初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)機(jī)考測(cè)試題

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意正確答案。請(qǐng)將選定答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至24信息點(diǎn)。多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不得分。)1依照稅收征收管理法律制度要求，復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)該在()日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。A.5B.15C.30D.45參考答案:A答案解析:【答案】A【解析】復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)該在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。2賈某8月?lián)文称髽I(yè)(不在該企業(yè)任職)獨(dú)立董事，當(dāng)月取得董事費(fèi)收入10000元，賈某當(dāng)月無其余收入，則賈某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()。A.0B.745C.1600D.參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】個(gè)人擔(dān)任企業(yè)董事、監(jiān)事，且不在企業(yè)任職、受雇，其擔(dān)任董事職務(wù)所取得董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)酬勞性質(zhì)，按勞務(wù)酬勞所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。賈某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。3甲企業(yè)于3月1日向乙企業(yè)簽發(fā)了一張見票即付匯票，依照《票據(jù)法》要求，乙企業(yè)向付款人提醒付款日期最遲為()。A.4月1日B.5月1日C.6月1日D.7月1日參考答案:A答案解析:【答案】A【解析】見票即付票據(jù)，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提醒付款。4以下各項(xiàng)中，不屬于免征或者暫免征收個(gè)人所得稅是()。A.個(gè)人取得保險(xiǎn)賠款B.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.國家發(fā)行金融債券利息收入D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得住房補(bǔ)助和伙食補(bǔ)助參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。5依照增值稅關(guān)于要求，以下關(guān)于特殊銷售方式下銷售額確實(shí)定，表述正確是()。A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，折扣額一律不得沖減銷售額B.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，銷售額不得扣除還本支出C.納稅人銷售白酒收取包裝物押金，逾期未收回包裝物不再退還押金，應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅D.納稅人采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，按照扣除舊洗衣機(jī)收購價(jià)格以后實(shí)際收取價(jià)款作為銷售額計(jì)征增值稅參考答案:B答案解析:【答案】B【解析】選項(xiàng)A：納稅人采取折扣方式銷售貨物，假如銷售額和折扣額在同一張發(fā)票(金額欄)上分別注明，可按沖減折扣額后銷售額征收增值稅，不然，折扣額不得沖減銷售額;選項(xiàng)C：對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外其余酒類產(chǎn)品所收取包裝物押金，不論是否返還以及會(huì)計(jì)上怎樣核實(shí)，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅，逾期未收回包裝物不再退還押金，不再計(jì)征增值稅;選項(xiàng)D：納稅人采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，應(yīng)按照新洗衣機(jī)同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊洗衣機(jī)收購價(jià)格。6依照契稅法律制度要求，納稅人應(yīng)該自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，向土地、房屋所在地稅收征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定期限內(nèi)繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日參考答案:B答案解析:【答案】B【解析】納稅人應(yīng)該自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地稅收征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定期限內(nèi)繳納稅款。7依照城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度要求，城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)是()。A.使用面積B.居住面積C.實(shí)際占用土地面積D.建筑面積參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用土地面積。8國慶節(jié)期間，大學(xué)生張某到某會(huì)計(jì)師培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)習(xí)，在學(xué)習(xí)辦理支付結(jié)算基本要求時(shí)，包括到出票日期10月1日填寫，正確是()。A.十月零壹日B.壹拾月零壹日C.零壹十月壹日D.零壹拾月零壹日參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】為預(yù)防變?cè)炱睋?jù)出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加零;日為拾壹至拾玖，應(yīng)在其前加壹。9依照《行政復(fù)議法》要求，被申請(qǐng)人不推行法定職責(zé)，現(xiàn)仍需推行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法作出以下行政復(fù)議決定()。A.撤消該詳細(xì)行政行為B.變更該詳細(xì)行政行為C.確認(rèn)該詳細(xì)行政行為無效D.決定被申請(qǐng)人在一定時(shí)限內(nèi)推行參考答案:D答案解析:【答案】D【知識(shí)點(diǎn)】行政復(fù)議(P26)【解析】行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)該對(duì)被申請(qǐng)人作出詳細(xì)行政行為進(jìn)行審查，提出意見，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)任人同意或者集體討論經(jīng)過后，對(duì)于被申請(qǐng)人不推行法定職責(zé)，決定其在一定時(shí)限內(nèi)推行。