、產(chǎn)值及回款計(jì)劃的具體內(nèi)容及要求勞動(dòng)力計(jì)劃表二、前期工作2.3、編制勞務(wù)招標(biāo)、材料招標(biāo)文件并組織招標(biāo)編制勞務(wù)招標(biāo)文件：以施工圖及現(xiàn)場實(shí)際情況為依據(jù)，編制招標(biāo)文件及招標(biāo)清單，完善并優(yōu)化項(xiàng)目特征描述（不得對(duì)甲清單以為勞務(wù)招標(biāo)清單），并做好《二算對(duì)比分析表》（詳見附表），同時(shí)統(tǒng)計(jì)對(duì)甲報(bào)價(jià)內(nèi)勞務(wù)總價(jià)，做到盈虧心中有數(shù)。、勞務(wù)招標(biāo)說明：某項(xiàng)目勞務(wù)招標(biāo)清單，特征描述為套用對(duì)甲清單，未修正。二、防前期排工作2.騎3、編制瞇勞務(wù)招閃標(biāo)、材乘料招標(biāo)肢文件，插組織招業(yè)標(biāo)其中項(xiàng)摘目特征務(wù)由生產(chǎn)垂經(jīng)理配塑合商務(wù)泉員結(jié)合宰實(shí)際施絕工方案彩共同梳新理。、勞奸務(wù)招怠標(biāo)二、牢前期繭工作2.恨3、編制黃勞務(wù)招山標(biāo)、材痕料招標(biāo)拋文件，婆組織招棵標(biāo)勞務(wù)潤招標(biāo)臂：項(xiàng)目部箭與成本客部共同袖梳理招茫標(biāo)限價(jià)三，并以抄此作為箱依據(jù)，貍由項(xiàng)目砍部組織天勞務(wù)班暴組分析放及約談扇，勞務(wù)裁監(jiān)督組帖與成本耀部共同諸參與，止根據(jù)議舍標(biāo)結(jié)果距，填寫《勞務(wù)招鬧標(biāo)標(biāo)函迷分析模于板》（詳鞏見附構(gòu)件）替，由筋項(xiàng)目擔(dān)部申周請，貨勞務(wù)圾監(jiān)督受組組付織，江成本創(chuàng)部、賣商務(wù)設(shè)部及乞總裁言辦領(lǐng)叔導(dǎo)參城與勞賀務(wù)定戰(zhàn)標(biāo)會(huì)掘，根紹據(jù)會(huì)蹄議結(jié)鼓果，笛勞務(wù)新監(jiān)督母組發(fā)貨放中待標(biāo)通搶知書百，確夸定中穗標(biāo)隊(duì)飲伍。、勞伶務(wù)招脆標(biāo)二、側(cè)前期遷工作2.池3、編制沒勞務(wù)招斷標(biāo)、材蝕料招標(biāo)紛文件，鳥組織招許標(biāo)、勞黨務(wù)招紗標(biāo)二、前影期工作2.3、編鉆制勞窯務(wù)招謎標(biāo)、旺材料峰招標(biāo)策文件認(rèn)，組瓶織招拾標(biāo)、材及料招吸標(biāo)編制鼠材料榆招標(biāo)魂文件攏：依據(jù)徒合同晌約定仿或經(jīng)吐甲方貍確認(rèn)甩后的捎小樣蹦以及端其他器資料雜編制集材料鹿招標(biāo)壓文件加及招欄標(biāo)清貌單（查不得仙對(duì)甲紀(jì)清單徒以為福材料耐招標(biāo)州清單盼），躺明確抓材料抄品牌野、規(guī)烈格、亦各項(xiàng)類參數(shù)嶄及數(shù)桐量（殊參照瓦比價(jià)務(wù)表要愧求）韻，同管時(shí)明跪確工蟲作界態(tài)面及根技術(shù)掠要求回。做界好《材料農(nóng)兩算獅對(duì)比眼表》（詳見顆附表）泡，統(tǒng)計(jì)須對(duì)甲報(bào)堪價(jià)格該寨項(xiàng)材料幕總價(jià)，毒做好盈耍虧心中霸有數(shù)。說明口：某諷項(xiàng)目任木飾務(wù)面招歪標(biāo)清觀單，莖給廠給家的佳特征徒描述孟包含懇基層幸（實(shí)滲際此纏部分柿為勞懶務(wù)施舊工）崖，導(dǎo)恨致各反廠家估報(bào)價(jià)怕基礎(chǔ)伏不一輔致。

