2023年高等教育經(jīng)濟類自考-00061國家稅收考試參考題庫（含答案）

2023年高等教育經(jīng)濟類自考-00061國家稅收考試參考題庫（含答案）（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）第I卷一.全考點試題庫(共20題)1.我國現(xiàn)行個人所得稅，工薪的費用扣除標準是（）

A、800元

B、1000元

C、1500元

D、1600元

正確答案:D2.稅收職能中，（）是最首要最基本的職能。

A、經(jīng)濟職能

B、財政職能

C、調(diào)節(jié)資源配置職能

D、調(diào)節(jié)財富分配職能

正確答案:B3.簡述稅務登記的主要內(nèi)容。

正確答案:

稅務登記根據(jù)辦理登記的具體情況，分為開業(yè)登記、變更登記、重新登記和注銷登記等。

稅務登記的內(nèi)容一般包括：納稅人名稱、地址、經(jīng)濟性質(zhì)、隸屬關系、經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍、主管部門、從業(yè)人數(shù)、開業(yè)日期、工商行政管理登記證字號、資金總額、開戶銀行與賬號、企業(yè)負責人姓名、財務負責人及辦稅人姓名等。4.以下誰可以提起行政復議（）

A、納稅人

B、扣繳義務人

C、稅務機關工作人員

D、納稅擔保人

正確答案:A,B,D5.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)（）

A、開采資源的單位和個人

B、銷售資源的單位和個人

C、開采礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人

D、開采應稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人

正確答案:D6.納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供應稅勞務，一并征收營業(yè)稅的有（）。

A、一切企業(yè)、單位及個人

B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人

C、非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人

D、國有企業(yè)

正確答案:C7.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)為（）

A、經(jīng)營規(guī)模

B、業(yè)務性質(zhì)

C、會計合算是否健全

D、經(jīng)營期限

正確答案:A,C8.某白酒制造企業(yè)2006年年終所得稅申報中產(chǎn)品銷售收入3000萬元，應納稅所得額2萬元（其中彌補1999年度發(fā)生的虧損5萬元），按18%的稅率計算繳納所得稅0.36萬元；經(jīng)某會計師事務所審查該企業(yè)2006年有關業(yè)務處理如下： （1）本年度大修設備預提修理費30萬元計入預提費用，發(fā)生修理支出15萬元。 （2）本年度按稅法規(guī)定的折舊率計提固定資產(chǎn)折舊額300萬元，其中包括年初一臺自制設備的折舊額（其價值20萬元已一次性計入當期成本）。 （3）本年收回2000年已確認的壞賬12萬元，已調(diào)整增加壞賬準備金。 （4）廣告費84萬元，全部計入銷售費用。 （5）外購一項專利權支付200萬元，本年計入費用40萬元。 （6）收到保險公司無賠款優(yōu)待款2萬元，計入其他應付款。 （7）發(fā)生尚未完工的工程借款利息4萬元，計入財務費用。 （8）本年稅前彌補1999年發(fā)生的尚未彌補完的虧損5萬元。 （9）取得國庫券利息收入3萬元，取得國家指定用于設備更新的補貼收入3.5萬元。 （10）企業(yè)用庫存商品一批對乙企業(yè)投資，雙方協(xié)議該批商品價格58.5萬元（含增值稅），該批商品賬面價值30萬元。 （11）以經(jīng)營租賃方式租入設備一臺，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，已經(jīng)計入其他業(yè)務支出。 要求：請根據(jù)上述資料計算該企業(yè)2006年匯算清繳應補繳企業(yè)所得稅稅額。

正確答案:

（1）本年度大修設備預提修理費30萬元可計入預提費用，但只能扣除實際發(fā)生修理支出15萬元，應調(diào)增所得額15萬元。

（2）自制設備一臺，應計入固定資產(chǎn)計提折舊，其價值20萬元不得一次性計入當期成本，應調(diào)增所得額20萬元。

（3）收回已確認的壞賬12萬元需并入所得額。

（4）白酒制造企業(yè)的廣告費不能扣除，應調(diào)增所得額84萬元。

（5）外購一項專利權支付200萬元，攤銷期10年，本年多計入費用20萬元，不得稅前扣除，應調(diào)增所得額20萬元。

（6）保險公司給予的無賠款優(yōu)待2萬元應計入所得額征稅。

（7）工程借款利息資本化，不得稅前列支，應調(diào)增所得額4萬元。

（8）1998年發(fā)生的尚未彌補完的虧損5萬元，其補虧期限已過應稅后彌補，應調(diào)增所得額5萬元。

（9）國庫券利息收入、國家指定用途的補貼收入應調(diào)減所得額。

3＋3.5＝6.5（萬元）

（10）企業(yè)用庫存商品一批對乙企業(yè)投資，應視同銷售，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20萬元（58.5/（1+17%）萬元－30萬元），應調(diào)增應納稅所得額20萬元。

