基礎151講全整章講義16zksj fyljc

第五章對審計的影考情分本章2012年至2015年考核了2.25分性內(nèi)容相對而言，與控制測試相關的內(nèi)容考核的可能性更高2016年本章內(nèi)容無重大變化考情統(tǒng)11------1結構進第一節(jié)對審計的影一、的優(yōu)能有效處理大流量及數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)丟失風險或數(shù)據(jù)無法風險，如系統(tǒng)癱瘓 對審計線索的影響：證、賬、表/、存取、處理對審計技術的影響：手工/計輔技術與電子表格對會計師的影響：要求具備方面的知識慮[測試]信息的準確性、完整性、體系及限制[依賴就測試]。[例題單選下列情形中，會計師應當測試一般控制和應用控制的是 僅信賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)生成的信息或報告，會計師通過實質性程[解析]依賴就測試，不依賴就不測試。信賴自動控制時，就需要測試一般控制和結構進第二節(jié)三個層面控一、三個層面控制及其針對的控制包括公司層面控制，一般控制和應用控制公司層面控制是的整體控制環(huán)境，決定了一般控制和應用控上述關系影響到會計師了解、測試和評估不同層面控制的性質無論被審計單位運用的程度如何，均需了解與審計相關的一般控制和測試一般控制和應用控制前，應先測試公司層面控制，以識別整體控制環(huán)境，據(jù)此識別一般控制和應用控制的主要風險點以及審計重點。通常優(yōu)先評估公司層面控制和一般控制的有效性。如一般控制運行有效，就可以地信賴應用控制并測試其運行有效性。[例題綜合2015]制，確定信息系統(tǒng)審計的范圍為：了解和評估系統(tǒng)環(huán)境和一般控制，測試自動化應用針對所述情況，假定不考慮其他條件，所列審計計劃是否恰當，如不恰當，簡要說明否了系統(tǒng)的一般控制，沒有了解系統(tǒng)的應用控二、公司層面控信息系統(tǒng)架構和復雜性三、一般控用或控制模塊有普遍影響的控制，包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)以及計算機運行程序和數(shù)據(jù)。確保權限經(jīng)認證和會計師對應用控制的測試包括對和權限授予情況的合理性進行驗證下列各項中，屬于公司層面控制的有( [答案 控制屬于一般控制與應用控制之外的控制。A 第三節(jié)應 對審計的影為應對對審計的影響，會計師需要確定的審計范圍，考慮一般控制ITIT一、確定審計范確定審計策略時，需要結合下列方面對審計范圍進行適當考慮系統(tǒng)生成的數(shù)量評估商業(yè)軟件的復雜程度時，會計師應考慮系統(tǒng)復雜程度、市場份額、系統(tǒng)實施和信息系統(tǒng)復雜不一定意味著環(huán)境是復雜的，環(huán)境復雜也不一定意味著信二、考慮控制層次與環(huán)IT環(huán)境不太復雜時，通常不對傳統(tǒng)審計線索產(chǎn)生重大影響，可繞過計算機進行針對多重使用者能夠和修改共享數(shù)據(jù)的風險，需要實施嚴格的數(shù)據(jù)庫管理和接觸控在電子商務系統(tǒng)下，信息容易被、篡改或不當獲取，會計信息系統(tǒng)可能與對(六)考 職能外如果被審計單位 職能外包給專門的服務機構，會計師應當實施下列程序實施以下程序，獲取相關控制運行有效性的了解服務機構會計師對服務機構內(nèi)部控制有效性出具的報告或與控制測試相關的如果被審計單位將職能外包給專門服務機構，會計師可以獲取相關控制運行有效性的主要程序有( 了解服務機構會計師對服務機構內(nèi)部控制有效性出具的報第四節(jié)計輔技術和電子表格的運一、計算機輔助審計技術的類型與審計模塊法、程序編碼、程序代碼比較和、快照等方法。計算機輔助審計技術使對每一筆進試成為可能，用于在樣本量很大的情況常的賬)。 ，并在系統(tǒng)中進行穿試，或 二、電子表格的風險與電子表格的特