財(cái)政投資項(xiàng)目審核方案

財(cái)政投資項(xiàng)目審核實(shí)施方案總體目標(biāo)依照評(píng)審委托協(xié)議，在要求標(biāo)準(zhǔn)期限內(nèi)，采取合理審核方法、符合人員配置、嚴(yán)謹(jǐn)控制制度、利用專業(yè)技術(shù)伎倆完成委托工程項(xiàng)目審核工作，并確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)性、完整性、科學(xué)性。審計(jì)依據(jù)1、《中華人民共和國(guó)建筑法》、《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)協(xié)議法》；2、浙江省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例；3、建設(shè)部（149）號(hào)令《工程造價(jià)咨詢單位管理方法》；4、財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行方法》；5、招投標(biāo)書、招標(biāo)文件、工程承包協(xié)議、工程完工圖、現(xiàn)場(chǎng)簽證單及工程結(jié)算計(jì)量支付依據(jù)、計(jì)量支付清單等相關(guān)資料；6、施工同期國(guó)家關(guān)于工程造價(jià)和工程結(jié)算方面要求等。三、評(píng)審組織方案依照我企業(yè)結(jié)算審核三級(jí)復(fù)核制度，由企業(yè)總經(jīng)理組織經(jīng)驗(yàn)豐富土建、水電、暖通空調(diào)等各專業(yè)造價(jià)工程師組成工程結(jié)算審核組。各專業(yè)造價(jià)工程師負(fù)責(zé)工程量計(jì)算、復(fù)核、資料搜集與分析等詳細(xì)審核工作；項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)檢驗(yàn)復(fù)核工程審核質(zhì)量及與外界通常聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)工作；總工程師負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后結(jié)算審核匯報(bào)、結(jié)算審核書等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)，包括造價(jià)爭(zhēng)議方面工作協(xié)調(diào)管理等；結(jié)算匯報(bào)初稿經(jīng)總工程師審核無誤后出具并送審計(jì)局復(fù)核。評(píng)審工作流程（一）評(píng)審前期準(zhǔn)備階段（1）組織結(jié)算審核小組。接到評(píng)審委托任務(wù)后企業(yè)總經(jīng)理依照項(xiàng)目規(guī)模、技術(shù)特點(diǎn)組織評(píng)審小組。（2）資料檢驗(yàn)與熟悉。應(yīng)安排專職資料員接收資料。應(yīng)具備以下資料（但不限于）；同意初步設(shè)計(jì)文件及概算書；建設(shè)單位與施工單位雙方簽定工程承發(fā)包協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議以及關(guān)于會(huì)議紀(jì)要；施工圖紙（含設(shè)計(jì)變更）、完工圖紙；工程預(yù)、結(jié)算書；監(jiān)理單位關(guān)于文件；監(jiān)理單位、建設(shè)單位簽證單、隱蔽工程驗(yàn)收統(tǒng)計(jì)；甲供設(shè)備和材料明細(xì)表；招投標(biāo)文件及關(guān)于資料；設(shè)計(jì)交底及圖紙會(huì)審紀(jì)要；由施工單位編制、建設(shè)單位同意施工組織設(shè)計(jì)和分部分項(xiàng)作業(yè)指導(dǎo)書；開、完工匯報(bào)；各項(xiàng)目標(biāo)完工驗(yàn)收資料等；由資料員搜集同時(shí)逐項(xiàng)查對(duì)，逐一清點(diǎn)交接，辦理簽收手續(xù)。并由資料員將資料移交項(xiàng)目責(zé)任人，由項(xiàng)目責(zé)任人分發(fā)小組各組員熟悉資料。（3）制訂評(píng)審方案。由評(píng)審組依照項(xiàng)目實(shí)際情況制訂評(píng)審方案，評(píng)審方案應(yīng)包含項(xiàng)目評(píng)審程序、評(píng)審方法、評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審質(zhì)量確保方法、需勘驗(yàn)隱蔽工程、評(píng)審時(shí)間。