2022-2023年廣東省梅州市中級會計職稱經(jīng)濟法知識點匯總（含答案）

2022-2023年廣東省梅州市中級會計職稱經(jīng)濟法知識點匯總（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲、乙、丙三位股東發(fā)起方式設(shè)立A股份有限公司，公司經(jīng)營一段時間后，甲股東向銀行貸款100萬元，擬由A公司為其提供擔(dān)保，關(guān)于該擔(dān)保事項，下列說法正確的是（）。

A.按照公司章程的規(guī)定由董事會或者股東大會進(jìn)行決議

B.由董事會作出決議

C.無須經(jīng)過會議討論，甲股東可以安排公司經(jīng)理辦理擔(dān)保事項

D.必須經(jīng)股東大會決議

2.

第

9

題

證券投資基金，發(fā)生下列（）情形時，應(yīng)終止上市。

A.基金最低募集數(shù)不少于2億元人民幣

B.基金封閉期滿，未被批準(zhǔn)續(xù)期的

C.基金存續(xù)期不少于5年

D.基金持有人不少于1000人

3.財政違法行為的執(zhí)法主體是指依法擁有財政執(zhí)法權(quán)，能夠以自己的名義作出執(zhí)法決定并能夠獨立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，實施財政執(zhí)法行為的行政機關(guān)和被授權(quán)的組織。下列不屬于執(zhí)法主體的是（）。

A.鄉(xiāng)級以上人民政府財政部門及審計機關(guān)

B.縣級以上人民政府財政部門及審計機關(guān)

C.省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)及審計機關(guān)的派出機構(gòu)

D.監(jiān)察機關(guān)及其派出機構(gòu)

4.下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是（）。

A.技術(shù)進(jìn)出口合同爭議

B.貸款擔(dān)保合同爭議

C.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭議

D.因運輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭議

5.下列情形中，當(dāng)事人可以提起民事訴訟的是（）。

A.甲某日被人從背后打傷，經(jīng)過查看監(jiān)控錄像查到侵害人是鄰居乙

B.甲乙因為買賣合同發(fā)生糾紛，且在買賣合同中約定了有效的仲裁條款

C.甲當(dāng)眾將乙打傷，丙路見不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠償

D.甲對市場監(jiān)督管理部門對其做出的處罰決定不服

6.

第

11

題

納稅人銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，對其逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額征收增值稅。如果無法確認(rèn)所包裝的貨物，則該押金所適用的稅率是（）。

A.17%B.13%C.6%D.4%

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，不正確的是()。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

8.第

4

題

某商業(yè)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）本月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6800元。當(dāng)月銷售貨物，稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為100000元，其本月應(yīng)納增值稅為（）。

A.3846.15元B.4000元C.6000元D.10200元

9.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是()。

A.經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)

B.經(jīng)常項目外匯支出，憑有效單證經(jīng)審批后向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付

C.資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外

D.資本項目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付;國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)

10.甲公司將一套設(shè)備租賃給乙公司使用，租賃期間，經(jīng)詢問確認(rèn)乙公司無購買意向后，甲公司將該設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于買賣合同與租賃合同效力的表述中，正確的是（）。

A.買賣合同無效，租賃合同繼續(xù)有效

B.買賣合同有效，租賃合同繼續(xù)有效

C.買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起終止

D.買賣合同有效，租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效

11.甲公司為依公司法設(shè)立的有限責(zé)任公司，乙公司為依中外合資經(jīng)營企業(yè)法設(shè)立的有限責(zé)任公司。下列有關(guān)甲乙兩公司區(qū)別的表述中。符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司的股東按照投資比例分配利潤和分擔(dān)虧損，而乙公司的股東按照合同約定的比例分配利潤和分擔(dān)虧損

B.甲公司的最高權(quán)力機構(gòu)為股東會，而乙公司的最高權(quán)力機構(gòu)為董事會

C.甲公司的最低注冊資本為人民幣3萬元，而乙公司的注冊資本可以低于人民幣3萬元

D.甲公司股東的出資必須在公司成立時一次繳足，而乙公司股東的出資可以分期繳付

12.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向人民法院提起訴訟。開庭審理時，乙提出雙方已經(jīng)簽訂了仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，對該案件的下列處理方式中，正確的是()。

A.仲裁協(xié)議有效，人民法院駁回甲的起訴

B.仲裁協(xié)議無效，人民法院繼續(xù)審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，人民法院繼續(xù)審理

13.甲、乙、丙三人設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，該企業(yè)主要從事市內(nèi)搬家運輸和國內(nèi)長途貨物運輸業(yè)務(wù)。在合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲、乙、丙的下列行為違反合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（

A.甲根據(jù)合伙協(xié)議的約定，購買了合伙企業(yè)淘汰的一臺舊貨車

B.乙個人投資成立了一家經(jīng)營電腦銷售業(yè)務(wù)的獨資企業(yè)

