2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力模擬考試試卷A卷含答案

2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力模擬考試試卷A卷含答案

單選題（共50題）1、甲企業(yè)2015年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為100萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財務(wù)困難無法清償款項，甲企業(yè)已為該項債權(quán)計提了5.6萬元的壞賬準(zhǔn)備。2016年5月份，甲、乙達(dá)成協(xié)議，甲企業(yè)同意減免乙企業(yè)4萬元債務(wù)，余款即日付清，甲于當(dāng)日收到乙支付的96萬元貨款，下列關(guān)于甲、乙兩公司會計處理說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ【答案】C2、以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進(jìn)行路演C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價值研究報告【答案】C3、下列情形，投資者可以向證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約的申請，證監(jiān)會自收到符合規(guī)定的申請文件之日起10個工作日內(nèi)未提出異議的，相關(guān)投資者可以向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的有（）。A.收購人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化B.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%C.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司擁有的權(quán)益D.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%【答案】B4、甲公司系創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬向特定對象發(fā)行人民幣普通股，下列發(fā)行對象中可以由上市公司發(fā)行銷售的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B5、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》規(guī)定，以下構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D6、出現(xiàn)下列情形的上市公司，深交所可決定暫停其股票上市的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B7、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B8、根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，成熟層企業(yè)中成為第一類企業(yè)的條件不包括（）。A.資產(chǎn)規(guī)模超過1000億元B.資產(chǎn)負(fù)債率低于75%C.最近36個月內(nèi)，債務(wù)融資工具公開發(fā)行規(guī)模不少于500億元D.資產(chǎn)規(guī)模超過8000億元，在國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵領(lǐng)域中發(fā)揮重要作用【答案】A9、下列關(guān)于公司債券承銷機(jī)構(gòu)的說法，正確的是（）。A.公開發(fā)行超過5000萬元的，必須組建承銷團(tuán)B.承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備保薦資格C.證券公司非公開發(fā)行公司債券，可以自行銷售D.公司債券的承銷機(jī)構(gòu)不可以擔(dān)任受托管理人【答案】A10、某公司IPO，發(fā)行前公司股本總額為4億股，本次公開發(fā)行1億股。根據(jù)網(wǎng)上投資者公募基金、社?；鸷推渌W(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者的申購情況，不考慮其他因素，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅴ【答案】A11、關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B12、國有獨(dú)資公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會行使的職權(quán)有（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A13、甲企業(yè)持有乙企業(yè)40％的股權(quán)，能夠?qū)σ移髽I(yè)施加重大影響。2004年12月31日，該項長期股權(quán)投資的賬面價值為5000元。乙企業(yè)2005年度虧損20000元。甲企業(yè)在取得該投資時，乙企業(yè)各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相等，雙方所采用的會計政策及會計期間也相同。2005年末，甲企業(yè)有一項實質(zhì)上構(gòu)成對乙企業(yè)凈投資的長期應(yīng)收款2000元，假定不考慮其他因素，則甲企業(yè)2005年應(yīng)確認(rèn)的投資損失為（）A.8000B.5000C.7000D.6000【答案】C14、下列關(guān)于公司財務(wù)、會計的說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】D15、根據(jù)《注冊制下首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理規(guī)則》，網(wǎng)下投資者在科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板首發(fā)股票網(wǎng)下詢價和配售業(yè)務(wù)中，超資產(chǎn)規(guī)模申購的，中國證券業(yè)協(xié)會可對其采?。ǎ┐胧?。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D16、某上市公司2015年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D17、關(guān)于在上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的注冊責(zé)任，下列說法錯誤的是（）。A.注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾，證監(jiān)會可以1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件B.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未及時報告或者未及時披露重大事項，情節(jié)嚴(yán)重的，證監(jiān)會可以采取3個月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施C.發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告D.利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的50%的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在3年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請E.