19票據(jù)管理規(guī)定0820

控股集-國存限公-司JZ/G-CW-019 *2008年12月31日共2頁-第1頁2013年目月01日總則適用范圍：本制度適用于集團母公司及集團各投資企業(yè)。目的：為了加強公司票據(jù)管理，明確管理及使用范圍，預防票據(jù)遺失、填制錯漏，保證公司資產(chǎn)的安全。本制度中所指“票據(jù)”是指與公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價票據(jù)和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、信用證、內(nèi)部資金往來收據(jù)等。發(fā)票（含收據(jù)）的管理發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、資金往來收據(jù)。2 集團公司及各公司財務部門為發(fā)票的管理部門。3 集團公司財務部負責內(nèi)部資金往來票據(jù)的印制；各公司財務部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負責發(fā)票的領(lǐng)購、保管、使用。發(fā)票（收據(jù)）是財務收支的合法憑證之一，凡需領(lǐng)用發(fā)票的公司，必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。發(fā)票（收據(jù)）只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開發(fā)票。負責管理各類發(fā)票（收據(jù)）的人員，按各使用部門建立登記冊，嚴格領(lǐng)用，保管和繳銷手續(xù)。對已經(jīng)用過的發(fā)票（收據(jù)）存根，應按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發(fā)票（收據(jù)）的完整內(nèi)容。未使用過的發(fā)票（收據(jù)）如果有遺失，必須認真查明原因進行嚴肅處理，內(nèi)部收據(jù)、資金往來收據(jù)報集團財務備案，稅務局購買的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票報稅務局備案。管理發(fā)票（收據(jù)）的人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。2.10使用發(fā)票（收據(jù)）時需檢查有無缺號、缺聯(lián)，如有問題應及時處理，填寫發(fā)控股集-國存限公-司JZ/G-CW-019 *2008年12月31日共2頁-第1頁2013年目月01日票后，必須加蓋收款單位“財務專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。11管理和使用發(fā)票（收據(jù)）的工作人員，必須認真遵守規(guī)定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機關(guān)處理。12發(fā)票購買、領(lǐng)用、核銷的流程：從稅務局購入票據(jù)（或集團總部領(lǐng)用票據(jù)）一票據(jù)入庫一領(lǐng)取票據(jù)一使用票據(jù)一交回使用完的票據(jù)存根一審核用票單位已使用完畢的票據(jù)，并填制記帳憑證。3 支票的管理1 公司空白支票由出納保管。2 在支票上，公司作為出票人的簽章應與公司在銀行預留印鑒一致的財務專用章和個人印章。建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財務部必須設置支票領(lǐng)用登記簿，出納負責登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。支票領(lǐng)用后，應在規(guī)定期限內(nèi)報銷，以便財務人員及時核對銀行存款。支票如在10天之后沒有使用，應及時將未使用支票交回財務部。借款領(lǐng)用支票必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由會計人員審核后，報財務負責人和授權(quán)領(lǐng)導審批，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用人須在支票領(lǐng)用簿簽字備查。會計人員辦理入賬手續(xù)。借款領(lǐng)用支票付款后，經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、審批報告等有效原始憑證交由會計人員核對，經(jīng)財務負責人和授權(quán)領(lǐng)導審批后辦理銷賬。8 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預留的簽章不符的支票?？毓杉?國存限公-司JZ/G-CW-019 *2008年12月31日共2頁-第1頁2013年目月01日3.9 支票發(fā)票購買、領(lǐng)用、核銷的流程：從對應銀行購買一領(lǐng)取支票一使用支票一使用后的存根聯(lián)交回財務部門并登賬。10公司財務負責人或會計對支票都要定期盤點。若發(fā)現(xiàn)異常問題，需向財務總監(jiān)及總集團審計部及時報告。4 有價票據(jù)的管理有價票據(jù)含承兌匯票、信用證等。匯票的簽章：.1公司填制銀行匯票申請書時，加蓋本公司銀行預留印鑒。2.2公司銀行匯票的簽章，為簽發(fā)銀行的匯票專用章加其法定代表人或授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。2.3公司商業(yè)匯票的簽章，為公司的財務專用章和法定代表人個人印章。出票：出具匯票（或接受匯票時）應認真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽遼早。背書：對未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。背書（或接受背書）時應檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時應注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。承兌：承兌（或接受承兌）時，應檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應檢查在辦理保證手續(xù)時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應注意保證不得附有條件?？毓杉?國存限公-司JZ/G-CW-019 *2008年12月31日共2頁-第1頁實施時間2013年目月01日付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進行。匯票付款分為見票支付和指定日期支付；在指定日期支付或見票付款時，付款人應當無條件地按匯票金額足額支付給持票人。對應收票據(jù)及應付票據(jù)應當設立登記制度,認真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。自營進口業(yè)務需要開立信用證的，由業(yè)務部門提請，代理進口業(yè)務需要開立信用證的，由業(yè)務部門根據(jù)代理進口合同和財務部門提出的有關(guān)風險控制標準，向財務部備案，并由財務部統(tǒng)一向銀行申請開立進口信用證。9收到出口信用證，經(jīng)辦業(yè)務人員及其部門負責人應及時對有關(guān)信用證條款及內(nèi)容進行審核，評估業(yè)務風險或公司的履約能力，及時要求開證人進行修改或準備貨源。財務部門自身或借助有關(guān)專業(yè)人士，有權(quán)對信用證進行評估，建議業(yè)務