評(píng)審方案經(jīng)企業(yè)技術(shù)責(zé)任人同意后實(shí)施。（二）評(píng)審實(shí)施階段1.初步評(píng)審階段。1.1、資料審核。企業(yè)接收資料，必須是從評(píng)審中心取得，不能從建設(shè)單位、施工單位取得。大部分資料，通常都是由施工單位組冊(cè)裝訂資料。施工單位不會(huì)把不利于自己資料組裝進(jìn)去，所以，取得資料后要仔細(xì)地去閱讀資料。在閱讀資料時(shí)，要審查資料相互之間關(guān)聯(lián)性。招投標(biāo)文件、協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議、完工圖紙及現(xiàn)場(chǎng)簽證是一個(gè)完整資料體系，相互之間是補(bǔ)充，若有實(shí)質(zhì)性矛盾，則需對(duì)資料表示內(nèi)容真實(shí)性質(zhì)疑，需認(rèn)真去分辨，去澄清，并要以書面形式向評(píng)審中心反應(yīng)，搞清問題真?zhèn)巍?biāo)準(zhǔn)是資料要從評(píng)審中心路徑得到，不完善資料要向評(píng)審中心反應(yīng)補(bǔ)充。1.2、工程量審核。依照設(shè)計(jì)圖紙、工程量計(jì)算規(guī)則，專業(yè)設(shè)備材料表、建構(gòu)筑物和總圖運(yùn)輸一覽表，對(duì)已算出工程量計(jì)算表進(jìn)行審查，主要是審查工程量是否有漏算、重算和錯(cuò)算，審查要抓住重點(diǎn)詳細(xì)計(jì)算和查對(duì)，其它分項(xiàng)工程可作通常性審查，審查時(shí)要注意計(jì)算工程量尺寸數(shù)據(jù)起源和計(jì)算方法。工程量是結(jié)算基礎(chǔ)，它準(zhǔn)確是否直接影響結(jié)算準(zhǔn)確性。計(jì)算工程量在整個(gè)結(jié)算審核過程中是最繁重、花費(fèi)時(shí)間最長(zhǎng)一個(gè)步驟。對(duì)有疑問部分，以及與勘察現(xiàn)場(chǎng)才能確定情況部分，將情況統(tǒng)計(jì)下并交項(xiàng)目責(zé)任人匯總，等勘察現(xiàn)場(chǎng)后依照現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況后再進(jìn)行調(diào)整。要準(zhǔn)確核實(shí)各分部分項(xiàng)工程量。工程量準(zhǔn)確度是決定工程結(jié)算前提。1.3、價(jià)格審核。對(duì)于有招標(biāo)清單項(xiàng)目主要是檢驗(yàn)新單價(jià)組價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件要求一致，是否與投標(biāo)文件承諾報(bào)價(jià)水準(zhǔn)一致，施工內(nèi)容是否已全部或部分包含在清單子目?jī)?nèi)等。對(duì)于費(fèi)率招標(biāo)項(xiàng)目，需按計(jì)價(jià)規(guī)范編列項(xiàng)目，按定額要求組價(jià)，按協(xié)議調(diào)整相關(guān)價(jià)格。對(duì)個(gè)別組價(jià)有疑問部分應(yīng)咨詢當(dāng)?shù)卦靸r(jià)站。1.4、簽證部分審核。并非簽證只要是有簽字就要計(jì)價(jià)，一是要查看是誰簽，只有協(xié)議指定現(xiàn)場(chǎng)代表簽字文件才具備法律效力，才是有效簽證。二是簽證只是表明現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)生事實(shí)，該不該另外計(jì)費(fèi)又是另外一件事，要依照協(xié)議來詳細(xì)確定。簽證審核必須把握幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：首先是客觀性標(biāo)準(zhǔn)，查看有沒有甲乙雙方簽字及意見，而且要審查簽字與意見真實(shí)性。審查簽字內(nèi)容是施工方提出還是甲方提出。有些簽證只是簽了名字而無任何意見，是否簽署意見是模棱兩可意見。這些情況需要認(rèn)真分辨判斷。其次是整體性標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)把簽證事項(xiàng)放入整個(gè)工程大環(huán)境中加以考慮，不能和主體工程量?jī)r(jià)重復(fù)計(jì)算。最終還要把簽證與招投標(biāo)文件、施工協(xié)議及施工協(xié)議作比較，是否有實(shí)質(zhì)性矛盾。1.5、材料價(jià)及規(guī)費(fèi)方法費(fèi)審核。