2023年電機(jī)公司存貨盤點(diǎn)制度

電機(jī)公司存貨盤點(diǎn)制度工作中越來(lái)越離不開存貨,盤點(diǎn),制度資訊，你可能正苦于不知道如何撰寫存貨,盤點(diǎn),制度文章，以下是我細(xì)心整理的電機(jī)公司存貨盤點(diǎn)制度，僅供參考，盼望能夠關(guān)心到大家。

篇1:電機(jī)公司存貨盤點(diǎn)制度

安徽明騰永磁機(jī)電設(shè)備有限公司

存貨盤點(diǎn)制度

為確保存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，加強(qiáng)管理人員的責(zé)任心，愛護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)平安完整，特制定本制度。

一、存貨盤點(diǎn)包括

(一)存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。

(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。

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1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。

2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

3、保管品：以費(fèi)用購(gòu)置者。

二、存貨盤點(diǎn)方式

(一)年中、年終盤點(diǎn)

1、存貨：由供應(yīng)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科與固資管理員共同盤點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn)：由機(jī)動(dòng)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

(二)月末盤點(diǎn)

每月末全部存貨，由供應(yīng)部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。

1、在產(chǎn)品每月最終一天由生產(chǎn)部門組織盤點(diǎn)，并于次月一日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門;財(cái)務(wù)部門依據(jù)實(shí)際狀況主動(dòng)到車間指導(dǎo)、監(jiān)督在產(chǎn)品盤點(diǎn)。

2、倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)根據(jù)以下相關(guān)條款執(zhí)行：倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)分為月份盤點(diǎn)、季度盤點(diǎn)、半年盤點(diǎn)、年終盤點(diǎn)和特別盤點(diǎn)。

月份盤點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)占存貨總量的60%以上;季度盤點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)占存貨總量的80%以上;半年盤點(diǎn)總量和年度盤點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨全部盤點(diǎn);特別盤點(diǎn)(包括外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)需要的盤點(diǎn))則依據(jù)實(shí)際需要確定盤點(diǎn)量。

三、倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)方法一般采納日常盤點(diǎn)法。日常盤點(diǎn)法是指在不影響存貨進(jìn)出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)的一種方法。

四、每次倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)存貨盤盈或盤虧，應(yīng)當(dāng)提出處理看法和明確責(zé)任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟?，于月終由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

五、倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)盤盈或盤虧，依據(jù)截止存貨盤點(diǎn)日期的財(cái)務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)的差數(shù)進(jìn)行確認(rèn)。

六、倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)時(shí)，倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)人員、及參加盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)同時(shí)在現(xiàn)場(chǎng)。

七、倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)盤點(diǎn)結(jié)束后，參加盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，并于期終由屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

八、倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當(dāng)書寫工整，同時(shí)應(yīng)當(dāng)歸檔管理。

九、倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)工作由存貨管理部門負(fù)責(zé)組織，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

十、倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)物資管理部門(倉(cāng)庫(kù)主管)應(yīng)當(dāng)提前一天(以上)知會(huì)有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當(dāng)樂(lè)觀協(xié)作或參加。

十一、月份盤點(diǎn)、季度盤點(diǎn)、半年盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)由存貨管理部門根據(jù)以上盤點(diǎn)方法組織盤點(diǎn);特別盤點(diǎn)則由存貨管理部門根據(jù)特定事項(xiàng)(指特定時(shí)間、特定地點(diǎn)和特定人員等)的要求組織盤點(diǎn)，特定事項(xiàng)一般由財(cái)務(wù)部門提出或確定。

十二、盤點(diǎn)一般流程：

1、倉(cāng)庫(kù)物資管理部門(倉(cāng)庫(kù)主管)下發(fā)倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)通知或知會(huì)，并做好各項(xiàng)盤點(diǎn)預(yù)備工作。所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門預(yù)備。

⑴、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。

⑵、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。

⑶、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)挨次，事先預(yù)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。

2、財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)管員對(duì)需盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行賬面確認(rèn)，必需在賬賬相符的前提下才能盤點(diǎn)。

3、盤點(diǎn)時(shí)，倉(cāng)管員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立記錄，經(jīng)核對(duì)雙方記錄數(shù)全都后，才能確認(rèn)為盤點(diǎn)數(shù)。