注冊會計師為利潤實現(xiàn)數(shù)為盈利預(yù)測的45%的發(fā)行人出具審核報告的過程中未勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰【答案】C18、根據(jù)《全國中小企業(yè)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)向不特定合格投資者公開發(fā)行與承銷管理細(xì)則（試行）》，掛牌公司擬向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在精選層掛牌，可以向戰(zhàn)略投資者配售。下列關(guān)于戰(zhàn)略投資者的說法，不正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅡE.Ⅱ、Ⅲ【答案】A19、下列關(guān)于獨(dú)立財務(wù)顧問在上市公司重大資產(chǎn)重組中應(yīng)出具相關(guān)意見的表述，符合相關(guān)規(guī)定的有()。A.Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C20、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人的下列人員進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識、證券市場知識培訓(xùn)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C21、下列有關(guān)編制中期財務(wù)報告的表述中，符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。A.中期財務(wù)報告會計計量以本報告期期末為基礎(chǔ)B.在報告中期內(nèi)新增子公司的，中期末不應(yīng)將新增子公司納入合并范圍C.中期財務(wù)報告會計要素確認(rèn)和計量原則應(yīng)與年度財務(wù)報告相一致D.中期財務(wù)報告的重要性判斷應(yīng)以預(yù)計的年度財務(wù)報告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)【答案】C22、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第46號——北京證券交易所公司招股說明書》，“本公司或本人承諾本招股說明書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)連帶責(zé)任?！钡穆暶鲬?yīng)由（）簽名，加蓋公章。A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員B.控股股東、實際控制人C.法定代表人、保薦代表人、項目協(xié)辦人D.經(jīng)辦律師及所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人E.簽字注冊會計師及所在會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人【答案】B23、某企業(yè)年銷售收入600萬元，產(chǎn)品變動成本300萬元，銷售和管理變動成本60萬元，固定成本200萬元。則()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A24、在估計資產(chǎn)可收回金額時，下列說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C25、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列可以作為主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人的是（）。A.某上市信托公司B.某上市證券公司C.某上市保險公司D.某上市商業(yè)銀行【答案】D26、2015年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一項建造合同，合同約定，甲公司為乙公司建設(shè)一條高速公路，合同總價款90000萬元，工期為2年。與上述建造合同相關(guān)的資料如下：A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D27、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價格為40元。標(biāo)的股票的市場價格為45元，可轉(zhuǎn)債的市場價格為1100元，則下列說法正確的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C28、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D29、公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A30、如果公司對最近一期年度財務(wù)報告進(jìn)行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計的年度財務(wù)報表及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項及時刊登“提示性公告”，并應(yīng)當(dāng)在該臨時公告公布之日起（）天內(nèi)披露經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的更正后的年度報告。A.15B.20C.30D.45【答案】D31、以下關(guān)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)的信息披露，說法正確的是（）。A.資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，原始權(quán)益人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個交易日前向合格投資者披露專項計劃收益分配報告B.聘請資信評級機(jī)構(gòu)針對資產(chǎn)支持證券出具評級報告的，在評級對象有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間內(nèi)每年的4月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評級報告，并應(yīng)當(dāng)及時披露不定期跟蹤評級報告C.資產(chǎn)支持證券設(shè)立不足兩個月的，應(yīng)編制和披露年度資產(chǎn)管理報告D.以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項計劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照計劃說明書的約定，定期披露循環(huán)購買符合入池標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購買的實際操作情況【答案】D32、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（）。A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明B.主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明C.發(fā)行人設(shè)立時和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報告（含土地評估報告）D.