2023年科大財務(wù)審計辦法

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篇1:科大財務(wù)審計方法

南中科大財務(wù)審計方法

第一章總則

第一條為規(guī)范學(xué)校財務(wù)審計工作，保障審計工作質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《高等學(xué)校財務(wù)收支審計實施方法》，結(jié)合我校實際，制定本方法。

其次條本方法所稱財務(wù)審計，是指審計處依法依規(guī)對學(xué)校及下屬單位和部門，全資、控股和參股的企業(yè)(公司)等經(jīng)濟(jì)實體各項資金的籌集、管理和使用以及財產(chǎn)物資管理、使用的真實性、合法性、效益性進(jìn)行的監(jiān)督與評價活動。

第三條財務(wù)審計的目的是促進(jìn)學(xué)校及下屬單位和部門貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)政策，落實財務(wù)"收支兩條線'，加強(qiáng)對資金和財產(chǎn)物資的管理，提高使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)的順當(dāng)開展。

第四條財務(wù)審計由審計處按學(xué)校審計工作方案組織實施。必要時可以托付社會審計機(jī)構(gòu)實施審計，審計處負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和審計質(zhì)量掌握。

其次章審計內(nèi)容

第五條財務(wù)審計主要包括財務(wù)管理及內(nèi)部掌握審計、預(yù)算管理及預(yù)算執(zhí)行審計、收入審計、支出審計、資產(chǎn)管理審計、負(fù)債管理審計、專用基金管理審計、資金結(jié)余及安排審計和財務(wù)決算審計等。

第六條財務(wù)管理及內(nèi)部掌握審計的主要內(nèi)容：

(一)財務(wù)管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、財會人員配備是否符合國家和上級主管部門的規(guī)定，并適應(yīng)本單位進(jìn)展需要;

(二)財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部掌握制度是否健全、有效;

(三)其它需要審計的事項。

第七條預(yù)算管理及預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容：

(一)預(yù)算編制的原則、方法及編制、審批的程序是否符合國家、上級主管部門和學(xué)校的規(guī)定;預(yù)算編制的依據(jù)是否充分，是否符合"量入為出，收支平衡'的原則;各項收入和支出是否全部納入預(yù)算管理，有無赤字預(yù)算;

(二)預(yù)算執(zhí)行過程中的內(nèi)部掌握制度是否健全、有效;保證預(yù)算完成所實行的措施是否合法、有效;

(三)各項收入和支出是否根據(jù)預(yù)算執(zhí)行，是否真實、合法，會計核算是否合規(guī);

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(四)預(yù)算調(diào)整有無的確的緣由和明確的調(diào)整項目、數(shù)額和說明，是否按規(guī)定的程序辦理并經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行;

(五)學(xué)校收入預(yù)算、支出預(yù)算與最終實際執(zhí)行結(jié)果之間是否存在較大差異，差異緣由是否合理。

第八條收入審計的主要內(nèi)容：

(一)是否嚴(yán)格根據(jù)國家、上級主管部門和學(xué)校的規(guī)定依法組織各類收入(包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其它收入等);

(二)各項收入是否統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或私設(shè)"賬外賬'、"小金庫'等問題;

(三)收費(fèi)項目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否合法，有無擅自增加收費(fèi)項目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題;

(四)是否使用合規(guī)的收費(fèi)票據(jù)，是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)用、核銷制度;

(五)事業(yè)收入是否根據(jù)國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定將應(yīng)上交的資金準(zhǔn)時足額上繳;

(六)學(xué)校和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理單位的收入劃分、各單位部門取得的收入，安排是否符合相關(guān)規(guī)定。

第九條支出審計的主要內(nèi)容：

(一)各項支出(包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出和其它支出等)是否真實、合法;

(二)各項支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家、上級主管部門和學(xué)校有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，是否取得合法合規(guī)的原始憑證，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;

(三)專項資金是否?？顚Ｓ?，有無擠占、挪用等問題，核算和結(jié)算是否合規(guī);

(四)是否嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)"一支筆'審批制度;

(五)各項支出所取得的效益如何，有無投資失誤或損失鋪張等問題。

第十條資產(chǎn)管理審計的主要內(nèi)容：

(一)貨幣資金的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部掌握制度是否健全、有效;銀行賬戶的開設(shè)和使用是否合法、合規(guī);資金來源是否合法，有無風(fēng)險性投資等問題;

(二)應(yīng)收和預(yù)付款是否準(zhǔn)時清理結(jié)算，有無長期掛賬的問題;

(三)存貨是否定期清查盤點，是否賬實相符，盈虧調(diào)整是否符合相關(guān)規(guī)定;