4、盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤點(diǎn)資料(即盤點(diǎn)表)，并由參加盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，同時(shí)上報(bào)屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

5、倉(cāng)庫(kù)物資管理部門依據(jù)有關(guān)懲處制度對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果消失的盤盈或盤虧提出處理看法，并按《財(cái)務(wù)審核審批管理制度》規(guī)定的流程上報(bào)審批。

6、財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)管人員對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果消失的盤盈或盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理(調(diào)整)，倉(cāng)管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行。

十三、內(nèi)外審計(jì)有關(guān)部門要求的盤點(diǎn)屬于特別盤點(diǎn)范疇，特別盤點(diǎn)一般由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一接受盤點(diǎn)，再打算是否統(tǒng)一支配盤點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)盤點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)提前會(huì)知財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門做好預(yù)備工作。接到外部審計(jì)等有關(guān)部門要來(lái)盤點(diǎn)時(shí)，必需在第一時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支配處理。

十四、倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)是一項(xiàng)重要的內(nèi)控管理工作，各部門負(fù)責(zé)人是第一管理責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)高度重視，親自督導(dǎo)。

十五、倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)當(dāng)天發(fā)生的物資進(jìn)出日期應(yīng)當(dāng)寫為"下一日期'，并將盤點(diǎn)當(dāng)天入庫(kù)的物資獨(dú)立堆放;截止倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)日期的賬務(wù)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叀?/p>

十六、倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)表使用統(tǒng)一的格式，由財(cái)務(wù)部門供應(yīng)。

十七、特別盤點(diǎn)期間，除緊急用料外，暫停開展存貨進(jìn)出工作。

十八、特別盤點(diǎn)期間，如遇假日一律停止休假，否則以曠工論處。

十九、盤點(diǎn)應(yīng)盡量采納精確的計(jì)量器，避開用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量，應(yīng)于確定后，再連續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)確認(rèn)后不得更改。

二十、賠償處理

財(cái)、物料管理人員、保管人有下列狀況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：

(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：

(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：

(三)未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物患病被竊、損失或盤虧者。

安徽明騰永磁電機(jī)設(shè)備有限公司

二O**年八月十二日

篇2:存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)

第一節(jié)

存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述

一、存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)容和特點(diǎn)

（一）存貨業(yè)務(wù)概念及基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)

1、存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的庫(kù)存商品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或供應(yīng)勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。

主要包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、庫(kù)存商品、商品（可供銷售的物品）、周轉(zhuǎn)材料。

2、存貨的基礎(chǔ)設(shè)計(jì)工作

1）存貨編號(hào)的設(shè)計(jì)：

a、按存貨的性能、技術(shù)特征和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)：漢字或字母"多號(hào)定位法'

b、按存貨存放地點(diǎn)位置標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)：四號(hào)定位法（倉(cāng)庫(kù)號(hào)、料架號(hào)、層號(hào)、位號(hào)或區(qū)號(hào)、點(diǎn)號(hào)、排號(hào)、位號(hào)）

2）存貨的計(jì)量

存貨成本的初始計(jì)量：選購(gòu)成本、加工成本、其他成本

存貨成本的后續(xù)計(jì)量：發(fā)出存貨成本的確認(rèn)，先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。

存貨成本的期末計(jì)量：在資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。

3）盤存制度的確定：

永續(xù)盤存制：對(duì)各種存貨每一次收入和支出后，都要計(jì)算出結(jié)存數(shù)。

實(shí)地盤存制：平常除了要建立錢、物、帳分管的內(nèi)部牽制制度外，還要加強(qiáng)各部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格考核；期終盤存時(shí)，除仔細(xì)清點(diǎn)全部存貨實(shí)存數(shù)外，還應(yīng)抽查若干種存貨憑證，以上期末盤存數(shù)加上本期購(gòu)入，減去本期耗用數(shù)或銷售數(shù)，其結(jié)存數(shù)是否等于本期盤存數(shù)。

（二）存貨的特點(diǎn)

1、企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售

2、存貨是有形資產(chǎn)

3、存貨是流淌資產(chǎn)