材料價(jià)格取定及材料價(jià)差計(jì)算是否正確，對(duì)工程造價(jià)影響是很大，在工程結(jié)算審核中不容無視。審核重點(diǎn)在：①、安裝工程材料規(guī)格、型號(hào)和數(shù)量是否按設(shè)計(jì)施工圖要求，建筑工程材料數(shù)量是否按定額工料分析出來材料數(shù)量計(jì)?。虎?、材料預(yù)算價(jià)格是否按要求計(jì)?。虎?、材料市場(chǎng)價(jià)格取定是否符合當(dāng)初市場(chǎng)行情，其中應(yīng)尤其注意審核：一是當(dāng)?shù)囟~站公布材料市場(chǎng)預(yù)算價(jià)格，是否已包含安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，若包含，則不應(yīng)再另外計(jì)取任何其余費(fèi)用；二是建設(shè)工程復(fù)雜、施工期長(zhǎng)，材料價(jià)格伴隨市場(chǎng)供求情況而波動(dòng)較大時(shí)，審核人員應(yīng)認(rèn)真審核工程結(jié)算中材料市場(chǎng)價(jià)格取定，是否按施工階段或進(jìn)料情況綜合加權(quán)平均計(jì)算。安全文明施工費(fèi)、規(guī)費(fèi)計(jì)取須有計(jì)取依據(jù)。1.6、評(píng)審初步匯報(bào)形成。審核小組組員審核結(jié)果需由主審人員復(fù)核，經(jīng)復(fù)核無誤后，由項(xiàng)目責(zé)任人匯總并復(fù)核。經(jīng)總工程師或技術(shù)責(zé)任人復(fù)核后，由項(xiàng)目責(zé)任人出具初步評(píng)審匯報(bào)。2.勘察現(xiàn)場(chǎng)。初步評(píng)審匯報(bào)形成后。應(yīng)向財(cái)政評(píng)審中心遞交勘查現(xiàn)場(chǎng)申請(qǐng)書?？辈飕F(xiàn)場(chǎng)申請(qǐng)得到同意后，由項(xiàng)目責(zé)任人與企業(yè)行政部組織審核小組按評(píng)審中心安排勘查現(xiàn)場(chǎng)，勘察現(xiàn)場(chǎng)階段深入工地現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)前期初步評(píng)審階段留下疑問逐一核實(shí)清楚，并核查實(shí)際施工范圍，施工工藝，技術(shù)特點(diǎn)是否與遞交資料一致。全方面掌握工程實(shí)況，準(zhǔn)確工程量是完工結(jié)算基礎(chǔ)。并形成《財(cái)政項(xiàng)目工程結(jié)算審核現(xiàn)場(chǎng)復(fù)勘紀(jì)要》。審計(jì)人員在審計(jì)工程結(jié)算時(shí)碰到以下情況，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行取證：1、圖紙與預(yù)算不符或者圖紙與現(xiàn)場(chǎng)施工情況不符，現(xiàn)場(chǎng)施工情況與施工協(xié)議不符；2、實(shí)地丈量工程項(xiàng)目標(biāo)幾何尺寸與原預(yù)算數(shù)據(jù)不符，工程項(xiàng)目標(biāo)面積、體積與原預(yù)算數(shù)據(jù)不符，實(shí)物工程量與圖紙不符；3、工程用料品種、規(guī)格、數(shù)量、經(jīng)核實(shí)與原預(yù)算不符，材料設(shè)備價(jià)格與甲方定價(jià)或訂購(gòu)協(xié)議不符；4、變更工程設(shè)計(jì)，無設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位或建設(shè)單位簽章；5、現(xiàn)場(chǎng)簽證資料簽章手續(xù)不齊全；6、完工資料相互之間矛盾，如完工圖標(biāo)注尺寸與簽證或變更不一致；7、要深入工程實(shí)地掌握實(shí)際，還要深入市場(chǎng)了解建筑材料品種及價(jià)格，對(duì)認(rèn)定價(jià)格是否真實(shí)，符合現(xiàn)場(chǎng)材料價(jià)格。8、與施工協(xié)議要求不符項(xiàng)目；9、引發(fā)索賠事項(xiàng)；10、其它應(yīng)該獲取證據(jù)情況。勘察現(xiàn)場(chǎng)后，審核小組應(yīng)依照勘察現(xiàn)場(chǎng)情況及時(shí)調(diào)整審核結(jié)果，經(jīng)項(xiàng)目責(zé)任人復(fù)核，并報(bào)技術(shù)責(zé)任人與總工程師復(fù)核后，調(diào)整初步審核匯報(bào)。初步審核匯報(bào)要求要對(duì)評(píng)審項(xiàng)目有全方面反應(yīng)，對(duì)項(xiàng)目標(biāo)基本情況，對(duì)審增審減原因要依據(jù)充分、計(jì)算準(zhǔn)確。