10他人支付給存款人資金，應(yīng)該收入存款人銀行賬戶;存款人在銀行賬戶里資金，其全部權(quán)歸存款人全部，由其自主支配，其余任何一方都無權(quán)私自動(dòng)用、處理和任意轉(zhuǎn)移，依照支付結(jié)算法律制度要求，上述內(nèi)容表現(xiàn)了辦理支付結(jié)算()標(biāo)準(zhǔn)。A.銀行不墊款B.合約必須恪守，協(xié)議必須推行C.誰錢進(jìn)誰賬，由誰支配D.恪守信用，履約付款參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】辦理支付結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)：恪守信用，履約付款標(biāo)準(zhǔn);誰錢進(jìn)誰賬，由誰支配標(biāo)準(zhǔn);銀行不墊款標(biāo)準(zhǔn)。本題中，表現(xiàn)了誰錢進(jìn)誰賬，由誰支配標(biāo)準(zhǔn)。11我國公民李某擁有兩套住房，一套原值為800000元住房供自己居住，另一套原值為500000元住房，于1月1日按市場價(jià)格出租給公民張某用于居住，當(dāng)年取得租金收入0元。已知當(dāng)?shù)匾蠓慨a(chǎn)余值扣除百分比為20%，則李某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.0B.800C.2400D.4800參考答案:B答案解析:【答案】B【解析】個(gè)人全部非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但對(duì)個(gè)人擁有營業(yè)用房或者出租房產(chǎn)，不免征房產(chǎn)稅。個(gè)人按市場價(jià)格出租居民住房，用于居住，可暫減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。則李某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=0×4%=800(元)。12因應(yīng)稅船舶違反要求造成少征或者漏征船舶噸稅，海關(guān)能夠追征稅款，并自應(yīng)該繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款()滯納金。A.5‰B.0.5‰C.1‰D.3‰?yún)⒖即鸢?B答案解析:【答案】B【解析】因應(yīng)稅船舶違反要求造成少征或者漏征稅款，海關(guān)能夠自應(yīng)該繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)該繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款0.5‰滯納金。13某運(yùn)輸企業(yè)為“營改增”試點(diǎn)地域增值稅通常納稅人，1月提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，取得含稅收入20萬元;提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含稅收入5萬元;出租倉庫一棟，取得租金收入2萬元。則該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.2.27B.2.39C.2.38D.2.48參考答案:A答案解析:【答案】A【解析】該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=20÷(1+11%)×11%+5÷(1+6%)×6%=2.27(萬元)。145月4日，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張支票，但乙企業(yè)一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，依照票據(jù)法律制度要求，乙企業(yè)對(duì)甲企業(yè)票據(jù)權(quán)利消亡時(shí)間是()。A.8月4日B.11月4日C.5月4日D.5月4日參考答案:B答案解析:【答案】B【解析】持票人對(duì)支票出票人權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。15納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅要求，能夠放棄免稅權(quán)。放棄免稅后，()內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.36個(gè)月參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅要求，能夠放棄免稅權(quán)。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。16某化裝品廠為增值稅通常納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核實(shí)門市部，1月該廠將自產(chǎn)一批成本價(jià)為20萬元化裝品移交至門市部，當(dāng)月門市部對(duì)外銷售了其中80%，取得含稅收入35.1萬元。已知化裝品消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤率為5%，則該化裝品廠1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A.7.2B.11.25C.6D.9參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】該化裝品廠1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=35.1÷(1+17%)×30%=9(萬元)。17占用基本農(nóng)田，耕地占用稅適用稅額應(yīng)該在要求當(dāng)?shù)剡m用稅額基礎(chǔ)上提升()。A.50%B.30%C.70%D.10%參考答案:A答案解析:【答案】A【解析】占用基本農(nóng)田，耕地占用稅適用稅額應(yīng)該在要求當(dāng)?shù)剡m用稅額基礎(chǔ)上提升50%。18某企業(yè)為增值稅通常納稅人，1月進(jìn)口一輛小轎車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣200萬元，企業(yè)按照要求繳納進(jìn)口關(guān)稅40萬元、進(jìn)口消費(fèi)稅23.74萬元。則該企業(yè)進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅()萬元。A.34B.38.32C.40.8D.44.84參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】該企業(yè)進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=(200+40+23.74)×17%=44.84(萬元)。19某企業(yè)為增值稅通常納稅人，1月銷售自己使用過2年機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入5萬元，銷售自己使用過3月購進(jìn)小汽車一輛，取得含稅收入20萬元。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.3.76B.1.24C.1.19D.1.23參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=5×17%+20÷(1+4%)×4%×50%=1.23(萬元)。