(四)固定資產(chǎn)是否定期清查盤點，賬卡物是否相符;盈虧調(diào)整是否符合相關(guān)規(guī)定;折舊的計提及賬務(wù)處理是否合規(guī);

(五)無形資產(chǎn)的管理是否符合有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓、購入、捐贈和投資的無形資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行評估;

(六)資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等處置是否按規(guī)定進(jìn)行鑒定或評估，并按規(guī)定程序?qū)徟?資產(chǎn)有無流失、無償占用等問題;

(七)資產(chǎn)的出租、出借是否按規(guī)定報批，收入是否納入預(yù)算管理并統(tǒng)一核算;

(八)資產(chǎn)處置收入是否實行"收支兩條線'管理;是否建立資產(chǎn)共享、共用制度;

(九)對外投資是否按規(guī)定報上級主管部門批準(zhǔn)或備案;以實物或無形資產(chǎn)對外投資的，是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估;對外投資收益是否納入預(yù)算管理并統(tǒng)一核算。

第十一條負(fù)債管理審計的主要內(nèi)容：

(一)對各項負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等，是否根據(jù)不同性質(zhì)分別管理，核算是否正確、合規(guī);

(二)各項負(fù)債是否準(zhǔn)時清理并按規(guī)定辦理結(jié)算;

(三)是否建立負(fù)債風(fēng)險掌握機(jī)制，負(fù)債風(fēng)險掌握是否有效。

第十二條專用基金管理審計的主要內(nèi)容：

(一)修購基金、職工福利基金、同學(xué)獎貸基金和勤工助學(xué)基金的提取，以及學(xué)校提取或設(shè)置的其他基金是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，是否準(zhǔn)時足額到位;

(二)各項專用基金的管理是否合規(guī)，是否根據(jù)規(guī)定或捐贈人、捐贈單位限定的用途使用，使用效益如何;

(三)各項專用基金是否設(shè)置特地的賬戶進(jìn)行核算，核算是否合規(guī)。

第十三條資金結(jié)余及安排審計的主要內(nèi)容：

(一)經(jīng)營收支結(jié)余是否單獨(dú)反映，會計處理是否合規(guī)。

(二)結(jié)余安排是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，有無多提或少提事業(yè)基金、專用基金和職工福利基金等狀況。

第十四條財務(wù)決算審計的主要內(nèi)容：

(一)年度財務(wù)報告編制的原則、方法、程序和時限是否符合財務(wù)制度的規(guī)定和上級主管部門的要求;

(二)年度財務(wù)報告的內(nèi)容是否完整，填列的數(shù)字是否真實，有無隱瞞、遺漏或弄虛作假的狀況;

(三)年度財務(wù)報告所列各項收入和支出是否合法、合規(guī)，有無違紀(jì)違規(guī)問題;

(四)財務(wù)狀況說明書是否真實反映了該單位年度財務(wù)狀況;對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項是否充分披露;

(五)是否合理設(shè)置反映財務(wù)綜合實力、財務(wù)運(yùn)行績效、財務(wù)進(jìn)展?jié)摿Φ确矫娴闹笜?biāo);是否定期編制反映事業(yè)進(jìn)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用及財務(wù)管理狀況、存在問題和改進(jìn)措施等方面的財務(wù)分析報告;

(六)其它需要審計的事項。

第三章審計組織與實施

第十五條審計處依據(jù)上級主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定財務(wù)審計項目，列入年度審計工作方案，報校長批準(zhǔn)后實施。

第十六條審計處成立審計組，在實施財務(wù)審計3日前向被審計單位送達(dá)審計通知書。如有特別狀況，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可直接持審計通知書實施審計。

第十七條依據(jù)被審計單位的不憐憫況，采納送達(dá)審計、就地審計或送達(dá)與就地審計相結(jié)合的審計方式。

第十八條在實施財務(wù)審計時，被審計單位應(yīng)按要求在規(guī)定時限內(nèi)供應(yīng)審計所需的全部文件和資料。

第十九條被審計單位應(yīng)對所供應(yīng)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)并做出書面承諾，不得拒絕、拖延或供應(yīng)虛假信息。

其次十條審計組按規(guī)定程序?qū)嵤徲嫼?，?yīng)形成審計報告，書面征求被審計單位看法。被審計單位應(yīng)于自接到審計報告之日起10日內(nèi)提交書面反饋看法，逾期則視為無異議。

其次十一條審計處根據(jù)規(guī)定的程序，對審計組的審計報告進(jìn)行審定，經(jīng)校長簽發(fā)后，出具正式的審計報告。

其次十二條審計處將審計報告等結(jié)論性文書報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，同時發(fā)送至被審計單位及其它有關(guān)單位。

其次十三條對于審計報告所提出的審計看法和建