4、存貨具有時(shí)效性和發(fā)生潛在損失的可能性

（三）存貨業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容

存貨業(yè)務(wù)包括材料、物資的選購(gòu)與付款、驗(yàn)收入庫(kù)、保管和發(fā)放等環(huán)節(jié)

二、存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)和要求

（一）存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)

1、供應(yīng)存貨的各種真實(shí)、完整、有用信息

2、保證存貨的平安

3、掌握存貨的流淌

4、監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任

5、加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益

（二）存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要求

1、嚴(yán)格各種存貨收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，愛護(hù)實(shí)物財(cái)產(chǎn)的平安

2、正確反映各種存貨增減變動(dòng)和結(jié)存狀況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行

3、正確計(jì)算物化勞動(dòng)，考核存貨資金以及防止存貨超儲(chǔ)積壓

其次節(jié)

存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度設(shè)計(jì)

一、選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度設(shè)計(jì)

（一）職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì)

不相容崗位至少包括：

1、請(qǐng)購(gòu)人員與審批人員分別

2、詢價(jià)人員與確定供應(yīng)商人員分別

3、選購(gòu)合同的訂立人員與審核人員分別

4、選購(gòu)、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員分別

5、付款的申請(qǐng)、審批人員與執(zhí)行付款人員分別

（二）授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)

1、建立完整的選購(gòu)登記制度

2、請(qǐng)購(gòu)與審批掌握設(shè)計(jì)

1）建立選購(gòu)申請(qǐng)制度

2）加強(qiáng)選購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理

（三）選購(gòu)與驗(yàn)收掌握設(shè)計(jì)

1、建立選購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度

2、依據(jù)選購(gòu)物資及其供應(yīng)狀況確定選購(gòu)方式

3、把握有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨力量

4、嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度

（四）付款掌握設(shè)計(jì)

1、遵守相關(guān)制度

2、加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理

1）建立健全預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理

2）加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人根據(jù)商定的付款日前、折扣條件等管理應(yīng)付賬款

3）建立嚴(yán)格的退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，準(zhǔn)時(shí)收回退貨貨款

4）定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明緣由，準(zhǔn)時(shí)處理。

二、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度設(shè)計(jì)

（一）建立專庫(kù)專人保管制度

存貨保管設(shè)計(jì)制度設(shè)計(jì)，包括授權(quán)掌握和職責(zé)分工兩部分內(nèi)容

（二）建立嚴(yán)格的存貨計(jì)量、記錄和管理制度

1、存貨的分類和編號(hào)

2、存貨的計(jì)量與記錄

3、存貨的方案和管理

1）對(duì)各種存貨要實(shí)行方案管理

2）按規(guī)定辦理存貨的收、發(fā)手續(xù)

3）妥當(dāng)保管

4）對(duì)于托付外單位加工的存貨管理

5）建立存貨的稽核制度

（三）采納永續(xù)盤存制度

（四）健全實(shí)地盤點(diǎn)制度

（五）實(shí)施存貨保險(xiǎn)制度

（六）建立庫(kù)存存貨質(zhì)量管理制度

1、存貨的殘損變質(zhì)

2、存貨的積壓呆滯

（七）健全存貨明細(xì)賬制度

第三節(jié)

存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)

一、選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)

（一）選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)主要原始憑證的設(shè)計(jì)：

選購(gòu)業(yè)務(wù)憑證：

材料選購(gòu)方案、訂貨合同、請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)通知單、收料（貨）單、退料（貨）單、收料溢缺報(bào)告單

1、選購(gòu)方案編制的步驟：

1）確定各種物資的需要量

2）確定工作物資的儲(chǔ)備量和核定儲(chǔ)備資金定額

3）編制選購(gòu)申請(qǐng)方案表

2、訂貨合同：定期訂貨合同、一次性訂貨合同、協(xié)議性訂貨合同

1）對(duì)重點(diǎn)掌握的物資一般可以實(shí)行兩種訂貨方式：定期訂貨、定量訂貨

2）設(shè)立供應(yīng)合同備查簿或登記卡片

3、請(qǐng)購(gòu)單：

4、收料單：三聯(lián)或四聯(lián)（保管部門、供應(yīng)部門、財(cái)會(huì)部門、統(tǒng)計(jì)部門）

選購(gòu)頻繁的企業(yè)可按月依據(jù)"收料單'匯總編制"收料憑證匯總表'