20中國公民陳某1月取得整年一次性獎(jiǎng)金24500元，當(dāng)月另取得工資收入3000元，陳某1月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。A.540B.2295C.2345D.2645參考答案:B答案解析:【答案】B【解析】整年一次性獎(jiǎng)金適用稅率：[24500-(3500-3000)]÷12=(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元，陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[24500-(3500-3000)]×10%-105=2295(元)。21某卷煙廠為增值稅通常納稅人，4月銷售卷煙取得不含稅銷售額200萬元，當(dāng)月進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100萬元，假定關(guān)稅稅率為10%，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，則該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅()萬元。A.18.7B.34C.15.3D.17參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=200×17%-100×(1+10%)×17%=15.3(萬元)。22從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)該自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起()內(nèi)，按照國家關(guān)于要求設(shè)置賬簿。A.5日B.10日C.15日D.30日參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)該自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家關(guān)于要求設(shè)置賬簿。與扣繳義務(wù)人區(qū)分記憶：扣繳義務(wù)人應(yīng)該自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。23某汽車銷售企業(yè)為增值稅通常納稅人，1月進(jìn)口小汽車10輛，海關(guān)審定完稅價(jià)格為45萬元/輛，關(guān)稅稅率20%。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為9%，則該汽車銷售企業(yè)進(jìn)口步驟應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A.53.41B.48.6C.40.5D.59.34參考答案:A答案解析:【答案】A【解析】該汽車銷售企業(yè)進(jìn)口步驟應(yīng)繳納消費(fèi)稅=10×45×(1+20%)÷(1-9%)×9%=53.41(萬元)。24對(duì)于按照賬戶管理要求應(yīng)撤消而未辦理銷戶手續(xù)單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶存款人自發(fā)出通知之日起一定時(shí)限內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。依照要求，該期限為()。A.10日B.20日C.30日D.40日參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】對(duì)于按照賬戶管理要求應(yīng)撤消而未辦理銷戶手續(xù)單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意正確答案。請(qǐng)將選定答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)25至44信息點(diǎn)。多項(xiàng)選擇、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)25依照《仲裁法》要求，以下關(guān)于仲裁表述不正確有()。A.仲裁機(jī)構(gòu)是民間性組織，不是國家行政機(jī)關(guān)或者司法機(jī)關(guān)，對(duì)經(jīng)濟(jì)糾紛沒有強(qiáng)制管轄權(quán)B.協(xié)議變更、解除、終止或者無效，仲裁協(xié)議也隨之無效C.仲裁實(shí)施一局仲裁制度D.仲裁一律不公開進(jìn)行參考答案:B答案解析:【答案】BD【知識(shí)點(diǎn)】仲裁(P14-17)【解析】(1)選項(xiàng)B：仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，協(xié)議變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議效力;(2)選項(xiàng)D：仲裁不公開進(jìn)行;當(dāng)事人協(xié)議公開，能夠公開進(jìn)行，不過包括國家秘密除外。26依照勞動(dòng)協(xié)議法律制度要求，以下對(duì)勞動(dòng)仲裁管轄表述中正確有()。A.勞動(dòng)爭議由勞動(dòng)協(xié)議推行地或者用人單位所在地勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄B.雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)協(xié)議推行地和用人單位所在地勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，由勞動(dòng)協(xié)議推行地勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄C.用人單位未經(jīng)注冊(cè)、登記，其出資人、創(chuàng)辦單位或主管部門所在地為用人單位所在地D.案件受理后，勞動(dòng)協(xié)議推行地和用人單位所在地發(fā)生改變，不改變爭議仲裁管轄參考答案:A,B,C,D答案解析:【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)爭議由勞動(dòng)協(xié)議推行地或者用人單位所在地勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄;(2)選項(xiàng)B：雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)協(xié)議推行地和用人單位所在地勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，由勞動(dòng)協(xié)議推行地勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄;(3)選項(xiàng)C：用人單位未經(jīng)注冊(cè)、登記，其出資人、創(chuàng)辦單位或主管部門所在地為用人單位所在地;(4)選項(xiàng)D：案件受理后，勞動(dòng)協(xié)議推行地和用人單位所在地發(fā)生改變，不改變爭議仲裁管轄。27以下卷煙一律按照卷煙最高百分比稅率征稅，并按定額150元/標(biāo)準(zhǔn)箱計(jì)算征收消費(fèi)稅有()。A.白包卷煙B.進(jìn)口卷煙C.未經(jīng)國務(wù)院同意納入計(jì)劃企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)卷煙D.