19票據(jù)管理規(guī)定0820

控股集-國(guó)存限公-司JZ/G-CW-019 *2008年12月31日共2頁(yè)-第1頁(yè)2013年目月01日總則適用范圍：本制度適用于集團(tuán)母公司及集團(tuán)各投資企業(yè)。目的：為了加強(qiáng)公司票據(jù)管理，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏，保證公司資產(chǎn)的安全。本制度中所指“票據(jù)”是指與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)票據(jù)和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、信用證、內(nèi)部資金往來(lái)收據(jù)等。發(fā)票（含收據(jù)）的管理發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、資金往來(lái)收據(jù)。2 集團(tuán)公司及各公司財(cái)務(wù)部門(mén)為發(fā)票的管理部門(mén)。3 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部資金往來(lái)票據(jù)的印制；各公司財(cái)務(wù)部門(mén)須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用。發(fā)票（收據(jù)）是財(cái)務(wù)收支的合法憑證之一，凡需領(lǐng)用發(fā)票的公司，必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。發(fā)票（收據(jù)）只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開(kāi)發(fā)票。負(fù)責(zé)管理各類(lèi)發(fā)票（收據(jù)）的人員，按各使用部門(mén)建立登記冊(cè)，嚴(yán)格領(lǐng)用，保管和繳銷(xiāo)手續(xù)。對(duì)已經(jīng)用過(guò)的發(fā)票（收據(jù)）存根，應(yīng)按順序保管，如有錯(cuò)開(kāi)、錯(cuò)寫(xiě)，必須作廢，并保持原發(fā)票（收據(jù)）的完整內(nèi)容。未使用過(guò)的發(fā)票（收據(jù)）如果有遺失，必須認(rèn)真查明原因進(jìn)行嚴(yán)肅處理，內(nèi)部收據(jù)、資金往來(lái)收據(jù)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)備案，稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi)的普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票報(bào)稅務(wù)局備案。管理發(fā)票（收據(jù)）的人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。2.10使用發(fā)票（收據(jù)）時(shí)需檢查有無(wú)缺號(hào)、缺聯(lián)，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，填寫(xiě)發(fā)控股集-國(guó)存限公-司JZ/G-CW-019 *2008年12月31日共2頁(yè)-第1頁(yè)2013年目月01日票后，必須加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。11管理和使用發(fā)票（收據(jù)）的工作人員，必須認(rèn)真遵守規(guī)定，不許偽造、買(mǎi)賣(mài)、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機(jī)關(guān)處理。12發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、核銷(xiāo)的流程：從稅務(wù)局購(gòu)入票據(jù)（或集團(tuán)總部領(lǐng)用票據(jù)）一票據(jù)入庫(kù)一領(lǐng)取票據(jù)一使用票據(jù)一交回使用完的票據(jù)存根一審核用票單位已使用完畢的票據(jù)，并填制記帳憑證。3 支票的管理1 公司空白支票由出納保管。2 在支票上，公司作為出票人的簽章應(yīng)與公司在銀行預(yù)留印鑒一致的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人印章。建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，出納負(fù)責(zé)登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。對(duì)于確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶(hù)出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫(xiě)收款單位，個(gè)別確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)收款單位的小額支票除外。支票領(lǐng)用后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。支票如在10天之后沒(méi)有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。借款領(lǐng)用支票必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由會(huì)計(jì)人員審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用人須在支票領(lǐng)用簿簽字備查。會(huì)計(jì)人員辦理入賬手續(xù)。借款領(lǐng)用支票付款后，經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、審批報(bào)告等有效原始憑證交由會(huì)計(jì)人員核對(duì)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理銷(xiāo)賬。8 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。控股集-國(guó)存限公-司JZ/G-CW-019 *2008年12月31日共2頁(yè)-第1頁(yè)2013年目月01日3.9 支票發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、核銷(xiāo)的流程：從對(duì)應(yīng)銀行購(gòu)買(mǎi)一領(lǐng)取支票一使用支票一使用后的存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門(mén)并登賬。10公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)對(duì)支票都要定期盤(pán)點(diǎn)。若發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題，需向財(cái)務(wù)總監(jiān)及總集團(tuán)審計(jì)部及時(shí)報(bào)告。4 有價(jià)票據(jù)的管理有價(jià)票據(jù)含承兌匯票、信用證等。匯票的簽章：.1公司填制銀行匯票申請(qǐng)書(shū)時(shí)，加蓋本公司銀行預(yù)留印鑒。2.2公司銀行匯票的簽章，為簽發(fā)銀行的匯票專(zhuān)用章加其法定代表人或授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。2.3公司商業(yè)匯票的簽章，為公司的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法定代表人個(gè)人印章。出票：出具匯票（或接受匯票時(shí)）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱(chēng)、付款日期、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽遼早。背書(shū)：對(duì)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓?zhuān)ɑ蚪邮苻D(zhuǎn)讓?zhuān)１硶?shū)（或接受背書(shū)）時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書(shū)人簽章、背書(shū)日期，被背書(shū)人名稱(chēng)。同時(shí)應(yīng)注意：背書(shū)時(shí)不得記載附有條件和部分背書(shū)。對(duì)于下述三種匯票不得背書(shū)（或接受背書(shū)）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過(guò)付款提示期限的匯票。承兌：承兌（或接受承兌）時(shí)，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣；保證人名稱(chēng)和住所；被保證人名稱(chēng)；保證日期；保證人簽章。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件?？毓杉?國(guó)存限公-司JZ/G-CW-019 *2008年12月31日共2頁(yè)-第1頁(yè)實(shí)施時(shí)間2013年目月01日付款：付款（或接受付款）一般通過(guò)委托銀行代理進(jìn)行。匯票付款分為見(jiàn)票支付和指定日期支付；在指定日期支付或見(jiàn)票付款時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)無(wú)條件地按匯票金額足額支付給持票人。對(duì)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度,認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷(xiāo)情況。自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)需要開(kāi)立信用證的，由業(yè)務(wù)部門(mén)提請(qǐng)，代理進(jìn)口業(yè)務(wù)需要開(kāi)立信用證的，由業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)代理進(jìn)口合同和財(cái)務(wù)部門(mén)提出的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，向財(cái)務(wù)部備案，并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)開(kāi)立進(jìn)口信用證。9收到出口信用證，經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員及其部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)信用證條款及內(nèi)容進(jìn)行審核，評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或公司的履約能力，及時(shí)要求開(kāi)證人進(jìn)行修改或準(zhǔn)備貨源。財(cái)務(wù)部門(mén)自身或借助有關(guān)專(zhuān)業(yè)人士，有權(quán)對(duì)信用證進(jìn)行評(píng)估，建議業(yè)務(wù)