C.丙和丁合資在本市另外成立了一家市內(nèi)搬家公司

D.乙在征得甲和丙的同意后，將自己所有的一臺閑置機器轉(zhuǎn)讓給該合伙企業(yè)

14.根據(jù)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以不進(jìn)行事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估的是（）。

A.事業(yè)單位整體改制為企業(yè)B.事業(yè)單位部分資產(chǎn)租賃給非國有單位C.事業(yè)單位分立D.事業(yè)單位整體資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)無償劃轉(zhuǎn)

15.某企業(yè)2013年銷售貨物實際繳納增值稅20萬元、消費稅15萬元、城建稅2.45萬元、教育費附加1.05萬元，本年度還繳納房產(chǎn)稅0.8萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元、印花稅0.6萬元、契稅5萬元。該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前可直接扣除的稅金合計為()萬元。

A.18.5B.20.4C.20.8D.25.4

16.根據(jù)證券投資基金法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)開放基金申購、贖回的表述中，正確的是（）。

A.辦理基金單位申購、贖回業(yè)務(wù)的人僅限于基金管理人

B.除基金合同另有約定外，基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個工作日辦理基金申購、贖回業(yè)務(wù)

C.非公開募集基金，不得向合格投資者之外的單位和個人募集資金，但可以通過報刊、電臺、電視臺等公眾傳播媒體進(jìn)行宣傳推介

D.封閉式基金合同期限屆滿的，由證券交易所暫停其上市交易

17.某商場在春節(jié)期間組織“家家樂”家用電器促銷活動，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)其銷售的部分電器中有侵犯他人商標(biāo)權(quán)的產(chǎn)品，該商場能證明其產(chǎn)品的合法來源，關(guān)于該商場的行為，下列哪一說法是正確的？

A.不構(gòu)成侵權(quán)，但應(yīng)當(dāng)停止銷售

B.善意銷售，不構(gòu)成侵權(quán)

C.構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)停止銷售，但不承擔(dān)賠償責(zé)任

D.構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)停止侵權(quán)和賠償損失的責(zé)任

18.甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司取得票據(jù)后將票據(jù)贈送給戊公司。后來，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司交付的貨物質(zhì)量不符合規(guī)定。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的是（）。A.戊公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯

B.丁公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯

C.丙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯

D.乙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時，甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯

19.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項中，不符合公開發(fā)行公司債券條件的是()。

A.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元

B.累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的30%

C.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

D.籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

20.根據(jù)《仲裁法》的有關(guān)規(guī)定，組成仲裁庭的仲裁員最少是（）。

A.1名B.3名C.5名D.7名

二、多選題(15題)21.

第

36

題

根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)對普通合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的是（）。

22.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司可以收購本公司股份獎勵給本公司職工。下列有關(guān)該收購本公司股份事項的表述中，正確的有（）。

A.該收購本公司股份事項，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議

B.因該事項所收購的股份，應(yīng)當(dāng)在2年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工

C.用于該事項收購的資金，應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出

D.因該事項收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的10%

23.

第

31

題

根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)（），應(yīng)當(dāng)解散。

A.投資人決定解散B.投資人死亡且無繼承人C.欠繳稅款D.被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照

24.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，普通合伙企業(yè)存續(xù)期間，下列行為中，必須經(jīng)相關(guān)合伙人一致同意的有()。

A.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額

B.合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)

C.合伙協(xié)議未約定的情況下，向企業(yè)登記機關(guān)申請變更經(jīng)營范圍

D.合伙協(xié)議未約定的情況下，合伙人同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）

A.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出B.交通罰款C.企業(yè)所得稅稅款D.消費稅稅款

26.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.對增值稅納稅人收取的會員費收入

B.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費

C.縫紉業(yè)務(wù)

D.貨物期貨

27.股份有限公司可以采取發(fā)起方式或募集方式設(shè)立。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)表述中，正確的有（）。

A.采用發(fā)起方式設(shè)立股份有限公司的，由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份

B.采用募集方式設(shè)立股份有限公司的，由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會公開募集或者向特定對象募集

C.在發(fā)起設(shè)立方式下，發(fā)起人可以分期繳納出資

D.在募集設(shè)立方式下，發(fā)起人以及認(rèn)購人應(yīng)當(dāng)一次足額繳納出資

28.