手工卷煙參考答案:A,C,D答案解析:【答案】ACD【解析】以下卷煙不分征稅類別，一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征收消費(fèi)稅：白包卷煙;手工卷煙;未經(jīng)國務(wù)院同意納入計(jì)劃企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)卷煙。28依照增值稅關(guān)于要求，以下混合銷售行為中，應(yīng)一并征收增值稅有()。A.商店銷售門窗同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)B.建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物C.電信部門為客戶提供電信勞務(wù)同時(shí)銷售移動(dòng)電話D.卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙并負(fù)責(zé)送貨上門參考答案:A,D答案解析:【答案】AD【解析】選項(xiàng)AD屬于增值稅混合銷售行為，應(yīng)一并征收增值稅;選項(xiàng)B：納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)行為，應(yīng)該分別核實(shí)貨物銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額，并依照貨物銷售額繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額繳納營業(yè)稅，未分別核實(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額;選項(xiàng)C屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)一并征收營業(yè)稅。29依照個(gè)人所得稅法律制度要求，以下說法正確有()。A.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B.除專業(yè)人員外其余人員在本單位報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.出版社專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯作品，由本社以圖書形式出版而取得稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.出版社專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯作品，由本社以圖書形式出版而取得稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅參考答案:B,D答案解析:【答案】BD【解析】選項(xiàng)A：任職、受雇于“報(bào)紙、雜志”等單位記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得所得，屬于因任職、受雇而取得所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。30依照稅收征收管理法律制度要求，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B.提供清繳欠稅納稅擔(dān)保C.繳納不超出10000元確保金D.繳銷發(fā)票和其余稅務(wù)證件參考答案:A,D答案解析:【答案】AD【解析】納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證實(shí)文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其余稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。31個(gè)人取得以下各項(xiàng)所得，能夠采取五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅有()。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)酬勞所得C.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得參考答案:C,D答案解析:【答案】CD【解析】選項(xiàng)A：采取七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。32以下屬于車輛購置稅征收范圍有()。A.汽車B.摩托車C.拖船D.電車參考答案:A,B,D答案解析:【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：車輛購置稅征收范圍包含汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車，不包含拖船。33依照車船稅法律制度要求，以下車船中，免征車船稅有()。A.警用車船B.捕撈、養(yǎng)殖漁船C.拖船D.非機(jī)動(dòng)駁船參考答案:A,B答案解析:【答案】AB【解析】選項(xiàng)AB：警用車船和捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅;選項(xiàng)CD：拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額50%計(jì)算繳納車船稅。34依照營業(yè)稅關(guān)于要求，以下行為應(yīng)征收營業(yè)稅有()。A.單位新建建筑物后銷售B.卡拉OK歌舞廳提供娛樂業(yè)勞務(wù)并銷售煙酒C.納稅人提供加工勞務(wù)D.甲企業(yè)將自己境內(nèi)擁有一宗土地土地使用權(quán)無償贈(zèng)予給乙企業(yè)參考答案:A,B,D答案解析:【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：納稅人提供加工勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍。35納稅人辦理以下事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件有()。A.領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照B.開立銀行賬戶C.領(lǐng)購發(fā)票D.申請(qǐng)退稅參考答案:B,C答案解析:【答案】BC【解析】納稅人辦理以下事項(xiàng)時(shí)，“必須”提供稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其余稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，“應(yīng)該”出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包含：(1)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;(2)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款;(3)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證實(shí);(4)辦理停業(yè)、歇業(yè);(5)其余關(guān)于稅務(wù)事項(xiàng)。36依照“營改增”關(guān)于要求，以下各項(xiàng)屬于應(yīng)稅服務(wù)年銷售額有()。A.免稅銷售額B.減稅銷售額C.提供境外服務(wù)銷售額D.