發(fā)行人的歷次驗資報告【答案】A33、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C34、下列公眾投資者可以認(rèn)購及交易的債券有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A35、華華服飾公司是一家生產(chǎn)服裝的上市公司，該公司的業(yè)務(wù)主要是出口，由于受到金融危機(jī)的影響，該公司經(jīng)營管理發(fā)生了嚴(yán)重困難，公司股東普遍認(rèn)為這種狀況如果繼續(xù)存續(xù)的話，肯定會導(dǎo)致股東利益的巨大損失，且未找到其他途徑解決。此時，持有公司全部股東表決權(quán)（）以上的股東，可請求人民法院解散公司。A.25%B.20%C.15%D.10%【答案】D36、關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金管理，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C37、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》中關(guān)于非公開發(fā)行股票規(guī)定的是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A38、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C39、以下事項中，構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有（）。A.甲公司發(fā)行股份購買控股股東乙的辦公樓B.乙公司是甲公司子公司，甲公司購買乙公司的少數(shù)股權(quán)C.甲公司2019年1月1日投資設(shè)立A公司，為全資子公司，2019年2月1日從獨(dú)立第三方購入B公司，持有B公司100％股權(quán)，能夠決定B公司的財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營決策，2020年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購入B公司100％股權(quán)，購入后A公司可對B公司實施控制D.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2020年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營【答案】D40、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)于2017年12月22日獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，于2018年2月26日實施完畢，該項交易構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于獨(dú)立財務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）。A.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個會計年度B.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個會計年度C.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個會計年度D.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個會計年度【答案】D41、《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列情形中，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)當(dāng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B42、根據(jù)《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險防范的若干意見》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時按擔(dān)保額的（）計入本企業(yè)負(fù)債額。A.1／3B.1／4C.1／5D.1／2【答案】D43、企業(yè)下列項目的所得減半征收所得稅的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C44、甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額3000萬元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算相關(guān)的事項有：（1）2017年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)原值為1500萬元，使用年限10年，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅務(wù)要求按直線法計提折舊（預(yù)計凈殘值為0），假定稅法規(guī)定的使用年限與會計規(guī)定相同；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元，假定稅務(wù)不準(zhǔn)許稅前扣除；（3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2017年末的公允價值為1200萬元，稅務(wù)規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額；（4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款250萬元；（5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費(fèi)用為（）。A.850萬元B.937.50萬元C.918.75萬元D.965.25萬元E.893.75萬元【答案】B45、以下關(guān)于證券公司短期融資券說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B46、甲銀行向客戶發(fā)放貸款，并隨后向資產(chǎn)證券化專項計劃（結(jié)構(gòu)化主體）出售，然后由專項計劃向投資者發(fā)行資產(chǎn)支持證券。甲銀行控制資產(chǎn)證券化專項計劃，并將其納入合并財務(wù)報表范圍。假定專項計劃未終止確認(rèn)作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的貸款，下列會計處理表述中，錯誤的是（）。A.從甲銀行合并財務(wù)報表角度來看，發(fā)放貸款的目標(biāo)是持有該貸款以收取合同現(xiàn)金流量B.從甲銀行個別財務(wù)報表角度來看，發(fā)放貸款的目標(biāo)不是收取合同現(xiàn)金流量，而是向?qū)ｍ椨媱澇鍪跜.甲銀行合并財務(wù)報表中應(yīng)終止確認(rèn)該貸款D.甲銀行個別財務(wù)報表中應(yīng)終止確認(rèn)該貸款【答案】C47、以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購，收購過渡期內(nèi)，以下哪種說法正確?（）A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C48、根據(jù)《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》，下列關(guān)于內(nèi)幕信息知情人登記制度的說法，正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C49、關(guān)于公開發(fā)行公司債券受托管理人職責(zé)，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B50、下列關(guān)于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是（）。[2016年真題]A.市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業(yè)B.