第

41

題

人民法院受理破產(chǎn)申請后，作為債務(wù)人的債務(wù)人，下列做法不正確的有（）。

A.向人民法院清償債務(wù)B.向管理人清償債務(wù)C.向債務(wù)人的債權(quán)人清償債務(wù)D.向債務(wù)人清償債務(wù)

29.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形有（）。

A.當(dāng)事人提起訴訟B.當(dāng)事人一方提出要求C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

30.下列各項中，可以成為經(jīng)濟法主體的有（）。A.國家機關(guān)B.國有獨資公司C.個體工商戶D.事業(yè)單位

31.下列有關(guān)票據(jù)追索權(quán)的說法中，正確的有（）。

A.匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責(zé)任解除

B.被追索人包括出票人、背書人、承兌人和保證人

C.銀行承兌匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權(quán)

D.本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，則喪失對其所有前手的追索權(quán)

32.下列屬于無效民事法律行為的有（）。

A.當(dāng)事人通謀虛假表示實施的民事法律行為

B.無民事行為能力人實施的民事法律行為

C.限制民事行為能力人實施的民事法律行為

D.一方欺詐，使對方在違背真實意思情況下實施的民事法律行為

33.下列有關(guān)借款合同的說法，符合規(guī)定的是（）。

A.自然人之間的借款合同可以不采用書面形式

B.利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息

C.借款期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時一并支付

D.自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息

34.

35.34.甲對乙享有50000元債權(quán)，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠款。甲調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙對丁享有3個月后到期的7000元債權(quán)，戊因賭博欠乙8000元;另外，乙在半年前發(fā)生交通事故，因事故中的人身傷害對丙享有10000元債權(quán)，因事故中的財產(chǎn)損失對丙享有5000元債權(quán)。乙無其他可供執(zhí)行的財產(chǎn)，乙對其享有的債權(quán)都怠于行使。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，甲不可以代位行使的債權(quán)有()。

A.乙對丁的7000元債權(quán)

B.乙對戊的8000元債權(quán)

C.乙對丙的10000債權(quán)

D.乙對丙的5000元債權(quán)

三、判斷題(15題)36.某有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)為6000萬元，本次公司債券實際發(fā)行額為3000萬元，期限為5年，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該次發(fā)行的公司債券可以申請上市。（）

A.是B.否

37.甲、乙、丙三家建筑企業(yè)為地震災(zāi)后重建達(dá)成了聯(lián)合協(xié)議，協(xié)議約定在一定時期內(nèi)限制該地區(qū)銷售的建筑材料價格，該協(xié)議屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議。（）

A.是B.否

38.納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或者勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇。某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同銷售對象選擇部分貨物、勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)放棄免稅權(quán)。()

A.是B.否

39.個人獨資企業(yè)解散后，其債權(quán)人在2年內(nèi)未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責(zé)任消滅。()

A.是B.否

40.第

48

題

甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛后，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時，法院應(yīng)該與仲裁委員會協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理。（）

A.是B.否

41.某上市公司甲高級管理人員于2005年1月賣出其所持有的本公司股票，又于2005年5月買進(jìn)本公司股票并獲得收益，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該所得收益應(yīng)歸其個人所有。()

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，－并征收營業(yè)稅。（）

A.是B.否

44.

A.是B.否

45.甲、乙兩個自然人出資設(shè)立普通合伙企業(yè)，雙方訂立的書面合伙協(xié)議約定：甲以10萬元出資，乙以勞務(wù)出資；乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)；合伙企業(yè)利潤由甲、乙分別按80％和20％的比例分配，虧損由甲、乙分別按20％和80％的比例分擔(dān)。該合伙協(xié)議的約定符合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定。()

A.是B.否

46.

第

55

題

證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有10％以上股份的，賣出該股票不受六個月時間的限制。（）

A.是B.否

47.財政違法行為的行為主體包括執(zhí)法主體和違法主體兩部分。()

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。

A.否B.是

50.董事、監(jiān)事、高級管理人員不得同本公司訂立合同或者進(jìn)行交易，但公司章程規(guī)定或者董事會同意的除外。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.北京一家運輸企業(yè)，2013年1月成立，2013年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)當(dāng)年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46．8萬元；

(2)全年營業(yè)成本為320萬元；營業(yè)稅金及附加23．1萬元；

(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出；

(4)管理費用共計90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元；銷售費用共計40萬元；

(5)營業(yè)外支出共計列支通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費用10萬元。

要求：計算2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

52.甲企業(yè)從乙企業(yè)購進(jìn)一批設(shè)備，價款為80萬元。甲企業(yè)開出一張付款期限為6個月的已承兌的商業(yè)承兌匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項并簽章。乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)。匯票到期，丁企業(yè)委托銀行收款時，才得知甲企業(yè)的存款賬戶不足支付。銀行將付款人未付票款通知書和該商業(yè)承兌匯票一同交給丁企業(yè)。丁企業(yè)遂向乙企業(yè)要求付款。要求：根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。(1)丁企業(yè)在票據(jù)未獲付款的情況下是否有權(quán)向乙企業(yè)要求付款?并說明理由。(2)丁企業(yè)在乙企業(yè)拒絕付款的情況下是否可向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款?并說明理由。(3)如果丙企業(yè)代為履行票據(jù)付款義務(wù)，則丙企業(yè)可向誰行使追索權(quán)?并說明理由。53.甲、乙、丙擬共同出資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，并共同制定了公司章程草案。該公司章程草案有關(guān)要點如下：