對(duì)評(píng)審中發(fā)覺問題，既要客觀披露，提出合理處理意見，又要說明文件、法規(guī)依據(jù)；對(duì)發(fā)覺重大問題，要作重點(diǎn)說明。3、審查對(duì)量。項(xiàng)目責(zé)任人依照評(píng)審中心安排時(shí)間、地點(diǎn)安排工程師與施工單位對(duì)量。雙方對(duì)對(duì)量確認(rèn)結(jié)果逐項(xiàng)簽字確認(rèn)，一式兩份。對(duì)于數(shù)次對(duì)量仍存在爭(zhēng)議部分提交項(xiàng)目責(zé)任人。審核人員不得私下接觸施工單位、建設(shè)單位相關(guān)人員，不得下留聯(lián)絡(luò)方式。審核人員應(yīng)對(duì)對(duì)量結(jié)果中初步審核匯報(bào)變動(dòng)部分，說明變動(dòng)原因、依據(jù)，并報(bào)項(xiàng)目責(zé)任人復(fù)核。雙方應(yīng)逐步完成工程量查對(duì)，價(jià)格組成及取費(fèi)核定，簽證核定。項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)組織審核小組整理對(duì)量結(jié)果，并編寫對(duì)量結(jié)果與調(diào)整后評(píng)審初稿工程量變動(dòng)匯報(bào)、價(jià)格組成及價(jià)格變動(dòng)匯報(bào)、簽證變動(dòng)匯報(bào)、總價(jià)方法及取費(fèi)變動(dòng)匯報(bào)。并報(bào)技術(shù)責(zé)任人，總工程師復(fù)核。召開企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目專題會(huì)議，總結(jié)工作結(jié)果，對(duì)技術(shù)性問題共同討論，并依照對(duì)量工作結(jié)果調(diào)整評(píng)審匯報(bào)。項(xiàng)目責(zé)任人就對(duì)量階段存在爭(zhēng)議較大問題，列出爭(zhēng)議問題清單并注明雙方爭(zhēng)議原因及各自依據(jù)，提交財(cái)政評(píng)審中心項(xiàng)目責(zé)任人。依照評(píng)審中心安排參加三方合議會(huì)議。4.三方合議會(huì)議三方合議會(huì)議主要目標(biāo)處理前期工作中遺留爭(zhēng)議問題。參加單位：評(píng)審中心、施工單位、評(píng)審委托單位。視爭(zhēng)議詳細(xì)問題邀請(qǐng)建設(shè)單位、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位相關(guān)人員參加。依照評(píng)審中心安排時(shí)間、地點(diǎn)，本企業(yè)總工程師、技術(shù)責(zé)任人、項(xiàng)目責(zé)任人及審核小組主要組員參加三方合議會(huì)議。三方合議會(huì)議爭(zhēng)議處理標(biāo)準(zhǔn):(1)、雙方對(duì)審核意見有異議部分，依照雙方申述理由是否充分，作出必要解釋或?qū)嵤虑笫歉?2)、包括其它原因引發(fā)爭(zhēng)議問題,由財(cái)政評(píng)審中心在不違反相關(guān)法律法規(guī),以及地域性指導(dǎo)文件前提下提出處理方案,由相關(guān)單位協(xié)商處理(3)、對(duì)議定意見只確定計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)或尚需補(bǔ)充而更改數(shù)字較多，還應(yīng)將調(diào)整結(jié)果再咨詢甲乙雙方意見；(4)、對(duì)審核結(jié)果確切無誤項(xiàng)目，而個(gè)別施工單位經(jīng)評(píng)審中心約好時(shí)間數(shù)次拒不參加三方合議或無理拒簽審核結(jié)果時(shí)，應(yīng)該維護(hù)雙方正當(dāng)權(quán)益，不應(yīng)影響出具審核匯報(bào)。5、工程結(jié)算審核匯報(bào)由項(xiàng)目責(zé)任人組織審核小組組員出具評(píng)審匯報(bào)。經(jīng)企業(yè)技術(shù)責(zé)任人、總工程師復(fù)核后。出具最終審核匯報(bào)，報(bào)委托單位。項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃及進(jìn)度控制方法審核小組成立后，由責(zé)任人依照財(cái)政評(píng)審委托書要求，結(jié)合本企業(yè)情況編寫項(xiàng)目審核進(jìn)度計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后實(shí)施。