5、收料溢缺報(bào)告單

6、退貨單：多聯(lián)：銷貨單位、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門、財(cái)會(huì)部門等

（二）各種憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)

1、指定專人填制有關(guān)憑證

2、不能由一個(gè)部門（或人員）完成憑證的全部必要手續(xù)

3、不相容職務(wù)分別

4、憑證傳遞要準(zhǔn)時(shí)

（三）選購(gòu)與付款業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)

主要包括：1、日常選購(gòu)方案編制、合同簽訂程序設(shè)計(jì)2、臨時(shí)選購(gòu)申請(qǐng)程序設(shè)計(jì)3、材料選購(gòu)、驗(yàn)貨、付款程序設(shè)計(jì)4、退貨及折讓程序設(shè)計(jì)

1、日常選購(gòu)方案編制、合同簽訂程序設(shè)計(jì)

1）日常選購(gòu)方案編制、合同簽訂處理程序

①供應(yīng)部門依據(jù)生產(chǎn)方案部門的各種生產(chǎn)方案編制選購(gòu)方案

②選購(gòu)方案經(jīng)審核批準(zhǔn)后與供貨單位簽訂選購(gòu)合同

③財(cái)會(huì)部門依據(jù)選購(gòu)方案、選購(gòu)合同編制財(cái)務(wù)收支方案

2）日常選購(gòu)方案編制、合同簽訂流程的掌握點(diǎn)

①選購(gòu)方案須經(jīng)審核批準(zhǔn)后才能簽訂選購(gòu)合同

②會(huì)計(jì)部門參與選購(gòu)合同的會(huì)簽

2、臨時(shí)選購(gòu)申請(qǐng)程序設(shè)計(jì)

1）臨時(shí)選購(gòu)申請(qǐng)?zhí)幚沓绦?/p>

①請(qǐng)購(gòu)單位編制請(qǐng)購(gòu)單交供應(yīng)部門

②供應(yīng)部門編制臨時(shí)選購(gòu)方案，經(jīng)審核同意后通知選購(gòu)員進(jìn)行選購(gòu)

③通知財(cái)會(huì)部門以備貨款結(jié)算

2）臨時(shí)選購(gòu)申請(qǐng)流程的內(nèi)部掌握點(diǎn)

①臨時(shí)選購(gòu)必需經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)才能辦理

②會(huì)計(jì)部門監(jiān)督臨時(shí)選購(gòu)方案的實(shí)施

3、材料選購(gòu)、驗(yàn)貨、付款程序設(shè)計(jì)

1）材料選購(gòu)、驗(yàn)貨、付款處理程序

①供貨單位在材料發(fā)運(yùn)后，將材料發(fā)票、運(yùn)單和提貨單經(jīng)銀行寄往購(gòu)貨單位

②購(gòu)貨單位財(cái)會(huì)部門收到寄來(lái)的單據(jù)，將其送交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉(cāng)庫(kù)預(yù)備收貨，另將提貨單交企業(yè)運(yùn)輸部門提貨

③財(cái)會(huì)驗(yàn)收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應(yīng)部門

④供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無(wú)誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運(yùn)單以及收貨單一并送財(cái)會(huì)部門

⑤財(cái)會(huì)部門對(duì)比合同副本進(jìn)行審核無(wú)誤后，授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋"付訖'及日前戳記，與訂購(gòu)單副本一并歸檔。

2）材料選購(gòu)、驗(yàn)貨、付款流程的掌握點(diǎn)

①選購(gòu)材料入庫(kù)驗(yàn)收、記賬與付款分別

②加強(qiáng)材料單與合同的核對(duì)，保證材料名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確；材料驗(yàn)收入庫(kù)后才支付貨款

③定期進(jìn)行帳帳、帳卡和帳實(shí)核對(duì)

4、退貨及折讓程序設(shè)計(jì)

1）退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序

①由儲(chǔ)存部門或用料部門填制"請(qǐng)購(gòu)單'