(1)公司注冊資本為600萬元。其中，甲出資180萬元(貨幣出資70萬元、計算機軟件作價出資110萬元)，乙出資150萬元(機器設(shè)備作價出資100萬元、特許經(jīng)營權(quán)作價出資50萬元)，丙以貨幣270萬元出資。

(2)公司董事長由甲委派，副董事長由乙委派，經(jīng)理由丙提名并經(jīng)董事會聘任，經(jīng)理作為公司的法定代表人。在公司召開股東會會議時，出資各方行使表決權(quán)的比例為：甲按照注冊資本30％的比例行使表決權(quán)；乙、丙分別按照注冊資本35％的比例行使表決權(quán)。

(3)公司需要增加注冊資本時，出資各方按照在股東會行使表決權(quán)的比例優(yōu)先認(rèn)繳出資；公司分配紅利時，出資各方的股東通過0在本題中，股東按照1：1：1：1行使表決權(quán)，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表決權(quán)的2／3，故作出解散公司的決議合法。

(4)甲公司拒絕補足房屋貶值10萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔(dān)補足出資責(zé)任的，人民法院不予支持。

(5)①乙公司應(yīng)依法全面履行出資義務(wù)，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息；②丁公司其他發(fā)起人股東應(yīng)與乙公司承擔(dān)連帶責(zé)任。依照以下比例進(jìn)行分配：甲享有紅利25％的分配權(quán)；乙享有紅利40％的分配權(quán)；丙享有紅利35％的分配權(quán)。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)股東的出資方式是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(2)公司的法定代表人由經(jīng)理擔(dān)任是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(3)公司章程規(guī)定的股東行使表決權(quán)的比例是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(4)公司章程規(guī)定的股東分紅比例是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。54.某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2012年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入16000萬元，取得由國務(wù)院規(guī)定專項用于科研并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金80萬元；(2)全年銷售成本10000萬元，營業(yè)稅金及附加2000萬元，增值稅3000萬元；(3)管理費用1600萬元(其中包括支付給其他企業(yè)的管理費用100萬元)；(4)銷售費用950萬元(其中包括業(yè)務(wù)宣傳費150萬元)：(5)該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)于20]0年4月1日采取股權(quán)投資方式向某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資1000萬元；(6)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)分析各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，并分別說明理由：(2)計算該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額；(3)計算該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。55.某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：(1)銷售服裝取得不含稅銷售額8000萬元，取得送貨的運輸費收入58.5萬元；購進(jìn)布匹取得增值稅專用發(fā)票，注明價款5800萬元、增值稅稅額986萬元；支付購貨的運輸費40萬元、保險費和裝卸費20萬元，取得運輸公司開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)；全年可以扣除的產(chǎn)品銷售成本6650萬元；(2)6月份取得特許權(quán)使用費所得200萬元；(3)全年繳納營業(yè)稅金及附加48.97萬元；(4)全年發(fā)生管理費用400萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費45萬元)；(5)發(fā)生銷售費用700萬元(其中包括廣告費640萬元、業(yè)務(wù)宣傳費60萬元)；(6)全年已計入生產(chǎn)成本、費用中的合理工資總額720萬元(其中支付殘疾人職工工資100萬元)；(7)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的待彌補虧損額為325萬元，前三個季度已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅額54萬元。其他相關(guān)資料：①相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證；②企業(yè)所得稅稅率為25%；③該企業(yè)不在“營改增”試點地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)計算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅稅額；(2)計算該企業(yè)管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)計算該企業(yè)銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)計算該企業(yè)工資薪金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：(5)計算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額；(6)計算該企業(yè)2012年度應(yīng)補繳或應(yīng)退的企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題(3題)56.甲乙國有企業(yè)與另外9家國有企業(yè)擬共同投資設(shè)立“光中有限責(zé)任公司”（以下簡稱光中公司），公司章程的部分內(nèi)容為：公司股東會除召開定期會議外，還可以召開臨時會議，臨時會議須經(jīng)代表1／2以上表決權(quán)的股東，1／2以上的董事或1／2以上的監(jiān)事提議召開。在申請公司設(shè)立登記時，工商行政管理機關(guān)指出了公司章程中關(guān)于召開臨時股東會會議的不合法之處。經(jīng)全體股東協(xié)商后，予以糾正。2010年3月。光中公司依法登記成立，注冊資本為1億元，其中甲以工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資，作價金額1200萬元；乙出資1400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持了首次股東會會議，設(shè)立了董事會。其中，全部董事均由股東代表擔(dān)任。2010年5月。光中公司董事會發(fā)現(xiàn)，甲作為出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)的實際價額顯著低于公司章程所定的價額，為了使公司股東出資總額仍達(dá)到1億元，董事會提出了如下解決方案：由甲補足該差額，如果甲不能補足，其他股東不承擔(dān)任何責(zé)任。2010年10月，光中公司經(jīng)過一段時間的運作后，經(jīng)濟效益較好，董事會制定了一個增加注冊資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到2億元。增資方案提交股東會討論表決時，有7家股東贊成增資，7家股東出資總和為5830萬元，表決權(quán)總數(shù)的58.3%；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4170萬元，占表決權(quán)總數(shù)的41.7%。股東會通過增資決議，并授權(quán)董事會執(zhí)行。2011年3月，光中公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因違反了合同約定被訴至法院，對方以光中公司是海南分公司的總公司為由，要求光中公司承擔(dān)違約責(zé)任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：(1)光中公司設(shè)立過程中訂立的公司章程中關(guān)于召開臨時股東會會議的規(guī)定有哪些不合法之處?并說明理由。(2)光中公司首次股東會會議由甲召集和主持是否合法?并說明理由。(3)光中公司全部董事均由股東代表擔(dān)任的做法是否合法?并說明理由。(4)光中公司董事會作出的關(guān)于甲出資不實的解決方案是否合法?并說明理由。(5)光中公司股東會作出的增資決議是否合法?并說明理由。(6)光中公司是否應(yīng)替海南分公司承擔(dān)違約責(zé)任?并說明理由。57.甲上市公司章程規(guī)定對外投資超過1億元、對外提供擔(dān)保超過1000萬元由股東大會作出決議。董事會成員共7人，董事長王某持有公司股票10000股。在召開的例行董事會會議中，董事會通過以下決議：(1)為子公司乙公司2000萬元的債務(wù)提供擔(dān)保。(2)向丙公司作出投資1億元的決定。甲上市公司的董事趙某為丙公司的總經(jīng)理。董事張某未出席會議，兩項決議董事錢某和黃某均投反對票并記載在會議記錄上。乙公司到期無法歸還債務(wù)，甲公司因此承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。監(jiān)事會認(rèn)為甲公司的損失應(yīng)該由除錢某和黃某外與會董事承擔(dān)賠償責(zé)任。董事王某于2021年7月1日通過其妻子賬戶購入3000股股票，2021年10月8日將甲公司股票3000股轉(zhuǎn)讓，獲利1萬元，董事會決定收回王某的1萬元所得。持有10％表決權(quán)的股東孫某直接召集了股東大會，會上通過了合并丁公司的決議．持有8％表決權(quán)的股東肖某投了反對票，要求公司回購其所持有股票，但公司以該股東持股不足10％為由拒絕其請求。要求：根據(jù)上述資料和《公司法》的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)董事會是否有權(quán)收回王某的所得?請說明理由。(2)向丙公司作出投資1億元的決議是否能依法通過?請說明理由。(3)為子公司提供擔(dān)保決議是否可以由董事會作出?請說明理由。(4)監(jiān)事會對甲公司損失承擔(dān)的主張是否正確?請說明理由。(5)孫某是否有權(quán)直接召集股東大會?請說明理由。(6)公司拒絕回購肖某股份的抗辯理由是否成立?請說明理由。58.居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關(guān)涉稅事項如下：