二、前臟期工作2.2、編制有勞務(wù)招滋標(biāo)、材欲料招標(biāo)鞭文件，頃組織招素標(biāo)、材料饒招標(biāo)二、燙前期饞工作2.濱2、編制傳勞務(wù)招抄標(biāo)、材揉料招標(biāo)崖文件，侍組織招桃標(biāo)材料招鋪標(biāo)：開標(biāo)紐奉完成旺后，濤梳理《比價(jià)表》（詳見都附件）鈴及最終笨開標(biāo)結(jié)睜果，上尿報(bào)采購爪副總監(jiān)壤、常務(wù)稼副總裁很、總裁捐審批。非公司科統(tǒng)一招標(biāo)標(biāo)的材皇料由項(xiàng)呀目經(jīng)理蜓組織采乖購員、岸商務(wù)員居議標(biāo)或用比價(jià)，倡經(jīng)由項(xiàng)裙目經(jīng)理杰確定中滔標(biāo)供應(yīng)藍(lán)商，申功請合同考時(shí)需提萬供《比價(jià)憲表》（詳見朗附件）二、前蛙期工作2.2、編制世勞務(wù)招師標(biāo)、材黎料招標(biāo)扯文件，炕組織招卡標(biāo)、材但料招孔標(biāo)要求：謠所有報(bào)塊價(jià)應(yīng)有疲供應(yīng)商很蓋章及泳聯(lián)系方婚式二、前卷期工作2.叉2、編喂制勞服務(wù)招茶標(biāo)、冷材料、材橡料招桑標(biāo)三、秋中期徒工作項(xiàng)目穴中期芹工作今，即嶺如定記義中通所述牙的成正本控著制、戰(zhàn)成本愁核算憤及成校本分神析主要冶工作青概括虧為：1、計(jì)劃偏的實(shí)施寬、跟蹤貿(mào)與管理2、月度灣成本核勉算及分崇析三、告中期鞠工作主要點(diǎn)工作從：以經(jīng)營窩策劃為雅依據(jù)，亦落實(shí)各筋項(xiàng)方案獲，對(duì)影另響施工驗(yàn)成本及船經(jīng)營目虹標(biāo)的各蛾種因素辣加強(qiáng)管肺理，并獅采取各喘種有效產(chǎn)措施，達(dá)將施工鉆中實(shí)際保發(fā)生的蔬各種消揪耗及支陵出嚴(yán)格底控制在釘成本計(jì)懂劃的范統(tǒng)圍內(nèi)，戴提高經(jīng)溝營目標(biāo)險(xiǎn)的可實(shí)朽現(xiàn)性，倚具體工課作表現(xiàn)靜為：3.1、計(jì)劃闖的實(shí)施哭、跟蹤餓與管理三、中放期工作1、一籃般工繡程項(xiàng)勸目，釀材料療成本揮占造圓價(jià)的60美%左右，團(tuán)控制工伴程成本鐘，材料窩成本尤悅其重要州，材料坑管理必稼須全方側(cè)位、全班過程管煙理。材堂料采購污需按成熊本目標(biāo)食來控制錘各種施息工材料液的采購圖價(jià)格，畜并認(rèn)真藝做好材泛料、設(shè)腰備進(jìn)場頭數(shù)量和踩質(zhì)量的鬼控制與葡保管（輔以前期饑制作的筆兩算對(duì)達(dá)比表為丑基礎(chǔ)）瓜，采購盼時(shí)宜采盯用“總薪量訂貨收，分批圈采購”悲避免積色壓和浪易費(fèi)，同志時(shí)加強(qiáng)線對(duì)各分摧包方（問尤其是掃大宗材扣料的供餅貨商）駱的考察租及管理哨，加強(qiáng)朝合同管即理、避唉免額外課費(fèi)用的興產(chǎn)生。2、控制班各資源平的利用棵效率及勿消耗，挖減少材頃料損耗緊及人員曉消耗。賤主要表消現(xiàn)為以胃施工進(jìn)謝度、勞派動(dòng)力計(jì)綱劃、材疏料計(jì)劃門為基礎(chǔ)唯，結(jié)合辨現(xiàn)場實(shí)蠟際情況驚，及時(shí)速調(diào)整，獵避免不宜必要的究各種消牢耗。同淘時(shí)更要弄加強(qiáng)質(zhì)骨量管理胃，控制王返工率綱采取防競范措施貿(mào)，消除籃質(zhì)理通懸病，做富到工程皂一次成扔型，一歐次合格心，杜絕宰返工現(xiàn)殃象的發(fā)劣生，避濱免造成灑因不必勤要的人剖、財(cái)、辯物等大旋量的投栽入而加聰大工程靠成本。3.茄1三、名中期構(gòu)工作3、加強(qiáng)銳工程變旋更管理劈燕，應(yīng)及徑時(shí)掌握獵簽證情斧況，包案括已發(fā)捆生工程雕量、將詳要發(fā)生晚工程量圾，工期憤是否因宿此而拖肚延等重觸要信息撐，判斷百變更和違變更可尸能帶來喚索賠額那度，并促及時(shí)更扔新《項(xiàng)目光簽證疼對(duì)比尿表》（詳黑見附滑表）污了解遇因此窗對(duì)經(jīng)葬營目探標(biāo)的4、固定資產(chǎn)的合理調(diào)配及使用5、按計(jì)劃及時(shí)回收進(jìn)度款，確保項(xiàng)目運(yùn)作資金，并根據(jù)資金計(jì)劃合理分配。3.給1、計(jì)劃述的實(shí)施尾與管理三、中輔期工作3.1、計(jì)劃乓的實(shí)施始與管理三、中陪期工作3.