②由選購(gòu)部門填制"訂購(gòu)單'或其他契約

③由檢驗(yàn)部門驗(yàn)收并編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

④儲(chǔ)存部門對(duì)比驗(yàn)收?qǐng)?bào)告收料入庫(kù)，如有差異應(yīng)報(bào)告給會(huì)計(jì)部門

⑤會(huì)計(jì)部門比較購(gòu)貨訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及賣方發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準(zhǔn)后付款

⑥憑證移送出納處付款

2）退貨及折讓流程的掌握點(diǎn)

①退貨及折讓發(fā)生時(shí)，應(yīng)由雙方協(xié)商解決

②由選購(gòu)部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門，作為處理依據(jù)

③送交會(huì)計(jì)部門的通知單，可作為沖減應(yīng)付賬款的憑證

二、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)

（一）儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要原始憑證、帳表的設(shè)計(jì)

存貨收發(fā)存有關(guān)憑證主要有：收料單、自制材料交庫(kù)單、產(chǎn)品入庫(kù)單、收料匯總表、領(lǐng)料單、退料單、銷售材料發(fā)料單、托付加工發(fā)料單、發(fā)料匯總表、吊卡、盤盈盤虧報(bào)告單等。

1、領(lǐng)料登記表

1）多次使用，適用于常常領(lǐng)用的損耗性材料

2）一式三聯(lián)：領(lǐng)料部門、倉(cāng)庫(kù)留存、會(huì)計(jì)部門

2、限額領(lǐng)料單

1）多次使用，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料，一單一料、一單多料

2）由供應(yīng)部門和倉(cāng)庫(kù)編制，一式三聯(lián)，領(lǐng)料部門、倉(cāng)庫(kù)、會(huì)計(jì)部門

3、收發(fā)料匯總表：會(huì)計(jì)部門編制

1）

收料匯總表

2）發(fā)料匯總表

3）存貨收發(fā)結(jié)存表（庫(kù)存月報(bào)表）：按倉(cāng)庫(kù)編制，按期交會(huì)計(jì)部門分析和對(duì)帳

4、材料吊卡

5、盤點(diǎn)報(bào)告：定期、不定期

6、報(bào)廢單

（二）儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要處理程序設(shè)計(jì)：收料程序和發(fā)料程序

1、材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序

1）材料發(fā)料程序

①領(lǐng)用部門開出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料

②倉(cāng)庫(kù)發(fā)料后登記材料保管卡，并將領(lǐng)料單相應(yīng)聯(lián)次交領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門

③供應(yīng)部門依據(jù)領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬，月底依據(jù)材料明細(xì)賬編制材料庫(kù)存月報(bào)

④會(huì)計(jì)部門依據(jù)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門送來(lái)的領(lǐng)料單進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后編制材料發(fā)出匯總表

2）材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的掌握點(diǎn)

①材料領(lǐng)用審核、發(fā)放和記賬分管

②會(huì)計(jì)部門對(duì)來(lái)自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)料單進(jìn)行核對(duì)，從而保證領(lǐng)料的真實(shí)性和正確性

③定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實(shí)和表表核對(duì)

2、托付加工材料發(fā)料程序

1）托付加工材料發(fā)料程序

①企業(yè)生產(chǎn)方案部門編制托付加工材料領(lǐng)料單，通知本企業(yè)運(yùn)輸部門辦理領(lǐng)料及運(yùn)輸

②材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)料、運(yùn)輸部門領(lǐng)料后送往外加工單位并取得外單位簽收證明

③供應(yīng)部門依據(jù)托付加工領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬

④月末，生產(chǎn)方案部門、運(yùn)輸部門和供應(yīng)部門分別將托付加工領(lǐng)料單送至?xí)?jì)部門，會(huì)計(jì)部門經(jīng)核對(duì)后登記材料發(fā)出匯總表上的托付加工材料發(fā)出數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬

2）托付加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)流程的掌握點(diǎn)

①托付加工材料領(lǐng)用、運(yùn)輸、發(fā)放和記賬分管

②財(cái)會(huì)部門分別從不同部門核實(shí)托付加工材料請(qǐng)領(lǐng)、實(shí)領(lǐng)和實(shí)發(fā)數(shù)量的全都性