進(jìn)度計(jì)劃包含各階段連續(xù)時(shí)間，完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)。重點(diǎn)控制評(píng)審開始時(shí)間，初步審核匯報(bào)形成時(shí)間，審核量審核等實(shí)施中不易控制階段。以及進(jìn)度控制方法。進(jìn)度控制方法。項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)天天統(tǒng)計(jì)各工程師進(jìn)度情況，每七天舉行項(xiàng)目實(shí)施情況工作例會(huì)，對(duì)各人員進(jìn)度與質(zhì)量情況進(jìn)行溝通，正確部分進(jìn)度滯后工作增加工作時(shí)間，必要時(shí)加派人手。并將每七天進(jìn)度與質(zhì)量情況匯報(bào)總經(jīng)理。項(xiàng)目實(shí)施完成后，對(duì)項(xiàng)目責(zé)任人及審核小組人員工作進(jìn)度情況進(jìn)行考評(píng)，并與員工個(gè)人六個(gè)月及年度考評(píng)掛鉤。五、工程造價(jià)咨詢結(jié)果質(zhì)量確保方法1、組織方法：依照財(cái)政部門要求，針對(duì)評(píng)審項(xiàng)目造價(jià)高低深入分為大型（評(píng)審項(xiàng)目造價(jià)5000萬以上）、中型（評(píng)審項(xiàng)目500萬以上5000萬以內(nèi)）、小型（評(píng)審項(xiàng)目造價(jià)500以內(nèi)）評(píng)審項(xiàng)目，分別制訂相關(guān)質(zhì)量確保方法。大型評(píng)審項(xiàng)目由企業(yè)總經(jīng)理?yè)?dān)任項(xiàng)目責(zé)任人；主審由企業(yè)技術(shù)責(zé)任人或總工程師擔(dān)任；審核人員有從事五年以上評(píng)審工作注冊(cè)造價(jià)師擔(dān)任。中型評(píng)審項(xiàng)目責(zé)任人由技術(shù)責(zé)任人或總工程師擔(dān)任，由從事八年評(píng)審工作注冊(cè)造價(jià)師并具備高級(jí)工程師職稱人員擔(dān)任主審，審核人員有從事兩年以上評(píng)審工作注冊(cè)造價(jià)師擔(dān)任。小型評(píng)審項(xiàng)目由從事五年以上評(píng)審工作注冊(cè)造價(jià)工程師并有中級(jí)職稱人員擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理，并由注冊(cè)造價(jià)師擔(dān)任主審。2、技術(shù)方法：企業(yè)采取三級(jí)復(fù)審制，及主審工程師復(fù)核，項(xiàng)目責(zé)任人復(fù)核，技術(shù)責(zé)任人或總工程師復(fù)核。在完工結(jié)算審核工作中，若審核組碰到不能處理特殊專業(yè)問題時(shí)，本司將依照專業(yè)和詳細(xì)問題，外聘教授幫助處理，重大問題和疑難問題由本司組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員集體討論研究決定。3、管理方法：接到評(píng)審任務(wù)后，項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)編制詳細(xì)評(píng)審實(shí)施方案。并報(bào)企業(yè)技術(shù)責(zé)任人審批。經(jīng)技術(shù)責(zé)任人審批后，由項(xiàng)目責(zé)任人對(duì)就實(shí)施方案及情況向項(xiàng)目小組組員進(jìn)行交底。4、實(shí)施審核工作責(zé)任制：明確各審核人員工作職責(zé)，落實(shí)責(zé)任制，做到分級(jí)管理層層負(fù)責(zé)。對(duì)審核過時(shí)中工程量計(jì)算過程，價(jià)格審核過程完整資料進(jìn)行存檔，確保質(zhì)量問題可追溯性。同時(shí)對(duì)于初審匯報(bào)修改與變動(dòng)都應(yīng)有完整說明文件及依據(jù)。定時(shí)對(duì)審核人員工作質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)，對(duì)不稱職審核人員必要時(shí)進(jìn)行調(diào)換和處理。5、加強(qiáng)與評(píng)審中心以及行業(yè)教授聯(lián)絡(luò)：在審計(jì)過程中，如遇較大問題多與評(píng)審中心及行業(yè)教授進(jìn)行勾通聯(lián)絡(luò)、請(qǐng)示