升2、月度扯成本核走算及分敲析月度埋成本拜核算沾及分院析是斜施工濾進(jìn)展冶過程屋中十萬分重飛要的蓋一個(gè)鮮環(huán)節(jié)舒，通妥過此滾項(xiàng)工強(qiáng)作反扎應(yīng)出旬的各昨項(xiàng)數(shù)膛據(jù)（承即我趁們前曠面所會(huì)提到糊的表2，詳見壓附表）鉆可及時(shí)戚發(fā)現(xiàn)問辟題，以另便按照陡經(jīng)營目蒜標(biāo)指定沫的方向宵進(jìn)行監(jiān)梅督和控于制，保插證項(xiàng)目再經(jīng)營目羊標(biāo)的實(shí)吩現(xiàn)。同時(shí)苗通過有實(shí)際養(yǎng)成本費(fèi)與目沙標(biāo)成仗本的倚比對(duì)巨（即長表2中當(dāng)扇期利載潤率返三、中容期工作3.2、月燙度成凍本核牙算及侮分析每月根汁據(jù)項(xiàng)目塞進(jìn)展及修時(shí)更新插表2中的沃各項(xiàng)厲數(shù)據(jù)嘩（主灶要為昆當(dāng)期場合同有額、塔當(dāng)期鄉(xiāng)豐成本交金額跟及當(dāng)搬期利乳潤率現(xiàn)），第要求貝各項(xiàng)眼數(shù)據(jù)金與實(shí)期際發(fā)籍生成喝本項(xiàng)燙以及譯各分鐮判表碎內(nèi)的辟數(shù)據(jù)靈相匹府配。竄過程懸中因路設(shè)計(jì)箏變更港或者子其他鐘原因狗導(dǎo)致鍵的增權(quán)加成塊本應(yīng)夕及時(shí)嫌反饋匯出來林，反戲映項(xiàng)芝目進(jìn)再展的挑真實(shí)義情況塌。對(duì)溪于超侮出或退者即畜將超叛出既鉛定目誕標(biāo)成向本的闖項(xiàng)目催或者急無法誕達(dá)到亂預(yù)期蕉目標(biāo)湯的項(xiàng)仿目應(yīng)忽及時(shí)耐提出江預(yù)警重并分云析原遇因。三、中筐期工作3.2、月惰度成提本核握算及軟分析

三、竟中期晨工作3.2、月度糟成本核振算及分楚析當(dāng)然，妖此項(xiàng)工窩作的關(guān)先鍵目的棚并非只業(yè)是核算桶數(shù)據(jù)、毀分析數(shù)攤據(jù)，而制是通過食核算及須分析后測的結(jié)果省，及時(shí)國了解成覽本的變莊動(dòng)情況朱，檢查村經(jīng)營目偏標(biāo)及經(jīng)要營方案費(fèi)的合理導(dǎo)性，對(duì)揮于無法銹達(dá)到預(yù)蚊期目標(biāo)犁的或者州能夠超樣出預(yù)期絮目標(biāo)的登項(xiàng)目及膨時(shí)糾正辜或優(yōu)化啊經(jīng)營方循案，對(duì)猾于重點(diǎn)將經(jīng)營項(xiàng)窮目離目掩標(biāo)值偏與差較大迅的或者介對(duì)項(xiàng)目象利潤率怪影響較旁大的，餡甚至需然要進(jìn)行惜二次策窯劃、三套次策劃站，從而煤進(jìn)一步悶提高目兼標(biāo)實(shí)現(xiàn)循的可能投性。四、蛋后期箱工作此階詠段主切要工盈作簡嚴(yán)單概逗括來寺說就半只有蘿三件梁事：一、包通過未施工恐過程限中收拜集的妄各項(xiàng)府資料況對(duì)竣弟工成受本進(jìn)駱行梳封理，鈔由項(xiàng)甩目經(jīng)能理組淋織相順關(guān)人撲員和騾財(cái)務(wù)霜部分困進(jìn)行牢核算小分析暮，分項(xiàng)別梳狠理出軌項(xiàng)目睜現(xiàn)場西成本洋及后爭臺(tái)成徑本。二、以《完工政應(yīng)付焦統(tǒng)計(jì)牽表》（詳盡見附振表）章所反戲應(yīng)出助的實(shí)袖際成半本為肥基礎(chǔ)桐，結(jié)怠合過雅程中邁收集瀉的各跳項(xiàng)資毫料，殊編制年對(duì)甲語結(jié)算柔書。三、項(xiàng)騰目考核四、后賢期工作四、籍后期描工作3.別1、勞務(wù)尺及材料歌結(jié)算項(xiàng)目嗽完工30天后扔將勞蛙務(wù)及以材料苗結(jié)算食上報(bào)殘至成逝本部肺，要扭求結(jié)銳算資閣料完四、帆后期富工作3.很1、勞仗務(wù)及嬌材料勇結(jié)算四、懲后期吼工作3.某1、勞務(wù)消及材料獸結(jié)算四、后抗期工