③定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實(shí)和表表核對(duì)

3、托付加工材料完工驗(yàn)收、付款程序

1）托付加工材料完工驗(yàn)收、付款程序

①托付加工材料加工完畢，由加工單位寄（轉(zhuǎn)）來(lái)加工費(fèi)發(fā)票，供應(yīng)部門將其與原留存的托付加工領(lǐng)料單合在一起，并編制托付加工材料收料單

②材料倉(cāng)庫(kù)收料后，登記材料卡，并將收料單交供應(yīng)部門

③供應(yīng)部門核對(duì)無(wú)誤后，通知會(huì)計(jì)部門付款，登記材料明細(xì)賬

④會(huì)計(jì)部門審核付款憑證無(wú)誤后，授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算

⑤供應(yīng)部門和會(huì)計(jì)部門定期分別編制庫(kù)存月報(bào)和收料匯總表，并進(jìn)行帳卡、帳帳和帳實(shí)核對(duì)

2）托付加工材料完工驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)流程的掌握點(diǎn)

①核對(duì)托付加工發(fā)料單和收料單，保證加工材料品種、規(guī)格和數(shù)量的正確性

②對(duì)托付加工材料進(jìn)行入庫(kù)檢驗(yàn)，并核對(duì)加工發(fā)票和發(fā)料單

③對(duì)加工費(fèi)用進(jìn)行審核

④定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實(shí)核對(duì)

4、低值易耗品發(fā)放程序

1）低值易耗品發(fā)放程序

①領(lǐng)用部門提出領(lǐng)用申請(qǐng)，經(jīng)本部門的主管審批后交供應(yīng)部門

②供應(yīng)部門依據(jù)低值易耗品登記簿審核其領(lǐng)用是否合理，如批準(zhǔn)，則開具領(lǐng)料單授權(quán)倉(cāng)庫(kù)發(fā)放

③倉(cāng)庫(kù)發(fā)放后準(zhǔn)時(shí)登記卡片

④通知供應(yīng)部門和會(huì)計(jì)部門入賬

2）低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)掌握點(diǎn)

①領(lǐng)用必需經(jīng)過(guò)審批

②設(shè)置登記簿，加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理

③定期進(jìn)行帳帳、帳卡、帳實(shí)核對(duì)

篇3:賣場(chǎng)存貨管理制度解析

解析賣場(chǎng)存貨管理制度

存貨管理是每家超市企業(yè)在營(yíng)業(yè)中都要遇到的問(wèn)題。有的超市井井有條，有的超市雜亂無(wú)章,關(guān)鍵的差別是制度管理。

賣場(chǎng)存貨管理包括倉(cāng)庫(kù)管理和盤點(diǎn)作業(yè)兩種。

倉(cāng)庫(kù)管理作業(yè)

倉(cāng)庫(kù)管理是指商品儲(chǔ)存空間的管理。倉(cāng)庫(kù)管理作業(yè)應(yīng)留意的問(wèn)題如下：庫(kù)存商品要進(jìn)行定位管理，其含義與商品配置圖表的設(shè)計(jì)相像，即將不同的商品分類、分區(qū)管理的原則來(lái)存放，并用貨架放置。倉(cāng)庫(kù)內(nèi)至少要分為三個(gè)區(qū)域：第一，大量存儲(chǔ)區(qū)，即以整箱或棧板方式儲(chǔ)存；其次，小量存儲(chǔ)區(qū)，即將拆零商品放置在陳設(shè)架上；第三，退貨區(qū)，即將預(yù)備退換的商品放置在特地的貨架上。

區(qū)位確定后應(yīng)制作一張配置圖，貼在倉(cāng)庫(kù)入口處，以便于存取。小量?jī)?chǔ)存區(qū)應(yīng)盡量固定位置，整箱儲(chǔ)存區(qū)則可彈性運(yùn)用。若儲(chǔ)存空間太小或?qū)倮鋬觯ú兀?kù)，也可以不固定位置而彈性運(yùn)用。

儲(chǔ)存商品不行直接與地面接觸。一是為了避開潮濕；二是由于生鮮商品衛(wèi)生規(guī)定；三是為了堆放整齊。

要留意倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)的溫濕度，保持通風(fēng)良好，干燥、不潮濕。