按要求已從銷售額中差額扣除部分參考答案:A,B,C,D答案解析:【答案】ABCD【解析】應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指試點(diǎn)納稅人在連續(xù)不超出12個(gè)月經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務(wù)銷售額以及按要求已從銷售額中差額扣除部分。37依照《發(fā)票管理方法》關(guān)于要求，以下關(guān)于發(fā)票管理說法中，正確有()。A.省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，增減發(fā)票發(fā)票聯(lián)B.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全納稅人，發(fā)票使用量較大，能夠向省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印有本單位名稱發(fā)票C.發(fā)票應(yīng)該套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.任何單位和個(gè)人不得為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符發(fā)票參考答案:B,C,D答案解析:【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，增減除發(fā)票聯(lián)以外其余聯(lián)次，并確定其用途。38企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易標(biāo)準(zhǔn)而降低企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，以下各項(xiàng)中，屬于合理方法有()。A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤法參考答案:A,B,C,D答案解析:【答案】ABCD【解析】合理方法包含：可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法、其余符合獨(dú)立交易標(biāo)準(zhǔn)方法。39依照城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度要求，以下說法中，正確有()。A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.土地使用權(quán)共有，以共有各方實(shí)際使用土地面積占總面積百分比，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.凡由省級(jí)人民政府確定單位組織測(cè)定土地面積，以測(cè)定土地面積為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.還未組織測(cè)定，也未核發(fā)土地使用證書，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅參考答案:A,B,C答案解析:【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：還未組織層測(cè)定，也未核發(fā)土地使用證書，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)46-55信息點(diǎn)。)40基本存款賬戶是存款人主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。()對(duì)錯(cuò)參考答案:對(duì)答案解析:【答案】√【解析】基本存款賬戶是存款人主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。41失業(yè)保險(xiǎn)金標(biāo)準(zhǔn)，不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。()對(duì)錯(cuò)參考答案:錯(cuò)答案解析:【答案】×【解析】失業(yè)保險(xiǎn)金標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn);通常也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。42扣繳義務(wù)人未按照要求設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及關(guān)于資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改過，逾期未改過，能夠處元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重，處元以上10000元以下罰款。()對(duì)錯(cuò)參考答案:錯(cuò)答案解析:【答案】×【解析】扣繳義務(wù)人未按照要求設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及關(guān)于資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改過，能夠處元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重，處元以上5000元以下罰款。43投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。()對(duì)錯(cuò)參考答案:對(duì)答案解析:【答案】√44用人單位設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書，不能作為用人單位與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)協(xié)議。()對(duì)錯(cuò)參考答案:錯(cuò)答案解析:【答案】×【解析】用人單位設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書，能夠作為用人單位與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)協(xié)議。45除法律另有要求外，公民、法人或者其余組織先申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定，能夠自收到行政復(fù)議決定書之日起10日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。()對(duì)錯(cuò)參考答案:錯(cuò)答案解析:【答案】×【知識(shí)點(diǎn)】行政訴訟(P29)【解析】除法律另有要求外，公民、法人或者其余組織先行申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議能夠在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。46非全日制用工雙方當(dāng)事人必須訂立書面勞動(dòng)協(xié)議。()對(duì)錯(cuò)參考答案:錯(cuò)答案解析:【答案】×【解析】非全日制用工雙方當(dāng)事人能夠訂立口頭協(xié)議。47納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()對(duì)錯(cuò)參考答案:對(duì)答案解析:【答案】√48賠償金支付主體可能是用人單位，也可能是勞動(dòng)者。()對(duì)錯(cuò)參考答案:對(duì)答案解析:【答案】√【解析】賠償金支付主體可能是用人單位，也可能是勞動(dòng)者。