(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。

(2)發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。

(3)4月購進(jìn)一臺機器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，稅法規(guī)定計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。

(4)以一項土地使用權(quán)對外投資，該土地使用權(quán)的計稅基礎(chǔ)為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計人了當(dāng)期收益。

(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。

(6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬元。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)是否正確?并說明理由。

(2)甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?

(3)甲公司在計算應(yīng)納稅所得額時，購進(jìn)的機器設(shè)備折舊費需要納稅調(diào)整的金額是多少?

(4)甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益，應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?

(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除?并分別說明理由。

(6)甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費，在計算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除?并說明理由。

參考答案

1.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核公司對外擔(dān)保的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。本題公司是向股東甲提供擔(dān)保，因此必須經(jīng)過股東大會決議。

【該題針對“公司法人財產(chǎn)權(quán)”知識點進(jìn)行考核】

2.BACD選項均符合上市條件?；鸱忾]期滿，未被批準(zhǔn)續(xù)期的，應(yīng)終止上市。

3.A本題考核執(zhí)法主體的種類。執(zhí)法主體包括三類：一是縣級以上人民政府財政部門及審計機關(guān)；二是省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)及審計機關(guān)的派出機構(gòu)；三是監(jiān)察機關(guān)及其派出機構(gòu)。

4.C（1）選項A:適用4年的訴訟時效期間；（2）選項B:適用2年的普通訴訟時效期間；（3）選項D:“寄存的”商品丟失為1年，“運輸?shù)摹鄙唐穪G失為2年。

