呆賬管理制度

呆賬管理制度一、編制目的為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范呆賬管理，提高資金利用效率，保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于企業(yè)所有部門(mén)及成員。三、制度制定程序本制度由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門(mén)具體負(fù)責(zé)制定并組織實(shí)施，相關(guān)部門(mén)和人員需積極配合，嚴(yán)格遵守執(zhí)行。四、制度名稱(chēng)本制度的名稱(chēng)為“呆賬管理制度”。五、制定目的呆賬管理的目標(biāo)是增強(qiáng)企業(yè)的資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的流動(dòng)性，增加稅務(wù)的控制力度。六、制度內(nèi)容(一)呆賬的定義呆賬是指企業(yè)本身在與客戶(hù)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，因各種原因?qū)е沦J款或貨款無(wú)法收回或款項(xiàng)無(wú)法確定，而在賬務(wù)預(yù)計(jì)期限內(nèi)，該筆款項(xiàng)已成為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款的情況。(二)呆賬的分類(lèi)呆賬可分為壞賬和未核銷(xiāo)賬，其中壞賬是指已經(jīng)明確影響到企業(yè)利益的相關(guān)款項(xiàng)，未核銷(xiāo)賬是指針對(duì)尚未未收回的應(yīng)收賬款，企業(yè)不能判斷是否能夠回收，還有存在其他可能因素的完全尚未發(fā)生的應(yīng)收賬款。(三)呆賬管理責(zé)任主體1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶(hù)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)，并負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票、對(duì)賬、賬務(wù)核對(duì)等業(yè)務(wù)。2.各業(yè)務(wù)部門(mén)必須認(rèn)真負(fù)責(zé)客戶(hù)信息的收集與跟蹤，以及應(yīng)收賬款的收付管理工作。(四)呆賬的審核流程1.客戶(hù)資質(zhì)審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)客戶(hù)會(huì)計(jì)制度和證照資質(zhì)進(jìn)行審核，確保資質(zhì)的真實(shí)性、合法性和來(lái)源。2.前期信用評(píng)估積極跟進(jìn)客戶(hù)情況，分析客戶(hù)的信用記錄，以便了解客戶(hù)的市場(chǎng)和資金額度，以及市場(chǎng)查控的風(fēng)險(xiǎn)。3.臺(tái)賬模板維護(hù)按規(guī)定的資產(chǎn)臺(tái)賬維護(hù)各類(lèi)應(yīng)收賬款，確保交易臺(tái)賬的可讀性和完整性。4.呆賬核銷(xiāo)按規(guī)定核銷(xiāo)壞賬、存死賬等呆賬，將核銷(xiāo)記錄在臺(tái)賬中，并辦理相應(yīng)用戶(hù)文件，確保更好地管理呆賬管理。(五)呆賬管理的法律責(zé)任管理呆賬的人員對(duì)于管理工作負(fù)有法律責(zé)任。如企業(yè)發(fā)現(xiàn)呆賬的原因是關(guān)聯(lián)交易或個(gè)人利益訴訟所導(dǎo)致的，將對(duì)相應(yīng)責(zé)任主體進(jìn)行追責(zé)。企業(yè)必須依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，及時(shí)披露呆賬情況。七、執(zhí)行程序在呆賬管理上，各部門(mén)應(yīng)切實(shí)配合，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理效率，減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。八、責(zé)任追究公司對(duì)責(zé)任追究加強(qiáng)了具體的規(guī)定，企業(yè)對(duì)于呆賬管理工作中的責(zé)任劃分也更為明確，對(duì)于凡是對(duì)企業(yè)的產(chǎn)生影響的員工，將依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，對(duì)于負(fù)責(zé)呆賬核銷(xiāo)的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)管理，充分了解核銷(xiāo)的情況，并確保信息正確、條件誠(chéng)實(shí)、恰當(dāng)及時(shí)。對(duì)于財(cái)務(wù)人員：在呆賬審核中，確保合法性，保障企業(yè)利