每日一學丨財務管理負面清單

每日一學I財務管理負面清單為嚴肅財經(jīng)紀律.管控財務風險，進一步規(guī)范資金發(fā)票管理，健全費用報銷制度，現(xiàn)根據(jù)《山西石油分公司財務管理負面清單》有關文件的47項內(nèi)容，羅列了相關具體要求，請各縣公司.各部門認真學習。一.資金管理.嚴禁隱瞞資金收入.虛列支出.截留.轉(zhuǎn)移資金等設立〃小金.嚴禁通過個人賬戶,個人銀行卡.個人微信或支付寶等收取客戶資金。.嚴禁將收入資金直接用于支出事項，坐支現(xiàn)金,坐支銷售款。.嚴禁未設定銀行賬戶限額，或人為調(diào)整銀行賬戶余額。.嚴禁擅自開立.變更.撤銷銀行賬戶，嚴禁擅自開通銀行賬戶網(wǎng)銀功能..嚴禁擅自使用網(wǎng)銀功能支付工資.稅款以外的支出，嚴禁將線上支付的資金轉(zhuǎn)入基本戶進行線下支付。.嚴禁一人同時持有或使用多個客戶證書與密碼，嚴禁將客戶證書和密碼交給非授權人員使用，嚴禁未定期更換密碼，嚴禁未妥善保管密碼與證書。.嚴禁未分離網(wǎng)銀付款申請.審核,審批權限。.嚴禁偽造.變造銀行存款日記賬和銀行對賬單。.嚴禁偽造、變造資料刻制財務印鑒、個人印鑒，嚴禁未由專人保管財務專用章，嚴禁個人名章未由本人或授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。.嚴禁未及時上繳停用的財務專用章，嚴禁財務印鑒遺失后未及時辦理掛失、公告作廢、重新補辦。.嚴禁未及時將現(xiàn)金銷售款投入保險柜，嚴禁過夜資金未放貉保險柜，嚴禁不落實自行繳款業(yè)務安全措施。.嚴禁保險柜存放私人物品或代存代管現(xiàn)金及其他物品，嚴禁保險柜密碼、鑰匙未分開保管，嚴禁超限額現(xiàn)金未及時繳存銀行。.嚴禁未落實不相容崗位分離的規(guī)定；嚴禁資金重點崗位長期未實行輪崗。.對于退付的客戶預收款項，必須退至原合同約定的客戶原匯出賬戶，嚴禁退到其他賬戶。.嚴禁未經(jīng)批準擅自安裝并使用POS機設備，嚴禁利用POS機進行套現(xiàn)。.嚴禁擅自收取農(nóng)村信用合作社等開出的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。二、往來及信用管理.嚴禁未按時與客戶進行往來函證，嚴禁函證差異未落實。嚴禁違規(guī)賒銷，冒用、套用信用客戶。嚴禁人為造假，虛高客戶償還能力。嚴禁擅自使用虛擬往來單位核算會計業(yè)務。三、投資入賬未批復立項項目嚴禁執(zhí)行。2.未執(zhí)行項嚴禁入賬、開票、付款。2.未執(zhí)行項嚴禁入賬、開票、付款。.未完工驗收項目嚴禁超合同進度入賬、開票、付款。4.需審未審計項嚴禁按合同金額全額付款。4.需審未審計項嚴禁按合同金額全額付款。.嚴禁超投資計劃入賬、付款。.嚴禁超審定金額付款。.投資項目轉(zhuǎn)資資料必須與實物移交符合，嚴禁賬實不符。.嚴禁資本性開支與費用性開支互相占用。發(fā)票管理L嚴禁虛開、混開、倒賣發(fā)票。.嚴禁串用用戶開票。嚴禁發(fā)票未由專人保管，嚴禁發(fā)票未存入保險柜內(nèi)存放，嚴禁空白專票在填開前加蓋發(fā)票專用章。嚴禁經(jīng)營網(wǎng)點因故歇業(yè).關閉或暫停經(jīng)營一個月以上，已領取發(fā)票未交、未進行系統(tǒng)入庫處理。發(fā)票未交、未進行系統(tǒng)入庫處理。.嚴禁發(fā)票管理員離職或崗位調(diào)換時，未在發(fā)票移交清冊上簽字確認、未進行發(fā)票開具權限的變更。嚴禁以他人賬號登陸發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票。五、費用報銷L嚴禁大額現(xiàn)金支付，2000元以上的單筆支付應通過對公支付結算報銷。報銷必須真實合法，嚴禁使用白條等不合規(guī)票據(jù)報銷。嚴禁超范圍、超標準報銷費用。嚴禁弄虛作假，報銷應遵循實事求是原則。.嚴禁報銷因私招待費用和個人消費費用。.嚴禁報銷高檔煙酒費用。嚴禁不按規(guī)定進行業(yè)務提報，擅自核銷費用，亂擠亂攤成本。.嚴禁通過預提費用對利潤等考核指標進行人為調(diào)節(jié)。六、財務報告及系統(tǒng)管理.嚴禁編造、提供、披露虛假財務會計報告及相關信息，或者重大財務會計事項隱瞞不報。.嚴禁偽造、變更會計憑證、會計賬簿以及其他會計資料，或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿以及其他會計資料。