5.A選項A，有明確的被告，可以起訴。選項B，當(dāng)事人已經(jīng)約定了有效的仲裁條款，不能向法院起訴。選項C，原告不是與本案有直接利害關(guān)系的公民、法人和其他組織，不能起訴。選項D，不屬于法院受理民事訴訟的范圍，可以提起行政訴訟，不能提起民事訴訟。

6.A沒收的包裝物押金應(yīng)計繳增值稅，其稅率為增值稅一般稅率。

7.D

8.B解析：本題考核小規(guī)模納稅人的稅款繳納。小規(guī)模納稅人即便取得的是稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項稅，增值稅發(fā)票上注明的價款為不含稅價，應(yīng)納增值稅＝100000×4%＝4000(元)。

9.B選項B：經(jīng)常項目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付，不需要審批。

10.B

11.B本題旨在考查依《公司法》設(shè)立的有限責(zé)任公司與依《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》設(shè)立的有限責(zé)任公司在利潤分配虧損分擔(dān)、出資和組織機構(gòu)的區(qū)別。根據(jù)《公司法》規(guī)定，一般情況下，股東按照實繳的出資比例分取紅利，但是全體股東可以約定不按出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資。根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的股東按照出資比例分配利潤和分擔(dān)虧損。故A項的說法錯誤；《公司法》規(guī)定，股東會是公司的權(quán)力機構(gòu)。而《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》規(guī)定，合營企業(yè)的董事會是合營企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)，決定合營企業(yè)的一切重大問題。故8項說法正確；《公司法》規(guī)定有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額為人民幣3萬元。而《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本應(yīng)符合《公司法》規(guī)定的有限責(zé)任公司的注冊資本的最低限額。故C項說法錯誤；《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額。《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》規(guī)定，合營合同規(guī)定一次繳清出資的，合營各方應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清；合營合同規(guī)定分期繳付出資的，合營各方第一期出資，不得低于各自認(rèn)繳出資的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。故D項說法錯誤。本題正確選項為B項。

12.D（1）如果乙在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)駁回甲的起訴，應(yīng)選A;（2）如果乙在人民法院“開庭審理時”才提交仲裁協(xié)議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理，應(yīng)選D。

13.C（1）選項AD:除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易；（2）選項BC:普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。

14.D【答案】D

【解析】事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估：(1)經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)；(2)行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓；(3)發(fā)生其他不影響國有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動行為，報經(jīng)同級財政部門確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估的。

15.B該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅前可直接扣除的稅金合計=15+2.45+1.05+0.8+0.5+0.6=20.4（萬元）。

16.B本題考核基金申購、贖回的規(guī)定。開放式基金的基金份額的申購、贖回和登記，由基金管理人或者其委托的基金服務(wù)機構(gòu)辦理，因此選項A錯誤；非公開募集基金，不得向合格投資者之外的單位和個人募集資金，不得通過報刊、電臺、電視臺、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座、報告會、分析會等方式向不特定對象宣傳推介，因此選項C錯誤；封閉式基金合同期限屆滿的。由證券交易所“終止”其上市交易，因此選項D錯誤。

17.C

18.D票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。在本題中，與甲公司有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的當(dāng)事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司與甲公司之間均不具有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，甲公司不得以該事項進(jìn)行抗辯。

19.B

20.A【正確答案】A

【答案解析】本題考核點是仲裁庭的組成。仲裁庭可以由1名仲裁員或3名仲裁員組成。

21.ACD本題考核合伙企業(yè)責(zé)任的承擔(dān)。(1)合伙企業(yè)的債務(wù)應(yīng)先以其全部財產(chǎn)進(jìn)行清償，不足清償?shù)?，?yīng)由合伙企業(yè)的合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任；(2)入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任；(3)退伙人對其退伙前發(fā)生的合伙企業(yè)的債務(wù)，與其他合伙人承擔(dān)連帶責(zé)任。

22.AC將股份獎勵給本公司職工，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議。收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％，用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司稅后利潤中支出，所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。

23.ABD本題考核點為個人獨資企業(yè)的解散。個人獨資企業(yè)有下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)解散：（1）投資人決定解散；（2）投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承；（3）被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照；（4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

24.BCD本題考核合伙企業(yè)財產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓以及事務(wù)的執(zhí)行。(1)根據(jù)規(guī)定，合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人，但不必經(jīng)全體合伙人的一致同意；(2)合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；(3)變更經(jīng)營范圍如果合伙協(xié)議沒有約定，應(yīng)經(jīng)全體合伙人一致同意；(4)除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。

25.BC選項A，企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準(zhǔn)予扣除；

選項BC，屬于不得在稅前扣除的項目；

選項D，納稅人按照規(guī)定繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等，可以在稅前扣除。

綜上，本題應(yīng)選BC。

26.CD本題考核增值稅的征稅范圍。選項A，對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅；選項B，納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅。