（11）以經(jīng)營租賃方式租入設備一臺，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，應分2年計入費用，應調(diào)增應納稅所得額15萬元。

應納稅所得額＝2＋15＋20＋12＋84＋20＋2＋4＋5－6.5＋20＋15＝192.5（萬元）

應繳納企業(yè)所得稅＝192.5×33%＝63.525（萬元）

年終清繳入庫所得稅＝63.525－0.36＝63.165（萬元）9.為什么要進行稅收管理體制的改革，你認為要如何改革？

正確答案:

存在問題：

一、管理被動，基礎不實；

二、分工過細，協(xié)作不夠，銜接不暢，忙閑不均；

三、信息不真，依托不??；

四、對納稅人服務不到位；

五、重點稽查和日常檢查不能實現(xiàn)預期目標。

如何改：（四種思路）

一、征管查專業(yè)分工，稅源監(jiān)控只能一分為三；

二、征管查專業(yè)分工，管理細化，強化服務；

三、內(nèi)外有別，管查合一，按區(qū)設局，集中征收；

四、內(nèi)外統(tǒng)一，管查合一，按區(qū)設局，集中征收。10.我國個人所得稅的費用扣除方法是：（）

A、分項扣除

B、標準扣除

C、綜合扣除

D、法定扣除

正確答案:B11.簡述開征資源稅的目的。

正確答案:

一、調(diào)節(jié)資源的級差收入，有利于企業(yè)在同一水平上開展競爭。

二、加強資源管理，有利于促使企業(yè)合理開發(fā)、利用國有資源。12.簡述個人所得稅立法的原則。

正確答案:

一、調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會公平。在保證人們基本生活費用支出不受影響的前提下，本著高收入者多納稅，中等收入者少納稅，低收入者不納稅的原則，通過征收個人所得稅來緩解社會分配不公的矛盾，有利于在不損害效率的前提下，體現(xiàn)社會公平，保持社會穩(wěn)定。

二、增強納稅意識，樹立義務觀念。通過建立個人所得稅的納稅申報、源泉扣繳制度，強化個人所得稅的征收管理和對違反稅法行為的處罰措施，可以逐步培養(yǎng)、普及全民履行納稅義務的觀念，有利于提高全體人民的公民意識和法制意識，為社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。13.我國進口關稅的計稅方法有（）

A、從量定額

B、從價定率

C、核定稅額

D、從量定額和從價定率混合征收

正確答案:A,B,D14.區(qū)分法定歸宿與經(jīng)濟歸宿。

正確答案:

法定歸宿：稅收立法機構在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負歸宿點，納稅人承擔納稅義務視為稅負法定歸宿。

經(jīng)濟歸宿：稅收負擔隨著經(jīng)濟運動和不斷轉(zhuǎn)嫁以后的稅負歸宿點，我們把賦稅人承擔的負稅視為稅負經(jīng)濟歸宿。稅負經(jīng)濟歸宿是從經(jīng)濟運行分析稅負的依據(jù)。

稅負轉(zhuǎn)嫁是導致稅負的法定歸宿和經(jīng)濟歸宿發(fā)生差異的唯一原因，如沒有稅負轉(zhuǎn)嫁，法定歸宿和經(jīng)濟歸宿就是一致的。15.下列所得一次收入偏高的，可以實行加成征收的是（）。

A、稿酬所得

B、利息、股息、紅利所得

C、勞務報酬所得

D、偶然所得

正確答案:C16.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（）。

A、車船使用牌照稅

B、車船牌照使用稅

C、車船稅

D、車船使用稅

正確答案:A17.為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？

正確答案:

稅收普遍原則首先是作為公平原則的一個方面被西方經(jīng)濟學家所提出來的。它的中心思想是：取消某個階級或階層免稅的特權，對公私經(jīng)濟一視同仁，對一切個人和企業(yè)無論是來自國內(nèi)還是國外的收入都應征稅。

對指導稅收工作，開辟稅源，保證稅收收入有廣泛的和可靠的基礎，即應是稅收的一個重要原則。

隨著人民生活水平的提高，普遍征稅原則的意義就更為明顯。18.簡述影響稅制結構的因素。

正確答案:

（1）所有制

（2）經(jīng)濟管理體制

（3）社會生產(chǎn)力

（4）社會、歷史、生活習慣、法律等

（5）戰(zhàn)爭因素19.如何理解保護關稅