市凈率估價模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)C.市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)D.市盈率估價模型不適用于虧損的企業(yè)【答案】C多選題（共20題）1、下列各項關(guān)于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（）A.固定資產(chǎn)按照市場價格計量B.持有至到期投資按照市場價格計量C.交易性金融資產(chǎn)按照公允價值計量D.存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量E.應(yīng)收款項按照賬面價值與其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量【答案】CD2、以下與重組有關(guān)的支出，可確定未預(yù)計負(fù)債的包括（）A.自愿遣散支出B.將不再使用的廠房的租賃撤銷支出C.剩余職工的再培訓(xùn)支出D.職工的崗前培訓(xùn)支出E.新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入【答案】AB3、以下是上市公司不得公開發(fā)行證券的情形有（）A.擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正B.最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)C.上市公司及其控股股東最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為D.現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查【答案】ABC4、下列關(guān)于每股收益的說法正確的有（）A.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會增加每股虧損金額，則具有稀釋性B.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會減少每股虧損金額，則具有稀釋性C.計算基本每股收益時，需要考慮配股中的送股因素，將無對價的送股視同列報最旱期間期初已經(jīng)發(fā)行在外D.存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤和普通股股數(shù)【答案】AC5、下列關(guān)于資產(chǎn)評估方法的選擇正確的有（）A.對某非上市公司40%的股權(quán)，采用收益現(xiàn)值法評估B.對沒有市場價格的某機(jī)器設(shè)備，采用重置成本法評估C.某區(qū)域房地產(chǎn)交易活躍，對其中的50畝土地，采用市場法（現(xiàn)行市價法）評估D.在評估某企業(yè)的流動資產(chǎn)時，以該企業(yè)的應(yīng)收賬款的經(jīng)審計后賬面值直接確定為評估值【答案】ABCD6、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年產(chǎn)品銷售單價為20萬元，邊際貢獻(xiàn)率為50％，固定成本為10000萬元，以下說法正確的有（）A.2013年盈虧臨界點的銷量為500件B.2013年盈虧臨界點的銷量為1000件C.若2013年的銷量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75％D.甲公司可以通過增加產(chǎn)銷量以達(dá)到既降低盈虧臨界點又提高安全邊際的目的【答案】BC7、首發(fā)A股配售對象（）A.證券公司證券自營賬戶B.證券公司集合資產(chǎn)管理計劃C.財務(wù)公司證券自營賬戶D.主承銷商自主推薦機(jī)構(gòu)投資者管理的證券投資賬戶E.主承銷商自主推薦個人投資者的證券投資賬戶【答案】ABCD8、某有限公司通過了解散公司的股東會決議，并依法成立了清算組，則清算組的下列行為中符合法律規(guī)定的是（）A.為抵償債務(wù)，承接一個新的工程項目B.代表公司參與民事訴訟C.清理公司財產(chǎn)D.發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)后，向人民法院申請宣告破產(chǎn)E.清理債權(quán)、債務(wù)：【答案】BCD9、股份公司的下列資料中，股東可以查閱的是（）A.股東名冊B.股東大會會議記錄C.董事會會議記錄D.監(jiān)事會會議記錄E.會計賬簿【答案】AB10、下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。A.存貨跌價準(zhǔn)備由按單項存貨計提變更為按存貨類別計提B.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法C.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式D.發(fā)出存貨的計價方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法E.應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備由余額百分比法變更為賬齡分析法F.長期股權(quán)投資的后續(xù)計量由權(quán)益法變?yōu)槌杀痉ā敬鸢浮緼B11、某有限責(zé)任公司2014年股改，股改前經(jīng)審計凈資產(chǎn)60000萬，擬以經(jīng)審計凈資產(chǎn)折股。計劃2015年申報，預(yù)計2015年凈利潤15000萬，市盈率20倍。擬募集資金60000萬，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）A.2：1和7500萬股B.1.25：1和12000萬股C.2.5：1和6000萬股D.1.5：1和10000萬股【答案】BD12、下列各項中屬于會計差錯的有（）A.固定資產(chǎn)盤虧B.存貨盤盈C.疏忽或曲解事實D.舞弊E.會計政策的變更F.會計估計的錯誤運(yùn)用【答案】CD13、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有（）A.凈利潤比2013年度半年報下降30％B.2014年6月60日凈資產(chǎn)為一100萬元C.凈利潤與2014年一季度報告相比上升50％D.2013年度半年報凈利潤為一50萬，本期凈利潤為150萬E.2014年一季度報告凈利潤為100萬，本期凈利潤為-50萬【答案】BD14、以下非公開發(fā)行的對象，應(yīng)當(dāng)鎖定36個月的有（）A.控股股東控制的公司B.通過本次非公開發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的C.境外戰(zhàn)略投資者D.員工持股計劃E.上市公司董事【答案】ABCD15、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔(dān)任董、監(jiān)、高的有（）A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表入，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表入期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年【答案】BD16、以下系主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件有（）A.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％。扣非前后凈利潤孰低，作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)B.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40％C.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的