師范大學(xué)工程項(xiàng)目審計(jì)管理制度

師范大學(xué)工程項(xiàng)目審計(jì)管理制度1.引言為規(guī)范師范大學(xué)工程項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用、項(xiàng)目執(zhí)行及管理，保障財(cái)務(wù)安全，防范風(fēng)險(xiǎn)，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于師范大學(xué)各級(jí)各類(lèi)工程項(xiàng)目的決策、實(shí)施、管理及審計(jì)，包括建設(shè)類(lèi)、采購(gòu)類(lèi)、維修類(lèi)、改造類(lèi)、科研類(lèi)等工程項(xiàng)目。3.審計(jì)管理機(jī)構(gòu)師范大學(xué)審計(jì)處負(fù)責(zé)本制度的實(shí)施和管理，具體職責(zé)如下：負(fù)責(zé)建立和完善審計(jì)管理制度，推行審計(jì)過(guò)程管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，并定期進(jìn)行審計(jì)和考核；協(xié)助有關(guān)部門(mén)制定審計(jì)計(jì)劃和方案，組織實(shí)施審計(jì)工作；配合有關(guān)部門(mén)做好審計(jì)整改工作，跟進(jìn)整改落實(shí)情況，并提供后續(xù)跟蹤咨詢(xún)服務(wù)；有權(quán)要求受審計(jì)單位提供相關(guān)資料和證據(jù)，并對(duì)所提供的資料進(jìn)行審核和驗(yàn)證；有權(quán)要求受審計(jì)單位提供有關(guān)審計(jì)工作的反饋意見(jiàn)和建議，并予以保密。4.審計(jì)計(jì)劃師范大學(xué)審計(jì)處應(yīng)當(dāng)在每年年初，根據(jù)實(shí)際情況和審核重點(diǎn)，制定本年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)有關(guān)主管部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。5.審計(jì)要求審計(jì)需依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《師范大學(xué)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行，釆用現(xiàn)場(chǎng)檢查、筆錄取證、詢(xún)問(wèn)證人、比對(duì)記賬憑證、數(shù)據(jù)分析、樣本檢驗(yàn)等多種審計(jì)方法；審計(jì)過(guò)程要注意遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確；審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守保密條款，并按照相關(guān)流程報(bào)告工作。6.審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序包括以下環(huán)節(jié)：6.1配合審計(jì)前準(zhǔn)備審計(jì)人員在開(kāi)始審計(jì)前，應(yīng)與受審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)商，確定審計(jì)時(shí)間、工作進(jìn)程、范圍、內(nèi)容等事項(xiàng)；審計(jì)人員應(yīng)查看有關(guān)項(xiàng)目資料、合同、發(fā)票、憑證等可能涉及審計(jì)重點(diǎn)的文件，了解受審計(jì)部門(mén)的財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目進(jìn)展情況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況等情況；審計(jì)人員還應(yīng)向受審計(jì)部門(mén)了解其內(nèi)部控制情況，確認(rèn)是否存在準(zhǔn)確、完整和有效的內(nèi)部控制機(jī)制，并對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。6.2審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員要在確認(rèn)審計(jì)需求和范圍后，按預(yù)定計(jì)劃和流程進(jìn)行審計(jì)實(shí)施；審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)留意尋找及核實(shí)可能存在的審計(jì)問(wèn)題，包括資產(chǎn)、負(fù)債、實(shí)收資本、應(yīng)收、應(yīng)付、收入、支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、課稅項(xiàng)目等；審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)通報(bào)被審計(jì)部門(mén)，并進(jìn)行相關(guān)的整改工作；審計(jì)人員需在現(xiàn)場(chǎng)檢查，觀察各項(xiàng)工作流程，確定操作程序是否正確、事實(shí)記錄是否完整、準(zhǔn)確，并進(jìn)行登記比對(duì)。6.3審計(jì)報(bào)告審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際情況、堅(jiān)守職業(yè)操守，公正評(píng)估經(jīng)審計(jì)部門(mén)的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況；審計(jì)人員應(yīng)整理符合審計(jì)要求的資料、證據(jù)，形成正式審計(jì)報(bào)告，并向受審計(jì)部門(mén)報(bào)告審計(jì)結(jié)論；審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)范圍、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)論、問(wèn)題和建議以及其他相關(guān)信息。7.審計(jì)報(bào)告處理受審計(jì)部門(mén)將在收到審計(jì)報(bào)告后，對(duì)審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題反饋意見(jiàn)，完成整改；審計(jì)人員跟蹤并確認(rèn)問(wèn)題是否得到妥善處理；受審計(jì)部門(mén)將正確的答復(fù)審計(jì)結(jié)論，協(xié)同解決發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。8.結(jié)語(yǔ)本制度是規(guī)范和加強(qiáng)師范大學(xué)工程項(xiàng)目審計(jì)管理工作的有效手段