27.ABCD選項D:募集設(shè)立的股份有限公司，其注冊資本為實收股本總額，發(fā)起人以及認(rèn)購人應(yīng)當(dāng)一次繳納出資，不得分期出資。

28.ACD人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向管理人清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)。

29.ABC(1)選項ABC：屬于訴訟時效中斷的事由；(2)選項D：屬于訴訟時效中止的事由。

30.ACD國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶和公民均可以成為經(jīng)濟法的主體。

31.BC本題考核票據(jù)追索權(quán)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，在作出說明后，仍可以向承兌人提示付款，因此選項A的說法是錯誤的；本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，則喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)，持票人仍可對出票人行使追索權(quán)，只是喪失對背書人及其保證人的追索權(quán)，因此選項D的說法是錯誤的。

32.AB選項C：除純獲利和與其年齡、智力、精神健康狀況相符為有效民事法律行為外，其他為效力待定行為；選項D：受欺詐屬于可撤銷行為。

33.ABD答案ABD,本題考核借款合同的規(guī)定。C選項借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定的期限支付利息，只有對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確，當(dāng)事人不能達(dá)成補充協(xié)議的，借款期間不滿1年的，才應(yīng)當(dāng)在返還借款時一并支付。所以C選項不正確。

【該題針對“借款合同的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

34.BCD

35.ABC

36.N本題考核公司債券上市交易的條件。根據(jù)規(guī)定，申請公司債券上市交易的公司，公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元，且期限在1年以上。本題該公司的債券實際發(fā)行額為3000萬元，因此不具備上市的條件。

37.Y本題考核反壟斷法豁免的壟斷協(xié)議。為實現(xiàn)節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救災(zāi)救助等社會公共利益的協(xié)議，因符合社會公共利益可以被豁免。

38.Y

39.N個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債要求的，該責(zé)任消滅。

40.N本題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議的，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。

【該題針對“仲裁的基本規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

41.N

42.N本題考核上市公司的持續(xù)信息披露。根據(jù)規(guī)定，涉及公司的重大訴訟需要在巾期財務(wù)報告中進(jìn)行披露，因此該公司董事會的觀點是錯誤的。

43.N【答案】×

【解析】銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)“核定”其貨物的銷售額(而非－并繳納增值稅或營業(yè)稅)。

44.N本題考核募集資金的用途。根據(jù)《證券法》規(guī)定，上市公司對發(fā)行股票所募資金。必須按招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會認(rèn)可的，不得發(fā)行新股。

45.Y合伙企業(yè)的利潤分配，按照合伙協(xié)議的“約定”辦理。

46.N《證券法》規(guī)定：證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受六個月時間的限制。

47.Y

48.N本題考核《公司法》規(guī)定的高級管理人員的范圍。根據(jù)規(guī)定，高級管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。

49.Y法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。故本題表述正確。

50.N本題考核董事、監(jiān)事、高級管理人員的職責(zé)。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。題目表述中提及“董事會同意的除外”，意思是董事會同意了，董事、監(jiān)事和高級管理人員就可以與本公司進(jìn)行交易，這是不正確的。

51.(1)資本化的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

可扣除的財務(wù)費用＝50－10＝40(萬元)

(2)營業(yè)收入＝700(萬元)

業(yè)務(wù)招待費的扣除限額＝700×5‰＝3．5(萬元)<25×60％＝15(萬元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是3．5萬元。準(zhǔn)予扣除的管理費用＝90—25＋3．5＝68．5(萬元)。

(3)會計利潤＝(700＋10＋46．8)(收入)－23．1(稅金)－320(成本)－(50－10)(財務(wù)費用)－90(管理費用)－40(銷售費用)－(30＋10)(營業(yè)外支出)＝203．7(萬元)

捐贈限額＝203．7×12％＝24．44(萬元)，實際捐贈為30萬元，按照限額扣除；企業(yè)之間支付的管理費不可以稅前扣除。

可扣除的營業(yè)外支出＝24．44(萬元)

(4)應(yīng)納稅所得額＝(700＋10＋46．8)(收入總額)－(10＋46．8)(免稅收入)－23．1(稅金)－320(成本)－40(財務(wù)費用)－68．5(管理費用)－40(銷售費用)－24．44(捐贈)＝183．96(萬元)

2013年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額＝183．96×25％＝45．99(萬元)

52.(1)丁企業(yè)在票據(jù)未獲付款的情況下有權(quán)向乙企業(yè)要求付款。根據(jù)規(guī)定，持票人行使付款請求權(quán)遭到拒絕付款時，可以向其前手請求支付票據(jù)金額。(2)丁企業(yè)可向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款。根據(jù)規(guī)定，匯票的出票人、背書人、保證人和承兌人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。因此，丁企業(yè)在乙企業(yè)拒絕付款的情況下，可以向出票人(甲企業(yè))、保證人(丙企業(yè))行使追索權(quán)。(3)丙企業(yè)可向甲企業(yè)行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，保證人履行票據(jù)付款義務(wù)后，取得持票人的權(quán)利，可以向票據(jù)債務(wù)人(甲企業(yè))追索。53.(1)乙以特許經(jīng)營權(quán)出資不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。