倉(cāng)庫(kù)內(nèi)要設(shè)有防水、防火、防盜等設(shè)施，以保證商品平安。

商品儲(chǔ)存貨架應(yīng)設(shè)置存貨卡，商品進(jìn)出要留意先進(jìn)先出的原則。也可實(shí)行顏色管理法，如每周或每月不同顏色的標(biāo)簽，以明顯識(shí)別進(jìn)貨的日期。

倉(cāng)庫(kù)管理人員要與訂貨人員準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行溝通，以便到貨的存放。此外，還要適時(shí)提出存貨不足的預(yù)警通知，以防缺貨。

倉(cāng)儲(chǔ)存取貨原則上應(yīng)隨到隨存、隨需隨取，但考慮到效率與平安，有必要制定作業(yè)時(shí)間規(guī)定。

商品進(jìn)出庫(kù)要做好登記工作，以便明確保管責(zé)任。但有些商品（如冷凍、冷藏商品）為講究時(shí)效，也實(shí)行賣場(chǎng)存貨與庫(kù)房存貨合一的做法。

倉(cāng)庫(kù)要留意門禁管理，不得任憑入內(nèi)。

盤點(diǎn)作業(yè)

盤點(diǎn)的結(jié)果可以說(shuō)是一份商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的成果單。通過(guò)盤點(diǎn)作業(yè)可以計(jì)算出商場(chǎng)真實(shí)的存貨、費(fèi)用率、毛利率、貨損率等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。

盤點(diǎn)目的。盤點(diǎn)目的主要有兩個(gè)：一是掌握存貨，以指導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)；二是把握損益，以便真實(shí)地把握經(jīng)營(yíng)績(jī)效，并盡早實(shí)行防漏措施。

盤點(diǎn)原則。一般是每月對(duì)商品盤點(diǎn)一次，并由連鎖總部所設(shè)的盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)各商場(chǎng)的盤點(diǎn)工作。為了確保商品盤點(diǎn)的效率，應(yīng)堅(jiān)持三個(gè)原則：售價(jià)盤點(diǎn)原則，即以商品的零售價(jià)作為盤點(diǎn)的基礎(chǔ)，庫(kù)存商品以零售價(jià)金額掌握，通過(guò)盤點(diǎn)確定肯定時(shí)期內(nèi)的商品損益和零售差錯(cuò)。即時(shí)盤點(diǎn)原則，即在營(yíng)業(yè)中隨時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，"停止?fàn)I業(yè)"以及"月末盤點(diǎn)"并不肯定才是"正確"的盤點(diǎn)，超市可以在"營(yíng)業(yè)中盤點(diǎn)"，且任何時(shí)候都可以進(jìn)行。自動(dòng)盤點(diǎn)原則，即利用現(xiàn)代化技術(shù)手段來(lái)幫助盤點(diǎn)作業(yè)，如利用掌上型終端機(jī)可一次完成訂貨與盤點(diǎn)作業(yè)，也可利用收銀機(jī)和掃描器來(lái)完成盤點(diǎn)。