49未實(shí)施海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理方法增值稅通常納稅人取得1月1日以后開具海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()對(duì)錯(cuò)參考答案:錯(cuò)答案解析:【答案】×【解析】未實(shí)施海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理方法增值稅通常納稅人取得1月1日以后開具海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日后第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。四、不定項(xiàng)選擇題(24分。)50某煙草企業(yè)系增值稅通常納稅人，5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)經(jīng)同意從境外進(jìn)口摩托車10輛自用，成交價(jià)格50萬元。另外支付運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)輸費(fèi)3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，支付賣方傭金1萬元。繳納了進(jìn)口步驟稅金后海關(guān)放行。(2)向煙葉生產(chǎn)者收購烤煙葉一批，支付收購價(jià)款50000元，價(jià)外補(bǔ)助5000元。(3)經(jīng)同意占用耕地10000平方米，其中實(shí)際占用耕地8000平方米用于建造倉庫。已知，摩托車消費(fèi)稅稅率是10%，關(guān)稅稅率是20%，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元/平方米。要求：依照上述資料，回答50-53題。煙草企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅稅額為()元。A.100000B.106000C.11D.104000參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】應(yīng)繳納關(guān)稅稅額=(50+3+2+1)×20%=11.2(萬元)=11(元)。51煙草企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅稅額為()元。A.73333.33B.74666.67C.67200D.66000參考答案:B答案解析:【答案】B【解析】納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。應(yīng)繳納車輛購置稅=(50+3+2+1)×(1+20%)/(1-10%)×10%×10000=74666.67(元)。52煙草企業(yè)應(yīng)繳納煙葉稅為()元。A.10000B.5000C.55000D.11000參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】應(yīng)繳納煙葉稅=(50000+5000)×20%=11000(元)。53煙草企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅為()元。A.80000B.5000C.64000D.8000參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納耕地占用稅=8000×8=64000(元)。54甲實(shí)木地板廠為增值稅通常納稅人，3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入原木一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款30萬元。(2)受托為乙企業(yè)加工一批高檔實(shí)木地板，協(xié)議約定，由乙企業(yè)提供主要材料，不含稅價(jià)款12萬元，甲實(shí)木地板廠收取不含稅加工費(fèi)20萬元。當(dāng)月加工完成交付乙企業(yè)，已知甲實(shí)木地板廠沒有同類高檔實(shí)木地板售價(jià)。(3)從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)一批已稅素板，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬元，當(dāng)月領(lǐng)用二分之一用于加工實(shí)木復(fù)合地板。(4)銷售自產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板一批，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬元，另開具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)5萬元。(5)辦公樓裝修領(lǐng)用自產(chǎn)實(shí)木復(fù)合地板一批，成本為18萬元，不含稅市場價(jià)為30萬元。已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤率為5%。要求：依照上述資料，回答54-57題。甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為()萬元。A.0B.1.68C.1.60D.1.52參考答案:B答案解析:【答案】B【解析】甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(12+20)÷(1-5%)×5%=1.68(萬元)。55甲實(shí)木地板廠當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A.6.00B.6.45C.5.18D.2.55參考答案:B答案解析:【答案】B【解析】業(yè)務(wù)(1)：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=30×13%=3.9(萬元);業(yè)務(wù)(3)：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=15×17%=2.55(萬元);則甲實(shí)木地板廠當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9+2.55=6.45(萬元)。56甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為()萬元。A.49.67B.50.38C.48.68D.53.78參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】業(yè)務(wù)(2)：銷項(xiàng)稅額=20×17%=3.4(萬元);業(yè)務(wù)(4)：銷項(xiàng)稅額=[300+5÷(1+17%)]×17%=51.73(萬元);業(yè)務(wù)(5)：銷項(xiàng)稅額=30×17%=5.1(萬元)。則甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=(3.4+51.73+5.1)-6.45=53.78(萬元)。57甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(不含代收代繳消費(fèi)稅)為()萬元。A.15.21B.14.84C.16.34D.16.71參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(不含代收代繳消費(fèi)稅)=[300+5÷(1+17%)+30]×5%-15×50%×5%=16.34(萬元)。58某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售貨物取得收入7000萬元;(2)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入200萬元;