(2)法定代表人由經(jīng)理擔(dān)任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。

(3)公司章程規(guī)定的股東行使表決權(quán)的比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。

(4)公司章程規(guī)定的股東分紅比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東按照實繳的出資比例分取紅利；但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利。54.(1)各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理：①取得國務(wù)院規(guī)定專項用于科研的財政性資金80萬元，屬于不征稅收入，不計人應(yīng)稅收人納稅。②企業(yè)繳納的增值稅，是價外稅，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。③企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除，因此，該企業(yè)支付給其他企業(yè)的管理費用100萬元，不得在稅前扣除。④業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=16000×15％=2400(萬元)，實際發(fā)生額為150萬元，可以據(jù)實扣除。⑤創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資的方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。因此，投資額1000萬元的70％可以從該企業(yè)2012年企業(yè)應(yīng)納稅所得額中扣除。⑥稅收滯納金10萬元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元均不得在稅前扣除。(2)該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額=16000-10000-2000-(1600-100)-950-1000×70％-(120-10-20-70)=830(萬元)(3)該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=830×25％=207.5(萬元)。55.(1)全年應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額=[8000+58.5÷(1+17%)]×17%=1368.5(萬元)進(jìn)項稅額=986+40×7%=988.8(萬元)應(yīng)納增值稅=1368.5－988.8=379.7(萬元)(2)管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=[8000+58.5÷(1+17%)+200]×5‰=41.25(萬元)業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=45×60%=27(萬元)管理費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45－27=18(萬元)(3)銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=[8000+58.5÷(1+17%)+200]×15%=1237.5(萬元)廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額=640+60=700(萬元)，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。(4)支付給殘疾人的工資，可以加計扣除100%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。(5)該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=8000+58.5÷(1+17%)+200－6650－48.97－(400－18)－700－100－325=44.03(萬元)(6)該企業(yè)2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=44.03×25%=11.01(萬元)因企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅54萬元，匯算清繳時稅務(wù)機關(guān)應(yīng)退還企業(yè)所得稅稅額=54－11.01=42.99(萬元)。56.(1)公司章程中關(guān)于臨時股東會會議的召開條件不合法。根據(jù)規(guī)定，代表10％以上表決權(quán)的股東，1／3以上董事或者監(jiān)事會，均可以提議召開臨時股東會會議。（臨時股東會的召開條件屬于《公司法》的明確規(guī)定，光中公詞的公司章程規(guī)定“須經(jīng)代表1／2以上表決權(quán)的股東提議”，這無疑提高了召開臨時股東會的門檻，損害了小股東的利益。）(2)首次股東會會議由甲召集和主持不合法。根據(jù)規(guī)定，首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持。在本題中，己是出資最多的股東，首次股東會會議應(yīng)當(dāng)由乙召集和主持。(3)全部董事均由股東代表擔(dān)任不合法。根據(jù)規(guī)定，由兩個以上的國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，董事會中必須包括職工代表。(4)董事會的解決方案不合法。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補足其差額，公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。(5)股東會作出的增資決議不合法。根據(jù)規(guī)定，股東會對增加注冊資本作出決議時，必須經(jīng)代表2／3以上表決權(quán)的股東通過。在本題中，同意增資的股東的出資額僅占表決權(quán)總數(shù)的58.3％，未達(dá)到2／3的法定要求。(6)光中公司應(yīng)當(dāng)替海南分公司承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，分公司的民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。

57.(1)董事會有權(quán)收回王某的所得。根據(jù)規(guī)定，上市公司、股票在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所交易的公司持有5％以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員(包括其配偶、父母、子女持有的及利用他人賬戶的)，將其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。本題中董事王某7月1日通過其配偶賬戶購入上市公司股票后不足6個月又轉(zhuǎn)讓其所持有的股票，董事會有權(quán)收回其所得。(2)向丙公司作出投資1億元的決議不通過。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中，董事趙某作為所作決議涉及的企業(yè)的經(jīng)理，具有關(guān)聯(lián)關(guān)系應(yīng)予回避，甲公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事6人，出席5人，出席人數(shù)符合規(guī)定。表決時無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事3人同意，未達(dá)到過半數(shù)，決議不通過。(3)為子公司提供擔(dān)保決議不可以由董事會作出。根據(jù)規(guī)定，公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會或者股東會、股東大會決議。公司章程已約定對超過1000萬元擔(dān)保由股東大會作出決議，本題中擔(dān)保金額2000萬元由董事會作出決議不合法。(4)監(jiān)事會對甲公司損失承擔(dān)的