盤點(diǎn)作業(yè)流程。一是做好盤點(diǎn)基礎(chǔ)工作；二是做好盤點(diǎn)前預(yù)備工作；三是盤點(diǎn)中作業(yè)；四是盤點(diǎn)后處理。盤點(diǎn)基礎(chǔ)工作包括：盤點(diǎn)方法、賬務(wù)處理、盤點(diǎn)組織、盤點(diǎn)配置圖等內(nèi)容。盤點(diǎn)方法可以從以下四個(gè)方面來(lái)劃分：以賬或物來(lái)區(qū)分，可分為賬面存貨盤點(diǎn)和實(shí)際存貨盤點(diǎn)。賬面存貨盤點(diǎn)是指依據(jù)數(shù)據(jù)資料，計(jì)算出商品存貨的方法；實(shí)際存貨盤點(diǎn)是針對(duì)未銷售的庫(kù)存商品，進(jìn)行實(shí)地的清點(diǎn)統(tǒng)計(jì)，清點(diǎn)時(shí)只記錄零售價(jià)即可。以盤點(diǎn)區(qū)域來(lái)區(qū)分，可分為全面盤點(diǎn)和分區(qū)盤點(diǎn)。全面盤點(diǎn)是指在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)店內(nèi)全部存貨進(jìn)行盤點(diǎn)；分區(qū)盤點(diǎn)是指將店內(nèi)商品以類別區(qū)分，每次依挨次盤點(diǎn)肯定區(qū)域。以盤點(diǎn)時(shí)間來(lái)區(qū)分，可分為營(yíng)業(yè)中盤點(diǎn)、營(yíng)業(yè)前（后）盤點(diǎn)和停業(yè)盤點(diǎn)。營(yíng)業(yè)中盤點(diǎn)就是"即時(shí)盤點(diǎn)"，營(yíng)業(yè)與盤點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行；營(yíng)業(yè)前（后）盤點(diǎn)是指開門營(yíng)業(yè)之前或打烊之后進(jìn)行盤點(diǎn)；停業(yè)盤點(diǎn)是指在正常的營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)停業(yè)一段時(shí)間來(lái)盤點(diǎn)。以盤點(diǎn)周期來(lái)區(qū)分，可分為定期和不定期盤點(diǎn)。定期盤點(diǎn)是指每次盤點(diǎn)間隔時(shí)間相同，包括年、季、月度盤點(diǎn)、每日盤點(diǎn)、交接班盤點(diǎn)。不定期盤點(diǎn)是指每次盤點(diǎn)間隔時(shí)間不全都，是在調(diào)整價(jià)格、轉(zhuǎn)變銷售方式、人員調(diào)動(dòng)、意外事故、清理倉(cāng)庫(kù)等狀況下臨時(shí)進(jìn)行的盤點(diǎn)。

賬務(wù)處理。超市與便利商店由于商品種類繁多，各類商品的實(shí)際成本計(jì)算有肯定的困難，所以一般采納"零售價(jià)法"進(jìn)行賬面盤點(diǎn)。其計(jì)算公式是：賬面金額=上期庫(kù)存零售額＋本期進(jìn)貨零售額－本期銷售金額＋本期調(diào)整變價(jià)金額。

盤點(diǎn)組織。盤點(diǎn)工作一般都由店鋪?zhàn)孕胸?fù)責(zé)，總部則予以指導(dǎo)和監(jiān)督。但隨著連鎖規(guī)模的擴(kuò)大，盤點(diǎn)工作也需要專業(yè)化，即由專職的盤點(diǎn)小組來(lái)進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)小組的人數(shù)依營(yíng)業(yè)面積的大小來(lái)確定，一般來(lái)說(shuō)，500平方米的超市，盤點(diǎn)小組至少要有6人，作業(yè)時(shí)間可分三組同時(shí)進(jìn)行。盤點(diǎn)小組均于營(yíng)業(yè)中進(jìn)行盤點(diǎn)，如采納盤點(diǎn)機(jī)（掌上型終端機(jī)）進(jìn)行盤點(diǎn)，6人小組一天可盤點(diǎn)1家至2家超市，盤點(diǎn)后應(yīng)將所獲得的資料馬上輸入電腦，并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

盤點(diǎn)配置圖。商場(chǎng)開業(yè)前所設(shè)計(jì)的賣場(chǎng)商品配置圖和倉(cāng)庫(kù)存貨配置圖可作為盤點(diǎn)之用。但在盤點(diǎn)時(shí)還應(yīng)另外制作一張配置圖，應(yīng)包括賣場(chǎng)的設(shè)施（冷凍冷藏柜、貨架、大陳設(shè)區(qū)等）、后場(chǎng)的倉(cāng)庫(kù)區(qū)、冷凍冷藏庫(kù)等，凡商品儲(chǔ)存或陳設(shè)之處均要標(biāo)明位置，以便分區(qū)負(fù)責(zé)實(shí)施盤點(diǎn)作業(yè)。其動(dòng)作方法是：確定存貨及商品陳設(shè)位置；依據(jù)存貨位置編制盤點(diǎn)配置圖；對(duì)每一個(gè)區(qū)位進(jìn)行編號(hào)；將編號(hào)做成貼紙，粘貼于陳設(shè)架的右上角。做好了上述工作后，就可以